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Mohamed DIOURI

Docteur Ingénieur
Professeur de management
Président Fondateur de l’IGA
Bouchaib ALHAMANY Brahim EL IBRAHIMI
Docteur en Droit Master en Banque et Finance et en Droit
Professeur de gestion à l’ISTA Professeur de gestion à l’IGA

ENCYCLOPEDIE PRATIQUE DE GESTION


(L’E P G)
L’ENTREPRISE DE SERVICE
COLLECTION SCIENCES TECHNIQUES ET MANAGEMENT

ENCYCLOPEDIE PRATIQUE DE GESTION


(L’E P G)
L’ENTERPRISE DE SERVICE

Tous les droits sont réservés


Dépôt légal N° 2005/2060
I.S.B.N. 9954 – 409 – 75 –0

Les livres de la collection Sciences Techniques et Management sont co-édités par les éditions TOUBKAL et l’Institut
supérieur du Génie Appliqué, IGA.
En souvenir de
Maria BENMOUSSA
Une cousine éloignée
Abdelwahed FILALI
Un ami de mon père
Mohamed LAZRAK
Azzeddine YACOUBI
Deux amis d’enfance
Myriam
Ma fille

J’égrène tout au long


Des pages
De cet ouvrage
Vos prénoms et vos noms
Pour qu’à toute heure
La mémoire demeure
Contre une mort rôdeuse
Sur nos routes tueuses
En série.
Quel gâchis !

Mohamed DIOURI
A la mémoire de mon père
Qui est parti de loin
De très loin
De très très loin
De Tnine Gharbiya à Casablanca
Dans l’espoir que je fasse
Le dixième de son chemin

B.EL IBRAHIMI

Pour l’avenir
A Meryem et Ghita
Mes deux filles
Qui ont vécu intensemment
Avec moi
L’enfantement
De cette encyclopédie

B.ALHAMANY
PREFACE

« L’Encyclopédie Pratique de Gestion » (EPG) est un recueil original d’exercices de gestion.

Cette originalité se décline selon plusieurs volets :

D’abord
- l’ouvrage renferme un ensemble d’exercices relatif à la comptabilité générale, la comptabilité générale
approfondie, la comptabilité analytique, l’analyse, la gestion et l’ingénierie financières ;
Ensuite
- l’ensemble des exercices a pour exemple d’illustration une seule société, SOMACOP, dont tous les
documents administratifs, comptables et financiers relatifs à un exercice sont donnés pour être consultés exactement
comme le fait tout comptable et/ou financier d’une entreprise lors de l’exercice de sa fonction ;
Toutefois,
- cet ensemble d’exercice proposé n’est nullement exhaustif ; tout utilisateur de l’EPG pourra créer autant
d’autres exercices qu’il le désire, il lui suffit, pour ce faire, de s’inspirer de la méthode adoptée par les auteurs dans
leur conception de l’ouvrage ;

Voilà en quoi l’EPG est un outil unique, il permet tant au professeur qu’à l’étudiant et au professionnel de pratiquer
réellement la gestion d’entreprise.

Cependant une question peut se poser.


« L’Encyclopédie Pratique de Gestion » ne risque-t-elle pas de couvrir qu’un domaine limité de la gestion et par voie de
conséquence de n’avoir qu’un intérêt assez réduit du fait qu’elle est axée exclusivement sur le cas d’une seule entreprise ?

Nullement !

L’expérience de l’EPG a montré, aux auteurs, qu’on peut imaginer un très grand nombre d’exercices ayant une seule et
même société pour illustration ; ces exercices peuvent couvrir tous les domaines de la gestion, depuis la comptabilité
générale, en 1er année d’études supérieures jusqu’à l’audit et au contrôle de gestion, en 4è et/ou 5è années.

Ainsi, l’EPG pourra accompagner l’étudiant en management durant toutes ses études supérieures et fera, de ce fait, du
futur lauréat, comme le montrent les promoteurs de ce projet, un manager ayant déjà une expérience pratique de la société
SOMACOP, dès sa sortie de l’Ecole.

Abdelaziz BELKASMI
Partner
Price Water House Coopers
SOMMAIRE

LIMINAIRE 9

1. LIVRE DES DONNEES. 13

1.1. Présentation de l’entreprise SOMACOP. 15


1.2. Documents admnistratifs et documents comptables des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N). 21
1.3. Les factures clients. 33
1.4. Les factures fournisseurs. 149
1.5. Les relevés bancaires mensuels de l’année (N). 267

2. LIVRE COMPTABLE. 293

2.1. Chapitre 1 – Comptabilité Générale 295


2.2. Chapitre 2 – Comptabilité Générale Approfondie 307
2.3. Chapitre 3 – Comptabilité Analytique 317
2.4. Solutions des exercices du livre comptable 327

3. LIVRE FINANCIER. 465

3.1. Chapitre 4 – Analyse Financière 467


3.2. Chapitre 5 – Gestion Financière 477
3.3. Chapitre 6 – Ingénierie Financière 487
3.4. Solutions des exercices du livre financier 491

4. LIVRE FISCAL. 568

4.1. Chapitre 7 – La patente 569


4.2. Chapitre 8 – La TVA 573
4.3. Chapitre 9 – L’IGR 576
4.4. Chapitre 10 – L’IS 580
4.5. Solutions des exercices du livre fiscal 585

ANNEXES
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

LIMINAIRE

La lecture attentive de ce liminaire est indispensable pour la compréhension de l’originalité de l’Encyclopédie Pratique
de Gestion (EPG), de la méthode adoptée par l’EPG et surtout des modalités pratiques de son utilisation par l’étudiant, le
professeur et le professionnel.

Les auteurs estiment avoir averti tout lecteur de cet impératif.

PRESENTATION GENERALE L’EPG

La formation des jeunes, pour déboucher rapidement et facilement sur un emploi, doit être pratique afin que le lauréat
soit immédiatement opérationnel, une fois dans l’entreprise.

Quand il s’agit de techniques comme l’électronique, la mécanique, l’informatique, etc. l’étudiant passe un certain temps
de formation dans des salles de travaux pratiques dans lesquelles il travaille sur un matériel similaire à celui sur lequel il
travaillera, une fois diplômé et employé dans une entreprise.

En effet, pour une formation en mécanique, par exemple, l’étudiant, en travaux pratiques, travaille sur des moteurs, des
réducteurs de vitesses, des servomoteurs, etc. exactement le même matériel que celui sur lequel il aura à travailler dans
l’entreprise.

De même, pour une formation en informatique, l’étudiant travaillera sur les mêmes ordinateurs et avec les mêmes
logiciels que ceux qu’il utilisera une fois diplômé et salarié d’une entreprise.

Par contre, de tout temps, la formation en gestion souffre de ce manque de pratique du fait que les travaux pratiques, à
proprement parler, n’existent pas. Bien sûr on a créé les études de cas, les ateliers de jeu de rôles, mais toutes ces méthodes
sont basées sur une présentation lyrique de l’entreprise et du cas à étudier. Nulle place pour vivre réellement l’entreprise !
Nulle occasion pour vivre le cas qu’on se propose d’étudier.

La présente Encyclopédie Pratique de Gestion (EPG) vient justement combler ce vide. Il s’agit concrètement de
présenter une entreprise de façon réelle avec tous les documents administratifs, comptables et financiers relatifs à une année
fiscale ; les mêmes documents que manipulent les comptables et les financiers de cette entreprise afin que l’étudiant en
gestion qui aurait à étudier ce cas soit dans la même situation que s’il était salarié au sein de cette entreprise.

Cette idée originale de transposer les méthodes de formation d’ingénieurs aux méthodes de formation des cadres
supérieurs en gestion et management est due à Mohamed DIOURI. Il l’a conçue et murie, durant plusieurs années et n’a pu
la mettre en exécution qu’après sa rencontre heureuse et déterminante avec les professurs Bouchaïb ALHAMANY et
Brahim EL IBRAHIMI.
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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

METHODOLOGIE DE L’EPG

La méthode de l’EPG se décline à travers son organisation, en effet l’EPG se présente en plusieurs ouvrages :
- un volume relatif à l’entreprise de service ;
- un volume relatif à l’entreprise commerciale ;
- un volume relatif à l’entreprise industrielle.

Chaque volume se décompose en plusieurs parties appelées livres :


- Le livre des données ;
- Le livre comptable ;
- Le livre financier ;
- Le livre fiscal ;

L’originalité de l’EPG réside dans la 1ère partie de chaque volume appelée le livre des données. En effet, ce livre
renferme tous les documents administratifs, comptables et financiers relatifs à une année fiscale d’une entreprise prise
comme modèle, à savoir(1) :

- Les factures des fournisseurs (d’électricité, d’eau, d’équipements, de consommables, de téléphone, d’Internet,
entretien et maintenance etc.) ;
- les factures des clients ;
- les relevés bancaires mensuels ;
- etc.

Les livres suivants, à savoir le livre comptable, le livre financier, le livre fiscal et le livre d’audit et de contrôle
renferment les exercices d’application et de synthèse solutionnés.

Mais les énoncés de ces exercices ne ressemblent en rien à ce qui est, habituellement, donné aux étudiants de gestion.

En effet, au lieu que l’énoncé raconte l’historique des opérations comptables et financières sur lesquelles porteront les
questions, l’énoncé des exercices de l’EPG renvoie, en permanence, l’étudiant à la consultation des documents
administratifs, comptables et financiers des livres des données, exactement comme il aurait à le faire s’il était employé dans
l’entreprise modèle.

Cette méthode pratique nous permet ainsi, de mettre l’étudiant dans la situation d’un comptable et/ou financier de
l’entreprise qui se pose des questions et/ou qui reçoit les questions de son patron et qui, pour les résoudre, est amené à
consulter les documents administratifs, comptables et financiers de l’entreprise.

L’étudiant en gestion se trouve ainsi, à l’instar de l’étudiant en mécanique, informatique ou électronique dans une
situation similaire à celle dans laquelle il sera, une fois employé dans une entreprise.

L’EPG, qui renferme des exercices d’application et des synthèses de comptabilité générale, de comptabilité générale
approfondie et de comptabilité analytique, d’analyse, de gestion et d’ingénierie financière, de fiscalité, d’audit et de
contrôle, peut accompagner l’étudiant durant ses 5 années d’études supérieures faisant du futur lauréat, non seulement un
gestionnaire et/ou manager immédiatement opérationnel, comme ne cessent de le dire les instituts privés d’enseignement
supérieur, mais un gestionnaire et/ou manager ayant, pendant toutes ses études supérieures, une expérience pratique d’une
seule et même entreprise dénomée SOMACOP.
Or justement c’est ce que recherchent les entreprises, aujourd’hui, lorsqu’elles décident de recruter un compable, un
financier, un gestionnaire et/ou manager.

(1)
Précisons dès maintenant que nous ne donnons que certains documents administratifs, comptables et financiers de
l’entreprise SOMACOP relatifs à l’année N parce qu’il est prévu de demander l’établissement des autres documents
dans le cadre d’exercices d’application.
10
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.
AUTRES INFORMATIONS ET RECOMMANDATIONS UTILES.

La présente encyclopédie concerne l’entreprise de service.

L’entreprise de service SOMACOP qui sert de modèle, dans cette 1ère encyclopédie, est une entreprise qui existe
réellement ; nous avons changé sciemment son nom et modifié quelque peu ses données comptables et financières pour des
raisons de confidentialité, sans pour autant trahir la vraissemblance de l’exemple.

Pour chaque exercice, l’énoncé renvoie, régulièrement, à des documents du livre des données qu’il est impératif de
consulter avant d’entamer la résolution. Il peut s’avérer nécessaire de consulter d’autres documents. Aussi est-il
recommandé, à tout utilisateur de cette encyclopédie, de parcourir attentivement le livre des données afin d’en connaître
l’organisation et la constitution.

L’année de l’exercice comptable que nous considérons est indiquée par l’année (N) et les autres années par (Nn).
Ainsi, si nous étions en 2006, par exemple ; les années (N–5), (N–3) et (N+4) seraient respectivement 2001, 2003 et 2010.

Enfin nous aimerions attirer l’attention du lecteur sur le fait que cette encyclopédie, écrite en 2004, a retenu comme
principales dispositions légales, les éléments suivants :

Sur les produits et services 20 %


Sur les fournitures et travaux 14%
T.V.A Sur les services bancaires 7%
Sur l’électricité 14%
Sur l’eau 7%
Après 2 ans 5%
Augmentations Après 5 ans 10 %
salariales Après 12 ans 15 %
Après 20 ans 20 %
Plafond pour cotisation salariale 6 000,00 DH
CNSS Taux de cotisation salariale 4,29 %
Taux global de cotisation patronale 17,20 %
Montants % Somme à déduire
Jusqu’à 1 666,66 0 0
Sur revenu salarial de 1 667 à 2 000 13 216,7
mensuel de 2 001 à 3 000 21 376,7
de 3 001 à 5 000 35 796,7
du delà de 5 000 44 1 246,7
IGR
Jusqu’au 20 000 0 0
de 20 001 à 24 000 13 2 600
Sur revenu salarial
de 24 001 à 36 000 21 4 520
annuel
de 36 001 à 60 000 35 9 560
au-delà de 60 000 44 14 960
Sur vacation Montant brut 17 Libératoire
IS SA & SARL 35 %
Patente Tableau A 7ème classe 5%

Dans le cas où l’une quelconque de ces dispositions venait à être modifiée, l’encyclopédie ne pourrait, de ce fait,
devenir obsolète car il suffirait de reprendre les solutions proposées, pour les exercices, et appliquer les taux de la nouvelle
réglementation.

Pour élaborer le livre des données, nous avons pris des entreprises marocaines qui ont bien voulu accepter d’être des
exemples et nous tenons à les remercier vivement d’avoir cru et participé à notre expérience.

Les auteurs Casablanca 2004

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1 - LE LIVRE DES DONNEES

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

SOMMAIRE DU LIVRE DES DONNEES

Le livre des données regroupe tous les documents administratifs, comptables et financiers de l’entreprise SOMACOP relatif
à l’année (N).

Mais auparavant, il nous semble judicieux de faire, d’abord

1.1. La présentation de l’entreprise SOMACOP en précisant son organisation comptable, son organigramme ainsi que
toutes les informations concernant son personnel ;

Après cette brève présentation de l’entreprise SOMACOP, nous donnons, de façon exécutive, les documents administratifs,
comptables et financiers de l’entreprise SOMACOP, à savoir :

1.2. Les documents comptables des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) ;
1.3. Les factures clients, pour l’année (N) ;
1.4. Les factures fournisseurs pour l’année (N) ;
1.5. Les relevés bancaires mensuels de l’année (N).

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.1. PRESENTATION DE L’ENTREPRISE SOMACOP

1.1.1. Informations générales.

SOMACOP est une société anonyme à Conseil d’Administration dont le siège est situé au 350 bis Boulevard Mohamed
Zerktouni Casablanca, son capital social est de 1 000 000 DH, représenté par 10 000 actions, entièrement libérées. Elle a
été créée en avril (N - 15), c’est à dire il y a quinze ans.

L’entreprise SOMACOP est organisée selon deux départements :

- Un 1er département de conseil d’entreprises publiques et privées en création, fusion, acquisition, ingénierie financière,
prise de participation, etc.
- Un 2ème département (département séminaires : organigrame) d’organisation et de restructuration d’entreprises
publiques et privées accompagnées de conception, réalisation et suivi de réalisation de plan de formation pour le
personnel.

1.1.2. Organisation comptable de SOMACOP.

L’année fiscale de SOMACOP commence le 1 er Janvier et s’achève le 31 Décembre de chaque année, de ce fait le bilan est
établi, avant le 31 Mars de l’année suivante.

Le service comptable et financier de SOMACOP est occupé par Monsieur Farid qui assume tous les travaux comptables et
financiers de SOMACOP.

La société SOMACOP dispose d’un compte bancaire.

Les accords conclus entre SOMACOP et sa banque sont :

- Les dates de valeurs des opérations :


* (j+2) pour les pièces remises à l’encaissement sur place ;
* (j+12) pour les pièces remises à l’encaissement hors place ;
* (j-1) pour les pièces remises pour décaissement sur place.
- Les frais bancaires pour les opérations :
* 45,00 DH.HT/trimestre pour frais de tenue de compte ;
* 11,00 DH.HT pour effet remis à l’encaissement ;
* 5,00 DH HT pour chèque sur place remis à l’encaisement ;
* 17,00 DH HT pour chèque hors place remis à l’encaissement ;
* 10,00 DH HT pour frais de virement de compte à compte ;
* 10,50% l’an comme taux d’escompte ;
* Une facilité de caisse de 100 000 DH au taux de 10,50% l’an.

Comme le présent EPG concerne l’année (N) de la société SOMACOP, il est impératif, du point de vue comptable,
financier et fiscal, de connaître la situation de cette société pendant les 4 dernières années, à savoir les années (N-3), (N-2),
(N-1) et (N).

Nous donnons, dans les pages de 26 à 34, les tableaux d’immobilisation et d’amortissement ainsi que les CPC et les bilans
de ces 4 années, avant et après répartition, conformément à ce qui est prévu dans le statut de SOMACOP.

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.1.3. Extrait du statut de SOMACOP.

« Article 20 - Répartition du résultat de l’exercice.

Un pourcentage du résultat brut décidé par l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) affecté au président et un autre
pourcentage du résultat brut affecté au vice-président.

Le résultat net d’un exercice est réparti comme suit :

* 5% pour la réserve légale, dans la limite des 10% du capital social ;


* 6% d’intérêts statutaires pour le capital libéré et non amorti ;
* Un montant forfaitaire, arrêté par l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire), après la clôture du bilan de chaque
exercice, affecté à la réserve facultative ;
* Le reliquat éventuel est à distribuer comme super dividende aux actionnaires (à encaisser ou à intégrer aux comptes
courants d’associés).

1.1.4. Organisation du personnel de SOMACOP.

L’organigramme de la société ainsi que les informations relatives à son personnel sont données dans les tableaux des
pages 19, 20 et 21.

ORGANIGRAMME DE SOMACOP

Directeur Général
Azzeddine YACOUBI
Secrétariat
Saïda

Département conseil Comptabilité / finance Département séminaires


Kamal Farid Aziz

Chef de projet Nettoyage / course Animateur


Khadija
Nabil Ahmed
Karim
Najia Amina
Kamélia

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

INFORMATIONS SUR LE PERSONNEL DE SOMACOP (1/3)


(Par ordre alphabétique)

AMINA AHMED AZIZ AZZEDDINE


Présentation
Fonction Animateur de Animateur de Animateur de Directeur Général
séminaires séminaires séminaires 10. 06. (N-33)
Date de naissance 20.12.(N-45) 12.03.(N-43) 08.09.(N-35) 03.02.(N-3)
Date d’embauche 01.11.(N-8) 01.01.(N-2) 01.06.(N-6)
Situation
Familiale Marié Célibataire Marié Marié
Femme travaille Aide comptable Secrétaire Médecin
Enfants à charge
Nombre 3 0 2 0
Dates de naissance
1 03.04.(N-20) 05.03.(N-4)
2 12.08.(N-16) 12.05.(N-1)
3 01.11.(N-9)
Conditions
financières
Salaire mensuel(1) 11 100 15 000 20 000 32 500
Prime annuelle(1) 10 100 15 000 20 000 32 500
Autres revenus* **
Natures Loyer urbain Vacation Professionnelle Loyer rural
Montants 36 000 DH 56 000 DH 120 000 DH 55 000 DH

Le personnel est affilié à une caisse de retraite complémentaire avec pour cotisations 3,75% de part salariale et
3,75% de part patronale calculées sur le base du salaire brut total.
* Ces informations ne sont valables que pour l’année (N).
** AZIZ gère, par ailleurs, une affaire familiale qui lui génère un revenu professionnel brut de 120 000 DH/an.

(1)
: Ces conditions sont valables à la date d’embauche.

17
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

INFORMATIONS SUR LE PERSONNEL DE SOMACOP (2/3)


(Par ordre alphabétique)

FARID KAMAL KAMELIA KARIM


Présentation
Fonction Comptable Financier Responsable Chef de projet Chef de projet
06.02.(N-31) Conseil 24.02.(N-26) 28.04.(N-34)
Date de naissance 02.03.(N-2) 12.03.(N-39) 06.08.(N-3) 04.05.(N-5)
Date d’embauche 01.07.(N-7)
Situation
Familiale Marié Marié Mariée Marié
Femme travaille Agent de Femme du foyer Enseignant Standardiste
recouvrement
Enfants à charge
Nombre 1 1 0 2
Dates de naissance
1 02.08.(N-4) 09.11.(N-5) 06.11.(N-3)
2 01.06.(N)
Conditions
financières
Salaire mensuel(1) 9 000 DH 19 000 DH 10 200 DH 11 500 DH
Prime annuelle 9 000 DH 19 000 DH 10 200 DH 11 500 DH
Autres revenus*
Natures Intérêts Vacation - Loyer urbain
Montants 15 000 DH 27 600 DH - 24 000 DH

Le personnel est affilié à une caisse de retraite complémentaire avec pour cotisations 3,75% de part salariale et
3,75% de part patronale calculées sur le base du salaire brut total.
* Ces informations ne sont valables que pour l’année (N).

(1)
: Ces conditions sont valables à la date d’embauche.
18
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

INFORMATIONS SUR LE PERSONNEL DE SOMACOP (3/3)


(Par ordre alphabétique)

KHADIJA NAJIA NABIL SAIDA


Présentation
Fonction Chef de projet Femme de ménage Coursier Chauffeur Secrétaire
05.12.(N-49) 03.06.(N-40)
Date de naissance 13.05.(N-25) 01.12.(N-1) 03.08.(N-7) 12.12.(N-33)
Date d’embauche 02.03.(N-2) 02.07.(N-5)
Situation
Familiale Célibataire Mariée Retraité Marié Mariée
Femme travaille Femme au foyer instituteur
Enfants à charge
Nombre 0 5 4 2
Dates de naissance
1 23.10.(N-25) 25.03.(N-9) 18.04.(N-7)
2 02.05.(N-23) 02.07.(N-7) 24.09.(N)
3 04.08.(N-14) 24.10.(N-3)
4 26.12.(N-10) 30.09.(N-1)
5 10.02.(N-5)
Conditions
financières 14 000 DH 2 600 DH 3 000 DH 3 500 DH
Salaire mensuel(1) 14 000 DH 2 600 DH 3 000 DH 3 500 DH
Prime annuelle
Autres revenus* **
Natures Intêrét - Gérance** Dividende
Montants 16 500 DH - 15 000 DH 21 000 DH

Le personnel est affilié à une caisse de retraite complémentaire avec pour cotisations 3,75% de part salariale et
3,75% de part patronale calculées sur le base du salaire brut total.
* Ces informations ne sont valables que pour l’année (N).
** Nabil gère une petite broderie qui lui génère un revenu professionnel brut annuel de 15 000 DH.
** Saïda détient des actions d’une société qui lui génère, pour l’année (N) 21 000 DH de dividende.

(1)
: Ces conditions sont valables à la date d’embauche.
19
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

20
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.2. DOCUMENTS ADMINISTRATIFS


ET
DOCUMENTS COMPTABLES
DES ANNEES (N-3), (N-2), (N-1) et (N)

Nous présentons dans les pages qui suivent :

- Le tableau des informations sur toutes les immobilisations


- Le tableau des immobilisations relatif à l’année (N-1)
Le tableau des amortissements relatif à l’année (N-1)
- Les CPC des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) ;
- Les bilans des années (N-3), (N-2), (N-1) avant et après la répartition des résultats ;

On considère qu’après répartition des bénéfices, pour les années (N-3), (N-2) et (N-1), les actionnaires ont retiré leurs
dividendes.

- Le bilan de l’année (N) avant la répartition du résultat ;

Ces données doivent être régulièrement consultées dans la recherche des solutions des exercices de l’Encyclopédie Pratique
de Gestion.

21
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

ETAT DES INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES SUR LES IMMOBILISATIONS

Valeur d’origine Date


Eléments Durée Taux Observation
(HT) d’acquisition
· Agence aménag divers

A 650 000 10 ans 10% 01/07/N-6 


B 280 000 10 ans 10% 01/01/N-3  Système linéaire

· Mobilier

Mob A 120 000 10 ans 10% 01/09/N-4 Système linéaire


Mob B * 250 000 10 ans 10% 01/01/N-1 Système dégressif

· Mat Bureau

(A) Photocopieur 200 000 6 ans et 8 mois 15% 01/10/N-3 


(B) Armoire métallique 30 000 6 ans et 8 mois 15% 01/01/N-1  Système linéaire

· Mat informatique

Mi Ordinateur « A » ** 900 000 5 ans 20% 01/01/N-4



Mi Ordinateur « B » 200 000 5 ans 20% 01/07/N-1 Système

Mi Ordinateur « C » 21 340 5 ans 20% 25/01/N dégressif

Mi Ordinateur « D » 17 700 5 ans 20% 28/09/N

* Le mobilier « B » a été financé par un emprunt bancaire au taux de 11% sur une durée de 5 ans à annuités constantes.

** Le matériel informatique (ordinateurs « A ») a été financé par crédit bancaire au taux de 10% sur une durée de 5 ans à
annuité constante.

22
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIERES


(Modèle Simplifié)

Exercice du 01/01/(N) au 21/12/(N)


Montant brut début Augmentation Diminution Montant brut
Nature
exercice Acquisition (1) (2) (3) (4) (5) fin exercice
IMMOBILISATION
EN NON VALEUR
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
· Fonds commercial 500 000 - - - - - - 500 000
· Immobilisations
Incorporelles diverses
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
· Terrains
· Constructions
· Installations techniques matériel et
outillage
· Matériel de transport
· Immobilisations corporelles
diverses :
- Mobilier 370 000 - - - - - - 370 000
- Agencement, aménag 930 000 - - - - - - 930 000
- Mat. de bureau 230 000 - - - - - - 230 000
- Mat. informatique 1 100 000 39 040 1 139 040

(1) : Production par l’entreprise pour elle même


(2) : Virement
(3) : Cession
(4) : Retrait
(5) : Virement

23
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TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


(Modèle Simplifié)

Exercice du 01/01/N au 31/12/N


Amortissements
Cumul
Cumul début Dotations de sur
d’amortissement
exercice l’exercice immobilisations
fin d’exercice
(1) (2) sorties
(4) = 1+2-3
(3)
IMMOBILISATION EN NON
VALEUR
IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES
· Fonds commercial
· Immobilisations
incorporelles diverses
IMMOBILISATIONS
CORPORELLES
· Terrains
· Constructions
· Installations techniques,
matériel et outillage
· Matériel de transport
· Immobilisations corporelles
diverses :
- Mobilier 115 000 64 500 - 179 500
- Agencement, aménag. 441 500 93 000 - 534 500
- Matériel de bureau 72 000 34 500 - 106 500
- Matériel informatique 842 800 172 096 - 1 014 896
Total 1 471 300 364 096 - 1 835 396

24
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CPC DE SAMACOP DES ANNEES (N-3), (N-2), (N-1) et (N)

Eléments (N-3) (N-2) (N-1) (N)


I - Produits d'exploitation
* Ventes de biens et services produits 3290109,14 3712091,79 4127653,81 4515524,56
TOTAL I 3290109,14 3712091,79 4127653,81 4515524,56
II - Charges courantes
* Achats consommés de matières et fournitures 50220,37 59647,14 50086,04 378279,91
* Autres charges externes 682317,51 720247,98 782134,18 416200,12
* Impôts et taxes (patente) 10205,30 10205,30 7435,20 7456,70
* Charges du personnel 1579098,99 2251222,88 2355849,12 2437699,38
* Dotations d'exploitation 328500,00 264600,00 351700,00 364096,00
* Charges financières 64439,65 48951,04 55207,35 31459,68
TOTAL II 2714781,82 3354874,34 3602411,89 3635191,79
III - Résultat courant ( I - II ) 575327,32 357217,45 525241,92 880332,77
IV - Produits et charges non courantes
* Produits non courants (+)
* Charges non courantes (1) (-) 115065,46 71443,49 105048,38 176066,55
V - Résultat non courant -115065,46 -71443,49 -105048,38 - 176066,55
VI - Résultat avant impôt ( III + V ) 460261,86 285773,96 420193,54 704266,22
VII - Impôts sur les résultats 161091,65 100020,89 147067,74 246493,18
VIII - RESULTAT NET ( VI - VII ) 299170,21 185753,07 273125,80 457773,04

(1) Dotation non courante pour investissement


On suppose que les résultats comptables sont égaux aux résultats fiscaux

25
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BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-3)


(au 31-03-(N-2), avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 40206,28
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 255500,00 674500,00 * Réserves facultatives 19998,89
* Mobilier 120000,00 16000,00 104000,00 * Résultat net de l'exercice 299170,21
* Matériel de bureau 200000,00 7500,00 192500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1359375,38
* Matériel info 900000,00 576000,00 324000,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 115065,46
Immobilisations financières ( D ) ………….. ………….. ………….. Dettes de financement ( C ) 588069,75
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2650000,00 855000,00 1795000,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2062510,59
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E ) 527177,10
* Clients et comptes rattachés 330911,23 330911,23 * Fournisseurs et comptes rattachés 25572,10
* Débiteurs divers 33668,35 33668,35 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif 2627,65 2627,65 * Créanciers divers 365268,27
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif 9021,38
TOTAL II = ( E + F + G ) 367207,23 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 527177,10
* Banque, TG et CCP 431470,15 431470,15 Trésorerie-passif
* Caisse 1010,31 1010,31 Banque solde créditeur 5000,00
TOTAL III 432480,46 432480,46 TOTAL III 5000,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3449687,69 855000,00 2594687,69 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2594687,69

26
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-3)


(au 31-07-(N-2), après répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 55164,79
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 255500,00 674500,00 * Réserves facultatives 34998,89
* Mobilier 120000,00 16000,00 104000,00 * Résultat net de l'exercice
* Matériel de bureau 200000,00 7500,00 192500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1090163,68
* Matériel info 900000,00 576000,00 324000,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 115065,46
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 588069,75
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2650000,00 855000,00 1795000,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 1793298,89
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 330911,23 330911,23 * Fournisseurs et comptes rattachés 25572,10
* Débiteurs divers 33668,35 33668,35 33668,35 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif 2627,65 2627,65 * Créanciers divers 365268,27
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif 9021,38
TOTAL II = ( E + F + G ) 367207,23 367207,23 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 527177,10
* Banque, TG et CCP 162258,45 162258,45 Trésorerie-passif
* Caisse 1010,31 1010,31 Banque solde créditeur 5000,00
TOTAL III 163268,76 163268,76 TOTAL III 5000,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3180475,99 855000,00 2325475,99 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2325475,99

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-2)


