Auditoria Operativa A&b Imprimir

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
DE LA EMPRESA INDUSTRIAL OLENAK SAC
Seor Ing.
JOSE CHAVEZ OTINIANO, presidente del directorio de la empresa Industrial
OLENAK SAC.
Introduccin.
A. Informacin relativa al examen.
1. Motivo del examen.
La empresa Industrial OLENAK SAC. Ha
designado como ganadora a la
sociedad de auditora HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL,

para realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa, Operativa y de
Control interno del ejercicio econmico 2012.
La designacin de la Sociedad Auditora se realizo mediante sesin de directorio
de fecha 02/09/2012, segn consta en el libro de actas del directorio de la
empresa Industrial OLENAK SAC.
2. Naturaleza y Objetivos.
El examen realizado a la mencionada empresa, es de carcter operacional,
teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa.
3. Alcance.
La auditora se ha efectuado en cumplimiento de los elementos de la
Administracin, a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas
Internacionales de Auditora, y a lo establecido en el compromiso del 02/09/2012.
Nuestra
auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin
Administrativa, Operacional y de Control Interno por el perodo 2012, con

incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economa del departamento de ALMACEN E
INVENTARIOS, de la empresa Industrial OLENAK SAC.
4. Comunicacin de hallazgos.
Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de
conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos
correspondientes, debidamente sustentados y documentados.
B. Informacin relativa a la empresa auditada.
1. Antecedentes y Base Legal.
1.1 . Antecedentes.
La empresa Industrial OLENAK SAC. Se ha constituido mediante escritura
pblica ante el Notario Pblico, DR. CARLOS ALBERTO REYES UGARTE, el 25
de Mayo de 1991, est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica
P260871, est ubicada en Jr. Castilla N311 de la ciudad de HUACHO.
1.2 . Base legal.
La empresa Industrial OLENAK SAC, se ha constituido en estricto cumplimiento
a la Ley General de Sociedades N 26887.
2. Relacin de personas comprendido en los hallazgos.
Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:
CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ, Jefe de Almacn.
SR. PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, asistente.
Joven RAUL CARDENAS RAMOS, practicante
Srta. VELIA CARRILLOS TORRES, practicante.

Sr. BRYAN TOLEDO NAVARRO, practicante.
OBSERVACIONES.
1. No existe un adecuado orden de las existencias en los almacenes, adems
los ambientes son muy reducidos (REF. P/T N 02).
2. El rea de Almacn e inventarios No cuenta con el personal suficiente para
realizar los inventarios fsicos y todos los dems procesos (REF P/T N 03).
3. El personal no est debidamente entrenado para realizar las labores
referentes al rea de almacn (REF. P/T N 04).
4. El almacn no cumple con las medidas preventivas que establece defensa
civil (REF. P/T N 05).
5. No se da un adecuado control a las materias primas vencidas (REF. P/T N
06).
6. No cuentan con el personal suficiente para controlar las salidas de
existencias del almacn (REF. P/T N 08).
7. Falta registrar documentacin de los cuatro ltimos periodos (REF. P/T N
10, P/T N 11).
8. Existe un faltante mnimo de s/. 50.00 nuevos soles en los inventarios (REF.
P/T N 12).
9. El rea cuenta con un manual de funciones, pero el personal no lo utiliza, el
horario de los trabajadores es muy estrecho (REF. P/T N 13, P/T N 14).
10. No se est aplicando todo el KARDEX de manera sistematizada, y esto no
les permite controlar adecuadamente el volumen de operaciones (REF. P/T
N 15, P/T N 16).
11. No hay un adecuado control de los inventarios, ya que existe faltante (REF.
P/T N 17).
12. El personal del rea no recibe capacitaciones, ni entrenamiento alguno
(REF. P/T N 19).
CONCLUSIONES.
1. La empresa industrial OLENAK SAC, no cuenta con un almacn bien

distribuido, y adems es muy reducido.
2. El rea de ALMACN E INVENTARIOS, no cuenta con el personal
suficiente para realizar dichas labores.
3. El personal del rea de ALMACN E INVENTARIOS no recibe
capacitaciones, ni entrenamiento alguno.
4. No se da el uso adecuado a los manuales de funcionamiento.
5. No se da un adecuado control de las materias primas.
RECOMENDACIONES.
1. Recomendamos
los
responsables
del
rea
de
ALMACN
INVENTARIOS realizar una reestructuracin general de los almacenes de la

empresa.
2. El responsables del rea de ALMACN E INVENTARIOS, debe solicitar
ms trabajadores, ya que los tiene actualmente no son suficientes para
abastecer el rea.
3. Buscar un mtodo para controlar ms eficientemente las existencias, sobre
todo lo que se refiere a vencimientos de materia prima.
4. Impulsar a los trabajadores a que se adecuen y utilicen el manual de
funciones.
5. La empresa debe designar un presupuesto, para brindar cursos de
actualizacin, seminarios, charlas, talleres, para capacitar a todos los
trabajadores del rea.
6. El jefe de almacn el seor CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ debe de
apoyar mucho ms a su grupo, as como incentivar a sus trabajadores.
7. Finalmente, tambin se recomienda sistematizar todos los KARDEX, ya el
volumen de sus operaciones es excesivo.
Huacho, 23 de Octubre del 2012.
Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL
CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo

Auditor Principal
Matricula N 301718
DIAGNOSTICO DE AUDITORIA OPERATIVA.

Seor Ing.
JOSE CHAVEZ OTINIANO, presidente del directorio de la empresa Industrial
OLENAK SAC.
EMPRESA INDUSTRIAL OLENAK SAC.
Al efectuarse la auditoria operativa de la gestin del departamento de ALMACN E
INVENTARIOS de la empresa Industrial OLENAK SAC, se pudo apreciar hechos
que generan deficiencias dentro del funcionamiento de la empresa. Que a

continuacin detallaremos para su comprensin.
Como primera inconsistencia debemos mencionar, no existe un adecuado orden
de las existencias en los almacenes, adems los ambientes son muy reducidos
(REF. P/T N 02).
El rea de Almacn e inventarios, no cuenta con el personal suficiente para
realizar los inventarios fsicos y todos los dems procesos (REF P/T N 03).
El personal no est debidamente entrenado para realizar las labores referentes al
rea de almacn (REF. P/T N 04).
El almacn no cumple con las medidas preventivas que establece defensa civil
(REF. P/T N 05).
No se da un adecuado control a las materias primas vencidas (REF. P/T N 06).
No cuentan con el personal suficiente para controlar las salidas de existencias del
almacn (REF. P/T N 08).
Falta registrar documentacin de los cuatro ltimos periodos (REF. P/T N 10, P/T
N 11).
Existe un faltante mnimo de s/. 50.00 nuevos soles en los inventarios (REF. P/T
N 12).
El rea cuenta con un manual de funciones, pero el personal no lo utiliza, el
horario de los trabajadores es muy estrecho (REF. P/T N 13, P/T N 14).
No se est aplicando todo el KARDEX de manera sistematizada, y esto no les
permite controlar adecuadamente el volumen de operaciones (REF. P/T N 15,
P/T N 16).
No hay un adecuado control de los inventarios, ya que existe faltante (REF. P/T N
17).
El personal del rea no recibe capacitaciones, ni entrenamiento alguno (REF. P/T
N 17).

