Comercial Abc

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles
DEBE

Mercaderias
Banco de Comercio
Vehiculos
Muebles y Enseres
Valores Mantenidos para Negociacion
Seguros Contratados por Anticipado
Cuentas por cobrar Filiales
Banco Credito
Letras por cobrar
Creditos IGV.
Suscripciones por Cobrar a Socios
Capital Social
Tributos por Pagar

178,210
19,750
288,700
180,000
150,400
25,600
112,500
12,800
143,200
2,100
13,850

Letras por pagar

Banco Continental
Pagare Banco de Comercio parte Corriente
Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras
Facturas por pagar
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Beneficios Sociales

Reserva Legal
Resultado 2013
Resultado Acumulados
Cuentas por pagar diversas
Desvalorizacion de existencias
1,127,110

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 Existen Letras consideradas como dudosas por 4,675.
2 Clientes devolvieron 4,000 unidades de una venta realizada.(con letra) Precio unitario s/ 11.90 y su costo s/ 7.00
3 Los valores corresponden a 37,600 acciones de Procesadora SA valor nominal s/ 3.95 por unidad, al cierre
del ao se cotizan a s/ 3.98 por unidad, ademas dicha empresa declaro dividendos 15% por accion
que no se ha cobrado ni registrado

4 Las Ctas, ctes.del Credito y Continental corresponden a $ 3,765 y 4,955 respectivamente

Tipo de cambio compra 2.65 venta 2.74

5 Se ha omitido el registro del recibo de Internet por s/. 415 incluye IGV, el pago se efectuara los primeros
dias del mes siguiente.

6 La poliza de seguros corresponde a la cobertura que vence 31.08.15, falta devengar los meses de
noviembrey diciembre.

7 Se contabilizo como gastos de ventas 32,200 correspondientes a fletes por compra de mercaderias
que se encuentran 25% en almacen, saldo vendido.

8 Al cruzar los saldos del inventario fijo vs. almacen, se vio que hay una diferencia de menos por S/ 60,000 costo
al analizar se vio que la no contabilizacion de una factura de venta canjeada con letra

Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores

5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

Sald

e del 2014
s soles
Detalle
HABER

580,000
1,360
135,700
16,840
28,000
2,850
80,360
221,500
2,500
9,600
3,250
32,150
10,000
3,000
1,127,110

Mercaderias
Banco de Comercio
Vehiculos
Mueblesy Enseres
Valores Mantenidos para Negociacion
Seguros Contratados por Anticipado
Cuentas por cobrar Filiales
Banco Credito
Letras por cobrar
Creditos IGV.
Suscripciones por Cobrar a Socios
Capital Social
Tributos por Pagar
Letras por pagar

Banco Continental
Pagare Banco de Comercio parte corriente
Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras
Facturas por pagar
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Beneficios Sociales

Reserva Legal
Resultado 2013
Resultado Acumulados
Cuentas por pagar diversas
Desvalorizacion de existencias
Dividendos por Cobrar

AJUSTES PR

tario s/ 11.90 y su costo s/ 7.00

Provision de cobranza dudoza

eclaro dividendos 15% por accion

Resultados Acumulados
Estimacion de cuentas de cobranza dudoza

Saldo Provisionado cobranza dudosa x letras

Mercaderia
Venta

costo

de menos por S/ 60,000 costo

uditoria que correspondan.

dencia de Mercado de Valores

Resultados Acumulados
Tributos y contrap. Por pagar
IGV

Cuentas por Cobrar Comercilaes

Letra por cobrar

devolucion de venta

Mercaderias
Resultados Acumulados

Ingreso de mercaderia devuelta

Valores Negociables acciones Procesadora

Ajuste por fluctuacion de valores:
Ajuste por cotizacion
Dividendos por cobrar
Resultados Acumulados
Valores Mant. Para Negociacion

Ajuste por Fluctuacion de valores

Dividendos por cobrar
Resultados Acumulados

Provision de dividendos por cobrar

Credito
Continental
Credito
Continental
Resultados Acumulados
Banco de Credito

Ajuste por perdida en diferencia de cambio

Banco continental
Resultados Acumulados

Ajuste por ganancia por diferencia de cambio

Resultados Acumulados
Gastos Administrativos

Tributos, Contraprest, y aport.y de Salud por pagar

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros

Facturas

Por omisin del registro del recibo de Internet.