(au 31-03-(N-1), avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 55164,79
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 348500,00 581500,00 * Réserves facultatives 34998,89
* Mobilier 120000,00 28000,00 92000,00 * Résultat net de l’exercice 185753,07
* Matériel de bureau 200000,00 37500,00 162500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1275916,75
* Matériel info 900000,00 705600,00 194400,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 186508,95
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 409543,59
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2650000,00 1119600,00 1530400,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 1871969,29
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 285389,50 285389,50 * Fournisseurs et comptes rattachés 100638,25
* Débiteurs divers 162003,19 162003,19 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 198213,62
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif 39241,04
TOTAL II = ( E + F + G ) 447392,69 447392,69 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 465408,16
* Banque, TG et CCP 379265,66 379265,66 Trésorerie-passif
* Caisse 6819,25 6819,25 Banque solde créditeur 26500,15
TOTAL III 386084,91 386084,91 TOTAL III 26500,15
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3483477,60 1119600,00 2363877,60 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2363877,60

28
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-2)


(au 31-07-(N-1), après répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 64452,44
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 348500,00 581500,00 * Réserves facultatives 44998,89
* Mobilier 120000,00 28000,00 92000,00 * Résultat net de l'exercice
* Matériel de bureau 200000,00 37500,00 162500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1109451,33
* Matériel info 900000,00 705600,00 194400,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 186508,95
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 409543,59
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2650000,00 1119600,00 1530400,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 1705503,87
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 285389,50 285389,50 * Fournisseurs et comptes rattachés 100638,25
* Débiteurs divers 162003,19 162003,19 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 198213,52
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif 39241,04
TOTAL II = ( E + F + G ) 447392,69 447392,69 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 465408,16
* Banque, TG et CCP 212800,24 212800,24 Trésorerie-passif
* Caisse 6819,25 6819,25 Banque solde créditeur 26500,15
TOTAL III 219619,49 219619,49 TOTAL III 26500,15
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3317012,18 1119600,00 2197412,18 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2197412,18

29
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-1)


(au 31-03-(N), avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 64452,44
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 441500,00 488500,00 * Réserves facultatives 44998,89
* Mobilier 370000,00 115000,00 255000,00 * Résultat net de l'exercice 273125,80
* Matériel de bureau 230000,00 72000,00 158000,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1382577,13
* Matériel info 1100000,00 842800,00 257200,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 291557,33
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 423311,26
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3130000,00 1471300,00 1658700,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2097445,72
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 500488,42 500488,42 * Fournisseurs et comptes rattachés 36674,27
* Débiteurs divers 15185,95 15185,95 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 292281,24
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif
TOTAL II = ( E + F + G ) 515674, 37 515674,37 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 456270,86
* Banque, TG et CCP 368679,44 368679,44 Trésorerie-passif
* Caisse 10662,77 10662,77 Banque solde créditeur 0,00
TOTAL III 379342,21 379342,21 TOTAL III 0,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 4025016,58 1471300,00 2553716,58 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2553716,58

30
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N-1)


(au 31-07-(N), après répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 78108,73
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 441500,00 488500,00 * Réserves facultatives 64998,89
* Mobilier 370000,00 115000,00 255000,00 * Résultat net de l'exercice
* Matériel de bureau 230000,00 72000,00 158000,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1143107,62
* Matériel info 1100000,00 842800,00 257200,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 291557,33
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 423311,26
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3130000,00 1471300,00 1658700,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 1857976,21
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 500488,42 500488,42 * Fournisseurs et comptes rattachés 36674,27
* Débiteurs divers 15185,95 15185,95 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 292281,24
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif
TOTAL II = ( E + F + G ) 515674,37 515674,37 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 456270,86
* Banque, TG et CCP 129209,93 129209,93 Trésorerie-passif
* Caisse 10662,77 10662,77 Banque solde créditeur 0,00
TOTAL III 139872,70 139872,70 TOTAL III 0,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3785547,07 1471300,00 2314247,07 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2314247,07

31
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N)


(au 31-03-(N+1), avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1000000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 78108,73
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 534500,00 395500,00 * Réserves facultatives 64998,89
* Mobilier 370000,00 179500,00 190500,00 * Résultat net de l'exercice 457773,04
* Matériel de bureau 230000,00 106500,00 123500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1600880,66
* Matériel info 1139040,00 1014896,00 124144,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 467623,88
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 164331,21
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3169040,00 1835396,00 1333644,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2232835,75
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E )
* Clients et comptes rattachés 577394,77 577394,77 * Fournisseurs et comptes rattachés 118284,59
* Débiteurs divers 14695,23 14695,23 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 432370,88
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif
TOTAL II = ( E + F + G ) 592090,00 592090,00 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 677970,82
* Banque, TG et CCP 975784,80 975784,80 Trésorerie-passif
* Caisse 9287,77 9287,77 Banque solde créditeur 0,00
TOTAL III 985072,57 985072,57 TOTAL III 0,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 4746202,57 1835396,00 2910806,57 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2910806,57

32
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.3. LES FACTURES CLIENTS

Nous donnons ci-après :

- Les cinq conventions qu'a signées SOMACOP pour le conseil d’entreprises et qui sont toujours valables pour l’année
(N) ;

- Les factures clients qu’a établies SOMACOP, durant l’année (N) et qui sont relatives ;

* Au conseil conformément aux conventions précitées ;


* A l’animation de séminaires pour toute entreprise ;

Ces factures sont classées par ordre chronologique de leur date d’établissement.

Mais avant de donner l’intégralité des factures clients établies, pendant l’année (N), pour les travaux réalisés pendant
l’année (N), il est indispensable de donner aussi, à titre d’information, toutes les factures clients de l’année (N-1) qui
ne sont réglées qu’au début de l’année (N) afin de mieux contrôler les relevés bancaires, les comptes clients, la
trésorerie, etc.

33
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CONTRAT - CONSEIL
SOMACOP - BRP CONSTRUCOES METALICAS

Entre les soussignés

SOMACOP, dénommé ci-après, le Conseil, société anonyme de droit marocain, à Conseil d’administration, au capital
social d’un million de dirhams (1.000.000 DH), représentée en 10 000 actions et entièrement libéré. SOMACOP est
immatriculée au Registre du Commerce à Casablanca sous le N° 96791, son siège social est situé au 350 bis Boulevard
Mohamed Zerktouni Casablanca, Maroc et elle est représentée par Monsieur Azzeddine YACOUBI, agissant en qualité de
Directeur Général,

d'une part,

BRP CONSTRUCOES METALICAS, dénommé ci-après, le Client, société anonyme de droit portugais, au capital social
de cent mille Euros (100.000 Euros), immatriculée au registre du commerce à Lisbonne, sous le No A13.B67. dont le siège
social est situé au 125 Av Amaral 115-68-025 Lisbonne, qui dispose d’un établissement stable, au Maroc, sis au 205 rue
Ahmed Mokri, Casablanca, et est représentée par Monsieur Antonio PEREIRA, agissant en qualité de Directeur Général ,

d'autre part,

Il a été convenu et arrêté ce qui suit:

Article 1 : Objet du contrat

Par la présente, le Conseil s’engage à apporter au Client, qui accepte, son concours et son assistance dans les matières
relatées à l’article 2 ci-après.

Article 2 : Nature et étendue du conseil

2.1. Le concours apporté par le Conseil au Client s’exercera dans les domaines suivants :

- Assistance du Client dans ses rapports avec l’Administration Marocaine dans le cadre des marchés dont il est
adjudicataire
- Assistance en matière juridique,
- Mise en relation du Client avec les prestataires de services,
- Assistance au niveau des contrats commerciaux avec les clients locaux.

2.2. Le Client communiquera au Conseil toutes informations et tous documents de nature économique, comptable,
financière ou autres, nécessaires à l’exécution de sa mission.

2.3. Le Conseil apportera à sa mission toute la diligence nécessaire en se conformant aux usages de la profession. Les
Parties conviennent expressément que le Conseil ne sera tenu, dans l’exécution de sa mission de Conseil, que d’une
obligation de moyens.

Article 3 : Honoraires

3.1. Le Client s’engage à payer au Conseil, au titre des honoraires correspondant à ses activités de Conseil, la somme
mensuelle, globale et forfaitaire de deux mille cinq cents Euros (2 500 Euros) hors taxes ;

Le paiement relatif aux honoraires du mois (n) se fera par virement bancaire, le 30 du mois (n+1).

34
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

3.2. Le montant d’honoraire mensuel est révisé, chaque année, à raison de 3,5% d’augmentation, représentant
l’augmentation moyenne du coût de la vie, au Maroc ;

3.3. En cas de nécessité de déplacement en dehors de Casablanca les frais de déplacement de restauration et d’hôtel sont à
la charge du Client. Ils seront soit pris en charge directement par le Client soit réglés par le Conseil et facturés à l’identique
au Client.

Article 4 : Durée du contrat

La durée du présent contrat est fixée à quatre (4) années à compter de la date de sa signature.

Article 5 : Entrée en vigueur

La date d’entrée en vigueur du présent contrat est la date de signature de celui-ci

Article 6 : Résiliation du contrat

Chaque partie dispose d’un droit à résiliation anticipée des présentes, sous réserve du respect d’un préavis d’un mois.

Contrat établi en deux exemplaires.

A Casablanca, le 2 Mai Année (N-3)

Pour la société Pour la société


SOMACOP BRP Construcoes Metalicas
Azzeddine YACOUBI Antonio PEREIRA

35
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CONTRAT - CONSEIL
SOMACOP - MAROCAINE DE CONSTRUCTION

Entre les soussignés

SOMACOP, dénommé ci-après, le Conseil, société anonyme de droit marocain, à Conseil d’administration, au capital
social de un million de dirhams (1.000.000 DH), représenté en 10 000 actions et entièrement libéré. SOMACOP est
immatriculée au Registre du Commerce à Casablanca sous le No 96791, son siège social est situé au 350 bis Boulevard
Mohamed Zerktouni Casablanca, Maroc et elle est représentée par Monsieur Azzeddine YACOUBI, agissant en qualité de
Directeur Général,

d'une part,

MAROCAINE DE CONSTRUCTION, société anonyme de droit marocain, au capital social de dix millions de dirhams
(10 000.000 DH), immatriculée au registre du commerce à Rabat, sous le No 413.197. dont le siège social est situé 451
Avenue Allal Ben Abdellah Rabat représentée par Monsieur Mohamed LAZRAK agissant en qualité de Gérant,

d'autre part,

il a été convenu et arrêté ce qui suit:

Article 1 : Objet du contrat

Par la présente, le Conseil s’engage à apporter au Client, qui accepte, son concours et son assistance dans les matières
relatées à l’article 2 ci-après.

Article 2 : Nature et étendue du conseil

2.1. Le concours apporté par le Conseil au Client s’exercera dans les domaines suivants :

- Diagnostic de l’organisation de la société LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION ;


- Proposition d’une nouvelle organisation, y compris les organigrammes des différentes directions et les définitions de
fonction des différents responsables ;
- Suivi de la mise en place de la nouvelle organisation ;
- Proposition d’un plan de formation pour l’ensemble du personnel et suivi de la réalisation de ce plan ;

2.2. Le Client communiquera au Conseil toutes informations et tous documents de nature économique, comptable,
financière ou autres, nécessaires à l’exécution de sa mission.

2.3. Le Conseil apportera à sa mission toute la diligence nécessaire en se conformant aux usages de la profession. Les
Parties conviennent expressément que le Conseil ne sera tenu, dans l’exécution de sa mission de Conseil, que d’une
obligation de moyens.

Article 3 : Honoraires

3.1. Le Client s’engage à payer au Conseil, au titre des honoraires correspondant à ses activités de Conseil, la somme
mensuelle, globale et forfaitaire de trente mille dirhams (30 000,00 DH) hors taxes.

Le paiement relatif aux honoraires du mois (n) se fera par effet de commerce, au 30 du mois (n+1).

36
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

3.2. Les honoraires du Conseil seront révisés annuellement par une augmentation de 4% du montant initialement fixé.

3.3. Dans le cas où le conseil réalise quelques actions de plus de formation, il les facturera aux prix H. T. suivants :

Séminaire de gestion 5 000,00 DH/jours


Séminaire de management 6 500,00 DH/jours
Séminaire d’informatique 4 000,00 DH/jours
Séminaire de sécurité 4 000,00 DH/jours

Les prix des séminaires sont fixes et non réversibles.

Les modalités de paiement sont celles appliquées aux honoraires pour conseil.

Article 4 : Durée du contrat

La durée du présent contrat est fixée à deux (2) à compter de la date de sa signature.

Article 5 : Entrée en vigueur

La date d’entrée en vigueur du présent contrat est la date de signature de celui-ci.

Article 6 : Résiliation du contrat

Chaque partie dispose d’un droit à résiliation anticipée des présentes, sous réserve du respect d’un préavis d’un mois.

Contrat établi en deux exemplaires.

A Casablanca, le 27 Octobre Année (N-2)

Pour la société Pour la société


SOMACOP LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
Azzeddine YACOUBI Mohamed Ben Driss LAZRAK

37
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CONTRAT - CONSEIL
SOMACOP - LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX

Entre les soussignés

SOMACOP, dénommé ci-après, le Conseil, société anonyme de droit marocain, à Conseil d’administration, au capital
social de un million de dirhams (1.000.000 DH), représenté en 10 000 actions et entièrement libéré. SOMACOP est
immatriculée au Registre du Commerce à Casablanca sous le No 96791, son siège social est situé au 350 bis Boulevard
Mohamed Zerktouni Casablanca, Maroc et elle est représentée par Monsieur Azzeddine YACOUBI, agissant en qualité de
Directeur Général,

d'une part,

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX, société à responsabilité limitée de droit français, au capital social de
cent mille dirhams (100 000,00 DH), immatriculée au registre du commerce à Paris, sous le No 253.187. dont le siège
social est situé 413/2 boulevard Saint Michel 75005 PARIS - France, elle dispose d’un établissement stable, au Maroc, sis
au 950 Bd Roudani, Casablanca, elle est représentée par Monsieur Max MOUROU, agissant en qualité de Gérant

d'autre part,

il a été convenu et arrêté ce qui suit:

Article 1 : Objet du contrat

Par la présente, le Conseil s’engage à apporter au Client, qui accepte, son concours et son assistance dans les matières
relatées à l’article 2 ci-après.

Article 2 : Nature et étendue du conseil

2.1. Le concours apporté par le Conseil au Client s’exercera dans les domaines suivants :

- Assistance du Client dans ses rapports avec l’Administration Marocaine, et en particulier l’Administration Des
Douanes, l’Office Des Changes et l’Administration Fiscale,
- Assistance en matière juridique,
- Mise en relation du Client avec les prestataires de services pour la sous traitance d’une partie de ses contrats ;
- Assistance au niveau des contrats commerciaux avec les clients locaux.

2.2. Le Client communiquera au Conseil toutes informations et tous documents de nature économique, comptable,
financière ou autres, nécessaires à l’exécution de sa mission.

Article 3 : Honoraires

3.1. Le Client s’engage à payer au Conseil, au titre des honoraires correspondant à ses activités de Conseil, la somme
mensuelle, globale forfaitaire et non révisable de cinquante mille dirhams (50 000,00 DH) hors taxes

Le paiement relatif aux honoraires du mois (n) se fera par virement bancaire, le 30 du mois (n+1).

3.2. Le client s’engage à payer une commission déterminée en fonction du montant du chiffre d’affaire réalisé dans le cadre
des marchés dont il pourrait être déclaré adjudicataire au Maroc et dans lesquels le CONSEIL aurait participé dans la
recherche et/ou dans la négociation.

38
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

Le montant de cette commission sera déterminé en fonction du montant M du marché comme suit :

5 pour 1000 pour M  10 millions de DH


4 pour 1000 pour 10 < M  20 millions de DH
3 pour 1000 pour M > 20 millions de DH

La facturation de cette commission se fera, au début du trimestre qui suit le trimestre des encaissements du CLIENT.

3.3. En cas de nécessité de déplacement en dehors de Casablanca les frais de déplacement de restauration et d’hôtel sont à
la charge du Client. Ils seront soit pris en charge directement par le Client soit réglés par le Conseil et facturés à l’identique
au Client.

Article 4 : Durée du contrat

La durée du présent contrat est fixée à un an à compter de la date de sa signature. Elle est renouvelable par tacite
reconduction.

Article 5 : Entrée en vigueur

La date d’entrée en vigueur du présent contrat est la date de signature de celui-ci

Article 6 : Résiliation du contrat

Chaque partie dispose d’un droit à résiliation anticipée des présentes, sous réserve du respect d’un préavis d’un mois.

Contrat établi en deux exemplaires

A Casablanca, le 1e Novembre Année (N-1)

Pour la société SOMACOP Pour la société


LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX
Azzeddine YACOUBI Max MOUROU

39
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CONTRAT - CONSEIL
SOMACOP - TAKAZAWI

Entre les soussignés

SOMACOP, dénommé ci-après, le Conseil, société anonyme de droit marocain, à Conseil d’administration, au capital
social de un million de dirhams (1.000.000 DH), représenté en 10 000 actions et entièrement libéré. SOMACOP est
immatriculée au Registre du Commerce à Casablanca sous le No 96791, son siège social est situé au 350 bis Boulevard
Mohamed Zerktouni Casablanca, Maroc et elle est représentée par Monsieur Azzeddine YACOUBI, agissant en qualité de
Directeur Général,

d'une part,

TAKAZAWI, société anonyme de droit japonais, au capital social de cent mille dirhams (1 000 000 000 Yen),
immatriculée au registre du commerce à Tokyo, sous le No 258-25-369. dont le siège social est situé 5296 boulevard
Tanizaki à Tokyo, elle dispose d’un établissement stable, au Maroc, sis au Bd Abdelkrim El Khatib à Casablanca et est
représentée par Monsieur TANAKA, agissant en qualité de Directeur Général

d'autre part,

il a été convenu et arrêté ce qui suit:

Article 1 : Objet du contrat

Par la présente, le Conseil s’engage à apporter au Client, qui accepte, son concours et son assistance dans les matières
relatées à l’article 2 ci-après.

Article 2 : Nature et étendue du conseil

2.1. Le concours apporté par le Conseil au Client s’exercera dans les domaines suivants :

- Assistance du Client dans ses rapports avec l’Administration Marocaine, et en particulier l’Administration Des
Douanes, l’Office Des Changes et l’Administration Fiscale,
- Assistance en matière juridique,
- Mise en relation du Client avec les prestataires de services,
- Assistance au niveau des contrats commerciaux avec les clients locaux.

2.2. Le Client communiquera au Conseil toutes informations et tous documents de nature économique, comptable,
financière ou autres, nécessaires à l’exécution de sa mission.

2.3. Le Conseil apportera à sa mission toute la diligence nécessaire en se conformant aux usages de la profession. Les
Parties conviennent expressément que le Conseil ne sera tenu, dans l’exécution de sa mission de Conseil, que d’une
obligation de moyens.

Article 3 : Honoraires

3.1. Le Client s’engage à payer au Conseil, au titre des honoraires correspondant à ses activités de Conseil, la somme
mensuelle, globale, forfaitaire et non révisable de soixante quinze mille dirhams (75 000,00 DH) hors taxes.

Le paiement relatif aux honoraires du mois (n) se fera par virement bancaire, le 30 du mois (n+1).

40
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

3.2. Les honoraires du Conseil seront révisables par une augmentation de 5% par an du montant initalement fixé.

3.3. En cas de nécessité de déplacement en dehors de Casablanca les frais de déplacement de restauration et d’hôtel sont à
la charge du Client. Ils seront soit pris en charge directement par le Client soit réglés par le Conseil et facturés à l’identique
au Client

Article 4 : Durée du contrat

La durée du présent contrat est fixée à deux ans à compter de la date de sa signature. Elle est renouvelable par avenant.

Article 5 : Entrée en vigueur

La date d’entrée en vigueur du présent contrat est la date de signature de celui-ci.

Article 6 : Résiliation du contrat

Chaque partie dispose d’un droit à résiliation anticipée des présentes, sous réserve du respect d’un préavis d’un mois.

Contrat établi en deux exemplaires

A Casablanca, 25 Juin Année (N-1)

Pour la société SOMACOP Pour la société TAKAZAWI


Azzeddine YACOUBI TANAKA

41
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

CONTRAT - CONSEIL
SOMACOP – WORD CONSULT

Entre les soussignés

SOMACOP, dénommé ci-après, le Conseil, société anonyme de droit marocain, à Conseil d’administration, au capital
social de un million de dirhams (1.000.000 DH), représenté en 10 000 actions et entièrement libéré. SOMACOP est
immatriculée au Registre du Commerce à Casablanca sous le No 96791, son siège social est situé au 350 bis Boulevard
Mohamed Zerktouni Casablanca, Maroc et elle est représentée par Monsieur Azzeddine YACOUBI, agissant en qualité de
Directeur Général,

d'une part,

WORD CONSULT, société anonyme de droit américain, à Directoire et Conseil de surveillance, au capital social de dix
millions de dollars (10 000.000 Dollars), immatriculée au registre du commerce à New York, sous le No 52-213-197. dont
le siège social est situé au 10.259 Bernard SHAW Street New York, elle dispose d’un établissement stable, au Maroc, sis au
175 avenue Ahmed RIFFI à Casablanca et est représentée par Monsieur Will BURTON, agissant en qualité de Président du
directoire

d'autre part,

il a été convenu et arrêté ce qui suit:

Article 1 : Objet du contrat

Par la présente, le Conseil s’engage à apporter au Client, qui accepte, son concours et son assistance dans les matières
relatées à l’article 2 ci-après.

Article 2 : Nature et étendue du conseil

2.1. Le concours apporté par le!Conseil au Client s’exercera dans les domaines suivants :

- Assistance du Client dans ses rapports avec l’Administration Marocaine, et en


- Particulier l’Administration Des Douanes, l’Office Des Changes et l’Administration Fiscale,
- Assistance en matière juridique,
- Mise en relation du Client avec les prestataires de services,
- Assistance au niveau des contrats commerciaux avec les clients locaux.

2.2. Le Client communiquera au Conseil toutes informations et documents de nature économique, comptable, financière ou
autres, nécessaires à l’exécution de sa mission.

2.3. Le Conseil apportera à sa mission toute la diligence nécessaire en se conformant aux usages de la profession. Les
Parties conviennent expressément que le Conseil ne sera tenu, dans l’exécution de sa mission de Conseil, que d’une
obligation de moyens.

Article 3 : Honoraires

3.1. Le Client s’engage à payer au Conseil, au titre des honoraires correspondant à ses activités de Conseil, la somme
mensuelle, globale, forfaitaire et non révisable de cinquante cinq mille dirhams (55 000,00 DH) hors taxes

42
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

Le paiement relatif aux honoraires du mois (n) se fera par virement bancaire, au 30 du mois (n+1).

3.2. Le client s’engage à payer une commission déterminée en fonction du montant du chiffre d’affaire réalisé dans le cadre
des marchés dont il pourrait être déclaré adjudicataire au Maroc et dans lesquels le conseil aurait participé dans la recherche
et/ou dans la négociation.

Le montant de cette commission sera déterminé en fonction du montant M du marché comme suit :
5 pour 1000 pour M  10 millions de DH
4,5 pour 1000 pour 10 < M  30 millions de DH
3 pour 1000 pour M > 30 millions de DH

La facturation de cette commission se fera, au début de l’année qui suit l’année des encaissements du CLIENT.

3.3. En cas de nécessité de déplacement en dehors de Casablanca les frais de déplacement de restauration et d’hôtel sont à
la charge du Client. Ils seront soit pris en charge directement par le Client soit réglés par le Conseil et facturés à l’identique
au Client.

3.4. Le Conseil peut considérer certaines prestations exceptionnelles compte tenu de leur complexité, du temps qu'elles
requièrent, du nombre d'effectif qu'elles immobilisent comme n'entrant pas dans le champ du forfait précité. Pour ce genre
de prestations et préalablement à tout commencement d'exécution, le Conseil et le Client se mettront d'accord sur le
contenu, les délais et le coût desdites prestations."

Article 4 : Durée du contrat

La durée du présent contrat est fixée à 10 mois à compter de la date de sa signature. Elle est renouvelable par avenant.

Article 5 : Entrée en vigueur

La date d’entrée en vigueur du présent contrat est la date de signature de celui-ci.

Article 6 : Résiliation du contrat

Chaque partie dispose d’un droit à résiliation anticipée des présentes, sous réserve du respect d’un préavis d’un mois.

Contrat établi en deux exemplaires

A Casablanca, le 29 Janvier Année (N)

Pour la société SOMACOP Pour la société WORD CONSULT


Azzeddine YACOUBI Will BURTON

43
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

44
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.3.1. LES FACTURES CLIENTS RELATIVES A L’ANNEE (N-1)


Réglées pendant l’année (N)

45
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N-1)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


LISBONNE - Portugal

FACTURE N° 81/(N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 678,06 Euros


TVA au taux de 20% 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/12/(N-1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
46
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N-1)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 82 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante Dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/12/(N-1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
47
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N-1)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


PARIS - FRANCE

FACTURE N° 83 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille Dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/12/(N-1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
48
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N-1)

TAKAZAWI
Casablanca

FACTURE N° 84 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/12/(N-1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
49
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 17 décembre Année (N-1)

SOGEC - Casablanca

FACTURE N° 85 / (N-1)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Contrôle de gestion 4 jours 6 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 24 000,00 DH
TVA au taux de 20% 4 800,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 28 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de vingt huit mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 17/01/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
50
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 20 Décembre Année (N-1)

MATECH - Casablanca

FACTURE N° 86 / (N-1)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Informatique 5 jours 4 500,00 DH/J 22 500,00 DH
Total Hors TVA 22 500,00 DH
TVA au taux de 20% 4 500,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 27 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de vingt sept mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 20/02/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
51
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N-1)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


LISBONNE - Portugal

FACTURE N° 87/(N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 678,06 Euros


TVA au taux de 20% 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/01/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
52
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N-1)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 88 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/01/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
53
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N-1)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


PARIS - FRANCE

FACTURE N° 89 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20 % 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/01/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
54
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N-1)

TAKAZAWI
Casablanca

FACTURE N° 90 / (N-1)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20 % 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/01/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
55
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

56
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.3.2. LES FACTURES CLIENTS RELATIVES A L’ANNEE (N)


Réglées pendant l’années (N) ou l’année (N+1)

57
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 07 Janvier Année (N)

AFRIC AUTO - Casablanca

FACTURE N° 01 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 6 jours 6 500,00 DH/J 39 000,00 DH
Gestion 2 jours 5 000,00 DH/J 10 000,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 73 000,00 DH
TVA au taux de 20% 14 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 87 600,00 DH

Montant Global de la facture 87 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre-vingt sept mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 07/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
58
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 10 Janvier Année (N)

MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 02 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 7 000,00 DH 21 000,00 DH
Sécurité 4 jours 4 000,00 DH 16 000,00 DH
Gestion financière 2 jours 6 500,00 DH 13 000,00 DH
Total Hors TVA 50 000,00 DH
TVA au taux de 20 % 10 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 60 000,00 DH

Montant Global de la facture 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 10/02/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
59
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 21 Janvier Année (N)

SOGEC - Casablanca

FACTURE N° 03 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 500,00 DH/J 30 000,00 DH
Gestion financière 6 jours 5 500,00 DH/J 33 000,00 DH
Informatique 2 jours 3 750,00 DH/J 7 500,00 DH
Total Hors TVA 70 500,00 DH
TVA au taux de 20% 14 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 84 600,00 DH

Montant Global de la facture 84 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre-vingt quatre mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 21/02/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
60
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Janvier Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 04 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 678,06 Euros


TVA au taux de 20 % 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 28/02/(N)

N.B. : Prière de nous faire parvenir par fax, une copie de l’ordre de virement.

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
61
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Janvier Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 05 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20 % 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 28/02/(N)

N.B. : Prière de nous faire parvenir par fax, une copie de l’ordre de virement.

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
62
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Janvier Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 06 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 28/02/(N)

N.B. : Prière de nous faire parvenir par fax, une copie de l’ordre de virement.

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
63
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Janvier Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 07 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 28/02/(N)

N.B. : Prière de nous faire parvenir par fax, une copie de l’ordre de virement.