Auditor Principal
Matricula N 301718
PROGRAMA DE AUDITORA.
CLIENTE
Empresa Industrial OLENAK SAC.
PERIODO
01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
RUBRO
ALMACN E INVENTARIOS.
N/O
PROCEDIMIENTOS
REF. HECHO
P.T.
POR
1.
-Aplique el cuestionario de control
FECHA
TIEMPO
GCP
05/09/2012
2hrs
COG
08/09/2012
4hrs
COG
10/09/2012
3hrs
COG
11/09/2012
3hrs
MAR
CA
interno a efectos de evaluar el

grado de confiabilidad del mismo.
2.
-verifique, si la empresa cuenta

con un almacn, y constate si el
espacio es adecuado y suficiente
para
depositar
las
materias
primas.
3.
-verifique si la empresa cuenta

con un personal especfico para
controlar los almacenes de la
empresa.
4.
-observe si todo el personal del

rea de almacn se desempea
eficientemente,
investigue
si
adems,
es
que
este
personal recibe capacitaciones

permanentes.
N/O
PROCEDIMIENTOS
REF HECH
FECHA
TIEMPO MAR
P.T. O POR
5.
- observe, si los almacenes estn
CA
AMP
13/09/2012
6hrs
COG
17/09/2012
7hrs
7.
ERB
20/09/2012
10.
11.
9.
8.
10
11
8
9
AMP
ERB
23/09/2012
26/09/2012
29/09/2012
01/10/2012
3hrs
3hrs
7hrs
5hrs
2hrs
debidamente distribuidos y si se
cumple
con
las
medidas
establecidas por defensa civil.

6.
- verifique cual es el estado de las

materias primas en los almacenes,
adems
observe
cual
es
el
tratamiento que se le da.

- verifique si la empresa cuenta con
la documentacin suficiente para
sustentar las salidas del almacn
hacia los clientes.
- revise, si la empresa cuenta con
un
personal
especfico,
para
controlar las salidas del almacn.

- revise, si la empresa controla
adecuadamente las adquisiciones
de materias primas, y verifique si
cuenta
con
la
respectiva
documentacin sustentadora.
-
solicite
una
copia
de
los
requerimientos de materia prima, y

verifique si es que estos son
controlados adecuadamente.
- verifique, si las facturas que
sustentan
la
adquisicin
de
materias primas son registradas en

la fecha que corresponde.
N/O
12.
PROCEDIMIENTOS
- Constate si la empresa cuenta con
REF HECH
FECHA
TIEMPO MAR
P.T
O POR
CA
12
COG
03/10/2012
6hrs
13
GCP
05/10/2012
3hrs
14
GCP
07/10/2012
4hrs
15
16
17
18
COG
GCP
12/10/2012
20/10/2012
09/10/2012
11/10/2012
un libro de inventarios y si estos

son registrados adecuadamente.
13
.
- revise, si el rea de almacn e

inventarios, cuenta con un manual
de funcionamiento.
14
.
16
18
15
17
- solicite una copia del manual de
7hrs
3hrs
3hrs
funcionamiento
compruebe
del
si
almacn
es
adecuadamente
utilizado
por
los
trabajadores.
- verifique, si los KARDEX est al
da,
adems
revise
si
son
utilizados adecuadamente.
- constate, si cuentan con un
personal especifico encargado de
ingresar
los
datos
al
sistema
(KARDEX).
- verifique, si la empresa cuenta con
algn mtodo para controlar los
inventarios. Asimismo compruebe si
se adecua a las necesidades del
rea.
- verifique, si se realiza inventarios
diarios de las existencias, adems
constate si se cuenta con un
personal especifico para realizar
dicha labor.
N/O
19.
PROCEDIMIENTOS
- verifique, si todo el personal del
RE
HECH
FECHA
TIEMP
MAR
FP.T
CA
POR
19
ERB
21/10/2012
4hrs
20
GCP
23/10/2012
6hrs
rea esta recibe capacitaciones

permanentes.
20.
- verifique si el mtodo que utiliza la

empresa para el control de sus
inventarios es eficiente, adems

compruebe si todo el personal tiene
conocimiento de su uso.
HECHO POR:
REVISADO POR:
CPCC. Blanca K. Nonato Ventocilla

Jefe De Equipo
Matricula N 903101
CPCC. Martin Torres Montalvo

Gerente De Auditoria
Matricula N 302512
APROBADO POR:

Auditor Principal
Matricula N 286009
GCP
PAPEL DE TRABAJO N 01.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
Con relacin al cuestionario de control interno practicado a las reas del

departamento de inventarios y almacn, de la Empresa Industrial OLENAK SAC,
lo cual estamos practicando la auditoria operativa de la gestin administrativa,

operacional y evaluacin del control interno del ejercicio econmico 2012,
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012. Dicho cuestionario
est formado por una lista o relacin de preguntas formuladas teniendo en cuenta
las diferentes reas de la empresa, con la finalidad de ver en situacin se
encuentra su control interno.
Para ello se ejecut 50 preguntas, cuyas respuestas fueron de la siguiente
manera:
35 respuestas afirmativas, que representa o equivale al 70% del total.
10 respuestas negativas, que equivale al 20% del total.
5 respuestas no contestadas (RPTA. N/A) , que equivale al 10% del total

Las cuales hacen un total de 100% de las preguntas formuladas en el cuestionario
de control interno efectuadas para la presente auditoria.
Dichas respuestas fueron dadas por el jefe de almacn CPCC. ROBERTO
2/1
COLLANTES, Gerente de Almacn de la empresa Industrial OLENAK SAC.