Seguros pagados por adelantado

Resultados Acumulados
Seguros Contratados por Anticipado

Mes de diciembre enviado algasto

Flete enviado al gasto

Mercaderias
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados

Ajuste del flete

Cuentas por Cobrar Comercilaes

Letra por cobrar

Tributos y contrap. Por pagar

IGV

Resultados Acumulados
Regularizacion de lo no contabilizado

COMERCIAL ABC
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Estados Financieros
Debe
Haber

Saldos por Ajustar

Debe
Haber
36,050

178,210
19,750
288,700
180,000
150,400
25,600
112,500
12,800

752
5,120

143,200
2,100
13,850
580,000
1,360
135,700
16,840
28,000
2,850
80,360

70,800

2,823
47,600

7,324

10,800

3,263
1,825
415

221,500
2,500
9,600
3,250
32,150
10,000
3,000

75,361

145,741

22,278
1,127,110

1,127,110

215,076

215,076

Saldos Actualizados
Debe
Haber
214,260
19,750
288,700
180,000
149,648
20,480
112,500
9,977
166,400
2,100
13,850
580,000
4,836
135,700
13,577
28,000
4,675
80,775
221,500
2,500
9,600
3,250
102,530
10,000
3,000
22,278
1,199,943

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1

Total

ajustado
4,675

2,850

x ajustar
1,825

1,825
1,825

tas de cobranza dudoza

2
Unidades
4,000
4,000

P venta
11.90
7.00

40,339
7,261
47,600

..

28,000
28,000

igv

total
47,600
28,000

7,261

valor de venta
40,339
28,000

1,199,943

150,400
149,648

4.00
3.98

37,600
37,600

752
22,278

(37,600 x 3.95)*15%

752
752

22,278
22,278

Contab. s/.
12,800
-16,840

US $
3,765
4,955

9,977
13,577

Tipo cambio
3.40
-3.40

compra
venta

Por ajustar

T/c Cierre
compra
venta
2,823
-3,263

2,823
2,823
3,263
3,263

352
63
415

25,600

vence
agosto

gasto nov y dic.2013

25600/10
2,560
5120

5,120
5,120

32,200

25% almacen
8,050

8,050
24,150
32,200

70,800

75% vendido
24,150

2.65
2.74

10,800
60,000

Comercial ABC

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo (Nota 4)
Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Cuentas por cobrar Vinculadas
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 7)
Existencias ( Nota 6)

Gastos Contratados por anticipado

Total Activo Corriente

29,727
149,648
161,725
112,500
24,378
211,260
20,480
709,718

Activo No Corriente
inversiones Permanentes
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)

0
247,200

Total Activo

956,918

Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Identificacion y Actividad economica

Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Banco de Comercio
Banco de Credito
Total
Banco Continental

19,750
9,977
29,727
-13,577

Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales

Letras por cobrar
Menos(-) Estimacion de cobranza dudosa
Total

166,400
-4,675
161,725

Nota 6: Existencias
Mercaderias
Menos(-) Provision para desvaloriz. Exist.
Total

214,260
-3,000
211,260

Nota 7: otras cuentas por cobrar

Dividendos por cobrar
Creditos IGV
Total

22,278
2,100
24,378

Nota 8: Inmueble Maqui .y Equipo

Vehiculos
Muebles y Enseres
Menos(-) Depreciacion
Total

Neto
288,700
180,000
-221,500
247,200

Comercial ABC

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios (nota 4)

Instrumentos financieros por pagar

Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10 )

13,577
28,000
216,475
17,336

Total Pasivo Corriente

Deudas a Largo Plazo

275,388

Total Pasivo

275,388

Patrimonio Neto

Capital (Nota 12)

Reserva Legal
Resultados Acumulados (Nota 11)

Total Patrimonio Neto

Total Pasivo y Patrimonio Neto

Nota 9:Cuentas por Pagar comerciales

Letras por pagar
Facturas por pagar
Total

566,150
9,600
105,780
681,530
956,918

135,700
80,775
216,475

Nota 10:Otras Cuentas por Pagar

Tributos por pagar
Beneficios sociales
Cuentas por pagar diversas
Total

4,836
2,500
10,000

Nota 11:Resultados Acumulados

Resultado 2013
Resultados Acumulados
Total

3,250
102,530

Nota 12:Capital
Capital
Suscripciones Ptes. De cancelacion
Total

580,000
-13,850

17,336

105,780

566,150