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
64
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 14 Février Année (N)

MACOR-SA - Fès

FACTURE N° 08 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 6 500,00 DH/J 26 000,00 DH
Sécurité 6 jours 4 500,00 DH/J 27 000,00 DH
Total Hors TVA 53 000,00 DH
TVA au taux de 20% 10 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 63 600,00 DH

Montant Global de la facture 63 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante trois mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 14/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
65
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 24 Février Année (N)

AFRIC AUTO - Casablanca

FACTURE N° 09 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
Sécurité 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Gestion fiscale 2 jours 5 000,00 DH/J 10 000,00 DH
Total Hors TVA 45 500,00 DH
TVA au taux de 20% 9 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 54 600,00 DH

Montant Global de la facture 54 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante quatre mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 24/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
66
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Février Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 10 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/03/(N)

N.B. : Prière de nous faire parvenir par fax, une copie de l’ordre de virement

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
67
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Février Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 11 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2678,06 Euros


TVA au taux de 20% 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
68
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Février Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 12 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
69
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Février Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 13 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
70
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Février Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca

FACTURE N° 14 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
71
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 24 Mars Année (N)

SOGEC - Casablanca

FACTURE N° 15 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Négociation 2 jours 7 500,00 DH/J 15 000,00 DH
Sécurité 4 jours 5 500,00 DH/J 22 000,00 DH
Gestion financière 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Total Hors TVA 49 000,00 DH
TVA au taux de 20% 9 800,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 58 800,00 DH

Montant Global de la facture 58 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante huit mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 24/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
72
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 24 Mars Année (N)

NOUR-EXPORT - Marrakech

FACTURE N° 16 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 5 375,00 DH/J 21 500,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 45 500,00 DH
TVA au taux de 20% 9 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 54 600,00 DH

Montant Global de la facture 54 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante-quatre mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 09/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
73
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 26 Mars Année (N)

SOTEL-SA - Casablanca

FACTURE N° 17 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Sécurité 4 jours 6 500,00 DH/J 26 000,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 50 000,00 DH
TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 60 000,00 DH

Montant Global de la facture 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 26/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
74
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 26 Mars Année (N)

AFRIC AUTO - Casablanca

FACTURE N° 18 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 6 750,00 DH/J 27 000,00 DH
Audit 3 jours 5 000,00 DH/J 15 000,00 DH
Accès 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Total Hors TVA 58 000,00 DH
TVA au taux de 20% 11 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 69 600,00 DH

Montant Global de la facture 69 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante neuf mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 26/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
75
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mars Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 19 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 678,06 Euros


TVA au taux de 20% 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
76
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mars Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 20 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 30/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
77
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mars Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 21 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 30/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
78
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mars Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 22 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
79
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mars Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 23 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
80
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 16 Avril Année (N)

FARAS-EXPORT - Kénitra

FACTURE N° 24 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 2 jours 6 500,00 DH/J 13 000,00 DH
Audit 4 jours 5 500,00 DH/J 22 000,00 DH
Accès 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 59 000,00 DH
TVA au taux de 20% 11 800,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 70 800,00 DH

Montant Global de la facture 70 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante dix mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 16/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
81
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Avril Année (N)

MAGETISS - Casablanca

FACTURE N° 25 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6500,00 DH/J 19 500,00 DH
Sécurité 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Web 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Total Hors TVA 51 500,00 DH
TVA au taux de 20% 10 300,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 61 800,00 DH

Montant Global de la facture 61 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante et un mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 13/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
82
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

SOGEC - Casablanca

FACTURE N° 26 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 500,00 DH/J 30 000,00 DH
Sécurité 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Internet 3 jours 3 750,00 DH/J 11 250,00 DH
Total Hors TVA 53 250,00 DH
TVA au taux de 20% 10 650,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 63 900,00 DH

Montant Global de la facture 63 900,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante trois mille neufs cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
83
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 27 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 678,06 Euros


TVA au taux de 20% 535,61 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 213,67 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille deux cent treize Euros soixante sept cents.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
84
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 28 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
85
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 29 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
86
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 30 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
87
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Avril Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 31 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
88
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 10 Mai Année (N)

NASR-ELECTRICITE – El Jadida

FACTURE N° 32 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
Informatique 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Total Hors TVA 35 500,00 DH
TVA au taux de 20% 7 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 42 600,00 DH

Montant Global de la facture 42 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quarante deux mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 10/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
89
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 15 Mai Année (N)

FARAS-EXPORT - Kénitra

FACTURE N° 33 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Gestion 4 jours 5 500,00 DH/J 22 000,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 46 000,00 DH
TVA au taux de 20% 9 200,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 55 200,00 DH

Montant Global de la facture 55 200,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante cinq mille deux cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 15/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
90
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 25 Mai Année (N)

MAGETISS - Casablanca

FACTURE N° 34 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 6 jours 6 500,00 DH/J 39 000,00 DH
Informatique 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Audit 4 jours 4 875,00 DH/J 19 500,00 DH
Total Hors TVA 70 500,00 DH
TVA au taux de 20% 14 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 84 600,00 DH

Montant Global de la facture 84 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatre mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 10/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
91
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mai Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 35 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 30 830,88 DH


TVA au taux de 20% 6 166,20 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 36 997,08 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente six mille neuf cents quatre vingt dix sept dirhams et huit centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
92
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mai Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

Facture N° 36 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 30/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
93
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mai Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 37 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 30/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
94
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mai Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 38 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
95
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Mai Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 39 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
96
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 15 Juin Année (N)

MATECH – SA - Agadir

FACTURE N° 40 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 7 500,00 DH/J 22 500,00 DH
Informatique 6 jours 5 000,00 DH/J 30 000,00 DH
Sécurité 6 jours 5 000,00 DH/J 30 000,00 DH
Total Hors TVA 82 500,00 DH
TVA au taux de 20% 16 500,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 99 000,00 DH

Montant Global de la facture 99 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix neuf mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
97
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 27 Juin Année (N)

SOTEL-SA - Casablanca

FACTURE N° 41 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 000,00 DH/J 28 000,00 DH
Informatique 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Sécurité 3 jours 3 500,00 DH/J 10 500,00 DH
Total Hors TVA 54 500,00 DH
TVA au taux de 20% 10 900,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 65 400,00 DH

Montant Global de la facture 65 400,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante cinq mille quatre cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 27/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
98
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 27 Juin Année (N)

MAGHREB SOFT - Casablanca

FACTURE N° 42 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 500,00 DH/J 30 000,00 DH
Informatique 3 jours 5 000,00 DH/J 15 000,00 DH
Sécurité 3 jours 5 000,00 DH/J 15 000,00 DH
Total Hors TVA 60 000,00 DH
TVA au taux de 20% 12 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 72 000,00 DH

Montant Global de la facture 72 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante douze mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 27/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
99
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 15 Juin Année (N)

MACOR-SA - Fès

FACTURE N° 43 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Contrôle de gestion 4 jours 3 500,00 DH/J 14 000,00 DH
Total Hors TVA 57 500,00 DH
TVA au taux de 20% 11 500,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 69 000,00 DH

Montant Global de la facture 69 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante neuf mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 15/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
100
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Juin Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 44 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 30 761,86 DH


TVA au taux de 20% 6 152,40 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 36 914,26 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente six mille neuf cent quatorze dirhams et vingt six centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
101
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Juin Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 45 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
102
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Juin Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 46 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
103
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Juin Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 47 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 75 000,00 DH


TVA au taux de 20% 15 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 90 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt dix mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
104
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Juin Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 48 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
105
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 20 Juillet Année (N)

NOUR-EXPORT - Marrakech

FACTURE N° 49 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Sécurité 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 48 000,00 DH
TVA au taux de 20% 9 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 57 600,00 DH

Montant Global de la facture 57 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante sept mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
106
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 10 Juillet Année (N)

FARAS-EXPORT - Kénitra

FACTURE N° 50 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
Informatique 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Audit 4 jours 5 500,00 DH/J 22 000,00 DH
Total Hors TVA 65 500,00 DH
TVA au taux de 20% 13 100,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 78 600,00 DH

Montant Global de la facture 78 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante dix huit mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 10/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
107
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 51 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 30 838,08 DH


TVA au taux de 20% 6 167,64 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 005,72 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille cinq dirhams soixante douze centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
108
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 52 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
109
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 53 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
110
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 54 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
111
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 55 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
112
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Août Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 56 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 191,21 DH


TVA au taux de 20% 6 238,27 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 429,48 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cents vingt neuf dirhams quarante huit centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
113
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Août Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 57 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 30/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
114
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le Août Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 58 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 30/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
115
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Août Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 59 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
116
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Août Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 60 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
117
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Septembre Année (N)

SOTEL-SA - Casablanca

FACTURE N° 61 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 000,00 DH/J 28 000,00 DH
Informatique 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Total Hors TVA 40 000,00 DH
TVA au taux de 20% 8 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 48 000,00 DH

Montant Global de la facture 48 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quarante huit mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 28/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
118
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 10 Septembre Année (N)

MATECH SA - Agadir

FACTURE N° 62 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 2 jours 7 500,00 DH/J 15 000,00 DH
Informatique 4 jours 5 000,00 DH/J 20 000,00 DH
Gestion 3 jours 5 000,00 DH/J 15 000,00 DH
Total Hors TVA 50 000,00 DH
TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 60 000,00 DH

Montant Global de la facture 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 10/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
119
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 15 Septembre Année (N)

MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 63 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
Analyse financière 6 jours 5 000,00 DH/J 30 000,00 DH
Sécurité 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 73 500,00 DH
TVA au taux de 20% 14 700,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 88 200,00 DH

Montant Global de la facture 88 200,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt huit mille deux cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 15/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
120
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Septembre Année (N)

SOGEC - Casablanca

FACTURE N° 64 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 7 500,00 DH/J 22 500,00 DH
Informatique 2 jours 3 750,00 DH/J 7 500,00 DH
Gestion 1 jour 3 000,00 DH/J 3 000,00 DH
Sécurité 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Total Hors TVA 46 000,00 DH
TVA au taux de 20% 9 200,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 55 200,00 DH

Montant Global de la facture 55 200,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante cinq mille deux cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 28/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
121
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Septembre Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 65 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 213,59 DH


TVA au taux de 20% 6 242,74 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 456,33 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cents cinquante six dirhams trente trois centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
122
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Septembre Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 66 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
123
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Septembre Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 67 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 31/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
124
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Septembre Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 68 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
125
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Septembre Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 69 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
126
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 25 Octobre Année (N)

MAGHREB SOFT - Casablanca

FACTURE N° 70 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 3 jours 6 500,00 DH/J 19 500,00 DH
GRH 4 jours 4 500,00 DH/J 18 000,00 DH
Total Hors TVA 37 500,00 DH
TVA au taux de 20% 7 500,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 45 000,00 DH

Montant Global de la facture 45 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quarante cinq mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 25/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
127
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 18 Octobre Année (N)

MATECH SA - Agadir

FACTURE N° 71 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 2 jours 7 500,00 DH/J 15 000,00 DH
Internet 3 jours 5 000,00 DH/J 15 000,00 DH
Audit 3 jours 5 500,00 DH/J 16 500,00 DH
Total Hors TVA 46 500,00 DH
TVA au taux de 20% 9 300,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 55 800,00 DH

Montant Global de la facture 55 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante cinq mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 18/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
128
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 27 Octobre Année (N)

AFRIC AUTO - Casablanca

FACTURE N° 72 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 6 500,00 DH/J 26 000,00 DH
Réseaux 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Sécurité 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
Total Hors TVA 54 000,00 DH
TVA au taux de 20% 10 800,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 64 800,00 DH

Montant Global de la facture 64 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante quatre mille huit cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 27/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
129
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Octobre Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 73 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 2 771,79 Euros


TVA au taux de 20% 554,36 Euros
Montant Toutes Taxes Comprises 3 326,15 Euros

Arrêtée la présente facture à la somme de trois mille trois cent vingt six Euros quinze centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
130
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Octobre Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 74 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 200,00 DH


TVA au taux de 20% 6 240,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 440,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent quarante dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 30/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
131
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Octobre Année (N)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 75 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 1er Novembre Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 50 000,00 DH


TVA au taux de 20% 10 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 60 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° : HBV 205903
Le : 30/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
132
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Octobre Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 76 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
133
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 0ctobre Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 77 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 30/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
134
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 23 Novembre Année (N)

SOTEL-SA - Casablanca

FACTURE N° 78 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Internet 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Sécurité 6 jours 4 000,00 DH/J 24 000,00 DH
Total Hors TVA 48 000,00 DH
TVA au taux de 20% 9 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 57 600,00 DH

Montant Global de la facture 57 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cinquante sept mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 23/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
135
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 17 Novembre Année (N)

MATECH SA - Agadir

FACTURE N° 79 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 4 jours 7 500,00 DH/J 30 000,00 DH
Informatique 6 jours 5 000,00 DH/J 30 000,00 DH
Sécurité 5 jours 5 000,00 DH/J 25 000,00 DH
Total Hors TVA 85 000,00 DH
TVA au taux de 20% 17 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 102 000,00 DH

Montant Global de la facture 102 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de cent deux mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 17/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
136
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 80 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 192,61 DH


TVA au taux de 20% 6 738,52 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 431,13 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille quatre cent trente et un dirhams treize centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
137
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 81 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 32 448,00 DH


TVA au taux de 20% 6 489,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 38 937,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente huit mille neuf cent trente sept dirhams soixante centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
138
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 82 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
139
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Novembre Année (N)

WORD CONSULT
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 83 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier Année (N)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 55 000,00 DH


TVA au taux de 20% 11 000,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 66 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de soixante six mille dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
140
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Décembre Année (N)

MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 84 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 6 jours 6 500,00 DH/J 33 000,00 DH
Gestion 6 jours 5 000,00 DH/J 30 000,00 DH
Total Hors TVA 63 000,00 DH
TVA au taux de 20% 12 600,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 75 600,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de : soixante quinze mille six cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 28/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
141
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 Décembre Année (N)

SOTEL-SA - Casablanca

FACTURE N° 85 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Management 5 jours 7 000,00 DH/J 35 000,00 DH
Total Hors TVA 35 000,00 DH
TVA au taux de 20% 7 000,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 42 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de : quarante deux mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 28/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
142
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 29 Décembre Année (N)

SOGEC-SA - Casablanca

FACTURE N° 86 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
informatique 5 jours 5 500,00 DH/J 27 500,00 DH
Total Hors TVA 27 500,00 DH
TVA au taux de 20% 5 500,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 33 000,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de : trente trois mille dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 29/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
143
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 29 Décembre Année (N)

MAGETISS - Casablanca

FACTURE N° 87 / (N)

ANIMATION DE SEMINAIRES DE PERFECTIONNEMENT


Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
informatique 4 jours 4 000,00 DH/J 16 000,00 DH
Total Hors TVA 16 000,00 DH
TVA au taux de 20% 3 200,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 19 200,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de : dix neuf mille deux cents dirhams.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 14/02/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
144
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N)

BRP CONSTRUCOES METALICAS


Casablanca - Maroc

FACTURE N° 88 /(N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 2 Mai Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 31 073,70 DH


TVA au taux de 20% 6 214,74 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 37 285,44 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente sept mille deux cent quatre vingt cinq dirhams quarante quatre
centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
145
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N)

LA MAROCAINE DE CONSTRUCTION
RABAT

FACTURE N° 89 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 27 Octobre Année (N-2)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 32 448,00 DH


TVA au taux de 20% 6 489,60 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 38 937,60 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de trente huit mille neuf cent trente sept dirhams soixante centimes.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : effet de commerce


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
146
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Décembre Année (N)

TAKAZAWI
Casablanca - Maroc

FACTURE N° 90 / (N)

Objet : Conseil
Réf : Contrat Conseil du 25 Juin Année (N-1)

Honoraires concernant le mois de Janvier Année N 78 750,00 DH


TVA au taux de 20% 15 750,00 DH
Montant Toutes Taxes Comprises 94 500,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt quatorze mille cinq cents dirhams.

Règlement à effectuer par virement au crédit de notre compte N°: 027 030 91400 6 60 ouvert auprès du Crédit Du Maroc
agence Mohamed V - Casablanca.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : virement bancaire


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
147
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

148
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.4. LES FACTURES FOURNISSEURS

149
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

Nous donnons, ci-après, toutes les factures fournisseurs relatives à l’année (N), classées par ordre chronologique de leur
date de réception, par le service comptable et financier de SOMACOP.

Nous attirons l’attention de l’utilisateur de l’EPG sur le fait que nous donnons aussi, comme pour les factures clients,
les factures fournisseurs de l’année (N-1) qui ne sont réglées qu’au début de l’année (N) afin de bien contrôler tous les
relevés bancaires de l’année (N), les comptes fournisseurs, la trésorerie, etc .

150
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.4.1. LES FACTURES FOURNISSEURS


RELATIVES A L’ANNEE (N-1)
Payées au début de l’année (N)

151
Casablanca le, 5 Décembre Année (N-1)

Installation électrique

Fournitures et installation de matériels électriques pour mise en place d’une masse


5 929,05 DH
électrique dans les bureaux SOMACOP
TVA 14% 830,07 DH
Total 6 759,12 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de six mille sept cent cinquante neuf dirhams douze centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 08/02/(N)

152
IGA
CONSEIL.

Casablanca le, 17 Décembre Année (N-1)

ANIMATION DE SEMINAIRE
Désignation Nbre de jours Prix unitaire DH/Jour Prix total DH
Informatique 3 jours 4 000,00 DH/J 12 000,00 DH
1 Document pour séminaire 1 250,00 DH
Total Hors TVA 13 250,00 DH
TVA 20% 2 650,00 DH
Total de la facture TVA Comprise 15 900,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quinze mille neuf cents dirhams

Payé par : Chèque


N° :
Le : 17/01/(N)

153
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Tél. :
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Décembre
Date limite de paiement : 15-01-(N)

FACTURE N° 80201 Date : 08-01-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/01/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture : 08/01/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Décembre
N° facture : 80201
Date limite de paiement : 15-01-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

154
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 101A-25290 du 03/01/ Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Décembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 914,32
National 172,60
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 1 188,59
Montant TVA DH (20 %) 237,72
Encaissement sur avance
Montant à payer DH TTC 1 426,31

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/01/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 101A – 25290 du 03/01/(N) Période facturée : décembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 1 426,31
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

155
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 01A-26290 du 03/01/ Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Décembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 964,40
National 372,60
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 1 438,60
Montant TVA DH (20 %) 287,72
Encaissement sur avance
Montant à payer DH TTC 1 726,32

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/01/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 01A-26290 du 03/01/(N) Période facturée: Décembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 1 726,32
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

156
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour

RELEVE A02205622 01/12/(N-1) 3170 31/12/(N-1) 4216 31 1046 REFERENCES


200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 31/12/Année(N-1)
CONTRAT
TOTAL 1046
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
DECEMBRE (N-1)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-12-(N-1) au 31-12-(N-1) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 84,60 4 0
Tranche 2 0.9187 91,87 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 299,85 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 1 765,58 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 2 258,29 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 421,89

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


100.00
visuel. nationale 25 JANVIER (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00 Net à payer 2 680,18
T.V.A. 14 % 314,45
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/01/(N)

157
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE EAU 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur N. jours Volume (Kwh)
Date Index Date Index
RELEVE 981201150 01/10/(N-1) 2041 31/10/(N-1) 2067 31 26 REFERENCES
RELEVE 981201150 01/11/(N-1) 1999 30/11/(N-1) 2041 30 42 200 P A 033078
RELEVE 981201150 21/12/(N-1) 1953 31/12/(N-1) 1999 31 46 DATE
N° FACTURE
71011884NZ 31/12/Année(N-1)
CONTRAT
TOTAL 114
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
OCTOBRE-DECEMBRE (N-1)
Redevances fixes 21.18
Consommation eau du 01-10-(N-1) au 31-12-(N-1) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 26 2.6498 68,89 4 0 104675
Tranche 2 39 9.1606 357,26 Adresse siège :
Tranche 3 49 12.6454 619,58 Rue Med DIOURI, n° 48
Assainissement du 01-10-(N-1) au 31-12-(N-1) B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Tranche 1 26 0.7266 18,89 Patente 39.490.285
Tranche 2 39 1.4533 56,78 I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123
Tranche 3 46 2.9062 133,69

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1276,27 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 78,82


PASSAGE ENCAISSEUR
25 JANVIER (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00
Net à payer 1355,09
T.V.A. 7 % 73.82
T.V.A. 20 % 0.00

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9008
Le : 25/01/(N)

158
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.4.2. LES FACTURES FOURNISSEURS RELATIVES A L’ANNE (N)


Réglées pendant l’année (N) ou l’année (N+1)

159
N° 814 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de janvier année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/01/(N)
Eau et finissant le 31/01/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/01/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/01/(N)

160
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Tél. :
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de janvier
Date limite de paiement : 15-02-(N)

FACTURE N° 00101 Date : 08-01-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9001
Le : 15/02/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture : 10/01/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : janvier
N° facture : 00101
Date limite de paiement : 15-02-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

161
Casablanca, le 12 janvier Année (N)

SOMACOP - CASABLANCA

FACTURE N° 035/(N)

Désignation Quantité P.U. Montant


Papier en-tête SOMACOP 50 100,00 5 000,00
Cartes de visite 6 200,00 1 200,00
Ramette papier blanc A4 25 50,00 1 250,00
Ramettes papier brouillon couleur 15 35,00 525,00
Chemise cartonnée 1000 0,50 500,00
TOTAL HORS TVA 8 475,00
TVA 20 % 1 695,00
TOTAL TVA COMPRISE 10 170,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : dix mille cent soixante dix dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9004
Le : 12/03/(N)

162
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. :
Fax. :
sab@sab.ma

Casablanca le, 15/01/ Année (N)

SOMACOP

Accident de Travail pour le personnel pour le 1er semestre (N) 18 216,39


Responsabilité Civile pour le personnel pour le 1er semestre (N) 1 103,33

TOTAL HORS TVA 19 319,72


TVA 14 % 2 704,76

TOTAL TVA COMPRISE 22 024,48

Arrêtée la présente facture à la somme de : vingt deux mille vingt quatre dirhams et quarante huit centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9003
Le : 15/01/(N)

163
Microstar.
Casablanca, le 25 janvier Année (N)

SOMACOP - CASABLANCA

FACTURE N° 040100 N

Désignation Quantité P.U. Montant


Micro-ordinateur 3 6 250,00 18 750,00
Processeur Intel P4 2.8 Ghz
256 Mo DDR
Carte mère ASUS
Carte graphique ATI rédéon 64 Mo
Disque dur 80 Go 7200 rpm
Lecteur CD
Ecran 17"
Graveur externe 1 950,00 950,00
Imprimante jet d’encre 2 820 1 640,00
TOTAL HORS TVA 21 340,00
TVA en taux de 20 % 4 268,00
TOTAL TTC 25 608,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : vingt cinq mille six cent huit dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9005
Le : 10/03/(N)

Microstar capital2 500 000.00 DHs – R.C. : 90943 – Patente : 32102527 – I.F. : 01068002 – CNSS : 6009882. Show
Room : fnag : 71, Bd d’Anfa Casablanca.
Tél. : 022 889 600 – Fax : 022 889 616. www.fnag.ma
164
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 janvier Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Janvier (N)

Nom et Prénom : Mr Azzeddine YACOUBI

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
15/01 Casa – Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
17/01 Casa – Tanger - Casa 1 000,00 500,00 1 500,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 2 500,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9010
Le : 25/02/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
165
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 janvier Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 01/(N)


Mois de : Janvier (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


4 jours Sécurité 12 000,00 DH
Total général brut 12 000,00 DH
Prélèvement 30% 3 600,00 DH
Montant net à payer 8 400,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de huit mille quatre cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9006
Le : 05/02/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
166
N° 815 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Février Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/01/(N)
Eau et finissant le 28/02/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/02/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/02/(N)

167
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 101A-25290 du 03/02/ Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Janvier
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 28/02/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 1 925,10
National 72,40
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 099,10
Montant TVA DH (20 %) 419,82
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 518,92

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9006
Le : 28/02/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 101A – 25290 du 03/02/(N) Période facturée : janvier
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 518,92
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 28/02/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

168
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 01A-26290 du 03/02/ Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Janvier
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 28/02/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 225,60
National 80,18
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 327,20
Montant TVA DH (20 %) 465,44
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 792,64

Payé par : chèque bancaire


N° : NRJ 9007
Le : 28/02/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 01A-26290 du 03/02/(N) Période facturée : Janvier
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 792,64
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 28/02/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

169
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Tél. :
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Février
Date limite de paiement : 15-03-(N)

FACTURE N° 03401 Date : 08-02- Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/03/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture : 08/01/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : janvier
N° facture : 03401
Date limite de paiement : 15-03-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

170
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/01/(N) 3170 31/01(/N) 4216 31 1046 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 18/02/Année (N)
CONTRAT
TOTAL 1046
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
JANVIER (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-01-(N) au 31-01-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 84.60 4 0
Tranche 2 0.9187 91.87 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 299.85 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 831,61 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 324,08 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 291,10

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


100.00
visuel. Nationale 24/03/(N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00 Net à payer 1 615,18
T.V.A. 14 % 183,66
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/02/(N)

171
BUROPA s.a.r.l.
Casablanca le 20 Février Année (N)

SOMACOP

Date Facture N° Code client Bon de livraison Mode règlement


20/02/N 25 350 01470 Chèque

Désignation Quantité P.U. Montant


Boites d’archive 50 4,80 240,00
Disquette par 10 20 34,00 680,00
CD par 10 20 50,00 1 000,00
Chemises porte feuille 125 ERIC 20 45,00 900,00
Cartouche HP Réf. C6578D 3 380,00 760,00
Rubon EPSON 2 280,00 560,00

MONTANT H.T. TAUX TVA TVA NET A PAYER


4 140,00 20 % 828,00 4 968,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : quatre mille neuf cent soixante huit dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 20/03/(N)

Capital 500.000 DHs – Adresse : 141, Rue Taha Houcine (ex Galilée) – Casablanca 20000 – Maroc
Tél. : 022.20.23.55/022.27.09.59/022.27.65.82 – Fax : 022.29.37.72/022.29.39.40 – Patente : 35509244 – R.C. : 48311 – C.N.S.S. : 1206540 – I.F. :
01020744
172
SARL au capital de 100 000 DH
7, Rue Ahmed ENNACIRI
Quartier Palmier-Casablanca
Tél. : 022 99 38 43 / 47
Fax : 022 99 38 55
Communication

Casablanca, le 28 Février Année (N)

SOMACOP-CASABLANCA

FACTURE N° 117/2003
Concerne : Achat d’espace presse
Support : Le Matin

Au prix 3 insersions aux pages intérieures 10 447,60


Dégressif 10 % 1 044,76
Total 9 402,84
T.V.A. 20 % 1 880,57
Total T.T.C. 11 283,41

Arrêtée la présente facture à la somme de : onze mille deux cent quatre vingt trois dirhams et quarante et un
centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 28/04/(N)

173
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 février Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Février (N)

Nom et Prénom : Mr Azzeddine YACOUBI

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
07/02 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
21/02 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 2 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
174
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 février Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 02/(N)


Mois de : Février (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


10 jours Sécurité 30 000,00 DH
Total général brut 30 000,00 DH
Prélèvement 30% 9 000,00 DH
Montant net à payer 21 000,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de vingt et un mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/03/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
175
Casablanca, le 28 Février Année (N)

FACTURE

Désignation Montant
Timbres postaux 625,00 DH

Cachet de la poste
BARID AL MAGHREB

Payé par : espèces


N° :
Le : 28/02/(N)

176
N° 816 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Mars Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/03/(N)
Eau et finissant le 31/03/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/03/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/03/(N)

177
Casablanca, le 02 Mars Année (N)

SOMACOP

FACTURE N° 167/(N)

Désignation Quantité P.U. Montant


Ramette papier blanc A4 60 50,00 3 000,00
Ramettes papier brouillon couleur 30 35,00 1 050,00
Chemise cartonnée 1000 0,50 500,00
TOTAL HORS TVA 4 540,00
TVA 20 % 910,00
TOTAL TVA COMPRISE 5 460,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : cinq mille quatre cent soixante dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 02/05/(N)

178
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 102B-29261 du 04/03/ Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Février
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/03/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 435,20
National 173,02
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 709,82
Montant TVA DH (20 %) 541,96
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 251,78

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/03/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 102B-29261 du 04/03/(N) Période facturée : Février
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 251,78
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/03/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

179
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 01B-25290 du 04/03/ Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Février
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/03/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 679,26
National 101,69
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 882,55
Montant TVA DH (20 %) 576,51
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 459,06

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/03/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 01B-25290 du 04/03/(N) Période facturée : Février
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 459,06
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/03/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

180
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Mars
Date limite de paiement : 15-04-(N)

FACTURE N° 06601 Date : 08-03-Année(N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/04/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/03/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : janvier
N° facture : 06601
Date limite de paiement : 15-04-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

181
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/02/(N) 4216 28/02/(N) 5578 28 1362 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 19/03/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1362
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
FEVRIER (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-02-(N) au 28-02-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 93.06 4 0
Tranche 2 0.9187 101.06 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 329.84 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 1 223,71 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 764,06 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 364,05

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


110.10
visuel. nationale 24 MARS (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25 Net à payer 2 128,11
T.V.A. 14 % 245,26
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 24/03/(N)

182
SARL au capital de 100 000 DH
7, Rue Ahmed ENNACIRI
Quartier Palmier-Casablanca
Tél. : 022 99 38 43 / 47
Fax : 022 99 38 55
Communication

Casablanca, le 20 Mars Année (N)

SOMACOP-CASABLANCA

FACTURE N° 117/2003
Concerne : Achat d’espace presse
Support : Le Matin
Annonceur : SOMACOP

Au prix Insertions aux pages intérieures 12 329,70


Dégressif 10 % 1 232,97
Total 11 096,73
T.V.A. 20 % 2 219,34
Total T.T.C. 13 316,07

Arrêtée la présente facture à la somme de : treize mille trois cent seize dirhams et sept centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 20/05/(N)

183
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Mars Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 03/(N)


Mois de : Mars (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


8 jours Sécurité 24 000,00 DH
Total général brut 24 000,00 DH
Prélèvement 30% 7 200,00 DH
Montant net à payer 16 800,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de seize mille huit cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
184
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 mars Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Mars (N)

Nom et Prénom : Aziz

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
09/03 Casa - Rabat - Cas 500,00 500,00 1 000,00
15/03 Casa - Fès - Casa 1 500,00 500,00 2 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 3 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction Générale


(pour reçu)

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
185
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 mars Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 04/(N)


Mois de : Mars (N)

Prénom & nom : Abdelwahed FILALI


N° de la CIN KR356241

Nombre de jours Thèmes Total partiel


2 jours Techniques de négociation 10 000,00 DH
Total général brut 10 000,00 DH
Prélèvement 30% 3 000,00 DH
Montant net à payer 7 000,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de sept mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/04/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
186
Casablanca le, 31 Mars Année (N)

FACTURE N° NE 126/(N)

Réparations électriques au centre informatique 30 400,00

TVA 20 % 6 080,00

Total TTC 36 480,00

Arrêtée la présente facture à la somme de trente six mille quatre cent quatre vingt dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/04/(N)

187
N° 817 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Avril Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/04/(N)
Eau et finissant le 30/04/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/04/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/04/(N)

188
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 103C-28241 du 05/04/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Mars
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/04/(n)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 202,15
National 327,39
Numéraux spéciaux 3,20
Total DH HT 2 632,74
Montant TVA DH (20 %) 526,55
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 159,29

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/04/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 103C-28241 du 05/04/(N) Période facturée : Mars
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 159,29
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/04/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

189
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 01F-28290 du 05/04/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Mars
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/04/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 845,51
National 113,73
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 060,54
Montant TVA DH (20 %) 612,11
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 672,65

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/04/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 01F-28290 du 05/04/(N) Période facturée : Mars
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 672,65
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/04/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

190
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois d’Avril
Date limite de paiement : 15-05-(N)

FACTURE N° 12301 Date : 08-04-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/05/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture : 08/04/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Avril
N° facture : 12301
Date limite de paiement : 15-05-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

191
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/03/(N) 5578 31/03/(N) 6758 31 1180 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 14/04/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1180
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
MARS (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-03-(N) au 31-03-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 84.60 4 0
Tranche 2 0.9187 91.87 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 299.85 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 928.81 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 421.52 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 305,99

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


100.00
visuel. nationale 18 AVRIL (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25 Net à payer 1 727,51
T.V.A. 14 % 197,30
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 18/04/(N)

192
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE EAU 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur jour Volume (Kwh)
Date Index Date Index s
RELEVE 981201150 01/01/(N) 2041 31/01/(N) 2067 31 26 REFERENCES
RELEVE 981201150 01/02/(N) 1999 28/02/(N) 2041 28 42 200 P A 033078
RELEVE 981201150 01/03/(N) 1953 31/03/(N) 1999 31 46
N° FACTURE DATE
71011884NZ 18/04/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 114
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
JANVIER – MARS (N)
Redevances fixes 21.18
Consommation eau du 01-01-(N) au 31-03-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 26 2.6498 68.89 4 0
Tranche 2 39 9.1606 357.26 Adresse siège :
Tranche 3 49 12.6454 619.62 Rue Med DIOURI, n° 48
Assainissement du 01-01-(N) au 31-03-(N) B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Tranche 1 26 0.7266 18.89 Patente 39.490.285
Tranche 2 39 1.4533 56.68 I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123
Tranche 3 46 2.9062 142.40

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 284.92 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 78.82


PASSAGE ENCAISSEUR
21 AVRIL (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00
Net à payer 1 363.74
T.V.A. 7 % 73.82
T.V.A. 20 % 0.00

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 21/04/(N)

193
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 avril Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 05/(N)


Mois de : Avril (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


7 jours Sécurité 21 000,00 DH
Total général brut 21 000,00 DH
Prélèvement 30% 6 300,00 DH
Montant net à payer 14 700,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de quatorze mille sept cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
194
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 avril Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Avril (N)

Nom et Prénom : Kamal

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
17/03 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
25/03 Casa - Tanger - Casa 1 800,00 500,00 2 300,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 3 . . déplacements 3 300,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/05/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
195
N° 818 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Mai Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/05/(N)
Eau et finissant le 31/05/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/05/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/05/(N)