Durante el desarrollo de todo el proceso del control interno, no hubo problemas o
alterado alguno.
De acuerdo a los porcentajes de las respuestas, presumimos que el control interno
practicado en la empresa Industrial OLENAK SAC y por el ejercicio econmico
2012, que comprende desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, es
eficiente.
Como sustento de todo lo planteado en el presente papel trabajo, adjunto el
cuestionario de control interno con su respectivo resumen de respuestas.
Las horas empleadas para la realizacin del presente papel de trabajo es de dos
horas.
2/1
Huacho, 05 de Setiembre del 2012.
CPCC. Giancarlos
Castillo Prez
Auditor Financiero
Matricula N 259073
3/1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

CLIENTE
Empresa Industrial OLENAK SAC
PERIODO
01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
RUBRO
ALMACN E INVENTARIOS.
RESPUESTA
N/O
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
OBSERVACIN
RESPUESTA
RESPUESTA
N/O
N/O
PREGUNTAS
PREGUNTAS
SI
SI
El empresa
mtodo
1.7.
maneja
La
empresa utilizado
realiza porsu
lasla X
44. La
X
X
empresa
es
el
conveniente
para
respectiva
MOF
a
manera
de
capacitaciones cada trimestre?
valuar
costos?
tener
unalos
buena
organizacin?
empresa
paga
las
8. La
En
la
empresa
hay
personal
45. El
personal que
labora en la
capacitaciones
del personal?
NO
NO
OBSERVACIN
N/A
N/A
OBSERVACIN
2.
capacitado
este X X
empresa
tienepara
sus utilizar
respectivos
empresa
rotaciones
9. La
mtodo
ysociales?
valuarrealiza
los costos?
beneficios
del personal que trabaja en el rea X
Para
lafinalidad
empresa
las anotaciones
lalaempresa
se realizan
con
que
no horas
haya
3.46. En
en los
inventarios
constantes por
extras
y estas
son indispensable?
compensadas?
personal
que sea
medio de catalogo de cuentas
La
empresa
para
al
4.
empresa
paracontrolar
un mejor
10. La
adecuadas
se consideran?
personal
en cuenta
el perfil
control ytomo
manejo
ha dividido
en
Las en
sucursales
de en
la el
empresa
47. necesario
para
rea
turnos,
todo laboral
el rea?
X
X
X
con la misma cantidad de
decuentan
almacn?
11. La empresa realiza las compras
productos en almacn que la
La
realiza
5.
loprincipal?
hace porempresa
medio de rdenes
de X
capacitaciones
a los personales X
compra del proveedor?
Laslaboran
sucursales
sus
48. que
en elmanejan
rea de
X
12. La empresa ha revisado que
propios
recursos
humanos?
almacn?
X
estas
rdenes
estn
pre
Las
sucursales
empresa
capacita
aautorizadas
todo el
49. la
numeradas
y estn
debidamente
6.
a dar crditos?
personal
en general que labora en
autorizado?
XX
ALMACENE
RO Y
ASISTENTE
S
el rea de almacn?
Las
sucursales
realizan
sus
50. La
empresa
para adquirir
ciertos
13.
operaciones
en forma
separada
bienes
necesita
solicitud
de
de la principal?
cotizacin?
14.
XX
8/1
7/1
5/1
La empresa para un control

prepara informes de recepcin de
mercaderas?
RESPUESTA
OBSERVACIN
N/O
PREGUNTAS
SI
15.
La
empresa
NO
registra
N/A
inmediatamente las facturas de los

proveedores,
18.
36.
4/1
recibirlas?
despus
de
PRE-VENTA
X
X
ALMACENE
RO
6/1
7/1
8/1
6/1
5/1

9/1
CPCC. Roberto Collantes Ruiz

Jefe de almacn
Matricula N 223507
RESUMEN:
Preguntas formuladas
50 preguntas.
Preguntas contestadas
50 preguntas.
Respuestas afirmativas (SI)
35
70%
9/1
Respuestas negativas (NO)
10
20%
Respuestas (N/A)
10%
Efectuado el cuestionario de control interno, para evaluar los riesgos existentes en

la empresa Industrial OLENAK SAC, por el ejercicio econmico 2012, dicho
cuestionario efectuado y respondido por el gerente de almacn CPCC. ROBERTO
COLLANTES RUIZ, tenemos el siguiente resultado:
SI
70%, NO
20%, N/A
10%. Por lo que presumimos
que el control interno es eficiente.

Huaral, 05 de Setiembre del 2012.

MVD
CPCC. Giancarlos Castillo Prez

Auditor Financiero
Matricula N 259073
ALMACN DE MATERIAS PRIMAS DE LA EMPRESA.
Con relacin, al almacn de materias primas de la empresa Industrial OLENAK

SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que
est a cargo del gerente de almacn el Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
COG
Primeramente procedimos a entrevistarnos con el gerente de almacn el Sr.

ROBERTO COLLANTES RUIZ, a quien le preguntamos si la empresa contaba con
almacn para depositar la materia prima, a lo cual nos contesto que si, luego
procedimos a solicitarle permiso para acudir a dichas reas, para lo cual no hubo
retracto alguno.
Seguidamente nos apersonamos a las ambientes del almacn de la empresa,
donde pudimos observar de que el espacio era muy pequeo, ya que todos los
materiales estaban aglomerados y en desorden.
Luego procedimos a solicitarle al encargado de dicha rea permiso para obtener
unas fotografas, a lo cual el nos interrogo para que eran esas fotos?, que eso
segn l no era necesario.
Entonces nosotros le contestamos que era para certificar y poder confirmar que
efectivamente la empresa contaba con un almacn de materas primas para la
produccin.
Y finalmente este trmino por acceder, y nos concedi el permiso correspondiente.
2/2
Dichas fotografas estn adjuntadas al presente papel de trabajo.

2/2
Durante todo el proceso de este papel de trabajo no se presento ningn

inconveniente, todo el personal coopero con nosotros, brindndonos toda la
informacin requerida.
Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 4 horas.
CPCC. Carlos Obando Guizabalo

Auditor De Costos
Matricula N 352215
3/2
COG
PERSONAL ENCARGADO DE CONTROLAR LOS ALMACENES.
Con relacin al personal encargado de controlar los almacenes de la empresa
industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn
e inventarios, que est a cargo del Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
Primeramente procedimos a solicitar una entrevista con el encargado del rea, a lo
cual nos contesto el joven MARCOS CHINGA AREVALO que era practicante del
rea, que el seor ROBERTO COLLANTES RUIZ haba salido por asuntos de
negocios, y que lo esperramos por que no iba a demorar.
Pasado 20 minutos llego el seor Roberto y procedimos a preguntarle, si es este

el nico encargado de todo lo relacionado con el almacn y el nos contesto que s.
Pero aparte para realizar el conteo de las existencias fsicas contaba con un
asistente y dos practicantes.
Luego para ir mas adentro y aprovechar la situacin, procedimos a preguntarle al
encargado del rea, si haba estudiado alguna carrera profesional, a lo que nos
contesto que si, el ha estudiado contabilidad y se ha especializado en costos.
Luego preguntamos al practicante, el joven RAUL CARDENAS RAMOS si lo que
afirmaba el seor contador era cierto, a lo que l nos contesto que el asistente no
le ayudaba a realizar los conteos sino que l lo realizaba sin ayuda de nadie.
Adems nos mencion que el trabajo es muy riguroso.
Huaral, 10 de Setiembre del 2012

Auditor De Costos
Matricula N 352215
DESEMPEO Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL DEL REA DE

ALMACN.
Con respecto, a la capacitacin del personal del rea de almacn de la empresa

e inventarios, que est a cargo del Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
COG
Para ello primeramente le preguntamos al seor Roberto como es el desempeo

de sus trabajadores en el rea, a lo cual el nos dio buenas referencias.
Adems le preguntamos si el personal que tiene a cargo es suficiente para realizar
todas las labores, a lo que l nos contesto que segn cree el, si es suficiente, es
decir que si se abastece.
Adems tambin le preguntamos si su personal recibe capacitaciones, el nos
contesto que la gerencia no haba designado un presupuesto para capacitaciones,
adems manifest que las capacitaciones se realizaban por cuenta propia.
Luego le pedimos permiso para conversar con sus dos trabajadores que tiene a
cargo a lo cual el nos concedi el permiso correspondiente.
Seguidamente para cumplir con lo establecido en nuestro programa nos
entrevistamos con los dos nicos trabajadores con que contaba el rea de
2/4
almacn a los cuales le realizamos una serie de preguntas.

Les preguntamos si los dos se abastecen para realizar todo el trabajo, ellos nos
manifestaron que no, y que ya le haban dicho a su jefe que necesitaban ms
personal para que les apoye, porque este trabajo es muy laborioso, y hasta el
momento no se ha hecho nada para cumplir con lo requerido.
Adems tambin le preguntamos si la empresa les daba capacitaciones a lo que
nos contestaron que no, y que ellos se capacitaban por cuenta propia porque
queran ser mejores profesionalmente.
Durante todo el proceso de este papel de trabajo no huno inconveniente alguno,
ya que todos cooperaron.
2/4

Auditor De Costos
Matricula N 352215
AMP
DISTRIBUCIN Y CUMPLIMIENTO DE MEDIDAS DEL ALMACN DE LA

EMPRESA.
Con relacin, a la distribucin y cumplimiento de Las medidas del almacn de la empresa

industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e
inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
Primeramente solicitamos un permiso para verificar en qu condiciones se

encontraba el almacn, aclarndose que en esos momentos no se encontraba el
encargado del rea pero si estaba el asistente que era el Sr. PEDRO MORALES
SANTIESTEBAN, quien por ese momento os iba a atender, por ordenes de su
jefe.
Luego acudimos donde el almacn de la empresa y observamos que no haba una
distribucin o orden adecuado, ya que las materias primas estaban mezcladas con
los productos terminados, adems los productos o materias primas no estaban
distribuidos por lotes. Adems tambin las mermas no estaban separadas.
Luego solicitamos permiso para tomar unas fotos y no nos concedieron el permiso,
el pretexto para esto fue el encargado del rea no estaba y el no poda tomarse
2/5
dichas atribuciones.
Adems tambin pudimos comprobar que el almacn de la empresa no cumple
con las medidas establecidas por defensa civil. Ya que el ambiente es muy
pequeo para una empresa que se dedica a la exportacin, est mal distribuido.
Para cumplir con lo establecido en el programa le preguntamos si contaban con el
certificado de inspeccin tcnica de seguridad en defensa civil, a lo que nos
contesto que l no tena conocimiento.
Luego llego el encargado del rea y le hicimos la misma pregunta, a lo que nos
contesto que s contaban con dicho documento. Entonces procedimos a solicitarle
una copia, para lo cual no hubo retracto alguno.
Dicha copia esta adjuntada al presente papel de trabajo.
Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearos 6 horas.
2/5
CPCC. Alexandra Manrique Prado

Auditor Comercial
Matricula N 305528
3/5
INDUSTRIAL
OLENAK
JR CASTILLA N311
HUAURA
HUACHO
No cumple con lo
(DOS)
TONELADAS DE
MERCADERAS
HUACH
O
MVD
COG
TRATAMIENTO DE LAS MATERIAS PRIMAS.
Con relacin al estado y tratamiento de las materias primas de la empresa

e inventarios, que est a cargo del seor CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea (almacenista o jefe de
almacn) y le preguntamos si a las materias primas se le realiza algn tratamiento,
a lo que nos contesto que si, las entradas y salidas de estos materiales estn
documentados y registrados.
Adems nos manifest que se realiza inventarios diarios para ver el material que
est vencido.
Luego acudimos al almacn donde estaban los productos y cogimos una muestra
de cada presentacin para poder ver en qu estado estaban actualmente.
Donde pedimos notar que toda la mercadera destinada a la venta estaba en
correctas condiciones y contaban con su fecha de vencimiento correspondiente,
pero cuando revisamos la materia prima detectamos que la leche destina a la
produccin de mantequilla tena un olor indeseable, insoportable, y adems
pedimos notar que se estaban llevando dicha leche para la produccin.
Luego procedimos a preguntar el porqu de ese olor y nos contestaron que es
normal el olor.
Luego los detuvimos y verificamos en el depsito donde estaba el agua haba un
animal en descomposicion.
Debido a lo acontecido preguntamos al encargado si contaban con un control
sanitario a lo que nos contesto que, y procedimos a solicitarle una copia del
2/6
documento que sustente dicho hecho, a lo que nos contesto que dicho papel se lo
ha llevado el gerente para un trmite, y que ha sido un descuido de su parte en
sacar una copia.