196
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 05K-65290 du 04/05/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Avril
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/05/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 919,31
National 113,18
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 134,09
Montant TVA DH (20 %) 626,82
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 760,91

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/05/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 05K-65290 du 04/05/(N) Période facturée : Avril
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 760,91
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/05/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

197
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 202D-22104 du 04/05/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Avril
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/05/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 830,75
National 527,13
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 459,45
Montant TVA DH (20 %) 691,89
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 4 151,34

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/05/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 202D-22104 du 04/05/(N) Période facturée : Avril
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 4 151,34
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/05/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

198
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Mai
Date limite de paiement : 15-06-(N)

FACTURE N° 26501 Date : 08-05-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/06/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/05/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Mai
N° facture : 26501
Date limite de paiement : 15-06-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

199
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/04/(N) 6758 30/04/(N) 7662 31 904 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 13/05/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 904
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
AVRIL (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-04-(N) au 30-04-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 93.06 4 0
Tranche 2 0.9187 101.06 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 329.84 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 554,34 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 094,69 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 269,08

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


110.10
visuel nationale 21 MAI (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00 Net à payer 1 363,77
T.V.A. 14 % 151,54
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 21/05/(N)

200
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 mai Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Mai (N)

Nom et Prénom : Kamal

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
02/05 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
19/05 Casa - Fès - Casa 1 500,00 500,00 2 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 3 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/06/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
201
N° 819 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Juin Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/06/(N)
Eau et finissant le 30/06/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/06/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/06/(N)

202
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 107A-25296 du 04/06/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Mai
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/06/N
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 015,72
National 112,38
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 229,70
Montant TVA DH (20 %) 445,94
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 675,64

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/06/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 107A-25296 du 04/06/N Période facturée : Mai
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 675,64
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/06/N
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

203
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 502F-14 264 du 04/06/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Mai
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/06/N
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 105,02
National 615,30
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 821,92
Montant TVA DH (20 %) 564,38
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 386,30

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/06/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 502F-14 264 du 04/06/N Période facturée : Mai
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 386,30
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/06/N
N° client : 0620425
N° abonnement : 080702321

204
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Juin
Date limite de paiement : 15-07-(N)

FACTURE N° 32101 Date : 08-06-Année(N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/07/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/06/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Juin
N° facture : 32101
Date limite de paiement : 15-07-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

205
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/05/(N) 7662 31/05/(N) 8595 31 933 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 12/06/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 933
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
MAI (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-05-(N) au 31-05-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 76.14 4 0
Tranche 2 0.9187 82.68 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 269.87 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 659.73 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 104.81 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 250,50

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


90.10
visuel nationale 18 JUIN (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00 Net à payer 1 355,31
T.V.A. 14% 152,96
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 18/06/(N)

206
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 juin Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Juin (N)

Nom et Prénom : Aziz

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
10/06 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
25/06 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 2 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
207
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 juin Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 06/(N)


Mois de : Juin (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


12 jours Sécurité 36 000,00 DH
Total général brut 36 000,00 DH
Prélèvement 30% 10 800,00 DH
Montant net à payer 25 200,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de vingt cinq mille deux cents dirhams

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/07/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
208
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. :
Fax. :
sab@sab.ma

Casablanca le, 1er/07/Année (N)

SOMACOP

Accident de Travail pour le personnel pour le 2ème semestre (N) 18 216,39


Responsabilité Civile pour le personnel pour le 2ème semestre (N) 1 103,33

TOTAL HORS TVA 19 319,72


TVA 14 % 2 704,76

TOTAL TVA COMPRISE 22 024,48

Arrêtée la présente facture à la somme de : vingt deux mille vingt quatre dirhams et quarante huit centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 16/07/(N)

209
N° 820 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Juillet Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/07/(N)
Eau et finissant le 31/07/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/07/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/07/(N)

210
IGA
CONSEIL.

Casablanca le, 1er/07/Année (N)

SOMACOP

FACTURE N° 172/B/(N)

ANIMATION DE SEMINAIRES
Informatique bureautique 6 jours 4 000,00 DH 24 000,00
Management 1 jour 1/2 4 000,00 DH 6 000,00
Total HT 30 000,00
TVA 20 % 6 000,00
Total TTC 36 000,00

Arrêtée la présente facture à la somme de trente six mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 17/07/(N)

211
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 401F-25250 du 03/07/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Juin
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/07/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 479,74
National 119,92
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 701,26
Montant TVA DH (20 %) 540,25
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 241,51

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 401F-25250 du 03/07/(N) Période facturée : Juin
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 241,51
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/07/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

212
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 602R-17206 du 03/07/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Juin
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/07/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 307,67
National 505,32
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 914,59
Montant TVA DH (20 %) 582,92
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 497,51

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 602R-17206 du 03/07/(N) Période facturée : Juin
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 497,51
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/07/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

213
SARL au capital de 100 000 DH
7, Rue Ahmed ENNACIRI
Quartier Palmier-Casablanca
Tél. : 022 99 38 43 / 47
Fax : 022 99 38 55
Communication

Casablanca, le 5 Juillet Année (N)

SOMACOP-CASABLANCA

FACTURE N° 117/N
Concerne : Achat d’espace presse
Support : Le Matin
Annonceur : SOMACOP

4 Insertions d’1/8 de page quadri en pages intérieures (dont 1 gratuite).

Au prix Insertions aux pages intérieures 8 625,98


Dégressif 10 % 862,59
Total 7 763,39
T.V.A. 20 % 1 552,68
Total T.T.C. 9 316,07

Arrêtée la présente facture à la somme de : neuf mille trois cent seize dirhams et sept centimes.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/09/(N)

214
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Tél. :
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Juillet
Date limite de paiement : 15-08-(N)

FACTURE N° 40101 Date : 08-07-Année(N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/08/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/07/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Juillet
N° facture : 40101
Date limite de paiement : 15-07-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

215
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01-06-(N) 8595 30-06-(N) 9597 30 1002 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 13/07/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1002
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
JUIN (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-06-(N) au 30-06-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 76.14 4 0
Tranche 2 0.9187 82.68 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 269.87 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 1 024.42 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 469.41 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 314,69

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


100.00
visuel nationale 31 JUILLET (N)
Timbre (décret 12-01-62) 8.25 Net à payer 1 784,10
T.V.A. 14 % 204
T.V.A. 20 % 2.44

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/07/(N)

216
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE EAU 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jours
RELEVE 981201150 01/04/(N) 2141 30/04/(N) 2251 33 110 REFERENCES
RELEVE 981201150 01/05/(N) 2106 31/05/(N) 2141 30 35 200 P A 033078
RELEVE 981201150 01/06/(N) 2067 30/06/(N) 2106 34 39
N° FACTURE DATE
71011884NZ 18/07/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 184
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
AVRIL - JUIN (N)
Redevances fixes 22.83
Consommation eau du 01-04-(N) au 30-06-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 26 2.6498 68.89 4 0
Tranche 2 39 9.1606 357.26 Adresse siège :
Tranche 3 65 12.6454 821.95 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 52 12.6954 660.16 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Régularisation du 30-01-N au 01-02-N 2 11.76 Patente 39.490.285
Assainissement du 01-04-(N) au 30-06-(N) I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123
Tranche 1 26 0.8600 22.36
Tranche 2 39 1.6700 65.13
Tranche 3 65 3.3100 215.15
Tranche 4 52 3.3100 172.12
Régularisation du 01-04-(N) au 30-06-(N) 2 2.18

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 2 419.79 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 143.78


PASSAGE ENCAISSEUR
25 JUILLET (N)
Timbre (décret 12-01-62) 8.75
Net à payer 2 563.57
T.V.A. 7 % 135.03
T.V.A. 20 % 0.00

Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/07/(N)

217
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 juillet Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Juillet (N)

Nom et Prénom : Azzeddine YACOUBI

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
07/07 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
25/07 Casa - Fès - Casa 1 500,00 500,00 2 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 3 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 03/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
218
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 juillet Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Juillet (N)

Nom et Prénom : Kamal

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
09/07 Casa - Rabat 500,00 500,00 1 000,00
16/07 Casa - Rabat 500,00 500,00 1 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 2 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
219
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 juillet Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 07/(N)


Mois de : Juillet (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


6 jours Sécurité 18 000,00 DH
Total général brut 18 000,00 DH
Prélèvement 30% 5 400,00 DH
Montant net à payer 12 600,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de douze mille six cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
220
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 08/(N)


Mois de : Juillet (N)

Prénom & nom : Myriam DIOURI


N° de la CIN Q5278

Nombre de jours Thèmes Total partiel


4 jours Audit 16 000,00 DH
Total général brut 16 000,00 DH
Prélèvement 30% 4 800,00 DH
Montant net à payer 11 200,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de onze mille deux cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/08/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
221
BUROPA s.a.r.l.

Casablanca, le 31 Juillet Année (N)

SOMACOP

Date Facture N° Code client Bon de livraison Mode règlement


30/07/N 35200 01470 Chèque

Désignation Quantité P.U. Montant


Tonner Lexmark 210 1 1 650,00 1 650,00
Porte mine 0,7 MM 10 7,00 70,00
Boite de trombone couleur 10 4,50 45,00
Marqueurs couleurs 500 5,20 2 600,00
Correctors Facit 350 5 42,00 210,00
Stylo bic 50 0,90 45,00

MONTANT H.T. TAUX TVA TVA NET A PAYER


4 620,00 20 % 924,00 5 544,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : cinq mille cinq cent quarante quatre dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/08/(N)

Capital 500.000 DHs – Adresse : 141, Rue Taha Houcine (ex Galilée) – Casablanca 20000 – Maroc
Tél. : 022.20.23.55/022.27.09.59/022.27.65.82 – Fax : 022.29.37.72/022.29.39.40 – Patente : 35509244 – R.C. : 48311 – C.N.S.S. : 1206540 – I.F. :
01020744
222
N° 821 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Août Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/08/(N)
Eau et finissant le 31/08/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/08/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/08/(N)

223
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 101N-45290 du 05/08/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Juillet
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/08/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 019,53
National 96,12
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 217,25
Montant TVA DH (20 %) 443,45
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 660,70

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/08/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 101N-45290 du 05/08/(N) Période facturée : Juillet
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 660,70
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/08/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

224
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 504N-16909 du 05/08/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Juillet
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/08/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 003,62
National 304,59
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 438,81
Montant TVA DH (20 %) 487,76
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 926,57

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/08/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 504N-16909 du 05/08/(N) Période facturée : Juillet
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 926,57
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/08/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

225
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Août
Date limite de paiement : 15-09-(N)

FACTURE N° 51201 Date : 08-08-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/09/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/08/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Août
N° facture : 51201
Date limite de paiement : 15-09-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

226
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01-07/(N) 9597 31/07/(N) 10578 31 981 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 08/08/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 981
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
JUILLET (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-07-(N) au 31-07-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 76.14 4 0
Tranche 2 0.9187 82.68 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 269.87 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 725.29 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 170.37 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 259,68

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


90.10
visuel nationale 14 AOUT (N)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00 Net à payer 1 430,05
T.V.A. 14 % 162,14
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 14/08/(N)

227
N° 822 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Septembre Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/09/(N)
Eau et finissant le 30/09/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/09/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/09/(N)

228
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 109A-25298 du 02/09/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Août
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/09/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 1 090,15
National 18,79
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 1 210,54
Montant TVA DH (20 %) 242,11
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 1 452,65

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/09/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 109A-25298 du 02/09/(N) Période facturée : Août
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 1 452,65
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/09/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

229
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 509K-13280 du 07/09/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Août
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/09/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 1 506,19
National 202,51
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 1 810,30
Montant TVA DH (20 %) 362,06
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 2 172,36

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/09/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 509K-13280 du 07/09/ Période facturée : Août
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 2 172,36
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/09/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

230
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Septembre
Date limite de paiement : 15-10-(N)

FACTURE N° 60001 Date : 08-09-Année(N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/10/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/09/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Septembre
N° facture : 60001
Date limite de paiement : 15-10-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

231
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/08/(N) 10578 31/08/(N) 11684 31 1106 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 10/09/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1106
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
AOUT (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-08-(N) au 31-08-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 84.60 4 0
Tranche 2 0.9187 91.87 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 299.85 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 827.74 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 320.45 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 291,84

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


100.00
visuel nationale 16 SEPTEMBRE (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25 Net à payer 1 612,29
T.V.A. 14% 183,15
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 16/09/(N)

232
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme
Casablanca, le 25 septembre Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 09/(N)


Mois de : Septembre (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


10 jours Sécurité 30 000,00 DH
Total général brut 30 000,00 DH
Prélèvement 30% 9 000,00 DH
Montant net à payer 21 000,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de vingt et un mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
233
Casablanca, le 26 Septembre Année (N)

SOMACOP

FACTURE N° 257/(N)

Désignation Quantité P.U. Montant


Papier en-tête 10 100,00 1 000,00
Ramette papier blanc A4 25 50,00 1 250,00
Ramettes papier brouillon couleur 10 35,00 350,00
TOTAL HORS TVA 2 600,00
TVA 20 % 520,00
TOTAL TVA COMPRISE 3 120,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : trois mille cent vingt dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 26/11/(N)

234
Microstar
Casablanca, le 28 Septembre Année (N)

SOMACOP

FACTURE N° 041100 N

Désignation Quantité P.U. Montant


Micro-ordinateur 2 6 000,00 12 000,00
Processeur Intel P4 2.8 Ghz
256 Mo DDR
Carte mère ASUS
Carte graphique ATI rédéon 64 Mo
Disque dur 80 Go 7200 rpm
Lecteur CD
Ecran 17"
Scanner 1 1 200,00 1 200,00
Imprimante laser 1 4 500,00 4 500,00
TOTAL HORS TVA 17 700,00
TVA en taux de 20 % 3 540,00
TOTAL TTC 21 240,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : vingt et un mille deux cent quarante dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 13/11/(N)

Microstar capital2 500 000.00 DHs – R.C. : 90943 – Patente : 32102527 – I.F. : 01068002 – CNSS : 6009882. Show Room : fnag : 71, Bd d’Anfa
Casablanca.
Tél. : 022 889 600 – Fax : 022 889 616. www.fnag.ma
235
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 28 septembre Année (N)

FACTURE

Désignations Montant
Timbres postaux 750,00 DH

Cachet de la poste
BARID AL MAGHREB

Payé par : espèce


N° :
Le : 28/09/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
236
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 septembre Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Septembre (N)

Nom et Prénom : Azzeddine YACOUBI

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
17/01 Casa - Tanger - Casa 1 800,00 500,00 2 300,00
15/01 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 3 300,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/10/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
237
N° 823 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Octobre Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/10/(N)
Eau et finissant le 31/10/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/10/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/10/(N)

238
Casablanca le, 2 Octobre Année 2004

SOMACOP – Casablanca

FACTURE N° 36 AJ/(N)

Maintenance du réseau informatique 20 000,00


Maintenance des logiciels informatiques 7 500,00
Total HT 27 500,00
TVA 20% 5 500,00
Total TTC 33 000,00

Arrêtée la présente facture à la somme de trente trois mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 08/11/(N)

239
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 101L-125290 du 03/10/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Septembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/10/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 412,53
National 96,17
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 610,30
Montant TVA DH (20 %) 522,06
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 132,36

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/10/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 101L-125290 du 03/10/(N) Période facturée : Septembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 132,36
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/10/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

240
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 602Z-57100 du 03/10/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Septembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/10/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2754,45
National 607,35
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 462,40
Montant TVA DH (20 %) 692,48
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 4 154,88

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/10/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 602Z-57100 du 03/10/(N) Période facturée : Septembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 4 154,88
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/10/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

241
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Octobre
Date limite de paiement : 15-11-(N)

FACTURE N° 69801 Date : 08-10-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/11/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture : 08/10/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Octobre
N° facture : 69801
Date limite de paiement : 15-11-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

242
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/09/(N) 11684 30/09/(N) 12865 30 1181 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 08/10/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1181
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
SEPTEMBRE (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-09-(N) au 30-09-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 93.06 4 0
Tranche 2 0.9187 101.06 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 329.84 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 861.88 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 402.23 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 313,39

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


110.10
visuel nationale 14 OCTOBRE (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25 Net à payer 1 715,62
T.V.A. 14 % 194,60
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 14/10/(N)

243
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE EAU 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jours
RELEVE 981201150 01/07/(N) 2323 31/07/(N) 2360 31 37 REFERENCES
RELEVE 981201150 01/08/(N) 2283 31/08/(N) 2323 31 40
RELEVE 981201150 01/09/(N) 2251 30/09/(N) 2283 30 32 200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 15/10/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 109
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
JUILLET - SEPTEMBRE (N)
Redevances fixes 32.13
Consommation eau du 01-07-(N) au 30-09-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 22 2.9200 64.24 4 0
Tranche 2 33 9.6900 319.77 Adresse siège :
Tranche 3 54 13.2000 712.80 Rue Med DIOURI, n° 48
Assainissement du 01-07-(N) au 30-09-(N) B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Tranche 1 22 0.8600 18.92 Patente 39.490.285
Tranche 2 33 1.6700 55.11 I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123
Tranche 3 54 3.3100 178.74
Régularisation Redevance Eau Juin (N) 2.85
Régularisation Eau Juin (N) 58.33

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 442.89 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 88.58


PASSAGE ENCAISSEUR
25 OCTOBRE (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25
Net à payer 1 531.47
T.V.A. 7 % 82.33
T.V.A. 20 % 0.00
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/10/(N)

244
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 octobre Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 10/(N)


Mois de : Octobre (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


3 jours Sécurité 9 000,00 DH
Total général brut 9 000,00 DH
Prélèvement 30% 2 700,00 DH
Montant net à payer 6 300,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de six mille trois cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
245
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 Octobre Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 11/(N)


Mois de : Octobre (N)

Prénom & nom : Maria BENMOUSSA


N° de la CIN CS24638

Nombre de jours Thèmes Total partiel


3 jours Internet 7 500,00 DH
Total général brut 7 500,00 DH
Prélèvement 30% 2 250,00 DH
Montant net à payer 5 250,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de cinq mille deux cent cinquante dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
246
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 31 octobre Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Octobre (N)

Nom et Prénom : Aziz

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
12/10 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
24/10 Casa - Rabat Casa 500,00 500,00 1 000,00
- - - - -
- - - - -
Total des . . . 2 . . déplacements 2 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/11/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
247
N° 824 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Novembre année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/11/(N)
Eau et finissant le 30/11/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/11/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/11/(N)

248
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 101R-25290 du 03/11/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Octobre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/11/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :
Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 314,19
National 118,73
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 534,52
Montant TVA DH (20 %) 506,90
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 041,42

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/11/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 101R-25290 du 03/11/(N) Période facturée : Octobre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 041,42
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/11/(N)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

249
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 443N-32701 du 03/11/Année (N)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Octobre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/11/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 528,13
National 544,18
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 173,91
Montant TVA DH (20 %) 634,78
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 808,69

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 30/11/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 443N-32701 du 03/11/(N) Période facturée : Octobre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 808,69
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 30/11/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

250
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Novembre
Date limite de paiement : 15-12-(N)

FACTURE N° 75601 Date : 08-11-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/12/(N)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/11/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Novemvre
N° facture : 75601
Date limite de paiement : 15-12-(N)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

251
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Numéro de Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Volume (Kwh)
compteur Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/10/(N) 12865 31/10/(N) 14120 31 1255 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 05/11/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 1255
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
OCTOBRE (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-10-(N) au 31-10-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 76.14 4 0
Tranche 2 0.9187 82.68 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 269.87 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 1 099.55 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 544.63 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 313,33

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


90.10
visuel. nationale 13 NOVEMBRE (N)
Timbre (décret 12-01-62) 6.25 Net à payer 1 857,96
T.V.A. 14 % 214,54
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 13/11/(N)

252
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 novembre Année (N)

NOTE DE REMBOURSSEMENT
des frais des déplacements
Mois de : Novembre (N)

Nom et Prénom : Kamal

Détails des frais en DH


Dates Trajets
km forfait total
04/11 Casa - Fès - Casa 1 500,00 500,00 2 000,00
13/11 Casa - Rabat - Casa 500,00 500,00 1 000,00
Total des . . . 2 . . déplacements 3 000,00 DH

Signature du concerné Signature de la Direction


(pour reçu) Générale

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
253
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP Société anonyme

Casablanca, le 30 novembre Année (N)

NOTE DE DEBIT POUR VACATIONS - N° : 12/(N)


Mois de : Novembre (N)

Prénom & nom : Mohamed LAZRAK


N° de la CIN FZ256785

Nombre de jours Thèmes Total partiel


10 jours Sécurité 30 000,00 DH
Total général brut 30 000,00 DH
Prélèvement 30% 9 000,00 DH
Montant net à payer 21 000,00 DH

Arrêtée la présente note de débit pour vacation à la somme de vingt et un mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/12/(N)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 44 40 79 Fax 212(0)22 44 40 82
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.000.000 DH
254
N° 825 Quittance de loyer DH 7 500,00
Reçu de SOMACOP la somme
de Sept mille cinq cents dirhams Mois de Décembre Année (N)
Pour un mois de loyer des locaux occupés dans l’immeuble
Détail situé 350 bis boulevard Zerktouni - Casablanca
Loyer 7 500, 00 Le dit loyer commençant le 01/12/(N)
Eau et finissant le 31/12/(N)
Eclairage Dont quittance sous toutes réserves de droit.
Chauffage Le paiement de la présente n’implique pas présomption
Concierge du paiement des quittances antérieures.
Ordures Casablanca le 01/12/(N)
…………..
…………..
Timbres
Total 7 500, 00

Nul ne peut déménager sans avoir prouvé par une quittance du receveur qu’il a acquitté
ses impositions, sans avoir reçu ou donné congé par écrit dans les délais prescrits et
sans avoir fait les répartitions locatives à sa charge. Il ne pourra sous-louer, en tout ou
en partie, les locaux cédés sans le consentement du propriétaire.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 05/12/(N)

255
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 106A-25290 du 03/12/Année (N)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Novembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/12/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 870,11
National 104,75
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 076,46
Montant TVA DH (20 %) 615,29
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 691,75

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/12/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 106A-25290 du 03/12/(N) Période facturée : Novembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 691,75
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/12/(N)
N° client : 022 44 42 79
N° abonnement : 080702321

256
Maroc Telecom.

FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 703S-17115 du 03/12/Année (N)
N° client : 022 44 42 82 Période facturée : Novembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/12/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 729,72
National 824,15
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 3 655,47
Montant TVA DH (20 %) 731,09
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 4 386,56

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/12/(N)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 703S-17115 du 03/12/(N) Période facturée : Novembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 4 386,56
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/12/(N)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

257
Maroc Connect (Groupe France Telecom)
S. A. au capital de 151 300 000 DH
B. P. 20044 – Casablanca – Maroc
Groupe France Telecom

FACTURE

Code client : CPRL17 Adresse : SOMACOP


N° de contact : 100080723 CASABLANCA
Période facturée : mois de Décembre
Date limite de paiement : 15-01-(N+1)

FACTURE N° 80401 Date : 08-12-Année (N)


Code article Désignation Qté P. U. Remise Mt
ABLS128AN Ligne spécialisée 128 KBPS 1 5 800,00 0,00 5 800,00
Total Hors Taxes 5 800,00
T.V.A. 1 160,00
T.T.C. 6 960,00

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/01/(N+1)

TALON DE PAIEMENT

Date de facture :08/12/(N)


Raison sociale client :
Montant à payer T.T.C. : 6 960,00
Code client : CPRL17
Période facturée : Décembre
N° facture : 80401
Date limite de paiement : 15-01-(N+1)
N. B. : Ce talon de paiement doit être retourné à Maroc Connect avec le paiement.
A l’attention du service recouvrement situé au :
4 Rue Molière – Quartier Racine – Casablanca
Tél. : 022 95 19 19
Fax : 022 36 55 77

258
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/11/(N) 14120 30/11/(N) 16334 30 2214 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 09/12/Année(N)
CONTRAT
TOTAL 2214
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
NOVEMBRE (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-11-(N) au 30-11-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 0.8460 93.06 4 0
Tranche 2 0.9187 101.06 Adresse siège :
Tranche 3 0.9995 329.84 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1.3659 2 272.86 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 2 813.21 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 514,68

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


110.10
visuel. nationale 19 DECEMBRE (N)
Timbre (décret 12-01-62) 10.00 Net à payer 3 327,89
T.V.A. 14 % 392,14
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 19/12/(N)

259
IGA
CONSEIL.

Casablanca, le 31 décembre Année (N)

FACTURE N° 237/B/(N)

Animation séminaires d’informatique


Informatique 6 jours 4 000,00 DH 24 000,00 DH
Management 6 jours 5 000,00 DH 30 000,00 DH
TOTAL H/TVA 54 000,00 DH
TVA 20 % 10 800,00 DH
TOTAL TTC 64 800,00 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de : soixante quatre mille huit cents dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Siège social : IGA-Belvédère : Place de la gare Voyageurs 20300 Casablanca Tél. : 022 24 06 05/42 Fax : 022 40 40 38
260
SARL au capital de 100 000 DH
7, Rue Ahmed ENNACIRI
Quartier Palmier-Casablanca
Tél. : 022 99 38 43 / 47
Fax : 022 99 38 55
Communication

Casablanca, le 31 décembre Année (N)

SOMACOP-CASABLANCA

FACTURE N° CH 374 F(N)


Concerne : Achat d’espace publicitaire
Support : Médias écrits
Annonceur : SOMACOP

Au prix Insertions aux pages intérieures 30 000,00


Total 30 000,00
T.V.A. 20 % 6 000,00
Total T.T.C. 36 000,00

Arrêtée la présente facture à la somme de : trente six mille dirhams.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 15/02/(N+1)

261
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 301A-25290 du 01/01/Année (N+1)
N° client : 022 44 40 79 Période facturée : Décembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 419,74
National 111,63
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 632,97
Montant TVA DH (20 %) 526,59
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 159,56

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 301A-25290 du 03/01/(N+1) Période facturée : Décembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 159,56
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N+1)
N° client : 022 44 40 79
N° abonnement : 080702321

262
Maroc Telecom.
FACTURE

Votre agence commerciale Adresse : SOMACOP


Casa Maârif 350 bis Bd ZERKTOUNI
54, Rue El Fouarat Casablanca
Casablanca El Maârif
Facture n° : 803S-54119 du 03/01/Année (N+1)
N° client : 022 44 40 82 Période facturée : Décembre
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/12/(N)
N° abonnement : 080702321
Adresse installation : 350 bis Bd Zerktouni
Casablanca Date début : Date fin :

Abonnement Montant DH HT
Ligne mixte 100,00
Consommation Montant DH HT
Local 2 813,51
National 817,63
Numéraux spéciaux 1,60
Total DH HT 2 915,11
Montant TVA DH (20 %) 583,02
Encaissement sur avance 0
Montant à payer DH TTC 3 498,13

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 31/01/(N+1)

Itissalat-Al Maghreb, société anonyme à Directoire de surveillance, au capital de 8.790.953.400 DH. Siège social : Av.
Annakhil, Hay Riad-Rabat
RC 48947 Rabat – Patente 27603573 – IF 3332162

TALON DE PAIEMENT
Facture n° : 803S-54119 du 03/01/(N+1) Période facturée : Décembre
Client : SOMACOP Montant à payer DH TTC 3 498,13
Produit : Téléphone Date limite de paiement : 31/01/(N+1)
N° client : 022 44 40 82
N° abonnement : 080702321

263
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE ELECTRICITE 350 bis, boulevard Mohamed
Ancien index Nouvel index N. Zerktouni-20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE A02205622 01/12/(N) 3170 31/12/(N) 4216 31 1046 REFERENCES
200 P A 033078
N° FACTURE DATE
71011884NZ 15/01/Année(N+1)
CONTRAT
TOTAL 1046
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
DECEMBRE (N)
Redevances fixes 16.39
Consommation du 01-12-(N) au 31-12-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 110 0.8460 93.06 4 0
Tranche 2 110 0.9187 101.06 Adresse siège :
Tranche 3 330 0.9995 329.84 Rue Med DIOURI, n° 48
Tranche 4 1260 1.3659 1 660.93 B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Patente 39.490.285
I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 2 201.28 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 429,01

Taxe pour la promotion du paysage audio- PASSAGE ENCAISSEUR


110.10
visuel nationale 25 JANVIER (N+1)
Timbre (décret 12-01-62) 10.00 Net à payer 2 630,29
T.V.A. 14 % 306,47
T.V.A. 20 % 2.44
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/01/(N+1)

264
REGIE AUTONOME
D’ELECTRICITE ET D’EAU SOMACOP
DE CASABLANCA
AVIS DE FACTURE EAU 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-
Ancien index Nouvel index N. 20 000 Casablanca
Consommation Numéro de compteur Volume (Kwh)
Date Index Date Index jour
RELEVE 981201150 01/10/(N) 2429 31/10/(N) 2466 31 37 REFERENCES
RELEVE 981201150 01/11/(N) 2395 30/22/(N) 2429 30 34 200 P A 033078
RELEVE 981201150 01/12/(N) 2360 31/12/(N) 2395 31 35 N° FACTURE DATE
71011884NZ 18/01/Année(N+1)
CONTRAT
TOTAL 106
DK
P. U.
DETAIL DE LA FACTURATION Qt. Mt. H.T. PERIODE DE LA FACTURATION
H. T.
OCTOBRE - DECEMBRE (N)
Redevances fixes 32.13
Consommation eau du 01-10-(N) au 31-12-(N) TARIF Mode R. ENCAISSEUR
Tranche 1 24 2.9200 70.08 4 0
Tranche 2 36 9.6900 348.84 Adresse siège :
Tranche 3 46 13.2000 607.20 Rue Med DIOURI, n° 48
Assainissement du 01-10-(N) au 31-12-(N) B.P. 167778 Tél. : 74.91.55
Tranche 1 24 0.8600 20.64 Patente 39.490.285
Tranche 2 36 1.6700 60.12 I. Fiscal 01098798 – R. C. Casa 80123
Tranche 3 46 3.3100 152.26

RADEEC vous remercie de votre


SOUS TOTAL LYDEC 1 291.27 règlement et reste à votre service.

SOUS TOTAL IMPOTS ET TAXES 78.09


PASSAGE ENCAISSEUR
25 JANVIER (N+1)
Timbre (décret 12-01-62) 5.00
Net à payer 1 369.36
T.V.A. 7 % 73.09
T.V.A. 20 % 0.00
Les réclamations relatives à cet avis doivent être faites dans un délai n’excédant pas trois mois.

Payé par : chèque bancaire


N° :
Le : 25/01/(N+1)

265
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

266
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

1.5. LES RELEVES BANCAIRES MENSUELS DE l’ANNEE (N)

Les relevés bancaires des 12 mois de l’année (N) du compte de SOMACOP sont donnés, ci-après ; pour en comprendre les
calculs, nous conseillons à l’utilisateur de la présente EPG de se reporter aux conditions bancaires sur lesquelles se sont mis
d’accord SOMACOP et ses banquiers (voir page 15 du livre des données).