Auditor De Costos
Matricula N 430916
ERB
DOCUMENTACIN SUFICIENTE PARA SUSTENTAR LAS SALIDAS DEL
ALMACN HACIA LOS CLIENTES.
Con relacin a la documentacin sustentadora de los movimientos de las
existencias, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn de la empresa
industrial OLENAK SAC, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO
COLLANTES RUIZ.
Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la
observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido
en las normas.
Primeramente fuimos donde el encargado del rea, que en esos momentos no
estaba, y nos atendi su asistente el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN,
y nos comento que el encargado le haba dado rdenes para que les atienda,
porque l ha salido de viaje por asuntos de negocios.
Primeramente le preguntamos si utilizaban documentos para controlar las salidas
de los productos a lo que nos contesto que s.
Adems constatamos que efectivamente la empresa contaba con un archivo
ordenado de dicha documentacin.
Durante toda la realizacin del presente papel de trabajo no hubo inconveniente
alguno.
CPCC. Edgar Rivera Bazalar

Auditor Costos
AMP
Matrcula N 306826
PERSONAL ENCARGADO DE CONTROLAR LAS SALIDAS DEL ALMACEN.
Con respecto al personal encargado de controlar las salidas del almacn de la

empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de
almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES
RUIZ.
en las normas.
Primeramente procedimos a preguntar al encargado del rea acerca de quin es
el encargado de controlar las salidas del almacn, a lo que nos contesto que el
asistente el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, adems tambin nos
aclaro que solo l se dedicaba a esa labor y nadie mas intervena, para lo cual
solicitamos permiso para conversar con l.
Seguidamente preguntamos al asistente PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, si
lo que afirmaba su jefe era cierto , a lo que nos contesto de que a veces el trabajo
es tan tedioso que no se abastece , y solicito la ayuda del joven BRYAN TOLEDO
NAVARRO (practicante).
Luego le preguntamos si su jefe tena conocimiento de lo mencionado, a lo que
2/8
nos contesto que si, ya se lo haba comentado, varias veces se le ha dicho que
falta personal.
Tambin se le pregunto cmo es que realiza dicho control, y nos explic que utiliza
formularios preestablecidos tales como: vales de salida, notas de entrega, entre
otros.
2/8
Para confirmar si lo que afirmaba era cierto le pedimos que nos muestre dichos
formularios, donde pudimos notar que si tenan un orden.
Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente
alguno.
Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearos 3 horas.
Huacho, 23de Setimbre del 2012.

Auditor Comercial
Matricula N 305528
AMP
CONTROL DE LA ADQUISICIN DE MATERIAS PRIMAS.
Con relacin, al control de las adquisiciones de materias primas, de la empresa

industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de
almacn, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea y le preguntamos si se
controla adecuadamente las adquisiciones de la materia prima a lo que l nos
contesto que si, amas nos comunico que mayor detalle nos dar su asistente, el
seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN.
Fuimos donde el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN y le preguntamos si
l se encargaba de todo lo relacionado con la adquisicin de materias primas, a lo
que l nos contesto que s.
Luego le preguntamos cul es el tratamiento que se da a dichas operaciones, y
procedi a explicarnos de la siguiente manera: Para controlar la adquisicin de
materias primas utilizan como documentacin sustentadora, las solicitudes de
requisiciones, las rdenes de compra.
Adems nos comento que antes de ingresar los materiales al almacn, el hace un
control, verificacin para constatar que lo estipulado en el comprobante es el
mismo que aparece en fsico.
Lugo para cerciorarse que lo manifestado era cierto procedimos a solicitar toda la
documentacin antes mencionada, y as pudimos comprobar que si es verdad lo
que afirma el asistente.
Otro detalle que tambin pudimos detectar al momento de verificar la
documentacin fue que en los cuatro ltimos meses no apareca documentacin
alguna.
2/9
Tambin le preguntamos el porqu de este altercado, a lo que nos contesto que

desconoca lo sucedido, y que de repente se lo ha llevado su jefe.
Durante el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente
alguno, ya que nos mostraron muy seriamente toda la informacin requerida.

Auditor Comercial
Matricula N 305528
ERB
REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA.
Con relacin a los documentos de requerimiento de materia prima, de la empresa

e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente nos entrevistamos con el asistente del rea el seor PEDRO
MORALES SANTIESTEBAN, que es el encargado de realizar dicha labor.
De acuerdo al establecido en nuestro programa procedimos a solicitarle una copia
del los requerimientos de materia prima, a lo cual accedi sin retracto alguno.
Dicha copia estar anexada en el presente papel de trabajo.
Adems le preguntamos acerca de cul es el tratamiento que se da a estos
documentos.
A lo cual el nos manifest que todos los requerimientos eran registrados en el
sistema en la fecha que se genera la operacin.
2/10
Para comprobar si lo que afirma es correcto, procedimos a solicitar dichos

registros, donde pudimos notar que no estn al da, porque falta registrar los
cuatro ltimos periodos.
Seguidamente procedimos a informarle de lo acontecido, y nos contesto que en
los ltimos cuatro periodos la empresa haba tenido bastante movimiento y que el
practicante era el encargado de realizar dichos registros, adems tambin nos
manifest que los dos no se abastecen para realizar todo este trabajo.
Aprovechando la situacin tambin le preguntamos si su jefe les apoyaba en sus
labores, y nos contest que a veces, porque el mayormente para viajando.
Adems tambin durante el desarrollo de este papel de trabajo no se presento
ningn inconveniente, ya que el trabajador coopero con todo lo que se requera.
2/10


Auditor de Marketing
Matricula N 152213
3/10
3/10
Empresa
industrial
OLENAK
SAC
ALMACEN
0002
Lt.
B0
100
COLORAN
s/.
1,500.00
Lt.
B0
100
COLORANT
s/.
1,500.00
FGP
ERB
REGISTROS DE EXISTENCIAS.
Con relacin a los registros y el tratamiento que se da a la adquisicin de
materiales de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los
ambientes del rea de almacn, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO
COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente procedimos a solicitar al encargado de registrar las operaciones los
registros y la documentacin sustentadora.
Seguidamente procedimos a verificar detalladamente y comprobamos que
efectivamente todas las operaciones estaban sustentadas con sus respectivas
facturas.
Tambin pudimos notar que falta registrar los cuatro ltimos periodos, les
comunicamos de lo que estaba sucediendo y nos contestaron de que en esos das
la empresa ha tenido bastante movimiento y no les ha alcanzado el tiempo porque
tenan muchas obligaciones. Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo
no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.
MVD

Matricula N 306826
COG
CONTROL Y REGISTRO DE INVENTARIOS.

Con relacin a los registros de inventarios, de la empresa industrial OLENAK
SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que
est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente, preguntamos por el encargado del rea, que en esos momentos no
se encontraba en la empresa, pero nos recibi la seorita VELIA CARRILLO
TORRES, que era practicante del rea.
A lo cual ella nos comento que ella est a cargo por esos momentos, a quien le
preguntamos si la empresa realizaba inventarios permanentes. A lo que nos
contesto que si, lo realizaban semanalmente.
Luego procedimos de acuerdo a nuestro programa a solicitarle los registros de
inventarios, as como tambin toda la documentacin sustentadora, donde
despus de revisar detalladamente, pudimos notar de que haba un faltante de s/.
50.00, aunque es mnimo, pero eso significa que no se lleva un adecuado control.
Adems tambin cabe aclarar que como establece nuestro programa el de
constatar si la empresa cuenta con un libro de inventarios, pues nosotros damos fe
de que efectivamente la empresa cuenta con dicho libro.
Seguidamente procedimos a solicitar un permiso para obtener unas fotografas de
los libros, paro lo cual no hubo retracto alguno.
Adems cabe aclarar que dichas fotos estn anexadas al presente papel de
trabajo.
alguno, todo el personal coopero.
2/12


Auditor de Costos
Matricula N 430916
3/12

JUC
MANUAL DE FUNCIONAMIENTO DEL REA DE ALMACN.
Con relacin a los manuales de funcionamiento, de la empresa industrial

OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e
en las normas.
Para ello nos entrevistamos con el almacenista el seor Roberto, y procedimos a

preguntarle si el rea de almacn contaba con anuales de funcionamiento.
A lo que nos contesto que si, luego procedimos a pedirle que nos muestre dichos
documentos, para lo cual no hubo retracto alguno, as pudimos comprobar que
efectivamente la empresa cuenta con dichos manuales.
Adems pudimos notar que
dichos manuales lo tienen a la mano.

Para llevar a cabo el presente papel de trabajo se emplearos 3 horas.
CPCC. Giancarlos Castillo Perez

Auditor Financiero
Matricula N 259073
ADECUAMIENTO AL USO DEL MANUAL DE FUNCIONAMIENTO POR PARTE

DE LOS TRABAJADORES DEL REA.
GCP
Con relacin al adecuamiento de los trabajadores a los manuales de

funcionamiento, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los
ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC.
ROBERTO COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente procedimos a solicitar al encargado una copia del manual de

funcionamiento, para lo cual no hubo retracto alguno y nos concedieron dicha
copia. Adems dicha copia estar anexada al presente papel de trabajo.
Luego para investigar si el personal conoca del manual, solicitamos permiso al
encargado para conversar con los dems trabajadores, y el hizo suspender las
labores de los empleados y nos concedi el permiso.
Seguidamente nos entrevistamos con los empleados y le preguntamos sobre los
manuales, a lo cual ellos nos contestaron que si conocan de la existencia de
dichos manuales, pero que no lo lean porque no tenan tiempo por el trabajo.

Auditor Financiero
Matricula N 259073
REGISTROS EN EL KARDEX.
COG
Con relacin al KARDEX, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos

constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo
del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.

en las normas.
Primeramente procedimos a solicitar una muestra del KARDEX y todos los
documentos de control de materias primas y nos presentaron las notas de pedido,
vales de salida, as como tambin el respectivo KARDEX.
Luego verificamos si el mtodo (PEPS), los clculos que son usados en el

KARDEX se presentan correctamente, donde para ello realizamos una cuanta
fsica, el cual coincida con el saldo reflejado en el KARDEX.
Tambin
comprobamos
que
el
KARDEX
lo
realizan
mediante
sistema
computarizado as como tambin algunas veces lo realizan manualmente, dichos

documentos se encuentran debidamente archivados.
Adems tambin notamos que llevar el KARDEX manualmente lleva mucho
tiempo y no les permite avanzar el trabajo que es tan tedioso.
2/15
Todas las entradas y salidas de materias primas que se reflejan en el KARDEX

coinciden con los documentos usados ya sea para requerir as como para las
2/15
salidas.

Auditor de Costos
Matricula N 430916
GCP
PERSONAL ENCARGADO DE LOS REGISTROS EN EL KARDEX.
Con relacin al adecuamiento de los trabajadores a los manuales de

funcionamiento, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los

en las normas.
Primeramente procedimos a preguntar quin es el encargado de realizar los

registros en el KARDEX, a lo que nos contesto que era el asistente, el seor
PEDRO.
Adems tambin nos comento que l era el nico que se encargaba de realizar los
registros.
Luego le preguntamos qu mtodo utiliza para registrar en el KARDEX, a lo que
nos contesto que el mtodo PEPS (primeras entradas primeras salidas).
Luego le preguntamos si l consideraba que este mtodo es el adecuado, a lo que

nos contesto que si, por lo de la leche, que se malogra rpidamente.
Adems tambin le consultamos a acerca de las mermas y desmedros, si se

encuentran debidamente controlados, a lo que nos contesto que s, que tenan un
registro aparte.

2/16

Auditor Financiero
Matricula N 243216
GCP

MTODO PARA CONTROLAR LOS INVENTARIOS.
Con relacin al mtodo para controlar los inventarios, de la empresa industrial
en las normas.
Primeramente procedimos a preguntar qu mtodo utiliza para controlar los

inventarios a lo que nos contesto, que hacen conteos fsicos diariamente.
Adems tambin utilizan los KARDEX, y el mtodo PEPS (primeras entradas
primeras salidas.
Adems tambin pudimos comprobar que haba un pequeo faltante que es
mnimo, pero todo lo dems se encuentra correctamente.

Huaral, 16 de Octubre del 2012.