267
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. : 022 40 40 37
Fax. : 022 40 40 38
www.sab.m ; sab@sab.ma

Relevé du mois de janvier (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-déc 01-janv Solde au 31-déc (N-1) 368 679,44
02-janv 03-janv Virement 90 000,00
02-janv 03-janv Effet de commerce 37 440,00
02-janv 03-janv Virement 60 000,00
02-janv 03-janv Remise d'effet 12,84
05-janv 04-janv Chèque 7 500,00
02-janv 12-janv Virement 34 812,10
15-janv 14-janv Chèque 6 960,00
15-janv 14-janv Chèque 22 024,48
17-janv 16-janv Chèque 15 900,00
17-janv 19-janv Effet de commerce 28 800,00
17-janv 19-janv Remise d'effet 12,84
21-janv 21-janv Remise d'effet 12,84
21-janv 21-janv Agios pour effet 116,84
21-janv 22-janv Effet de commerce 37 440,00
25-janv 24-janv Frais de virement 10,70
25-janv 24-janv Chèque 2 680,18
25-janv 24-janv Chèque 1 355,09

TOTAL MOUVEMENTS 56 585,81 657 171,54

CUMUL A REPORTER 600 585,73

268
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. : 022 40 40 37
Fax. : 022 40 40 38
www.sab.m ; sab@sab.ma

Relevé du mois de janvier (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 600 585,73
31-janv 30-janv Chèque 1 426,31
31-janv 30-janv Chèque 1 726,32
31-janv 30-janv Chèque salaire Amina 8 504,42
31-janv 30-janv Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-janv 30-janv Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-janv 30-janv Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-janv 30-janv Chèque salaire Farid 6 656,72
31-janv 30-janv Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-janv 30-janv Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-janv 30-janv Chèque salaire Karim 8 520,94
31-janv 30-janv Chèque salaire Khadija 9 528,52
31-janv 30-janv Chèque salaire Najia 2 354,26
31-janv 30-janv Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-janv 30-janv Chèque salaire Said 3 177,69
31-janv 30-janv Chèque TVA Déc 17 675,32
31-janv 30-janv Chèque CNSS 37 554,90
31-janv 30-janv Chèque IGR/SAL 106 590,00
31-janv 30-janv Chèque Patente 7 456,70

TOTAL MOUVEMENTS 279 841,08 600 585,73

SOLDE AU 31/01/ (N) 320 744,65

269
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. : 022 40 40 37
Fax. : 022 40 40 38
www.sab.m ; sab@sab.ma

Relevé du mois de février (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-janv 01-févr Ancien solde au 31-janv 320 744,65
31-janv 02-févr Virement 34 996,32
31-janv 02-févr Virement 60 000,00
31-janv 02-févr Virement 90 000,00
31-janv 02-févr Remise d'effet de commerce 12,84
31-janv 02-févr Remise chèque s/place 5,35
05-févr 04-févr Chèque 7 500,00
05-févr 04-févr Chèque 8 400,00
08-févr 07-févr Chèque 6 759,12
15-févr 14-févr Chèque 6 960,00
20-févr 20-févr Remise d'effet de commerce 12,84
20-févr 21-févr Remise chèque h/place 18,19
20-févr 22-févr Effet de commerce 27 000,00
20-févr 22-févr Remise d'effet de commerce 12,84
20-févr 22-févr Effet de commerce 60 000,00
21-févr 23-févr Effet de commerce 84 600,00
21-févr 23-févr Remise d'effet de commerce 12,84
25-févr 24-févr Chèque 2 500,00
25-févr 24-févr Chèque 1 615,18
24-févr 25-févr Frais de virement 10,70

TOTAL MOUVEMENTS 33 819,90 677 340,97

CUMUL A REPORTER 643 521,07

270
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. : 022 40 40 37
Fax. : 022 40 40 38
www.sab.m ; sab@sab.ma

Relevé du mois de février (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 643 521,07
28-févr 27-févr Chèque 2 518,92
28-févr 27-févr Chèque 2 792,64
28-févr 27-févr Chèque salaire Amina 8 504,42
28-févr 27-févr Chèque salaire Ahmed 10 471,77
28-févr 27-févr Chèque salaire Aziz 13 885,52
28-févr 27-févr Virement salaire Azzeddine 20 390,89
28-févr 27-févr Chèque salaire Farid 6 656,72
28-févr 27-févr Chèque salaire Kamal 13 277,62
28-févr 27-févr Chèque salaire Kamelia 7 676,31
28-févr 27-févr Chèque salaire Karim 8 520,94
28-févr 27-févr Chèque salaire Khadija 9 528,52
28-févr 27-févr Chèque salaire Najia 2 354,26
28-févr 27-févr Chèque salaire Nabil 2 966,87
28-févr 27-févr Chèque salaire Said 3 177,69
28-févr 27-févr Chèque TVA 30 406,70
28-févr 27-févr Chèque CNSS 22 776,20
28-févr 27-févr Chèque IGR/SAL 44 088,00

TOTAL MOUVEMENTS 209 993,99 643 521,07

SOLDE AU 28/02/ (N) 433 527,08

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Relevé du mois de mars (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
28-févr 01-mars Ancien solde au 28 fév 433 527,08
28-févr 02-mars Virement 90 000,00
28-févr 02-mars virement 60 000,00
28-févr 02-mars virement 35 383,49
28-févr 02-mars Remise d'effet 12,84
05-mars 04-mars Chèque 2 000,00
05-mars 04-mars Chèque 21 000,00
05-mars 04-mars Chèque 7 500,00
10-mars 09-mars Chèque 25 608,00
07-mars 09-mars Chèque 87 600,00
07-mars 09-mars remise chèque s/place 5,35
12-mars 11-mars Chèque 10 170,00
28-févr 12-mars Effet de commerce 37 440,00
15-mars 14-mars Chèque 6 960,00
15-mars 17-mars remise chèque h/place 18,19
20-mars 19-mars Chèque 4 968,00
24-mars 23-mars Chèque 2 128,11
24-mars 23-mars Frais de virement 10,70
14-mars 26-mars Virement 63 600,00
31-mars 30-mars Chèque 3 251,78
31-mars 30-mars Chèque 3 459,06
31-mars 30-mars Frais de tenue de compte 48,15
31-mars 30-mars Chèque salaire Amina 8 504,42

TOTAL MOUVEMENTS 95 644,60 807 550,57

CUMUL A REPORTER 711 905,97

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Relevé du mois de mars (N)

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 711 905,97
31-mars 30-mars Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-mars 30-mars Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-mars 30-mars Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-mars 30-mars Chèque salaire Farid 6 932,93
31-mars 30-mars Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-mars 30-mars Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-mars 30-mars Chèque salaire Karim 8 520,94
31-mars 30-mars Chèque salaire Khadija 9 905,82
31-mars 30-mars Chèque salaire Najia 2 354,26
31-mars 30-mars Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-mars 30-mars Chèque salaire Said 3 177,69
31-mars 30-mars Chèque TVA 54 679,59
31-mars 30-mars Chèque CNSS 22 776,2
31-mars 30-mars Chèque Retraite 36 139,12
31-mars 30-mars Chèque IGR/SAL 44 088,00
31-mars 30-mars Prêt N°1 51 707,11
31-mars 30-mars Agios 5 256,04
31-mars 30-mars Prêt N°2 10 823,10
31-mars 30-mars Agios 5 529,25
31-mars 30-mars Frais 48,15
31-mars 30-mars Chèque IGR/VAC 3 600,00
31-mars 30-mars Chèque IS 83 813,78

TOTAL MOUVEMENTS 418 020,96 711 905,97

SOLDE AU 31/03/ (N) 293 885,01

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Relevé du mois de avril (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-mars 01-avr Ancien solde au 31-mars 293 885,01
31-mars 02-avr Virement 35 116,76
31-mars 02-avr Virement 90 000,00
31-mars 02-avr Virement 6 0000,00
31-mars 02-avr Virement 66 000,00
31-mars 02-avr Remise d'effet 12,84
05-avr 04-avr Chèque 36 480,00
05-avr 04-avr Chèque 3 000,00
05-avr 04-avr Chèque 16 800,00
05-avr 04-avr Chèque 7 500,00
05-avr 04-avr Chèque 7 000,00
31-mars 12-avr Effet de commerce 37440,00
15-avr 14-avr Chèque 6 960,00
18-avr 17-avr Chèque 1 727,51
24-avr 23-avr Frais de virement 10,70
25-avr 24-avr Chèque 1 363,74
24-avr 26-avr Chèque 54 600,00
24-avr 26-avr Chèque 58 800,00
24-avr 26-avr Remise chèque s/place 5,35
24-avr 26-avr Remise chèque s/place 5,35
28-avr 27-avr Chèque 11 283,41
26-avr 28-avr Chèque 60 000,00
26-avr 28-avr Remise chèque s/place 5,35

TOTAL MOUVEMENTS 92 154,25 755 841,77

CUMUL A REPORTER 663 687,52

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Relevé du mois de avril (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 663 687,52
30-avr 29-avr Chèque 3 672,65
30-avr 29-avr Chèque 3 159,29
30-avr 29-avr Chèque salaire Amina 8 504,42
30-avr 29-avr Chèque salaire Ahmed 10 471,77
30-avr 29-avr Chèque salaire Aziz 13 885,52
30-avr 29-avr Virement salaire Azzeddine 20 390,89
30-avr 29-avr Chèque salaire Farid 6 932,93
30-avr 29-avr Chèque salaire Kamal 13 277,62
30-avr 29-avr Chèque salaire Kamelia 7 676,31
30-avr 29-avr Chèque salaire Karim 8 520,94
30-avr 29-avr Chèque salaire Khadija 9 905,82
30-avr 29-avr Chèque salaire Najia 2 354,26
30-avr 29-avr Chèque salaire Nabil 2 966,87
30-avr 29-avr Chèque salaire Said 3 177,69
30-avr 29-avr Chèque TVA 55 002,22
30-avr 29-avr Chèque CNSS 22 880,85
30-avr 29-avr Chèque IGR/SAL 44 541,00
30-avr 29-avr Chèque IGA/VAC 9 000,00

TOTAL MOUVEMENTS 246 321,05 663 687,52

SOLDE AU 30/04/ (N) 417 366,47

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Relevé du mois de mai (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
30-avr 01-mai Ancien solde au 30-avr 417 366,47
02-mai 01-mai Chèque 5 460,00
30-avr 02-mai Virement 66 000,00
30-avr 02-mai Virement 90 000,00
30-avr 02-mai Virement 35 154,36
30-avr 02-mai Virement 60 000,00
30-avr 02-mai Remise d'effet 12,84
05-mai 04-mai Chèque 14 700,00
05-mai 04-mai Chèque 3 300,00
05-mai 05-mai Chèque 7 500,00
30-avr 12-mai Effet de commerce 37 440,00
15-mai 14-mai Chèque 6 960,00
15-mai 14-mai Frais de tenue de compte 48,15
20-mai 19-mai Chèque 13 316,07
21-mai 20-mai Chèque 1 363,77
09-mai 21-mai Chèque 54 600,00
24-mai 23-mai Frais virement 10,70
26-mai 28-mai Chèque 69 600,00
26-mai 28-mai Remise chèque s/place 5,35
16-mai 28-mai Effet de commerce 70 800,00
16-mai 28-mai remise d'effet 12,84

TOTAL MOUVEMENTS 52 689,72 900 960,83

CUMUL A REPORTER 848 271,11

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Relevé du mois de mai (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 848 271,11
31-mai 30-mai Chèque 3 760,91
31-mai 30-mai Chèque 4 151,34
31-mai 30-mai Chèque salaire Amina 8 504,42
31-mai 30-mai Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-mai 30-mai Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-mai 30-mai Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-mai 30-mai Chèque salaire Farid 6 932,93
31-mai 30-mai Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-mai 30-mai Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-mai 30-mai Chèque salaire Karim 8 830,87
31-mai 30-mai Chèque salaire Khadija 9 905,82
31-mai 30-mai Chèque salaire Najia 2 354,26
31-mai 30-mai Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-mai 30-mai Chèque salaire Said 3 177,69
31-mai 30-mai Chèque TVA 71 228,67
31-mai 30-mai Chèque CNSS 22 880,85
31-mai 30-mai Chèque IGR/SAL 44 541,00
31-mai 30-mai Chèque IGR/VAC 10 200,00

TOTAL MOUVEMENTS 265 137,74 848 271,11

SOLDE AU 31/05/ (N) 583 133,37

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Relevé du mois de juin (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-mai 02-mai Effet 63 900,00
31-mai 02-mai Remise d'effet 12,84
31-mai 01-juin Ancien solde au 31-mai 583 133,37
31-mai 02-juin Virement 66 000,00
31-mai 02-juin Virement 60 000,00
31-mai 02-juin Virement 90 000,00
31-mai 02-juin Virement 35 284,83
31-mai 02-juin Remise d'effet 12,84
05-juin 04-juin Chèque 7 500,00
05-juin 04-juin Chèque 3 000,00
31-mai 12-juin Effet de commerce 37 440,00
15-juin 14-juin Chèque 6 960,00
13-juin 15-juin Chèque 61 800,00
13-juin 15-juin Remise chèque s/place 5,35
18-juin 17-juin Chèque 1 355,31
10-juin 22-juin Chèque 42 600,00
10-juin 22-juin Remise chèque h/place 18,19
24-juin 23-juin Frais de virement 10,70
15-juin 27-juin Effet 55 200,00
15-juin 27-juin Remise d'effet 12,84
30-juin 29-juin Chèque 2 675,64
30-juin 29-juin Chèque 3 386,30
30-juin 29-juin Frais de tenue de compte 48,15
30-juin 29-juin Chèque salaire Amina 8 504,42

TOTAL MOUVEMENTS 33 502,58 1 095 358,20

CUMUL A REPORTER 1 061 855,62

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Relevé du mois de juin (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 061 855,62
30-juin 29-juin Chèque salaire Ahmed 10 471,77
30-juin 29-juin Chèque salaire Aziz 13 885,52
30-juin 29-juin Virement salaire Azzeddine 20 390,89
30-juin 29-juin Chèque salaire Farid 6 932,93
30-juin 29-juin Chèque salaire Kamal 13 277,62
30-juin 29-juin Chèque salaire Kamelia 7 676,31
30-juin 29-juin Chèque salaire Karim 8 845,87
30-juin 29-juin Chèque salaire Khadija 9 905,82
30-juin 29-juin Chèque salaire Najia 2 354,26
30-juin 29-juin Chèque salaire Nabil 2 966,87
30-juin 29-juin Chèque salaire Said 3 177,69
30-juin 29-juin Chèque TVA 70 063,68
30-juin 29-juin Chèque CNSS 22 933,18
30-juin 29-juin Chèque Retraite 36 397,88
30-juin 29-juin Chèque IGR/SAL 44 785,00
30-juin 29-juin Prêt N°1 52 893,69
30-juin 29-juin Agios 3 986,41
30-juin 29-juin Prêt N°2 11 090,37
30-juin 29-juin Agios 5 243,27
30-juin 29-juin Frais 48,15
30-juin 29-juin Chèque IGR/VAC 6 300,00
30-juin 29-juin Chèque IS 36 766,93

TOTAL MOUVEMENTS 390 394,11 1 061 855,62

SOLDE AU 30/06/ (N) 671 461,51

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Relevé du mois de juillet (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
05-juil 04-mai Chèque 2 000,00
05-juil 04-mai Chèque 25 200,00
30-juin 01-juil Ancien solde au 30-juin 671 461,51
30-juin 01-juil Remise d'effet 12,84
30-juin 02-juil Virement 66 000,00
30-juin 02-juil Virement 90 000,00
30-juin 02-juil Virement 60 000,00
30-juin 02-juil Virement 36 997,08
05-juil 04-juil Chèque 7 500,00
10-juil 10-juil Remise chèque s/place 5,35
30-juin 12-juil Effet de commerce 37 440,00
10-juil 12-juil Chèque 84 600,00
15-juil 14-juil Chèque 6 960,00
16-juil 15-juil Chèque 22 024,48
17-juil 16-juil Chèque 36 000,00
24-juil 23-juil Frais virement 10,70
25-juil 24-juil Chèque 2 563,57
15-juil 27-juil Remise chèque s/place 5,35
15-juil 27-juil Remise chèque h/place 18,19
15-juil 27-juil Remise chèque h/place 18,19
27-juil 27-juil Remise d'effet 12,84
15-juil 29-juil Effet de commerce 72 000,00

TOTAL MOUVEMENTS 102 331,51 1 118 498,59

CUMUL A REPORTER 1 016 167,08

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Relevé du mois de juillet (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 016 167,08
17-juil 29-juil Chèque 99 000,00
17-juil 29-juil Virement 69 000,00
27-juil 29-juil Chèque 65 400,00
31-juil 30-juil Chèque 3 241,51
31-juil 30-juil Chèque 3 497,51
31-juil 30-juil Chèque 1 784,10
31-juil 30-juil Chèque salaire Amina 8 504,42
31-juil 30-juil Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-juil 30-juil Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-juil 30-juil Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-juil 30-juil Chèque salaire Farid 6 932,93
31-juil 30-juil Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-juil 30-juil Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-juil 30-juil Chèque salaire Karim 8 845,87
31-juil 30-juil Chèque salaire Khadija 9 905,82
31-juil 30-juil Chèque salaire Najia 2 354,26
31-juil 30-juil Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-juil 30-juil Chèque salaire Said 3 311,07
31-juil 30-juil Chèque TVA 79 602,89
31-juil 30-juil Chèque CNSS 22 933,18
31-juil 30-juil Chèque IGR/SAL 44 785,00
05-juil 04-juil Chèque Impôt sur action 23 945,95
05-juil 04-juil Chèque Dividende 86 209,02
05-juil 04-juil Chèque Dividende 32 328,38
05-juil 04-juil Chèque Dividende 96 985,16

TOTAL MOUVEMENTS 503 836,05 1 249 567,08

SOLDE AU 31/07/ (N) 745 731,03

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Relevé du mois de août (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-juil 01-août Ancien solde au 31-juil 745 731,03
31-juil 02-août Virement 60 000,00
31-juil 02-août Virement 66 000,00
31-juil 02-août Virement 90 000,00
31-juil 02-août Virement 36 914,26
31-juil 02-août Remise d'effet 12,84
03-août 02-août Chèque 3 000,00
05-août 04-août Chèque 7 500,00
05-août 04-août Chèque 2 000,00
05-août 04-août Chèque 12 600,00
05-août 04-août Chèque 11 200,00
31-juil 12-août Effet 37 440,00
14-août 13-août Chèque 1 430,05
15-août 14-août Chèque 6 960,00
10-août 22-août Effet 78 600,00
10-août 22-août Remise d'effet 12,84
24-août 23-août Frais de virement 10,70
30-août 29-août Chèque 5 544,00

TOTAL MOUVEMENTS 50 270,43 1 114 685,29

CUMUL A REPORTER 1 064 414,86

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Relevé du mois de août (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 064 414,86
31-août 30-août Chèque 2 660,70
31-août 30-août Chèque 2 926,57
31-août 30-août Chèque salaire Amina 8 504,42
31-août 30-août Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-août 30-août Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-août 30-août Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-août 30-août Chèque salaire Farid 6 932,93
31-août 30-août Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-août 30-août Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-août 30-août Chèque salaire Karim 8 845,87
31-août 30-août Chèque salaire Khadija 9 905,82
31-août 30-août Chèque salaire Najia 2 354,26
31-août 30-août Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-août 30-août Chèque salaire Said 3 311,07
31-août 30-août Chèque TVA 110 465,59
31-août 30-août Chèque CNSS 22 971,66
31-août 30-août Chèque IGR/SAL 44 797,00
31-août 30-août Chèque IGR/VAC 10 800,00

TOTAL MOUVEMENTS 303 144,87 1 064 414,86

SOLDE AU 31/08/ (N) 761 269,99

283
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Relevé du mois de septembre (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-août 01-sept Ancien solde au 31-aout 761 269,99
31-août 02-sept Virement 66 000,00
31-août 02-sept Virement 37 005,72
31-août 02-sept Virement 60 000,00
31-août 02-sept Virement 94 500,00
31-août 02-sept Remise d'effet 12,84
05-sept 04-sept Chèque 7 500,00
05-sept 04-sept Chèque 9 316,07
31-août 12-sept Effet de commerce 3 7440,00
15-sept 14-sept Chèque 6 960,00
16-sept 15-sept Chèque 1 612,28
15-sept 17-sept Chèque 57 600,00
15-sept 17-sept Remise de chèque h/place 18,19
24-sept 23-sept Frais de virement 10,70
30-sept 29-sept Chèque 1 452,65
30-sept 29-sept Chèque 2 172,36
30-sept 29-sept Frais de tenue de compte 48,15
30-sept 29-sept Chèque salaire Amina 8 504,42
30-sept 29-sept Chèque salaire Ahmed 10 471,77

TOTAL MOUVEMENTS 48 079,43 1 113 815,71

CUMUL A REPORTER 1 065 736,28

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Relevé du mois de septembre (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 065 736,28
30-sept 29-sept Chèque salaire Aziz 13 885,52
30-sept 29-sept Virement salaire Azzeddine 20 390,89
30-sept 29-sept Chèque salaire Farid 6 932,93
30-sept 29-sept Chèque salaire Kamal 13 277,62
30-sept 29-sept Chèque salaire Kamelia 7 676,31
30-sept 29-sept Chèque salaire Karim 8 845,87
30-sept 29-sept Chèque salaire Khadija 9 905,82
30-sept 29-sept Chèque salaire Najia 2 354,26
30-sept 29-sept Chèque salaire Nabil 2 966,87
30-sept 29-sept Chèque salaire Said 3 311,07
30-sept 29-sept Chèque TVA 52 862,27
30-sept 29-sept Chèque CNSS 22 971,66
30-sept 29-sept Chèque Retraite 36 480,38
30-sept 29-sept Chèque IGR/SAL 44 797,00
30-sept 29-sept Chèque IGR/VAC 10 200,00
30-sept 29-sept Prêt N°1 54 107,49
30-sept 29-sept Agios 2 687,64
30-sept 29-sept Prêt N°2 11 364,25
30-sept 29-sept Agios 4 950,22
30-sept 29-sept Frais 48,15
30-sept 29-sept Chèque IS 36 766,93

TOTAL MOUVEMENTS 366 783,15 1 065 736,28

SOLDE AU 30/09/ (N) 698 953,13

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Relevé du mois de octobre (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
30-sept 01-oct Ancien solde au 30-sept 698 953,13
30-sept 02-oct Virement 66 000,00
30-sept 02-oct Virement 60 000,00
30-sept 02-oct Virement 37 429,48
30-sept 02-oct Virement 94 500,00
30-sept 02-oct Remise d'effet 12,84
05-oct 04-oct Chèque 7 500,00
05-oct 04-oct Chèque 3 300,00
05-oct 04-oct Chèque 21 000,00
30-sept 12-oct Effet 37 440,00
14-oct 13-oct Chèque 1 715,62
15-oct 14-oct Chèque 6 960,00
10-oct 22-oct Chèque 60 000,00
10-oct 22-oct Remise de chèque h/place 18,19
24-oct 23-oct Frais de virement 10,70
25-oct 24-oct Chèque 1 531,47
28-oct 30-oct Chèque 48 000,00
28-oct 30-oct Effet 88 200,00
18-oct 30-oct Effet 55 200,00
28-oct 30-oct Remise de chèque s/place 5,35
28-oct 30-oct Remise d'effet 12,84
28-oct 30-oct Remise d'effet 12,84

TOTAL MOUVEMENTS 42 079,85 1 245 722,61

CUMUL A REPORTER 1 203 642,76

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Relevé du mois de octobre (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 203 642,76
31-oct 30-oct Chèque 3 132,36
31-oct 30-oct Chèque 4 154,88
31-oct 30-oct Chèque salaire Amina 8 504,42
31-oct 30-oct Chèque salaire Ahmed 10 471,77
31-oct 30-oct Chèque salaire Aziz 13 885,52
31-oct 30-oct Virement salaire Azzeddine 20 390,89
31-oct 30-oct Chèque salaire Farid 6 932,93
31-oct 30-oct Chèque salaire Kamal 13 277,62
31-oct 30-oct Chèque salaire Kamelia 7 676,31
31-oct 30-oct Chèque salaire Karim 8 845,87
31-oct 30-oct Chèque salaire Khadija 9 905,82
31-oct 30-oct Chèque salaire Najia 2 354,26
31-oct 30-oct Chèque salaire Nabil 2 966,87
31-oct 30-oct Chèque salaire Said 3 311,07
31-oct 30-oct Chèque TVA 55 575,45
31-oct 30-oct Chèque CNSS 22 971,66
31-oct 30-oct Chèque IGR/SAL 44 797,00

TOTAL MOUVEMENTS 239 154,70 1 203 642,76

SOLDE AU 31/10/ (N) 964 488,06

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Relevé du mois de novembre (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
31-oct 01-nov Ancien solde au 31-oct 964 488,06
31-oct 02-nov Virement 60 000,00
31-oct 02-nov Virement 66 000,00
31-oct 02-nov Virement 94 500,00
31-oct 02-nov Virement 37 456,33
31-oct 02-nov Remise d'effet 12,84
05-nov 04-nov Chèque 7 500,00
05-nov 04-nov Chèque 2 000,00
05-nov 04-nov Chèque 6 300,00
05-nov 04-nov Chèque 5 250,00
08-nov 07-nov Chèque 33 000,00
12-nov 11-nov Frais de tenue de compte 48,15
31-oct 12-nov Effet 37 440,00
13-nov 12-nov Chèque 21 240,00
13-nov 12-nov Chèque 1 857,96
15-nov 14-nov Chèque 6 960,00
24-nov 23-nov Frais de virement 10,70
26-nov 25-nov Chèque 3 120,00
25-nov 27-nov Virement 45 000,00
30-nov 29-nov Chèque 3 041,42
30-nov 29-nov Chèque 3 808,69
18-nov 30-nov Chèque 55 800,00
28-nov 30-nov Remise chèque h/place 18,19

TOTAL MOUVEMENTS 94 167,95 1 360 684,39

CUMUL A REPORTER 1 266 516,44

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Relevé du mois de novembre (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d’opération de valeur
REPORT 1 266 516,44
30-nov 29-nov Chèque salaire Amina 8 504,42
30-nov 29-nov Chèque salaire Ahmed 10 471,77
30-nov 29-nov Chèque salaire Aziz 13 885,52
30-nov 29-nov Virement salaire Azzeddine 20 390,89
30-nov 29-nov Chèque salaire Farid 6 932,93
30-nov 29-nov Chèque salaire Kamal 13 277,62
30-nov 29-nov Chèque salaire Kamelia 7 676,31
30-nov 29-nov Chèque salaire Karim 8 845,87
30-nov 29-nov Chèque salaire Khadija 9 905,82
30-nov 29-nov Chèque salaire Najia 2 354,26
30-nov 29-nov Chèque salaire Nabil 2 966,87
30-nov 29-nov Chèque salaire Said 3 311,07
30-nov 29-nov Chèque TVA 87 117,11
30-nov 29-nov Chèque CNSS 22 971,66
30-nov 29-nov Chèque IGR/SAL 44 797,00
30-nov 29-nov Chèque IGR/VAC 9 000,00

TOTAL MOUVEMENTS 272 409,12 1 266 516,44

SOLDE AU 30/11/ (N) 994 107,32

289
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Relevé du mois de décembre (N) 1/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
30-nov 01-déc Ancien solde au 30-nov 994 107,32
30-nov 02-déc Virement 94 500,00
30-nov 02-déc Virement 66 000,00
30-nov 02-déc Virement 60 000,00
30-nov 02-déc Virement 37 592,46
30-nov 02-déc Remise d'effet 18,19
05-déc 04-déc Chèque 7 500,00
05-déc 04-déc Chèque 3 000,00
05-déc 04-déc Chèque 21 000,00
30-nov 12-déc Effet de commerce 37 440,00
15-déc 14-déc Chèque 6 960,00
19-déc 18-déc Chèque 3 327,87
19-déc 18-déc Remise chèque h/place 18,19
23-déc 21-déc Chèque 57 600,00
24-déc 23-déc Frais virement 10,70
23-déc 23-déc Remise chèque s/place 5,35
27-déc 29-déc Chèque 64 800,00
27-déc 29-déc Remise chèque s/place 5,35
29-déc 29-déc Remise chèque h/place 18,19
17-déc 29-déc Frais de tenue de compte 48,15
17-déc 29-déc Chèque 102 000,00
31-déc 30-déc Chèque 3 691,75
31-déc 30-déc Chèque 4 386,56
31-déc 30-déc Chèque salaire Amina 15 026,32
31-déc 30-déc Chèque salaire Ahmed 18 961,02
31-déc 30-déc Chèque salaire Aziz 25 743,52

TOTAL MOUVEMENTS 109 721,16 1 514 039,78

CUMUL A REPORTER 1 404 318,62

290
Société d’Assurance et de Banque
902 Boulevard de la résistance
20100 Casablanca
Tél. : 022 40 40 37
Fax. : 022 40 40 38
sab@sab.ma

Relevé du mois de décembre (N) 2/2

Date Date
Code Libellé Débit Crédit
d'opération de valeur
REPORT 1 404 318,62
31-déc 30-déc Virement salaire Azzeddine 38 784,27
31-déc 30-déc Chèque salaire Farid 12 159,19
31-déc 30-déc Chèque salaire Kamal 24 542,72
31-déc 30-déc Chèque salaire Kamelia 13 527,90
31-déc 30-déc Chèque salaire Karim 15 560,91
31-déc 30-déc Chèque salaire Khadija 17 766,23
31-déc 30-déc Chèque salaire Najia 4 214,31
31-déc 30-déc Chèque salaire Nabil 5 226,18
31-déc 30-déc Chèque salaire Said 5 775,07
31-déc 30-déc Chèque TVA 59 834,05
31-déc 30-déc Chèque CNSS 22 971,66
31-déc 30-déc Chèque Retraite 48 605,19
31-déc 30-déc Chèque IGR/SAL 44 797,00
31-déc 30-déc Prêt N°1 55 349,15
31-déc 30-déc Agios 1 359,06
31-déc 30-déc Prêt N°2 11 644,89
31-déc 30-déc Agios 4 649,93
31-déc 30-déc Chèque IGR/VAC 4 950,00
31-déc 30-déc Frais 48,15
31-déc 30-déc Chèque 36 766,93

TOTAL MOUVEMENTS 428 532,79 1 404 318,62

SOLDE AU 31/12/ (N) 975 785,83

291
Encyclopédie Pratique de Gestion. 1. Livre des données.

292
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2 - LE LIVRE COMPTABLE

293
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.
SOMMAIRE DU LIVRE COMPTABLE

Le livre comptable est organisé selon 3 chapitres :

2.1. Chapitre 1 - Comptabilité générale


2.1.1. Les opérations courantes
2.1.2. Les opérations d’inventaire
2.2. Chapitre 2 - Comptabilité générale approfondie
2.2.1. Les opérations particulières
2.2.2. La comptabilité des sociétés
2.3. Chapitre 3 - Comptabilité analytique
3.3.1. L’organisation comptable analytique
3.3.2. La détermination des coûts de revient et du seuil de rentabilité

Une 4ème partie est consacrée aux solutions des exercices proposés dans les 3 chapitres de ce livre.