Auditor Financiero
Matricula N 259073
GCP

INVENTARIOS DIARIOS DE EXISTENCIAS.
Con relacin a los inventarios diarios de existencias, de la empresa industrial
en las normas.
Primeramente comprobamos que si se realizaban inventarios y que estos se
hacen diariamente, solicitamos los registros y comprobamos que los registros no
estn al da.
Adems pudimos notar que en el manual de funciones dice que los registros de
inventarios en los KARDEX tienen que ser diariamente, sin embargo no se est
cumpliendo.
Adems tambin pudimos comprobar que si cuentan con un personal especifico
para realizar dicha labor. A pesar de que el practicante la Sta. VELIA nos comento
que ella tambin registraba en el KARDEX.
Auditor Financiero
Matricula N 259073
CAPACITACIN Y ADIESTRAMIENTO DEL PERSONAL DEL REA.
Con relacin a la capacitacin y adiestramiento del personal, de la empresa

e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.
en las normas.
Primeramente procedimos a escoger al azar a un personal del rea, que en este

caso fue la seorita VELIA, a quien le preguntamos si la empresa realizaba cursos
de actualizacin, talleres, seminarios.
ERB
A lo que ella nos contesto de que no, y segn ella tiene entendido de acuerdo a
sus averiguaciones, se dice que la empresa no cuenta con un presupuesto para
actualizacin del personal, adems nos comento que el horario no les da tiempo
para nada.
Adems tambin menciono que el personal no es suficiente para esta labor, se
necesita ms.
ABY
Matricula N 152213
GCP
EFICIENCIA DEL MTODO PARA CONTROLAR LOS INVENTARIOS.
Con relacin a la eficiencia con que se desarrolla el mtodo para controlar los
inventarios, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los
Huayanay
& Nonato
Asociados SRL
observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo
en cuenta
todo loAuditores
establecido
en las normas.
Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea y le preguntamos
sobre el meto que utilizan para controlar sus inventarios si es este eficiente, a lo
que l nos contesto que cree que si, adems nos comento que esta labor lo
realizaba su asistente, el seor PEDRO.
Luego nos entrevistamos con el seor PEDRO y nos dijo que no tiene ningn
problema con el sistema pero que falta personal para realizar dicha labor.
Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente.


Auditor Financiero
Matricula N 243216
CARTA COMPROMISO.
Seor Ingeniero, JOSE SNCHEZ OTINIANO, presidente del directorio de la
empresa Industrial OLENAK SAC.
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la gestin
administrativa de la empresa Industrial OLENAK SAC, del ejercicio econmico
2012, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, con el
objetivo de presentar un informe el que contenga las recomendaciones.
Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptacin y nuestro
entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la
administracin, Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas,
Normas
LegalesAsociados
y
Huayanay
& Nonato
Auditores
SRL
pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin administrativa, llevaremos a cabo
pruebas al detalle o en forma integral, en grado suficiente para obtener una
razonable certidumbre acerca de las transacciones administrativas y financieras, o

informacin contenida en los registros contables principales y en otras fuentes de
datos sustentatorios, es o no confiable y suficiente como para constituir la base de
la elaboracin del diagnostico y emitir el informe; tambin estableceremos si toda
la informacin est o no adecuadamente expresada en la documentacin fuente.
Debido a la naturaleza de la gestin administrativa y otras limitaciones inherentes
a una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control
interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material
puedan quedar sin descubrir. Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la
eficiencia, eficacia y economa de la gestin administrativa, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes
del control interno.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad de la gestin administrativa, de
las operaciones, elaboracin de los estados financieros con la consistencia y
suficiente revelacin de registros contables y controles internos, la seleccin y
aplicacin de principios de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la
entidad, todo esto hecho de manera adecuada. Nuestra responsabilidad es la
elaboracin
del
diagnostico
la
emisin
del
informe
conteniendo
las
recomendaciones sobre la eficiencia, eficacia y economa de la empresa. Como

parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmacin
por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo
nos proporcionara los registros, documentacin fuente y cualquier clase de
informacin que requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, se facturaran a medida que se avance el trabajo; y se basa
en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, mas los
desembolsos directos por gastos. Las tarifas por horas individuales varan de
acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad
requeridas.
La carta tendr vigencia por el ejercicio econmico 2012, a menos que el

compromiso se d por concluido, se modifique o sustituya.
Les agradecemos se sirvan firmar y hacemos llegar la adjunta copia de esta carta,
en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a nuestra
auditoria operativa de la gestin administrativa.
Huaral, 02 de Setiembre Del 2012.
ING. Jos Chvez Otiniano

Presidente Del Directorio
Matricula N 234182

Auditor Principal
Matricula N 286009
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO.
ORGANIZACIN.
de Mayo de 1991, en cumplimiento a la Ley General de Sociedades N 26887,
est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica P260871.Dicha
empresa se dedica a la produccin, comercializacin y distribucin de bebidas
gaseosas, est ubicada en Jr. Castilla de la ciudad de Huacho
ORGANIGRAMA.
JUNTA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENTE
GENERAL
DPTO.
DE
COSTOS
DPTO.
COMPR
AS
DEPART
AMENTO
DE
VENTAS
DPTO.
DPTO. DE
DPTO. DE
DPTO. DE
DE
CONTABILI
MARKETIN
PRESUPUE
ALMACE
DAD
STO
POLTICAS.
Las polticas de la empresa son los siguientes:
La venta y comercializacin de los productos son directamente elaborados
en la empresa.
El traslado de productos son en camiones de la propia empresa.
la empresa cuenta con un proveedor fijo de materia prima.
La compra de materia prima es en efectivo.
La salida del producto del almacn se realiza mediante una pre- venta con
su respectiva gua de remisin.

El personal, tanto obreros, empleados y funcionarios son estables, gozan
de todos los beneficios sociales.
REQUERIMIENTO DE AUDITORA.
Efectuar la auditoria operativa de la gestin administrativa, operacional y
evaluacin del control interno, de la empresa Industrial OLENAK SAC, por el
ejercicio econmico 2012, que comprende desde el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2012.
ALCANCE.
Aplicacin de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas
Internacionales de Auditora, principios y elementos de la administracin, principios
y normas establecidas por la profesin del contador pblico, as como tambin los
trminos del compromiso celebrados entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORA.
HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL.
N
Ord.
01
Profesin
CPCC.
Nombres Y Apellidos
ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO
N
Matricula
286009
Cargo
Aud. Principal
Firma
02
CPCC.
MARTIN TORRES MONTALVO
390511
G. de Auditoria
03
CPCC.
BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLA
903101
Jefe de Equipo
04
CPCC.
CARLOS OBANDO GUIZABALO
430916
Aud. de costos
05
CPCC.
ALEXANDRA MARIQUE PRADO
305528
A. Comerc.
06
CPCC.
EDGAR RIVERA BAZALAR
306826
A. Marketing
07
CPCC.
GIANCARLOS CASTILLO PEREZ
259073
A. financiero
08
Bachiller
NICOLAS RAMIREZ RAMIREZ
------
Digitador
HONORARIOS PROFESIONALES.
N
Profesin
Ord.
Nombres Y Apellidos
N
Matricula
Cargo
01
CPCC.
286009
Aud. Principal
25%
18,750
02
CPCC.
390511
G. de Auditoria
19%
14,250
03
CPCC.
903101
Jefe de Equipo
16%
12,000
04
CPCC.
430916
Aud. de costos
9%
6,750
05
CPCC.
305528
A. Comerc.
9%
6,750
06
CPCC.
306826
A. Marketing
9%
6,750
07
CPCC.
259073
A. financiero
9%
6,750
08
Bachiller
Digitador
4%
3,000
100%
$75,000
------
HORAS ESTIMADAS.
N
Ord.
Profesin
Nombres Y Apellidos
N
Matricula
Cargo
N
horas
01
CPCC.
286009
Aud. Principal
7%
140 hrs.
02
CPCC.
390511
G. de Auditoria
9%
180 hrs.
03
CPCC.
903101
Jefe de Equipo
12%
240 hrs.
04
CPCC.
430916
Aud. de costos
14%
280 hrs.
05
CPCC.
305528
A. Comerc.
14%
280 hrs.
06
CPCC.
306826
A. Marketing
14%
280 hrs.
07
CPCC.
259073
A. financiero
14%
280 hrs.
08
Bachiller
Digitador
16%
320 hrs.
100%
2000 hs
------
SUCURSALES.
La empresa Industrial OLENAK SAC, cuenta con dos sucursales: una en la
ciudad de Barranca en el Jr. Lima N243, y otra en la ciudad de Huaral en la Av.
Izquierda s/n.
VISITAS.
Se ha estimado efectuar visitas peridicas, siendo la primera el da 02 de
setiembre del 2012.
RESPONSABLES.
Los responsables son los siguientes:
CPCC. ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO
CPCC. MARTIN TORRES MONTALVO
CPCC. BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLA
Huaral, 02 de Setiembre del 2012.
CPCC. Antony Pier Huayanay

Castillo
Auditor Principal
Matrcula N 286009
ENUNCIADO.
de Mayo de 1991, en cumplimiento a la Ley General de Sociedades N 26887,
est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica P260871.Dicha
empresa se dedica a la comercializacin y distribucin de bebidas gaseosas, est
ubicada en Jr. Castilla N 311 de la ciudad de Huacho.
La sociedad de auditora para realizar dicha actividad es HUAYANAY & NONATO
AUDITORES ASOCIADOS SRL.
El equipo de auditora est compuesto adems de los responsables por un auditor
financiero, auditor de costos, auditor de marketing, auditor de comercializacin y
un digitador.
La empresa Industrial OLENAK SAC, requiere la evaluacin de la gestin
administrativa, operacional, as como evaluacin del control interno, por el ejercicio
econmico 2012, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
La venta y comercializacin de los productos son efectuados, en los almacenes en

la empresa, el traslado de los productos es en camiones de la propia empresa, la
empresa cuenta con un proveedor fijo de materia prima, la compra de materia
prima es en efectivo, la salida del producto del almacn se realiza mediante una
pre- venta con su respectiva gua de remisin, el personal, tanto obreros,
empleados y funcionarios son estables, gozan de todos los beneficios sociales.
El alcance de la auditoria es integral en cumplimiento a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora, principios y
elementos de la administracin, principios y normas establecidas por la profesin
del contador pblico, as como tambin los trminos del compromiso celebrados
entre las partes.
Los honorarios estimados para llevar a efecto la auditoria son de $75,000.00
dlares.
La empresa Industrial OLENAK SAC, cuenta con dos sucursales una en la
ciudad de Barranca en el Jr. Lima N243, y otra en la ciudad de Huaral en la Av.
Izquierda s/n.
Las visitas son peridicas siendo la primera el 02 de Setiembre del 2012.
Las horas estimadas para la realizacin de la auditoria es de 2,000 horas.
Los responsables son los integrantes de la sociedad de auditora.
El organigrama es el tradicional y lo dispuesto por la ley de sociedades annimas.

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INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

DE LA EMPRESA INDUSTRIAL OLENAK SAC

designado como ganadora a la

sociedad de auditora HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL,

auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin

Administrativa, Operacional y de Control Interno por el perodo 2012, con

Srta. VELIA CARRILLOS TORRES, practicante.

1. La empresa industrial OLENAK SAC, no cuenta con un almacn bien

INVENTARIOS realizar una reestructuracin general de los almacenes de la

Huacho, 23 de Octubre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL

CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo

DIAGNOSTICO DE AUDITORIA OPERATIVA.

que generan deficiencias dentro del funcionamiento de la empresa. Que a

Huacho, 23 de Octubre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL

CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo

Empresa Industrial OLENAK SAC.

01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

-Aplique el cuestionario de control

interno a efectos de evaluar el

-verifique, si la empresa cuenta

-verifique si la empresa cuenta

-observe si todo el personal del

personal recibe capacitaciones

- observe, si los almacenes estn

establecidas por defensa civil.

- verifique cual es el estado de las

tratamiento que se le da.

controlar las salidas del almacn.

requerimientos de materia prima, y

materias primas son registradas en

- Constate si la empresa cuenta con

un libro de inventarios y si estos

- revise, si el rea de almacn e

- solicite una copia del manual de

- verifique, si todo el personal del

rea esta recibe capacitaciones

- verifique si el mtodo que utiliza la

inventarios es eficiente, adems

Huacho, 23 de Octubre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL

CPCC. Blanca K. Nonato Ventocilla

CPCC. Martin Torres Montalvo

CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo

PAPEL DE TRABAJO N 01.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

Con relacin al cuestionario de control interno practicado a las reas del

lo cual estamos practicando la auditoria operativa de la gestin administrativa,

10 respuestas negativas, que equivale al 20% del total.

5 respuestas no contestadas (RPTA. N/A) , que equivale al 10% del total

COLLANTES, Gerente de Almacn de la empresa Industrial OLENAK SAC.

Huacho, 05 de Setiembre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

Empresa Industrial OLENAK SAC

01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

La empresa para un control

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Huacho, 05 de Setiembre del 2012.

CPCC. Roberto Collantes Ruiz

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