L’utilisateur de l’EPG, professeur, étudiant ou professionnel, se rendra compte, aisément, par lui-même, que :

- Les exercices proposés, dans le présent livre comptable, couvrent un ensemble de cas très diversifié.

- La conception des énoncés des exercices, objets du présent livre comptable, est assez simple, il pourra, par
conséquent, imaginer autant d’énoncés d’autres exercices qu’il le désire.

294
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

2.1. CHAPITRE 1

COMPTABILITE GENERALE

Dans ce chapitre, on se propose de traiter des exercices concrets de la comptabilité générale qui
permettent de passer, les écritures au journal selon le principe de la partie double et ce aussi bien
pour les comptes de situation (bilan) que pour ceux de gestion (CPC).

Ce chapitre sera organisé en deux parties :

- Exercices sur les opérations courantes ;


- Exercices sur les opérations d’inventaire.
2.1.1. EXERCICES SUR LES OPERATIONS COURANTES.

Cette première partie d’exercices, permet de :


- Présenter les fondements de la comptabilité générale (Bilan, CPC) de la société SOMACOP ;
- Etablir et enregistrer les factures d’achat et de vente ;
- Etablir et comptabiliser les effets de commerce ;
- Effectuer les calculs sur les charges de personnel avec établissement des bulletins de Paie.

2.1.1.1. Exercice (Voir solution page 327)

Calculer, d’après les bilans, avant et après répartition des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) de la société SOMACOP, la
situation nette comptable de la société, pour chaque exercice.

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans avant et après répartition de la société
SOMACOP objets des pages allant de 25 à 32 du livre des données.
2.1.1.2. Exercice (Voir solution page 327)

On suppose que la société SOMACOP procède aux opérations suivantes :

- Augmentation de 10% du capital social par incorporation des comptes courants associés ;
- Remboursement de 20% des dettes de financement relatives à l’année (N-3) par chèque bancaire.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N-2) objet de la page 28 du livre des données.

Etablir le nouveau bilan, avant répartition, relatif à l’année (N-2) en partant du bilan, avant
répartition, relatif à l’année (N-3).
Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca
Tél. 212(0)22 45 90 50 Fax 212(0)22 90 00 46
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.500.000 DH
295
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

(Voir solution page 328)

2.1.1.3. Exercice

On suppose que la société SOMACOP, procède, fin (N-1) au remboursement de 25% du compte des associés par chèque
bancaire.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N-1) objet de la page 30 du livre des données.

Etablir le nouveau bilan avant répartition, relatif à l’année (N-1) en partant du bilan, après
répartition, relatif à l’année (N-2).
2.1.1.4. Exercice (Voir solution page 328)

Etablir le nouveau bilan avant répartition relatif à l’année (N) en partant du bilan avant répartition de l’année (N) si l’on
suppose que la société SOMACOP procède aux opérations suivantes :

- Remboursement de 35% des dettes de financement relatives à l’année (N) par chèque bancaire ;
- Augmentation de 12% du capital social par incorporation des comptes courants associés.

2.1.1.5. Exercice (Voir solution page 328)

A la fin de l’année (N-1), le responsable financier de SOMACOP, FARID a mené plusieurs actions auprès des fournisseurs
et des clients ; si l’on suppose que ces actions ont données comme résultats :

- Paiement le 15 Décembre (N-1) de toutes les factures clients relatives aux missions de conseil du mois de Novembre
(N-1) ;
- Report de paiement, au 15 Janvier (N), de 3 factures fournisseurs pour un montant global de 72 325,32 DH.

a) Dire si ces actions ont une répercussion sur le CPC et le résultat de SOMACOP.
b) Reprendre, dans ces conditions le bilan avant répartition de l’année (N-1) de la société SOMACOP.

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans avant répartition de la société SOMACOP, relatifs aux années (N-1) et (N),
objets des pages 25, 30 et 32 du livre des données.

2.1.1.6. Exercice (Voir solution page 330)

Dresser sous forme d’un tableau la liste des immobilisations de la société SOMACOP à la fin de l’année (N), en indiquant
leur numéro de classe, leur rubrique et leur compte selon les normes du Code Général de Normalisation Comptable
(C.G.N.C).

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations de la société SOMACOP, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.1.7. Exercice (Voir solution page 330)

Dresser le compte de produits et charges (CPC) de la société SOMACOP relatif à l’exercice (N-1) en supposant que :

- Le chiffre d’affaires ait augmenté de 20 %, par rapport à l’année (N-2);


- Les achats consommés de matières aient augmenté de 15%, par rapport à l’année (N-2);
- Les charges non courantes représentent 20% du nouveau résultat courant.
Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca
Tél. 212(0)22 45 90 50 Fax 212(0)22 90 00 46
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.500.000 DH
296
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

On se référera, pour ce faire, au CPC de l’année (N-2) de la société SOMACOP objet de la page
25 du livre des données.

2.1.1.8. Exercice (Voir solution page 335)

Dresser le CPC relatif à l’exercice (N-2) en supposant que :

- Le chiffre d’affaires ait augmenté de 30% par rapport à l’année (N-3) ;


- Le poste « autres charges » externes représente 10% du nouveau chiffre d’affaires ;
- Les charges non courantes représentent 20% du résultat courant.

On se référera, pour ce faire, au CPC de l’année (N-2) de la société SOMACOP objet de la page
25 du livre des données.
2.1.1.9. Exercice (Voir solution page 335)

Indiquer, dans un tableau, le nom des comptes de charges ou de produits à utiliser par la société SOMACOP ainsi que leur
numéro et leur sens (créditeur (C) ou débiteur (D)) pour les opérations suivantes :

- Paiement de la prime d’assurance ;


- Paiement de la quittance d’électricité ;
- Paiement de la facture de téléphone ;
- Encaissement de la facture de séminaires ;
- Paiement des vacations pour animation de séminaires ;
- Paiement des salaires des agents ;
- Paiement de l’impôt de patente ;
- Encaissement d’une facture pour le conseil ;
- Achat d’un matériel informatique ;
- Constitution d’une provision pour investissement.

2.1.1.10. Exercice (Voir solution page 336)

Etablir le nouveau CPC de la société SOMACOP relatif à l’année (N) si l’on suppose que :
- Le chiffre d’affaires ait augmenté de 20% par rapport à l’année (N-1) ;
- Une augmentation de 15% des achats par rapport à l’année (N-1) ;
- Les charges non courantes représentent 20% du nouveau résultat courant.

2.1.1.11. Exercice (Voir solution page 336)

Etablir le nouveau CPC de la société SOMACOP relatif à l’année (N-3) si l’on suppose les variations suivantes relatives
aux données de l’année (N-3):

- Une augmentation de 22% du chiffre d’affaires ;


- Une diminution de 10% des achats ;
- Une augmentation de 30% des autres charges externes ;
- Des charges non courantes égales à 20% du résultat courant.

On se référera, pour ce faire, au CPC de la société SOMACOP, relatif à l’année (N-3) objet de la
page 25 du livre des données.
Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca
Tél. 212(0)22 45 90 50 Fax 212(0)22 90 00 46
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SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

2.1.1.12. Exercice (Voir solution page 337)

Lors du Conseil d’Administration qui a suivi la présentation des résultats de l’exercice de l’année (N), le directeur général
s’est engagé à réaliser les objectifs suivants, pour l’année (N+1) :

- Augmentation du chiffre d’affaires de 10% ;


- Augmentation des frais du personnel de 5% ;
- Diminution des autres charges, autres que celles, relatives aux personnels et aux dotations aux amortissements de
3%.

Malheureusement, le 1er objectif n’a été réalisé qu’à 85% alors que les 2 autres objectifs ont été réalisés à 110%.

a) Etablir le CPC et le bilan, avant répartition, prévisionnels pour l’année (N+1).


b) Etablir le CPC et le bilan, avant répartition, réels pour l’année (N+1).
c) Donner, dans les mêmes contextes, quels auraient pu être les objectifs sur lesquels le directeur général de
SOMACOP aurait pu s’engager, le 31/03/(N-1), quant aux résultats de l’année (N). Ces objectifs concernent les
mêmes points sur lesquels le directeur général s’est engagé le 31/03/(N+1) pour l’année (N+1).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de l’année (N) de la société SOMACOP objets des
pages 25 et 32 du livre des données.
2.1.1.13. Exercice (Voir solution page 340)

Justifier les montants des 4 factures établies par la société SOMACOP, pour le mois de Janvier (N), au titre de ses missions
de conseil.

On se référera, pour ce faire, aux conventions de conseil, signées par la société SOMACOP et ses sociétés clientes, objets
des pages allant de 34 à 41 et aux 4 factures clients objets des pages 61, 62, 63 et 64 du livre des données.

2.1.1.14. Exercice (Voir solution page 342)

La société la Française des Bâtiments Sociaux a été adjudicatrice, au début de l’année (N+1), de 2 marchés pour la
construction de logements ; les informations relatives à ces 2 marchés sont données dans le tableau suivant :

Montants des travaux réalisés pendant le


Montants des
N° des marchés marchés
2è trimestre de l’année (N+1)
Facturés au 31/12/(N) Payés au 31/12/(N)
TP 32-01-5 50 550 000 DH 19 353 512,37 DH 14 245 357,12 DH
SR 983-776 15 760 000 DH 6 168 429,48 DH 4 037 325,05 DH

Etablir la facture que la société SOMACOP doit adresser à la société la Française des Bâtiments
Sociaux, début Juillet (N+1) étant donné que celle-ci a bénéficie du conseil et de l’appui de la
société SOMACOP. Cette facture dont le numéro est 49/(N+1) doit comporter, la date, le
montant, et les modalités de paiement.
On se référera, pour ce faire, à la convention signée entre les sociétés La Française des Bâtiments Sociaux et SOMACOP,
objet des pages 38 et 39 du livre des données.

2.1.1.15. Exercice (Voir solution page 344)

Enregistrer au journal de la société SOMACOP, les factures clients et fournisseurs du mois de Janvier (N) (livre des
données, pages 58 à 64 ; pages 160 à 166).

2.1.1.16. Exercice (Voir solution page 345)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


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SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance
Justifier le montant de la facture relative au mois de Juin (N) pour le service de conseil que fournit SOMACOP à la société
BRP Construcoes Métalicas conformément à la convention qui les lie. (Page 101 du livre des données).

On se référera, pour ce faire, à la convention signée entre les sociétés BRP Construcoes Metalicas, objet des pages 34 et 35
du livre des données.

2.1.1.17. Exercice (Voir solution page 346)

Justifier le montant de la facture relative au mois de Décembre de l’année (N) pour le service de conseil que fournit
SOMACOP à la société la TAKAZAWI conformément à la convention qui les lie. (Page 147 du livre des données).

On se référera, pour ce faire, à la convention signée entre les sociétés TAKAZAWI et


SOMACOP, objet des pages 40 et 41 du livre des données.

2.1.1.18. Exercice (Voir solution page 346)

La société WORD CONSULT a été adjudicatrice, pendant l’année (N+1), de 3 marchés pour des missions de conseil
auprès de différentes administrations du pays ; les informations relatives à ces 3 marchés sont données dans le tableau ci-
dessous :

Montants des travaux réalisés pendant le 1è


Montants des
N°des marchés marchés
trimestre de l’année (N+1)
Facturés au 31/12/(N) Payés au 31/12/(N)
TP 32-02-06 7 350 000 DH 2 327 112,27 DH 1 673 427,31 DH
SR 984-805 26 550 000 DH 11 203 411,39 DH 5 382 243,72 DH
WZ 33 37 250 000 DH 1 725 312,43 DH 983 325,63 DH

Etablir la facture que la société SOMACOP doit adresser à la société WORD CONSULT, début
Avril (N+1), étant donné qu’elle a bénéficié du conseil et de l’appui de SOMACOP. Cette facture
dont le N° est 036/(N+1) doit comporter, la date, le montant et les modalités de paiement.
On se référera, pour ce faire, à la convention signée entre les sociétés Word Consult et SOMACOP objet des pages 42, 43
du livre des données.

2.1.1.19. Exercice (Voir solution page 346)

a) Etablir l’effet de commerce (lettre de change) que la société la Marocaine de Construction a donnée en paiement de
la facture n° 63/(N). (Page 120 du livre des données).
b) Passer l’écriture de création de cet effet chez les 2 parties.

2.1.1.20. Exercice (Voir solution page 350)

La société FARAS Export a remis, le 25 Mai (N), à la société SOMACOP un effet de commerce (lettre de change) en
paiement de la facture N°33/(N) (page 90 livre des données).

Si l’on suppose que la société SOMACOP a remis l’effet en question à l’escompte, le 27 Mai (N) et qu’elle reçoive le 28
Mai (N) le bordereau d’escompte indiquant :

- Taux d’escompte 10,5 % ;


- Commission 12 DH ;
- TVA 7%.
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a) Calculer les éléments du bordereau d’escompte.


b) Enregistrer, au journal de la société SOMACOP, les écritures relatives à cette opération.
c) Enregistrer, au journal de FARAS Export, l’écriture correspondante en précisant sa date.

2.1.1.21. Exercice (Voir solution page 350)

a) Etablir l’effet de commerce que la société FARAS EXPORT a donné à SOMACOP en paiement de la facture 50/(N)
du 10 Juillet (N) (page 107 du livre des données).
b) Enregistrer cette opération aux journaux des 2 parties.

2.1.1.22. Exercice (Voir solution page 351)

Selon le relevé bancaire du mois de Janvier (N) de la société SOMACOP, un effet de commerce a été remis à l’escompte ;
d’un montant de 37 440,00 DH à échéance le 31/01/(N).

a) Retrouver le montant des agios relatifs à l’escompte de cet effet de commerce.


b) Indiquer si cette remise à l’escompte de cet effet est justifiée.
(Voir solution page 353)
2.1.1.23. Exercice

Déterminer, d’après les informations relatives au personnel de SOMACOP, (pages 17, 18 et 19 du livre des données), les
salaires de l’agent SAIDA du mois de Juin et du mois de Juillet de l’année (N), et établir, selon le modèle de la page
suivante, les bulletins de salaire correspondants.

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BULLETIN DE PAIE

EMPLOYEUR : SOMACOP ETABL. :


SECTION : SALARIE : RC :
C.N.S.S. :
CONVENTION
COLLECTIVE : DROIT COMMUN MAROCAIN

EMPLOI : PARTS I.G.R : NOM PRENOM


QUALIF : DATE D’ENTREE :
COEFF : NIVEAU : ECHELON :
N° CNSS :
N° CIMR : N° C.I.N :

PERIODE DU : AU :
PAIEMENT : CHEQUE LE :

CHARGES
NOMBRE ou
INTITULE BASE
TAUX MONTANT PATRONALES
TAUX MONTANT
Salaire mensuel
Prime d’ancienneté
**brut total**
CNSS
Retraite complémentaire
**total des retenues**
Total salaire imposable
IGR

Total net a payer

CONGES PAYES CHARGES NET A PAYER


droit acquis : jours salariales :
pris : jours patronales :
restant : jours totales : Signature

BRUT BASE BASE MONT.


JOURS
TOTAL CNSS I.G.R. I.G.R.
mois
cumul

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2.1.1.24. Exercice (Voir solution page 354)

Déterminer, d’après les informations relatives au personnel de SOMACOP (page 17, 18 et 19 du livre des données) les
salaires de l’agent KARIM pour les mois d’Avril et de Mai de l’année (N).

2.1.1.25. Exercice (Voir solution page 357)

Déterminer, d’après les informations relatives au personnel de SOMACOP (page 17, 18 et 19 du livre des données) les
salaires de l’agent KAMELIA des mois de Juillet et Août (N).

2.1.1.26. Exercice (Voir solution page 357)

Déterminer, d’après les informations relatives au personnel de SOMACOP, (page 17, 18 et 19 du livre des données) le
salaire du mois de Septembre (N) du directeur général AZZEDDINE.

2.1.1.27. Exercice (Voir solution page 358)

Compte tenu des bons résultats enregistrés par la société SOMACOP durant les 3 dernières années et après avoir constaté
cela, à l’établissement du bilan relatif à l’année (N), le 31/03/(N), le Conseil d’Administration de la société SOMACOP a
décidé d’accorder une augmentation de 8% au directeur général AZZEDDINE et 5% à KAMAL, FARID et AZIZ.

Déterminer dans ces conditions et d’après les informations de la page 18 du livre des données, les
salaires du mois d’Avril (N+1) pour :
a) AZZEDDINE, sachant qu’il a eu 2 Jumeaux le 03/02/(N+1).
b) AZIZ, sachant qu’il a eu une fille, le 25/01/(N+1).

On se référera, pour ce faire, aux tableaux donnant les informations sur le personnel, objets des
pages 17, 18 et 19 du livre des données.
2.1.1.28. Exercice (Voir solution page 359)

a) Déterminer, d’après les informations relatives au personnel de SOMACOP (pages 17, 18 et 19 du livre des données)
le salaire du mois de Mars (N) de l’ensemble du personnel de la société SOMACOP.
b) Etablir le bordereau de la CNSS relatif au mois de Mars (N) de la société SOMACOP.
c) Etablir le bordereau de l‘IGR relatif au mois de Mars (N) de la société SOMACOP.

2.1.1.29. Exercice (Voir solution page 360)

Le 30 Juin (N+1) SAIDA, qui suivait une formation, en cours du soir, a obtenu un diplôme de 3e cycle en gestion, cela lui a
permis de changer de statut, au sein de la société et d’intégrer l’équipe responsable du conseil.

Elle a ainsi négocié, avec le directeur général de la société, sa situation ; cette négociation a abouti à ce que le salaire
mensuel brut de SAIDA soit égal à 5 200,00 DH au 1e Juillet (N+1).

a) Etablir le salaire des mois de Juillet et Décembre (N+1) de SAIDA sachant qu’elle bénéficie, comme l’ensemble du
personnel, d’une prime annuelle égale au douzième de ses revenus salariaux annuels qu’elle perçoit au sein de la
société SOMACOP.
b) Calculer, quelle régularisation de l’IGR, relatif à SAIDA, que devra faire le responsable comptable de la société
SOMACOP, le 31/01/(N+1), lors de l’établissement de l’état 9421 de la société SOMACOP, au titre de l’année (N+1).

Pour ce faire, on essaiera de calculer quel aurait dû être le salaire mensuel brut de base de SAIDA, en date du 07/07/(N-5),
auquel il faut appliquer les augmentations nécessaires pour retrouver le salaire mensuel brut de SAIDA négocié pour le 1e
Juillet (N+1).

On se référera, pour ce faire, au tableau donnant les informations sur le personnel à la page 19 du livre des données.

302
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.1.1.30. Exercice (Voir solution page 362)

On se réfère au tableau des informations sur le personnel, dans les pages 17, 18 et 19 du livre des données.

a) Calculer les salaires nets du mois de Novembre (N) de AZZEDDINE et de NAJIA.


b) Déterminer les montants globaux des cotisations sociales et des impôts que paie SOMACOP pendant l’année (N) pour
chacun des 2 salariés AZZEDDINE et NAJIA.
c) Quels sont les pourcentage des prélèvements par rapport à la masse salariale, pour le mois de Novembre de l’année
(N), de chacun des 2 agents considérés. Commenter les résultat obtenus.

2.1.2. EXERCICES SUR LES OPERATONS D’INVENTAIRE.

Cette seconde partie sera consacrée aux exercices relatifs aux travaux d’inventaire.

Par opposition aux opérations répétitives intervenant en cours d’année, les opérations d’inventaire, au fin d’année, se
résument notamment dans le calcul des amortissements, dans leurs comptabilisations et dans la présentation des écritures
de détermination du résultat d’une société.

2.1.2.1. Exercice (Voir solution page 364)

Justifier les valeurs inscrites dans la colonne du « cumul début exercice » du tableau des amortissements « ETAT S1 BIS »
(page 24 du livre des données).

2.1.2.2. Exercice (Voir solution page 364)

Après avoir consulté l’état des informations complémentaires sur les immobilisations (page 22 du livre des données)

a) Rappeler les principes d’amortissement retenus pour le mobilier (B).


b) Etablir le tableau d’amortissement du mobilier (B).

2.1.2.3. Exercice (Voir solution page 365)

Quelle différence de nature y a-t-il entre une dotation aux amortissements et le montant des amortissements figurant au
bilan ?

2.1.2.4. Exercice (Voir solution page 365)

Présenter, en les justifiants, les deux premières lignes du tableau d’amortissement du matériel informatique B acquis
pendant l’année (N-1).

On se référera, pour ce faire, aux tableaux des informations complémentaires sur les
immobilisations objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.5. Exercice (Voir solution page 366)

Calculer puis enregistrer au journal de SOMACOP la dotation aux amortissements pour l’exercice (N), pour chaque type
d’immobilisation et retrouver le montant total inscrit en CPC de l’année (N) comme dotation aux amortissements.

On se référera, pour ce faire, aux tableaux des informations complémentaires sur les immobilisations objet de la page 22 du
livre des données.

2.1.2.6. Exercice (Voir solution page 366)

a) Déterminer la dotation aux amortissements du matériel de bureau pour l’exercice (N-1) de la société SOMACOP.
b) Enregistrer au journal de SOMACOP, cette dotation aux amortissements.

On se référera, pour ce faire, aux tableaux des informations complémentaires sur les
immobilisations objet de la page 22 du livre des données.

303
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.1.2.7. Exercice (Voir solution page 367)

a) Déterminer quelle serait la dotation aux amortissements, pour l’exercice (N), de l’ensemble du matériel informatique
si la société SOMACOP avait opté pour le système d’amortissement linéaire, pour ce matériel.
b) Passer l’écriture correspondante.

On se référera, pour ce faire, aux tableaux des informations complémentaires sur les immobilisations objet de la page 22 du
livre des données.

2.1.2.8. Exercice (Voir solution page 368)

Présenter les écritures de détermination du résultat de la société SOMACOP, pour l’année (N-3) en se référant au CPC
(page 25 du livre des données).

L’entreprise SOMACOP n’utilise pas les comptes facultatifs ou optionnels de la classe 8.


2.1.2.9. Exercice (Voir solution page 368)

Présenter les écritures de détermination du résultat de la société SOMACOP, pour l’année (N-1), en se référant au CPC
(page 25 du livre des données).

L’entreprise SOMACOP n’utilise pour les comptes facultatifs ou optionnels de la classe 8.


2.1.2.10. Exercice (Voir solution page 369)

On suppose que la société SOMACOP ait cédé, au début du mois de Janvier (N), le matériel informatique (A) pour une
valeur 50 000,00 DH avec un règlement à crédit sur 2 mois, dans ces conditions :

a) Etablir le tableau d’amortissement du matériel informatique cédé.


b) Passer l’écriture de cession.
c) Passer au journal les écritures nécessaires se rapportant à la cession au 31/12/(N+1).
d) Indiquer la nature et la valeur du résultat de cession, en justifiant la réponse.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.11. Exercice (Voir solution page 370)

On suppose que le 01/04/(N+1), la société SOMACOP procède à la cession du matériel de bureau (photocopieur (A)) pour
une valeur égale à 60 000,00 DH avec un règlement par chèque, dans ces conditions :

a) Etablir le tableau d’amortissement relatif au photocopieur (A) cédé.


b) Passer l’écriture de cession.
c) Passer les écritures nécessaires au 31/12/(N+1).
d) Indiquer la nature et la valeur du résultat de cession en justifiant la réponse.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.12. Exercice (Voir solution page 371)

On suppose que le 30/06/(N) la société SOMACOP cède le mobilier (B) pour 140 000,00 DH, avec un règlement moitié par
chèque et moitié à crédit de 6 mois, dans ces conditions :

a) Etablir le tableau d’amortissement relatif au mobilier (B) cédé.


b) Passer l’écriture de cession.
c) Régulariser la cession au 31/12/(N).
d) Indiquer la nature et la valeur du résultat de cession en justifiant la réponse.
304
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.13. Exercice (Voir solution page 372)

On suppose que le 01/08/(N+1), la société SOMACOP cède le matériel informatique «B» pour une valeur de 80 000,00 DH
avec un règlement moitié par chèque et moitié à 6 mois, dans ces conditions :

a) Etablir le tableau d’amortissement relatif au matériel informatique cédé, jusqu’à la date de cession.
b) Passer l’écriture de la cession.
c) Passer les écritures nécessaires relatives à la cession du matériel au 31/12/(N+1).
d) Indiquer la nature et la valeur du résultat de la cession, en justifiant la réponse.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.14. Exercice (Voir solution page 373)

Présenter les 6 premières lignes du tableau d’amortissement du mobilier de bureau (A) acquis pendant l’année (N-4).

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.15. Exercice (Voir solution page 373)

a) Déterminer quelle serait la dotation aux amortissements, pour l’exercice (N), de l’ensemble de ses immobilisations si
la société SOMACOP avait opté pour le système d’amortissement dégressif pour le matériel de bureau (B) et le
système d’amortissement linéaire pour l’ensemble du matériel informatique.
b) Passer l’écriture comptable correspondante.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.16. Exercice (Voir solution page 374)

Présenter les 4 premières lignes du tableau d’amortissement du matériel de bureau (A) acquis pendant l’année (N-3).

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.17. Exercice (Voir solution page 374)

Présenter les écritures de détermination du résultat de la société SOMACOP, pour l’année (N-2) en se référant au CPC à la
page 25 du livre des données.

L’entreprise SOMACOP n’utilise pas les comptes facultatifs ou optionnels de la classe 8.

2.1.2.18. Exercice (Voir solution page 375)

Présenter les écritures de détermination du résultat de la société SOMACOM, pour l’exercice


(N) en se référant au CPC à la page 25 du livre des données.

L’entreprise SOMACOP n’utilise pas les comptes facultatifs ou optionnels de la classe 8.

305
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.
(Voir solution page 376)
2.1.2.19. Exercice

On suppose que le 01/06/(N+1), la société SOMACOP procède à la cession du mobilier (A)


pour 53 000,00 DH, avec un règlement au comptant par chèque bancaire. Dans ces conditions :
a) Etablir le tableau d’amortissement relatif au mobilier (A) cédé.
b) Passer l’écriture de cession.
c) Régulariser la cession au 31/12/(N+1).
d) Indiquer la nature et la valeur du résultat de cession en justifiant la réponse.

On se référera, pour ce faire, au tableau des informations complémentaires sur les


immobilisations, objet de la page 22 du livre des données.
2.1.2.20. Exercice (Voir solution page 377)

a) Présenter, en le justifiant, le tableau d’amortissement du matériel informatique (A) conformément au système


d’amortissement adopté par la société SOMACOP.
b) Présenter le tableau selon le système linéaire d’amortissement.
c) Dire quels avantages tire la société SOMACOP de n’avoir pas adopté le système linéaire.

306
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.2. CHAPITRE 2

COMPTABILITE GENERALE APPROFONDIE

La comptabilité ne s’arrête pas à l’enregistrement des opérations, elle va jusqu’à l’établissement


des états de synthèse permettant de dégager le résultat annuel de l’activité de l’entreprise et la
situation fiscale en fin d’exercice. Ainsi, dans ce deuxième chapitre il s’agira de traiter un
ensemble d’exercices portant sur des opérations particulières dits « de fin d’exercice » à savoir :
- Sur les écarts de conversion ;
- Sur les provisions pour investissements ;
- Sur la liquidation de l’IS ;
- Sur la comptabilité des sociétés.

2.2.1. EXERCICES SUR LES OPERATIONS PARTICULIERES.

Les exercices sur les opérations particulières portent essentiellement sur :

- Les dettes et créances libellées ou réalisées en monnaie étrangère ;


- Le traitement de la dotation aux provisions pour investissement ;
- Les écritures comptables relatives à la liquidation de l’IS.

2.2.1.1. Exercice (Voir solution page 378)

a) Passer les écritures comptables de régularisation, au 31/12/(N-1) et au 01/01/(N), relatives à la facture de conseil
qu’établit SOMACOP pour la société BRP Construcoes Métalicas pour le mois de Novembre (N-1) (page 46 du livre
des données) et qui ne sera encaissée que le 31/12/(N-1), sachant que les cours de l’Euro, à l’achat et à la vente sont :

- A la date de la signature de la convention : 10,5236 DH et 10,7867 DH


- A la date de l’établissement de la facture : 10,3467 DH et 10,6054 DH
- Au 31/12/(N-1) : 10,5932 DH et 10,8580 DH
- A la date d’encaissement de la facture le 31/12/(N-1) : 10,6217 DH et 10,8872 DH

b) Vérifier, du moment qu’il y a un gain latent, si le responsable financier de la société SOMACOP en a tenu compte dans
l’établissement du CPC et/ou bilan de l’année (N-1).
c) Lors de l’établissement du CPC et du bilan relatifs à l’année (N-1) qu’établit le responsable financier de SOMACOP, le
31/03/(N), bien après la date de l’encaissement, le responsable financier a tenu compte du montant encaissé, dire si
cette pratique est conforme aux principes de la comptabilité et pourquoi.
d) Etablir le CPC et le bilan réels de la société SOMACOP relatifs à l’année (N-1).
e) Passer les écritures comptables de régularisation, en 31/12/(N-1) lors de l’encaissement et de la facture.
f) En considérant les taux de changes de l’Euro, à l’achat et à la vente, déterminer la marge que s’octroie la banque dans
son activité de change.

2.2.1.2. Exercice (Voir solution page 379)

a) Passer les écritures comptables de régularisation, au 31/12/(N-1), relative à la facture de conseil qu’établit SOMACOP
pour la société BRP Construcoes Métalicas pour le mois de Décembre (N-1) (page 52 du livre des données) et qui ne
sera encaissée que le 02/02/(N), sachant que les cours de l’Euro, à l’achat et à la vente sont :

307
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

- A la date de la signature de la convention : 10,5236 DH et 10,7867 DH


- A la date de l’établissement de la facture : 10,6530 DH et 10,9193 DH
- Au 31/12/(N-1) : 10,5932 DH et 10,8580 DH
- A la date d’encaissement 02/02/(N) : 10,5011 DH et 10,7636 DH

b) Vérifier, du moment qu’il y a une perte latente, si le responsable financier de la société SOMACOP en a tenu compte
dans l’établissement du CPC et/ou bilan de l’année (N-1).
c) Lors de l’établissement du CPC et du bilan relatifs à l’année (N-1) qu’établit le responsable financier de SOMACOP, le
31/03/(N), bien après la date de l’encaissement, le responsable financier a tenu compte du montant encaissé, dire si
cette pratique est conforme aux principes de la comptabilité et pourquoi.
d) Etablir le CPC et le bilan réels de la société SOMACOP relatifs à l’année (N-1).
e) Passer les écritures comptables de régularisation, en 12/01/(N) lors de l’encaissement et de la facture.
f) En considérant les taux de changes de l’Euro, à l’achat et à la vente, déterminer la marge que s’octroie la banque dans
son activité de change.

2.2.1.3. Exercice (Voir solution page 383)

Le 25 Juin (N-1) a été signé, entre la société SOMACOP et TAKAZAWI, la convention pour conseil.

a) Quel aura été le montant en Dollars US si l’on suppose que cette convention stipule un paiement en Dollars US et que
les taux de change, à l’achat et à la vente du Dollars US sont, à la date de la signature de la convention 10,0000 DH et
10,2750 DH.
b) Passer les écritures comptables de régularisation, au 31/12/(N-1) et au 01/01/(N), relatives à la facture de conseil
qu’établit la société SOMACOP pour la société TAKAZAWI, pour le mois de Novembre (page 55 du livre des
données), sachant que les cours du Dollars US, à l’achat et la vente sont :

- A la date de la signature de la convention : 10,0000 DH et 10,2750 DH


- A la date de l’établissement de la facture : 10,1346 DH et 10,4133 DH
- Au 31/12/(N-1) : 10,3517 DH et 10,6364 DH
- A la date de l’encaissement : 10,4826 DH et 10,7709 DH

c) Passer les écritures comptables de régularisations, à la date de l’encaissement.


d) En considérant les taux de change du Dollars US, à l’achat et à la vente, déterminer la marge que s’octroie la banque
dans son activité de change.
e) Dire si la société SOMACOP a eu raison de libeller sa convention en DH ou non et justifier la réponse.

On se référera, pour ce faire au CPC de la société SOAMCOP, objet de la page 25 du livre des
données.
2.2.1.4. Exercice (Voir solution page 384)

Le 25 Juin (N-1) a été signé, entre la société SOMACOP et TAKAZAWI, la convention pour conseil.

a) Quel aura été le montant en Dollars US si l’on suppose que cette convention stipule un paiement en Dollars US et que
les taux de change, à l’achat et à la vente du Dollars US sont, à la date de la signature de la convention 10,0000 DH et
10,2750 DH.
b) Passer les écritures comptables de régularisation, au 31/12/(N-1) et au 01/01/(N), relatives à la facture de conseil
qu’établit la société SOMACOP pour la société TAKAZAWI, pour le mois de Décembre (page 64 du livre des
données), sachant que les cours du Dollars US, à l’achat et la vente sont :

- A la date de la signature de la convention : 10,0000 DH et 10,2750 DH


- A la date de l’établissement de la facture : 10,4936 DH et 10,7822 DH
- Au 31/12/(N-1) : 10,3517 DH et 10,6364 DH
- A la date de paiement : 9,8799 DH et 10,1516 DH

c) Passer les écritures comptables de régularisations, à la date de l’encaissement.


d) En considérant les taux de change du Dollars US, à l’achat et à la vente, déterminer la marge que s’octroie la banque
dans son activité de change.
e) Dire si la société SOMACOP a eu raison de libeller sa convention en DH ou non et justifier la réponse.
308
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.
(Voir solution page 385)
2.2.1.5. Exercice

La société SOMACOP a constituée, à l’établissement du bilan de l’année (N-3), une provision pour investissement égale à
20% du résultat fiscal, elle a procédé, depuis cette date, à plusieurs investissements.

a) Montrer si cette politique de constitution de provisions, pour investissements est justifiée.


b) Dans le cas contraire, dire ce qu’il y a lieu de faire, passer les écritures comptables nécessaires, au journal au
31/12/(N), et établir les nouveaux bilan et CPC de l’année (N).
c) Préciser les hypothèses nécessaires dans lesquelles les calculs de la question précédente ont été effectués, ces
hypothèses concernent les provisions pour investissements relatives aux bilans de SOMACOP des années antérieures
à (N-3).

Montrer, à la lecture du bilan avant répartition de la société SOMACOP, relatif à l’année (N-3) que cette hypothèse est
justifiée.

On se réfère, pour ce faire, aux bilans de l’année (N-3), et au tableau des informations
complémentaires sur les investissements objets des pages 22, 26 et 27 du livre des données.
2.2.1.6. Exercice (Voir solution page 386)

On reprend les termes de l’exercice précédent 2.2.1.5., ainsi que les résultats de sa solution données à la page 385 du
présent livre comptable.

La consultation du CPC de la société SOMACOP pour l’exercice (N-2) montre que cette société
a constitué encore une provision pour investissements égale à 20% du résultat fiscal.
a) En tenant compte des résultats de la solution de l’exercice précédent, quel est le montant minimum que la société
SOMACOP devra investir, au cours de l’année (N+1), afin que sa politique de provision pour investissements soit
justifiée.
b) Que devra faire la société SOMACOP si elle n’investit rien pendant l’année (N+1) et l’année (N+2) ?
Passez, dans ces conditions, les écritures comptables nécessaires au 31/12/(N+1).

On se réfère, pour ce faire, aux bilans de l’année (N-2), et au tableau des informations complémentaires sur les
investissements, objets des pages 22, 28 et 29 du livre des données.

2.2.1.7. Exercice (Voir solution page 387)

On reprend les termes de l’exercice précédent 2.2.1.6., ainsi que les résultats de la solution qui en est donnés à la page 386
du présent livre comptable.

La consultation du CPC de la société SOMACOP pour l’exercice (N-1) (page 25 Livre des
données) montre que cette société a constitué encore une provision pour investissements égale à
20% du résultat fiscal.
a) En tenant compte des résultats de la solution de l’exercice précédent, quel est le montant minimum que la société
SOMACOP devra investir, au cours des années (N+1) et (N+2), afin que sa politique de provision pour
investissements soit justifiée.
b) Que devra faire la société SOMACOP si elle n’investit rien pendant les années (N+1) et (N+2) ?
Passez, dans ces conditions, les écritures comptables nécessaires au 31/12/(N+2).

On se réfère, pour ce faire, au bilan de l’année (N-1), et au tableau des informations complémentaires sur les
investissements, objets des pages 22, 30 et 31 du livre des données

2.2.1.8. Exercice (Voir solution page 388)

On reprend les termes de l’exercice précédent 2.2.1.7., ainsi que les résultats de la solution qui en est donnés aux pages 387
et 387 du présent livre comptable.

309
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

La consultation du bilan de la société SOMACOP pour l’exercice (N) (page 32 Livre des données) montre que cette société
a constitué encore une provision pour investissement égale à 20% du résultat fiscal.

a) En tenant compte des résultats de la solution de l’exercice précédent, quel est le montant minimum que la société
SOMACOP devra investir, au cours des années (N+1), (N+2) et (N+3), afin que sa politique de provision pour
investissements soit justifiée.
b) Que devra faire la société SOMACOP si elle n’investit rien pendant les années (N+1), (N+2) et (N+3) ?
Passez, dans ces conditions, les écritures comptables nécessaires au 31/12/(N+3).

On se référera, pour ce faire, au bilan de l’année (N) et au tableau des informations


complémentaires sur les investissements objets des pages 22 et 32 du livre des données.
2.2.1.9. Exercice (Voir solution page 388)

a) Reprendre le résultat avant impôt de l’année (N-3) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
en supposant que le total des acomptes versées au titre de l’I.S. de l’année (N-3) s’élève à la somme de 70 000,00 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs faits à la questions a).

On se réfère, pour ce faire, au bilan de l’année (N-3) objet de la page 26 du livre des données.

2.2.1.10. Exercice (Voir solution page 389)

a) Reprendre le résultat avant impôt de l’année (N-3) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
en supposant que le total des acomptes versées au titre de l’I.S. de l’année (N-3) s’élève à la somme de 200 000,00
DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs faits à la question a).

On se réfère, pour ce faire, au bilan de l’année (N-3) objet de la page 26 du livre des données.

2.2.1.11. Exercice (Voir solution page 390)

a) Reprendre le résultat avant impôt de l’année (N-3) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de
l’I.S. en supposant que la société SOMACOP a enregistré, au titre de l’année (N-4) une perte de - 113 523,27 DH
pour un chiffre d’affaires de 2 732 459,89 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfère, pour ce faire, au bilan de l’année (N-3) objet de la page 26 du livre des données.
2.2.1.12. Exercice (Voir solution page 392)

a) Reprendre le résultat avant impôt de l’année (N-3) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
en supposant que le total des acomptes versées au titre de l’I.S. de l’année (N-3) s’élève à la somme de 350 000,00
DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfère, pour ce faire, au bilan de l’année (N-3) objet de la page 26 du livre des données.

2.2.1.13. Exercice (Voir solution page 393)

a) Reprendre le résultat avant impôt de l’année (N-2) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfèrera, pour ce faire, aux CPC et aux bilans des années (N-3) et (N-2) objets des pages 25, 26 et 28 du livre des
données

2.2.1.14. Exercice (Voir solution page 395)

a) Reprendre le résultat, avant impôt de l’année (N-1) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

310
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

On se réfère, pour ce faire, aux CPC et aux bilans des années (N-2) et (N-1) objets des pages 25, 28 et 30 du livre des
données

2.2.1.15. Exercice (Voir solution page 396)

a) Reprendre les résultats avant impôts des années (N-3) et (N-2) et passer, pour chaque année, les écritures
comptables relatives aux liquidations des IS en supposant que la société SOMACOP a enregistré, au titre de
l’année (N-4) une perte de - 523 637,49 DH pour un chiffre d’affaires de 2 071 982,17 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans des années (N-3) et (N-2) de la société SOMACOP, objets des pages 25,
26 et 28 du livre des données.

2.2.1.16. Exercice (Voir solution page 398)

a) Reprendre le résultat, avant impôt de l’année (N) et passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfère, pour ce faire, aux CPC et aux bilans des années (N-1) et (N) objets des pages 25, 30 et 32 du livre des
données.

2.2.1.17. Exercice (Voir solution page 399)

a) Reprendre les résultats avant impôts des exercices (N-3), (N-2) et (N-1) et passer, pour chaque année, les écritures
comptables relatives aux liquidations des IS en supposant que la société SOMACOP a enregistré, au titre de l’année
(N-4) une perte de - 813 837,43 DH pour un chiffre d’affaires de 1 934 853,91 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans des années (N-3), (N-2) et (N-1) de la société SOMACOP, objets des pages
25, 26, 28 et 30 du livre des données.

2.2.1.18. Exercice (Voir solution page 402)

a) Passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S. de l’année (N+1) si l’on suppose que la société
SOMACOP réalise un résultat avant impôt de 350 347,89 DH, avec un chiffre d’affaires 4 216 172,37 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfère, pour ce faire, au CPC et au bilan de l’année (N) objets des pages 25, et 32 du livre des données.

2.2.1.19. Exercice (Voir solution page 403)

a) Reprendre les résultats avant impôts des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) et passer, pour chaque année, les écritures
comptables relatives aux liquidations des IS en supposant que la société SOMACOP a enregistré, au titre de l’année
(N-4) une perte de – 1 201 125,31 DH pour un chiffre d’affaires de 1 601 346,51 DH.
b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans des années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) de la société SOMACOP objets des
pages 25, 26, 28, 30 et 32 du livre des données.

2.2.1.20. Exercice (Voir solution page 406)

a) Passer les écritures comptables relatives à la liquidation de l’I.S. de l’année (N+2) si l’on suppose que la société
SOMACOP réalise :

- Pour l’année (N+1), un résultat avant impôt de 350 347,89 DH, pour un chiffre d’affaires de 4 216 172,37 DH.
- Pour l’année (N+2), un résultat avant impôt de 523 032,12 DH, pour un chiffre d’affaires de 4 301 232,41 DH.

b) Expliciter l’hypothèse ayant servi aux calculs fait à la question a).

On se réfère, pour ce faire, au CPC et au bilan de l’année (N) objets des pages 25, et 32 du livre des données.

311
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.2.2. EXERCICES SUR LA COMPTABILITE DES SOCIETES.

L’ensemble des exercices de cette partie porte sur :

- Le tableau de répartition des bénéfices et l’enregistrement comptable de ces dernières.


- L’augmentation du capital.
- Les méthodes d’évaluation des titres.

2.2.2.1. Exercice (Voir solution page 408)

On reprend l’énoncé de l’exercice 2.1.1.1., et la solution qui en est donnée à la page 327 du présent livre comptable.

Etablir la relation entre la situation nette comptable avant répartition et la situation nette comptable après répartition.

On se référera, pour ce faire, aux bilans avant et après répartition de la société SOMACOP
relatif aux années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) objets des pages allant de 26 à 32 du livre des
données.
2.2.2.2. Exercice (Voir solution page 408)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de la société SOMACOP relatif à l’exercice (N-3) conformément au
statut (cf. Extrait du statut de SOMACOP, page 16 du livre des données) sachant que l’AGO (Assemblée Générale
Ordinaire) a décidé de fixer le montant des réserves facultatives à 15 000,00 DH et de distribuer, le cas échéant, le
solde comme super dividende.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N-3), sachant que les associés ont décidé de retirer leur
part du résultat net et comparer ce bilan à celui figurant à la page 27 du livre des données.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N-3), objet de la page 26 du livre des données.
2.2.2.3. Exercice (Voir solution page 409)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de la société SOMACOP relatif à l’exercice (N-2) conformément aux
statuts (cf. extrait des statuts page 16 du livre des données), sachant que l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) a
décidé de fixer le montant de la réserve facultative à 10 000,00 DH, et de retirer, le cas échéant, le solde comme
super dividende.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N-2), sachant que les actionnaires ont décidé de retirer
l’ensemble de leur dividende et comparer ce bilan à celui figurant à la page 29 du livre des données.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N-2), objet de la page 28 du livre des données.
2.2.2.4. Exercice (Voir solution page 409)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de l’année (N-1) de la société SOMACOP conformément aux statuts
(cf extrait des statuts page 16 du livre des données), sachant que l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) a décidé de
doter les réserves facultatives de 20 000,00 DH et de retirer, le cas échéant, le solde comme super dividende.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N-1), si les actionnaires décident de retirer leur part du
résultat net et comparer ce bilan à celui figurant à la page 31 du livre des données.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N-1), objet de la page 30 du livre des données.

312
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.2.2.5. Exercice (Voir solution page 413)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de l’année (N) de la société SOMACOP conformément aux statuts (cf
extrait des statuts page 16 du livre des données), sachant que l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) a décidé de
doter les réserves facultatives de 30 000,00 DH et d’affecter, le cas échéant, le solde comme super dividende.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N) en supposant que les actionnaires retirent l’intégralité
de leur dividende global.

On se référera, pour ce faire, au bilan avant répartition de la société SOMACOP relatif à l’année
(N), objet de la page 32 du livre des données.
2.2.2.6. Exercice (Voir solution page 413)

Déterminer la rémunération du président du conseil et de son vice président si l’on suppose que le conseil d’administration
de la société SOMACOP décide pour l’année (N) de leur octroyer comme jetons de présence :

- 5% brut du résultat avant impôt au président du conseil d’administration ;


- 2,5% brut du résultat avant impôt au vice-président du conseil d’administration.

Le président et le vice président sont par ailleurs, salariés dans d’autres entreprises

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N),
objet des pages 25 et 32 du livre des données.
2.2.2.7. Exercice (Voir solution page 415)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de l’année (N) de la société SOMACOP conformément aux statuts (cf
extrait des statuts page 16 du livre des données), en supposant, cette fois que l’AGO (Assemblée Générale
Ordinaire) a décidé de doter les réserves facultatives de 40 000,00 DH et d’affecter au compte repport à nouveau.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP en affectant la somme non
distribuée au compte repport à nouveau.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N).

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N),
objet des pages 25 et 32 du livre des données.
2.2.2.8 Exercice (Voir solution page 415)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de l’année (N) de la société SOMACOP conformément aux statuts (cf
extrait des statuts page 16 du livre des données), en supposant, cette fois que :
1) l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) a décidé de doter les réserves facultatives de 30 000,00 DH et de
retirer, le cas échéant, le solde comme super dividende.
2) le conseil d’administration de la société SOMACOP a décidé d’octroyer comme jetons de présence :
- 6% brut du résultat avant impôt au président du conseil d’administration ;
- 4% brut du résultat avant impôt au vice président du conseil d’administration.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N) en supposant que les actionnaires retirent l’intégralité
de leur dividende global.

Le président et le vice président sont par ailleurs, salariés dans d’autres entreprises.

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N),
objet des pages 25 et 32 du livre des données.

313
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.2.2.9. Exercice (Voir solution page 416)

a) Etablir le tableau de répartition du résultat net de l’année (N) de la société SOMACOP conformément aux statuts (cf
extrait des statuts page 16 du livre des données), en supposant, cette fois que :
1) l’AGO (Assemblée Générale Ordinaire) a décidé de doter les réserves facultatives de 50 000,00 DH et de
retirer, le cas échéant, le solde comme super dividende.
2) le conseil d’administration de la société SOMACOP a décidé d’octroyer comme jetons de présence :
- 100 000,00 DH au président du conseil d’administration ;
- 50 000,00 DH au vice président du conseil d’administration.
b) Passer les écritures comptables correspondantes dans le journal de la société SOMACOP en affectant la somme non
distribuée au compte report à nouveau en affectant la somme non distribuée au compte repport à nouveau.
c) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP, relatif à l’année (N) en supposant que les actionnaires affectent leur
dividende global à leur compte courant.

Le président et le vice président sont par ailleurs, salariés dans d’autres entreprises.

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N),
objet des pages 25 et 32 du livre des données.
2.2.2.10. Exercice (Voir solution page 418)

Evaluer, pour l’année (N-3) :

a) L’actif net comptable de la société SOMACOP.


b) La valeur mathématique de l’action, coupon attaché.
c) La valeur mathématique de l’action, coupon détaché.

On se référera, pour ce faire, au tableau de répartition du résultat, objet de la question a) de l’exercice 2.2.2.2. et à la
solution qui en est donnée à la page 408 du livre comptable.

2.2.2.11. Exercice (Voir solution page 418)

Evaluer, pour l’année (N-2) :

a) L’actif net comptable de la société SOMACOP.


b) La valeur mathématique de l’action, coupon attaché.
c) La valeur mathématique de l’action, coupon détaché.

On se référera, pour ce faire, au tableau de répartition du résultat, objet de la question a) de l’exercice 2.2.2.3. et à la
solution qui en est donnée à la page 409 du livre comptable.

2.2.2.12. Exercice (Voir solution page 420)

Evaluer, pour l’année (N-1) :

a) L’actif net comptable de la société SOMACOP.


b) La valeur mathématique de l’action, coupon attaché.
c) La valeur mathématique de l’action, coupon détaché.

On se référera, pour ce faire, au tableau de répartition du résultat, objet de la question a) de


l’exercice 2.2.2.4. et à la solution qui en est donnée à la page 409 du livre comptable.
2.2.2.13. Exercice (Voir solution page 420)

Evaluer pour l’année (N) :

a) L’actif net comptable de la société SOMACOP.


b) La valeur mathématique de l’action, coupon attaché.
c) La valeur mathématique de l’action coupon détaché.
314
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

On se référera, pour ce faire, au tableau de répartition du résultat, objet de la question a) de


l’exercice 2.2.2.5. et à la solution qui en est donnée à la page 413 du livre comptable.
2.2.2.14. Exercice (Voir solution page 422)

La société SOMACOP a rémunéré les comptes courant d’associés au taux en vigueur, à savoir 5% pour l’année (N-3).

a) Calculer l’intérêt payé par SOMACOP à ses actionnaires en supposant que ces derniers décident d’intégrer les intérêts
produits par leurs comptes associés dans ces comptes.
b) Dresser le nouveau CPC et le nouveau bilan pour l’année (N-3).

On se référera, pour ce faire, au CPC et au bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N-3),
objets des pages 25 et 26 du livre des données.
2.2.2.15. Exercice (Voir solution page 423)

La société SOMACOP a rémunéré le compte courant d’associés au taux en vigueur, à savoir 6,5% l’an, pour l’année (N-2).

a) Calculer l’intérêt accordé par SOMACOP à ses actionnaires.


b) Calculer l’intérêt reçu par les actionnaires sachant qu’ils ont décidé de les retirer.
c) Dresser le nouveau CPC et le nouveau bilan pour l’année (N-2).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N-2),
objets des pages 25 et 28 du livre des données.
2.2.2.16. Exercice (Voir solution page 426)

La société SOMACOP a rémunéré le compte courant d’associés au taux en vigueur, à savoir 8,5% l’an, pour l’année (N-1).

a) Calculer l’intérêt accordé par SOMACOP à ses actionnaires.


b) Dresser le nouveau bilan et le nouveau CPC pour l’année (N-1), sachant que les actionnaires ont décidé de retirer leur
dividende.

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N-1)
objet des pages 25 et 30 du livre des données.
2.2.2.17. Exercice (Voir solution page 428)

Le Conseil d’Administration de SOMACOP a décidé, pour l’année (N-3), d’augmenter le capital par incorporation des
réserves facultatives en émettant 500 actions.

a) Passer les écritures après avoir calculer les droits d’attribution.


b) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP pour l’année (N-3).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N-3), objets des pages 25 et 26
du livre des données.

2.2.2.18. Exercice (Voir solution page 429)

Le Conseil d’Administration de SOMACOP a décidé, pour l’année (N-2) de consolider le compte courant des
associés, au capital social en distribuant 200 actions.

a) Passer les écritures comptables nécessaires après avoir calculer le droit d’attribution.
b) Etablir le nouveau bilan de SOMACOP pour l’année (N-2).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N-2),
objets des pages 25 et 28 du livre des données.

315
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.2.2.19. Exercice (Voir solution page 431)

La société SOMACOP a décidé, pour l’année (N), de procéder à une double augmentation de capital :

- La première par incorporation des réserves facultatives et émission de 1000 actions gratuites ;
- La deuxième par émission de nouvelles actions 10 000,00 à 150,00 DH l’une.

a) Passer les écritures comptables nécessaires à ces deux opérations.


b) Etablir le nouveau bilan pour l’année (N).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N),
objets des pages 25 et 32 du livre des données.
2.2.2.20. Exercice (Voir solution page 434)

La société SOMACOP a décidé, pour l’année (N), d’augmenter le capital de 1 000 000,00 de dirhams avec émissions de
10 000 actions nouvelles à 180 DH l’une

a) Passer les écritures comptables nécessaires.


b) Calculer le droit de souscription.
c) Etablir le nouveau bilan de l’année (N).

On se référera, pour ce faire, au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N),
objets des pages 25 et 32 du livre des données.

316
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.3. CHAPITRE 3

COMPTABILITE ANALYTIQUE

La comptabilité analytique a deux objectifs :

D’une part :

- Répartir les charges entre les différents coûts (coût d’achat, coût de production, coût de distribution, coût de
revient, etc..) ;
- Déterminer, pour chaque produit ou service fabriqué, son résultat analytique et sa contribution au résultat
de l’entreprise ;
- Evaluer le coût de certains éléments de l’actif (stock de produits finis, production immobilisée, stocks de
matières, etc).

D’autre part :

- Etablir les prévisions de produit de charges ;


- Calculer et expliquer les écarts entre réalisation et prévisions.

Pour ce faire et afin de pouvoir appliquer un système de comptabilité analytique à une entreprise, il y a lieu de
procéder en plusieurs étapes :

- Organiser l’entreprise en sections analytiques homogène, cette organisation doit répondre aux objectifs des
dirigeants de l’entreprise dans leur détermination des coûts ;
- Répartir les frais directs et indirects sur les différentes sections analytiques auxiliaires et principales ;
- Faire la répartition primaire, puis la répartition secondaire et déterminer les coûts des unités d’œuvre des
différentes sections analytiques principales.

Signalons que d’autres méthodes de comptabilité analytique existent, mais ils ne feront pas l’objet de
développement dans la présente encyclopédie pratique de gestion.

2.3.1. EXERCICES SUR L’ORGANISATION COMPTABLE ANALYTIQUE

Dans cette première partie, on se propose de donner, de la société SOMACOP, une organisation qui permette l’application
d’un système de comptabilité analytique en vue de déterminer le coût de revient des unités d’œuvre des différentes sections
analytiques principales.

2.3.1.1. Exercice (Voir solution page 436)

a) Montrer que la société SOMACOP peut être organisée en 3 sections analytiques homogènes en vue d’une application
de la comptabilité analytique.
b) Donner un nom à chaque section analytique ainsi énumérée et préciser s’il s’agit d’une section analytique auxiliaire
ou d’une section analytique principale en justifiant les réponses.

On se référera, pour ce faire, à l’organigramme de la société SOMACOP donné à la page 16 du livre des données.

317
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.3.1.2. Exercice (Voir solution page 436)

a) Quelles peuvent être les unités d’œuvres des sections analytiques principales "Section de conseil" et "Section des
séminaires" ?
On se reportera, pour ce faire, aux factures établies par la société SOMACOP et relatives au conseil et aux factures
relatives aux séminaires pour justifier la réponse, ces factures sont dans les pages allant de 46 à 147 du livre des
données.
b) Déterminer pour chacune des sections analytiques les membres du personnel qui doivent lui être rattachés.
c) Calculer pour une année le nombre total d’unités d’œuvre que chaque section analytique principale peut réaliser
sachant que :

- Un agent de la section « conseil » travaille pendant 11 mois dans l’année ;


- Un agent de la section « séminaires » anime, en moyenne, 4 jours de séminaire par semaine durant 47 semaines, en
moyenne, dans l’année.

On se référera, pour ce faire, à l’organigramme de la société SOMACOP objet de la page 17 du


livre des données.
2.3.1.3. Exercice (Voir solution page 438)

a) Les charges indirectes de la sociétés SOMACOP étant constituées uniquement des salaires des agents non rattachés aux
sections analytiques auxiliaires et aux sections analytiques principales, elles doivent être réparties sur les sections
analytiques selon des clés de répartition qu’il faudra déterminer.
Comment appelle-t-on ce type de répartition ?
b) Après la répartition des charges indirectes de la société, on procède à la répartition des frais de la section analytique
« administration finance » sur les sections analytiques principales.
Comment appelle-t-on ce type de répartition ?
c) Lister quels peuvent être les méthodes qui permettent de déterminer les clés de répartition primaire et/ou secondaire et
justifier, pour chaque méthode, les sous bassement techniques de la méthode adoptée.

2.3.1.4. Exercice (Voir solution page 438)

La société la Marocaine de Construction a signé une convention avec la société SOMACOP en date du 27 Octobre (N-2),
(pages 36 et 37 du livre des données).

Cette convention prévoit une mission mixte de conseil et de formation du personnel de la société la Marocaine de
Construction par la société SOMACOP.

Expliquer comment doit être affecté le chiffre d’affaires que réalise la société SOMACOP avec la société la Marocaine de
Construction, pendant l’année (N), aux différentes sections analytiques de la société SOMACOP.

2.3.1.5. Exercice (Voir solution page 438)

Lorsque une entreprise est organisée en plusieurs sections analytiques principales et auxiliaires et dans le cas où toutes les
sections analytiques principales ont la même unité d’œuvre, on peut, lors d’un 1er calcul, considérer que toute l’entreprise
est organisée selon une seule et même section analytique principale qui a comme nombre unités d’œuvre la somme des
unités d’œuvres de toutes les sections principales et calculer ainsi le coût de revient moyen de l’unité d’œuvre de
l’entreprise.

On parlera indifféremment du coût de revient d’unité d’œuvre ou des produits, car les produits constituent en même temps
les sections analytiques principales.

Ce 1er calcul peut, quelques fois, permettre d’avoir des informations intéressantes sur le coût de revient des unités d’œuvre
de l’entreprise et sur le seuil de rentabilité :

a) En reprenant l’exercice 2.3.1.2. (page 318 du livre comptable) et la solution qui en est donnée (page 436), montrer
qu’il est possible de considérer que la société SOMACOP, peut être organisée en une seule section analytique
principale.
b) Déterminer, dans ces conditions, le nombre d’unités d’œuvre que peut réaliser SOMACOP pendant une année.

318
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

On prendra 22 jours ouvrables par mois pour la section « Conseil ».

2.3.2. EXERCICES SUR LA DETERMINATION DES COUTS DE REVIENT ET DU SEUIL DE RENTABILITE

Dans cette deuxième partie, on se propose de déterminer le coût de revient d’une journée de séminaire et le coût de revient
d’un mois de conseil en procédant aux répartitions des frais sur les différentes sections analytiques.

Ces répartitions sont faites selon plusieurs variantes de clés de répartition.

La diversité de ces clés de répartition engage un ensemble de discussion sur les coûts de revient des unités d’œuvre.

2.3.2.1. Exercice (Voir solution page 438)

On a vu, dans l’exercice 2.3.1.1. et dans la solution qui en est donnée à la page 436 du livre comptable que la société
SOMACOP peut être organisée selon 3 sections analytiques homogènes qui sont :

- Section analytique « administration finance » ;


- Section analytique « conseil » ;
- Section analytique « séminaire ».

Afin d’opérer une répartition primaire, on décide de répartir les charges indirectes au prorata du nombre d’agents affectés à
chaque section auxiliaire et principale.

a) Donner une justification de cette clé de répartition.


b) Lister, avec justification, les agents à affecter à chaque section analytique et déterminer les clés de répartition pour les 3
sections analytiques de la société SOMACOP.
c) En considérant que les charges indirectes se composent uniquement des masses salariales des agents non affectés aux
sections analytiques, principales et auxiliaires, donner la répartition de ces charges sur les 3 sections analytiques.

On se référera pour ce faire à l’organigramme de la société SOMACOP objet de la page 16 du livre des données.

On donne ci-dessous le tableau des charges salariales de l’ensemble du personnel la société


SOMACOP pour l’année (N).
Charge salariale y compris les parts salariales et patronales des cotisations à la CNSS et de
la retraite complémentaire
Prénom Masse salariale Prénom Masse salariale
AZZEDDINE 506 822,81 NABIL 52 050,45
AZIZ 328 943,00 NAJIA 40 714,96
AHMED 237 252,38 KAMAL 312 805,45
AMINA 183 705,06 KHADIJA 220 136,79
FARID 143 727,94 KARIM 188 561,98
SAIDA 59 265,56 KAMILIA 103 313,06
Total pour l’année (N) = 2 437 699,42 DH

Ce tableau peut être déterminé à partir des informations sur le personnel SOMACOP contenues
dans les tableaux des pages 18, 19 et 20 du livre des données.
2.3.2.2. Exercice (Voir solution page 439)

On se propose, dans cet exercice, de répartir les frais de la section analytique auxiliaire « administration finance », sur les
sections analytiques principales, au prorata du nombre d’agents affectés à chaque section analytique principale.

a) Donner une justification de cette clé de répartition.


b) Déterminer les clés de répartition pour les 2 sections analytiques principales.
c) Déterminer les frais directs de chaque section analytique principale, sachant que ceux-ci sont constitués uniquement
des charges salariales des agents affectés à la section.
Dans notre étude de cas (EPG), des charges directes peuvent être affectées aux sections analytiques principales car ces
derniers constituent au même temps des produits (champ d’application de l’analyse).
319
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

d) En supposant que tous les frais autres, que les frais directs, des sections analytiques principales sont à rattachés à la
section analytique « administration finance », donner le montant des frais directs, de cette dernière section.
e) Calculer la part des frais indirects à rattacher à chaque section analytique principale et en déduire ses frais globaux
ainsi que le coût de revient de son unité d’œuvre.
f) Comparer les deux coûts ainsi trouvés en les ramenant à la même unité d’œuvre.

On se référera, pour ce faire :

- A l’organigramme de la société SOMACOP, objet de la page 16 du livre des données ;


- Au CPC de l’année (N) de la société SOMACOP objet de la page 32 du livre des données.
- Au tableau des charges salariales de l’ensemble du personnel de la société SOMACOP objet de la page 319 du livre
comptable.
- A la solution de l’exercice 2.3.1.2., objet de la page 436 du livre comptable pour le calcul du nombre d’unités
d’œuvre de chaque section analytique principale.

2.3.2.3. Exercice (Voir solution page 441)

Dans cet exercice on se propose de répartir, en une seule opération, les frais directs de la section analytique auxiliaire sur
les sections analytiques principales sans procéder en 2 étapes comme cela a été fait dans les exercices précédents 2.3.2.1. et
2.3.2.2.

On considère, comme pour les deux exercices précédents, que :

- Les frais directs de chaque section analytique principale, sont constitués des charges salariales du personnel de la
section ;
- Tous les frais autres que les frais du personnel des sections analytiques principales sont à imputer à une seule section
analytique auxiliaire « frais généraux » ;
- La répartition des frais se fait aux prorata du nombre d’agents affectés à chaque section analytique principale.

a) Déterminer les frais directs de chaque section analytique principale, conformément à l’organisation comptable déduite
de l’exercice 2.3.1.1.
b) Déterminer les clés de répartition des frais de la section analytique « frais généraux » sur les sections analytiques
principales.
c) Déterminer la part des frais indirects à rattacher à chaque section analytique principale.
d) Déterminer les frais globaux de chaque section analytique principale ainsi que le coût de revient de son unité d’œuvre.
e) Comparer les coûts ainsi obtenus avec ceux obtenus pour l’exercice 2.3.2.2. et conclure.

On se référera, pour ce faire, aux énoncés et solutions des exercices 2.3.2.1. et 2.3.2.2.

2.3.2.4. Exercice (Voir solution page 442)

Dans cet exercice, on se propose de montrer que lorsqu’on ne garde pas les mêmes clés de répartition entre les 2 types de
répartitions :

- Répartition primaire suivie d’une répartition secondaire ;


- Répartition globale.

On n’obtient pas les mêmes résultas comme il en a été dans les exercices 2.3.2.1. et 2.3.2.2. d’une part et 2.3.2.3. d’autre
part.

On rappelle que :
- Dans l’exercice 2.3.2.1. on a effectué la répartition primaire en répartissant les frais indirects sur les 3 sections
analytiques au prorata du nombre des agents affectés à chaque section ;
- Dans l’exercice 2.3.2.2. on a effectué la répartition secondaire en répartissant les frais de la section analytique
« administration finance » sur les autres sections analytiques principales, au prorata du nombre des agents affectés à
ces sections analytiques principales.
- Dans l’exercice 2.3.2.3. on a effectué une répartition globale, d’un seul coup en répartissant les frais indirects sur les
sections analytiques principales au prorata du nombre des agents affectés à ces sections analytiques principales.

320
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Ceci nous a permis de montrer que l’on obtient les mêmes résultats.
On reprend donc les hypothèses et les résultats de l’exercice 2.3.2.1. et l’on refait les calculs des exercices 2.3.2.2. et
2.3.2.3. en prenant comme clés de répartition secondaire et globale les masses salariales des agents affectés aux sections
telles qu’indiqués dans le tableau synthétique de la page 319 et on va montrer que l’on obtient des résultats différents.

Répartition secondaire : Après les résultas obtenus, dans l’exercice 2.3.2.1., grâce à une répartition primaire au prorata du
nombre d’agents affectés aux sections analytiques :

a) Calculer les clés de la répartition secondaire, des frais de la section analytique « administration finance », au prorata
des masses salariales des sections analytiques principales « conseil » et « séminaire ».

On suppose, comme dans l’exercice 2.3.2.2. que toutes les charges autres que les masses salariales doivent être affectées à
la section analytique auxiliaire « administration finance ».

b) Calculer les charges globales de chaque section analytique principale ainsi que le coût de revient de son unité
d’œuvre.

Répartition globale : Par répartition globale on doit entendre le virement (répartition) des charges indirectes aux sections
analytiques principales sans passage par le procédé classique de la répartition primaire et de la répartition secondaire.

c) Déterminer la répartition globale des frais indirecte au prorata des masses salariales des sections principales
« conseil » et « séminaires ».
d) Calculer les charges globales de chaque section analytique principale ainsi que le coût de revient de son unité
d’œuvre.

Commentaires sur les résultats :

e) Comparer les résultats obtenus en b) et d) et conclure quant aux méthodes de répartition

2.3.2.5. Exercice (Voir solution page 444)

Compte tenu de la conclusion que l’on a dégagée des trois exercices précédents : 2.3.2.1., 2.3.2.2.
et 2.3.2.3. à savoir qu’il revient au même :
- de procéder à la répartition des charges indirectes en 2 temps, d’abord par une répartition primaire suivie ensuite
d’une répartition secondaire.

Et

- de procéder en une seule étape qui consiste à regrouper l’intégralité des charges indirectes dans une seule section
analytique et de répartir ces charges sur les différentes sections analytiques principales.

Rappelons que cette conclusion ne peut, évidemment être valable que si l’on adopte pour les deux méthodes, les mêmes
clés de répartition et lorsqu’il n’y a pas de prestations croisées entre sections.

Dans ces conditions, et pour la suite des exercices de comptabilité analytique, on adoptera la seconde méthode et de ce fait
la société SOMACOP sera organisée du point de vue de la comptabilité analytique, en 3 sections analytiques.

a) Donner une organisation de la société SOMACOP en 3 sections analytiques en indiquant pour chaque section
analytique :
- Si elle est une section analytique auxiliaire ou principale ;
- La liste des agents affectés à chaque section analytique ;
- La masse salariale globale de chaque section analytique.
b) On décide, cette fois-ci, de répartir les frais généraux au prorata des frais du personnel de chaque section analytique
principale. Donner une justification de cette clé de répartition.
c) Calculer les charges directes à imputer à la section analytique « séminaires » ces charges sont la somme de :
- Charges salariales déduites du tableau des charges salariales objet de la page 327 du livre comptable ;
- Charges payées par SOMACOP pour l’animation de séminaires par des personnes externes ;

321
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

- Notes de débit pour le remboursement de frais de déplacement des agents de la section analytique « séminaires ».

d) Calculer les charges directes à rattacher à la section analytique « conseil », ces charges sont la somme de :
- Charges salariales déduite du tableau ci-dessus ;
- Notes de débit pour le remboursement de frais de déplacement des agents de la section analytique « conseil ».
e) En considérant que les frais, autres que ceux calculés aux questions b) et c), sont des charges indirectes, calculer le
montant total des frais généraux de la société SOMACOP.
f) Déterminer les clés de répartition des frais généraux sur les sections analytiques principales en supposant que cette
répartition se fasse au prorata des masses salariales.
g) Calculer le montant des frais généraux à rattacher à chaque section analytique ainsi que le montant global de leurs
frais.
h) Connaissant les résultats de la solution de l’exercice (2.3.2.2. page 439 du livre comptable) calculer le coût de revient
de l’unité d’œuvre de chaque section analytique principale de la société SOMACOP. Commenter les résultats ainsi
obtenus.

On se référera, pour ce faire :

- Au CPC et bilan de la société SOMACOP relatif à l’année (N), l’objets de la page 25 du livre des données.
- Aux factures fournisseurs, objets des pages allant de 149 à 265 du livre des données.
- Tableau des charges salariales du personnel de la société SOMACOP objet de la page 319 du livre comptable.

2.3.2.6. Exercice (Voir solution page 446)

On reprend les termes de l’exercice précédent 2.3.2.5., et l’on décide, cette fois-ci, de répartir les frais généraux, sur les
sections analytiques, au prorata de leurs frais du personnel.

On fait remarquer que les frais du personnel se composent des salaires, des cotisations à la CNSS et à la retraite
complémentaire ainsi que des frais de déplacement.

a) Calculer dans ces conditions, les clés de répartition des sections analytiques principales.
b) Reprendre les frais directs de chaque section analytique principale calculés dans l’exercice précédent et calculer le
montant total des charges à imputer à chaque section analytique principale.
c) Calculer le coût de revient de l’unité d’œuvre, pour l’année (N), de chaque section analytique principale.
Commenter les résultats obtenus.

Pour connaître le nombre d’unités d’œuvre que réalise chaque section analytique principale, on se reportera à
l’exercice 2.3.1.2. (page 318) et à la solution qui en est donnée (page 436).

On se référera, pour ce faire :


- Au CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N), objets de la page 25 du livres des données ;
- Aux factures fournisseurs objets des pages allant de 149 à 265 du livre des données ;
- Au tableau des charges salariales du personnel de la société SOMACOP, objet de la page 319 du livre comptable.

2.3.2.7. Exercice (Voir solution page 448)

Pour cerner de façon plus précise les charges à rattacher à chaque section analytique principale, on procède de la façon
suivante :

- On calcule la charge, du personnel de chaque section analytique (principale et auxiliaire) les charges du personnel
sont constituées des salaires, des cotisations patronales et salariales pour la CNSS et pour la retraite complémentaire
et des frais de déplacement ;
- On calcule d’autre frais directs, comme le frais déplacement des agents de chaque section analytique principale, les
frais d’animation des séminaires par des personnes externes, etc. ;
- On détermine la part des dotations aux amortissements pour chaque section analytique (principale et auxiliaire)
sachant que :

322
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Matériel info B Affecter à la section « conseil » ;


Matériel info C Affecter à la section « séminaire » ;
Matériel info D Affecter à la section « séminaire » ;
Mobilier A Affecter à la section « séminaire »
Le reste des immobilisations Affecter de façon indistincte

Le reste des autres charges est considéré comme frais généraux rattaché à la section « administration finance ».

Dans cet exercice on décide de répartir les frais généraux, sur les sections analytiques principales, au prorata des charges
directes de chaque section.

a) Calculer les charges directes de chaque section analytique principale.


b) En déduire le montant des charges indirectes réparties dans la section analytique « administration finance ».
c) Calculer, dans ces conditions, les clés de répartition.
d) Calculer les charges totales de chaque section analytique principale.
e) Calculer le coût de revient de l’unité d’œuvre, pour l’année (N), de chaque section analytique principale et
commenter les résultats obtenus.

Pour connaître le nombre d’unités d’œuvre que réalise chaque section analytique principale, on se reportera à
l’exercice 2.3.1.2. (page 318) et à la solution qui en est donnée (page 436).

On se référera, pour ce faire :


- A l’exercice 2.3.2.2. page 327 et à la solution qui en est donnée à la page 471 du livre comptable ;
- Au bilan des informations complémentaires sur les investissements objets de la page 22 du livre des données ;
- Au CPC et bilan de la société SOMACOP, relatifs à l’année (N), objets des pages 25 et 32 du livre des données ;
- Aux factures fournisseurs objets des pages allant de 149 à 265 du livre des données.

2.3.2.8. Exercice (Voir solution page 449)

On reprend les termes de l’exercice 2.3.1.5. (page 318) et de la solution qui en est donnée (page 438).

a) Calculer le coût de revient moyen, pour l’année (N), de l’unité d’œuvre de la société SOMACOP en tant qu’une
seule section analytique principale.
b) Comparer ce coût avec ceux trouvées dans l’exercice précédent 2.3.2.7. et faire un commentaire.
c) Reprendre la question a) pour les années (N-3), (N-2) et (N-1) et commenter les résultats obtenus.

On se référera, pour ce faire, aux CPC et bilans de la société SOMACOP relatifs aux années (N-3), (N-2), (N-1) et (N)
objets des pages 25, 26, 28, 30 et 32 du livre des données et aux tableaux donnant les informations sur le personnel de
SOMACOP (notamment les informations relatives aux dates d’embauche des agents des sections analytiques principales).

2.3.2.9. Exercice (Voir solution page 451)

Dans cet exercice, on répartira les frais généraux sur les sections analytiques principales au prorata des chiffres d’affaires.

a) Consulter l’ensemble des factures qu’établit la société SOMACOP, pendant l’année (N), pour l’animation de
séminaires et calculer le chiffre d’affaires de la section analytique principale « Séminaire ».
b) Déduire le chiffre d’affaires de la section analytique principale « Conseil » pour l’année (N).
c) Calculer les clés de répartition des sections analytiques principales de SOMACOP.
d) En considérant les résultats de la question a) de l’exercice 2.3.2.8. (page 323) qui donnent les charges directes des
sections analytiques principales, calculer les charges totales de chaque section analytique principales.
e) Calculer le coût de revient de l’unité d’œuvre, pour l’année (N), de chaque section analytique principale et
commenter les résultats obtenus.

Pour connaître le nombre d’unités d’œuvre que réalise chaque section analytique principale, on se reportera à
l’exercice 2.3.1.2. (page 318) et à la solution qui en est donnée (page 436).

323
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

On se référera, pour ce faire :

- Aux factures clients objets des pages allant de 58 à 147 du livre des données ;
- Aux CPC et bilan de la société SOMACOP relatifs à l’année (N), objet des pages 25 et 32 du livre des données.

2.3.2.10. Exercice (Voir solution page 452)

Nous reprenons l’exercice précédent pour étudier la rentabilité de la société SOMACOP.

a) Calculer le résultat avant impôt de chaque section analytique principale et retrouver le résultat avant impôt de la
société SOMACOP ; pour ce faire, on se reportera aux résultats de l’exercice 2.3.2.9, à savoir :
- Les chiffres d’affaires des sections analytiques principales ;
- Les charges globales des sections analytiques principales.
On considérera les sections principales comme centres de profit étant donné qu’on peut leur rattacher des fractions de
charges et des fractions de produits.
b) Calculer le ratio de rentabilité commerciale de chaque section analytique ainsi que celui de la société SOMACOP et
commenter les résultats obtenus.
On utilisera, pour ce faire, les résultats nets des sections analytiques principales en faisant intervenir les provisions
pour investissement pour chaque section.
c) Compte tenu des résultats médiocres de la section-« séminaires » on décide de supprimer
cette activité de la société SOMACOP et de ramener cette dernière à une seule section
analytique de conseil pour les entreprises.
Calculer dans ces conditions quel serait le résultat avant impôt de la nouvelle entreprise ainsi que son ratio de
rentabilité commerciale.
Pour ces calculs, on suppose qu’en supprimant l’activité séminaire on supprime les charges directes relatives à la
section-« séminaires » et on rattache l’ensemble des frais généraux à la section principale qui reste.
Pour ce faire, on se référera à la solution de la question a) de l’exercice 2.3.2.7. objet de la page 322 du livre
comptable.

Commenter les résultats obtenus et indiquer s’il est judicieux de supprimer l’activité séminaire de la société
SOMACOP.
d) Pour mieux étudier la conséquence de la suppression de l’activité séminaire de la société SOMACOP on décide de
faire des calculs plus précis en ce sens qu’on considère que certains frais généraux doivent aussi être supprimés, à
savoir la part de la section analytique « Séminaire » dans les charges de téléphone, d’eau, d’électricité, de publicité,
d’imprimerie et des fournitures de bureau.
d1) Déterminer le montant total de ses charges.
d2) Déterminer la part relative à la section analytique « Séminaire » en prenant comme clé de répartition les
chiffres d’affaires des sections analytiques.
d3) Calculer la marge brut de la société ramenée à une seule section analytique et le ratio de rentabilité
commerciale de la société SOMACOP.
d4) Commenter les résultats obtenus et indiquer s’il est judicieux de supprimer l’activité séminaire de la société
SOMACOP.

On consultera, pour ce faire, les factures d’eau, d’électricité, de téléphone, d’imprimerie, de publicité et de fournitures de
bureau relative à l’année (N) dans le livre des données.

2.3.2.11. Exercice (Voir solution page 455)

On reprend les résultats de la question a) de l’exercice 2.3.2.7., donnés à la page 448 du livre comptable et on se propose,
dans cet exercice de calculer les seuils de rentabilité des sections analytiques principales ainsi que celui de la société
SOMACOP.

a) Déterminer les coûts variables de chacune des 2 sections analytiques principales, la section « séminaires » et la
section « conseil ».
b) Déterminer le seuil de rentabilité (SR) de chacune des 2 sections analytiques principales.
c) Déterminer le seuil de rentabilité (SR) de l’ensemble de la société SOMACOP.
d) Discuter les résultats obtenus dans les questions b) et c).

324
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.3.2.12. Exercice (Voir solution page 456)

On reprend les résultats à des exercices précédents 2.3.2.10. et 2.3.2.11. du livre comptable ainsi que les solutions qui en
sont données aux pages allant de 452 à 455.

Devant l’importance du seuil de rentabilité SR du la section analytique « Séminaire » par


rapport à son chiffre d’affaire, on décide, afin de baisser le SR de l’ensemble de la société
SOMACOP de supprimer la section analytique « Séminaire » et de ramener l’ensemble de la
société SOMACOP à une seule et même section analytique de conseil.
a) Calculer le SR de la nouvelle société SOMACOP.
b) Indiquer si le résultat obtenu justifie la suppression de l’activité de séminaire de la société SOMACOP et dire
pourquoi.

On se référera, pour ce faire, aux solutions des exercices 2.3.2.7., 2.3.2.10. et 2.3.2.11.

2.3.2.13. Exercice (Voir solution page 456)

Dans cet exercice on se propose de calculer le seuil de rentabilité de la société SOMACOP pour les années (N-3), (N-2) et
(N-1), pour ce faire on fait l’hypothèse qui consiste à admettre que la structure des coûts fixes par rapport aux coûts
variables de la société reste constant.

Ceci veut dire que le rapport CF/CV = une constante, égale aux résultats de la solution de l’exercice 2.3.2.11.

a) Déterminer pour les 3 années (N-3), (N-2) et (N-1) les seuils de rentabilité de la société SOMACOP.
b) Commenter les résultats obtenus pour les années (N-3), (N-2), (N-1) et (N).
c) Discuter l’opportunité et la validité de l’hypothèse faite au préambule de cet exercice.

On se référera, pour ce faire, aux CPC de la société SOMACOP données à la page 25 du livre
des données.
2.3.2.14. Exercice (Voir solution page 457)

On suppose, dans cet exercice, que pendant les années (N-3), (N-2), (N-1) et (N) avoir :

- Pour chaque section analytique principale, le rapport CF/cv constant ;


- Pour les 2 sections analytiques principales, les rapports de leur chiffre d’affaires et celui de leur charges totales
constantes.

Calculer, dans ces conditions et en se basant sur les résultats de l’exercice précédant 2.3.2.13.

On commencera pour montrer que d’après l’énoncé, on a :

- Pour chaque section analytique :


CF = Une fraction constante de CT, charges totales de la section
CV = Une fraction constante de CT, charges totale de la section.

- Pour les 2 sections analytiques :


CA d’une section = Une fraction constante du CA de SOMACOP
CT d’une section = Une fraction constante du CT de SOMACOP

a) Les seuils de rentabilité des 2 sections analytiques principales ainsi que celui de la société SOMACOP pour les années
(N-3), (N-2) et (N-1), en prenant des données relatives à l’année (N).
b) Les seuils de rentabilité de l’ensemble de la société SOMACOP pour les années (N-3), (N-2) et (N-1), en partant des
données relatives à l’année (N).
c) En mettant ces résultats avec ceux relatifs à l’année (N) de l’exercice 2.3.2.13. commenter l’évolution des seuils de
rentabilité des 2 sections analytique ainsi que celle du SR de l’ensemble de la société SOMACOP.
d) Que penser des hypothèses adoptées dans cet exercice ?

325
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.3.2.15. Exercice (Voir solution page 460)

On considère la section analytique principale « séminaire » et nous nous proposons d’en faire une étude analytique
approfondie. Pour ce faire, on décide d’organiser cette section principale en sous-sections analytiques homogènes.

a) Consulter les factures clients établies, pendant l’année (N), par la société SOMACOP, pour ses prestations de
séminaires et classer en 4 rubriques les thèmes des séminaires assurés par SOMACOP pour ses clients.
Nous pouvons ainsi organiser la section analytique principale « séminaires » en 4 sous-sections analytiques.
b) Donner quelle peut être la définition du concept sous-section analytique.
c) Reconsulter les factures, objets de la question a) et donner, pour chacune des 4 sous-sections analytiques, le nombre
de jours de séminaires assurés ainsi que le chiffre d’affaires.
d) Montrer que la société SOMACOP ne possède pas de compétence pour assurer, par ses propres moyens, des
séminaires de sécurité.

On consultera, pour ce faire, les factures fournisseurs relatives aux séminaires assurés par des personnes extérieures à
la société SOMACOP, objets des pages allant de 160 à 265 du livre des données.
e) Calculer les charges directes de chaque sous-section sachant que celles-ci ne se composent que des charges salariales,
des frais de déplacement des agents affectés à la sous-section et des charges de vacation pour les séminaires sous-
traités.

On donne la spécialisation des agents de la section « séminaires » afin de pouvoir les affecter aux sous-sections :

- AZIZ spécialiste en management ;


- AHMED spécialiste en informatique ;
- AMINA spécialiste en gestion.

On se référera, pour ce faire, au tableau synthétique donnant les masses salariales des agents de
la société SOMACOP, objet de l’exercice 2.3.2.1., à la page 319 du livre comptable et aux notes
de débit de remboursements de frais de déplacement du livre des données.
f) En se reportant à la solution de l’exercice 2.3.2.9., objet de la page 451 du livre comptable qui donne les charges
globales de la section analytique principale « séminaires », déterminer les charges indirectes à répartir sur les 4 sous-
sections et repartir ces charges au prorata des chiffres d’affaires des sous-sections.

En déduire les charges globales pour chaque sous-section.


g) Déterminer quels sont les thèmes des séminaires les plus rentables et en donner les raisons.

Que conseiller à la société SOMACOP ?


h) La société SOMACOP décide, au début de l’année (N+1) d’embaucher un agent spécialiste de l’animation de
séminaires de sécurité ; quelle est le salaire mensuel brut maximum que peut supporter la société SOMACOP pour
l’embauche de cet agent si l’on suppose que pour l’année (N+1) l’activité séminaire en sécurité soit identique à celle de
l’année (N) ?

Quel sera, dans ces conditions, le salaire mensuel brut de cet agent ?

326
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.4. SOLUTIONS

DES EXERCICES DU LIVRE COMPTABLE

2.4.1. Solution de l’exercice 2.1.1.1.

Rappelons que la situation nette comptable d’une société, à la fin d’un exercice, est :

Situation nette comptable = Capitaux propres + Capitaux propres assimilés

Ainsi, les situations nettes comptables de SOMACOP, selon les années, sont :

Avant répartition :

Capitaux propres Capitaux propres Situation nette


Années
(DH) assimilés (DH) comptable (DH)
(N-3) 1 359 375,38 115 065,46 1 474 440,84
(N-2) 1 275 916,75 186 508,95 1 462 425,70
(N-1) 1 382 577,13 291 557,33 1 674 134,46
(N) 1 600 880,66 467 623,88 2 068 504,54

Après répartition :

Capitaux propres Capitaux propres Situation nette


Années
(DH) assimilés (DH) comptable (DH)
(N-3) 1 090 163,68 115 065,46 1 205 229,14
(N-2) 1 275 916,75 186 508,95 1 462 425,70
(N-1) 1 194 988,89 467 623,88 1 662 612,77

Comme nous n’avons pas le bilan après répartition de l’année (N), nous n’établissons la situation nette comptable de
la société SOMACOP, pour l’année (N) qu’avant répartition.

2.4.2. Solution de l’exercice 2.1.1.2.

D’après l’énoncé, nous avons :

- Le capital passe de 1 000 000,00 DH à :


100 000,00 x 1,1 = 1 100 000,00 DH

- Le solde du compte courant d’associé devient :


127 315,35 – 100 000,00 = 27 135,35 DH

- Les dettes de financement deviennent :


588 069,75 x (1-20%) = 470 455,80 DH

- Le compte banque devient : 196 242,25 DH


431 470,15 – 20% x 588 069,75 = 313 856,20 DH

327
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Le nouveau bilan, avant répartition de la société SOMACOP, pour l’année (N-2) se déduit du bilan, avant répartition
relatifs à l’année (N-3) comme indiqué à la page 329.

2.4.3. Solution de l’exercice 2.1.1.3

D’après l’énoncé, nous avons :

- Le compte d’associés créditeurs devient :


127 315,35 - (25% x 127 315,35) = 95 486,51 DH
Le passif baisse donc de 25% x 127 315,35 = 31 828,84 DH

- Le compte banque (SD) devient :


368 679,44 - (25% x 127 315,35) = 336 850,60 DH
L’actif baisse aussi de 25% x 127 315,35 = 31 828,84 DH

Ainsi le nouveau bilan (N-1) se présente comme indiqué à la page 332.

2.4.4. Solution de l’exercice 2.1.1.4.

d’après l’énoncé, on a :

- Les dettes de financement deviennent :


164 331,21 x (1-0,35) = 106 815,29 DH
- Le compte banque devient :
975 784,80 - (164 331,21 x 0,35) = 918 268,88 DH
- Le capital social est passé de 1 000 000,00 DH à :
1 000 000,00 x 1,12 = 1 120 000,00 DH
- Le solde de compte courant d’associés devient :
127 315,35 - 120 000,00 = 7 315,35 DH

Le nouveau bilan, avant répartition de la société SOMACOP, pour l’année (N) est donné à la page 331.

2.4.5. Solution de l’exercice 2.1.1.5.

a) Considérons le CPC de SOMACOP.

Ces actions n’ont aucun répercussions sur le CPC parce que les comptes concernés par elles sont des comptes de
situations et non de résultat

b) Considérons le bilan avant répartition relatif à l’année (N-1) :

- Le paiement anticipé des factures clients aura comme conséquences :


* Diminution du compte clients (à l’actif) de :
34 812,10 + 90 000,00 + 37 440,00 + 60 000,00 = 222 252,10 DH
Ce compte deviendra alors :
500 438,42 - 222 252,10 = 578 236,32 DH
* Augmentation des avoirs en banque (à l’actif) du même montant :
Les avoirs bancaires deviendront alors :
368 679,44 + 222 252,10 = 590 931,54 DH
- Le report du paiement des factures fournisseurs aura comme conséquences :
* Augmentation du compte fournisseurs (au passif) de 72 325,32 DH
Ce compte deviendra alors :
36 674,27 + 72 325,32 = 108 999,59 DH
* Augmentation des avoirs bancaire (à l’actif) du même montant.
Ce montant deviendra alors :
590 931,54 + 72 325,32 = 663 256,86 DH

Le nouveau bilan, après retraitements, de l’année (N-1) de la société SOMACOP est donné à la page 333.

328
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP de l’année (N-2) (avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immob. en N valeurs (A) Capitaux propres
Immob. incorp. (B) * Capital social 1 100 000,00
* Fonds commercial 500 000,00 - 500 000,00 * Réserves légales 40 206,28
Immob. corp. (C) * Réserves facultatives 19 998,89
* Ag. inst. aménag. div. 930 000,00 255 500,00 674 500,00 * Résultat net de l’exercice 299 170,21
* Mobilier 120 000,00 16 000,00 104 000,00 Total des capitaux propres (A) 1 459 375,38
* Mat. bureau 200 000,00 7 500,00 192 500,00 Capitaux propres assimilés (B) 115 065,46
* Mat. informatique 900 000,00 576 000,00 324 000,00 Dettes de financement (C) 470 455,80
Immob. financières (D) - - - Prov. pour risques et charges (D) -
TOTAL I = (A + B + C + D) 2650000,00 855 000,00 1 795 000,00 TOTAL I = (A + B + C + D) 2044896,64
Stocks (E) Dettes du passif circulant (E) 4527 177,10
Créances de l’actif circulant (F) * Fournisseurs et cptes rattachés 25 572,10
* Clients et comptes rattachés 330 911,23 - 330 911,23 * Comptes d’associés créditeurs 27 315,35
* Débiteurs divers 33 668,35 - 33 668,35 * Créances divers 365 268,27
* Comptes de régularisation actif 2 627,65 - 2 627,65 * Cptes de régularisation-passif 9 021,38
Titres et valeurs de placement (G) - - - Autres prov. pour risques et ch. (F) -
TOTAL II = (E + F + G) 367 207,23 367 207,23 TOTAL II = (E + F) 427 177,10
Trésorerie actif Trésorerie-passif
* Banque, TG et CCP 313 856,20 - 313 856,20 Banque solde créditeur 5 000,00
* Caisse 1 010,31 - 1 010,31
TOTAL III 314 866,51 314 866,51 TOTAL III 5 000,00
TOTAL GENERAL (I + II + III) 3332073,74 855000,00 2477073,74 TOTAL GENERAL (I + II + III) 2477073,74

329
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.4.6. Solution de l’exercice 2.1.1.6.

La liste des immobilisations de la société SOMACOP à la fin de l’année (N) se présente d’après les indicateurs du
tableau des informations complémentaires sur les investissements, à la page 24 du livre des données, comme suit :

Classe Rubrique N° compte


Comptes
N° Intitulé N° Intitulé
Fonds commercial Comptes d’actif Immobilisations
2 22 2230
immobilisé incorporelles
Mobilier de bureau Comptes d’actif Immobilisations
2 23 2351
immobilisé corporelles
Agencements, installation Comptes d’actif Immobilisations
2 23 2356
et aménag. divers immobilisé corporelles
Matériel de bureau Comptes d’actif Immobilisations
2 23 2352
immobilisé corporelles
Matériel informatique Comptes d’actif Immobilisations
2 23 2355
immobilisé corporelles

2.4.7. Solution de l’exercice 2.1.1.7.

D’après l’énoncé, nous avons, pour l’année (N-1) :

- Le chiffre d’affaire devient : 3 712 091,79 x 1,20 = 4 454 510,15 DH


- Les achats consommés deviennent : 59 647,14 x 1,15 = 68 594,21 DH
- Les charges non courantes représentent les dotations non courantes pour investissement et sont égales à 20% du
résultat courant.

Le nouveau CPC de la société SOMACOP pour l’année (N-1) se présente comme suit :

Eléments Montants DH
I- Produits courants
- Ventes de biens et s. produits 4 454 510,15
TOTAL I 4 454 510,15
II- Charges
courantes
- Achats cons. de mat. et four. 68 594,21
- Autres ch. externes 782 134,18
- Impôts et taxes (Patente) 7 435,20
- Charges de Personnel 2 355 849,12
- Dotation d’exploitation 351 700,00
- Charges financières 55 207,35
TOTAL II 3 620 920,06
III- Résultat courant I-II 833 590,09
IV- Produits et charges non courantes
- Produits non courants (+)
- Charges non courantes (-) 166 718,02
V- Résultat non courant - 166 718,02
VI- Résultat avant impôt (III+V) 666 872,07
VII- Impôt sur les résultats 233 405,22
VIII- Résultat Net 433 466,85

330
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

BILAN DE SOMACOP DE L’ANNEE (N)


(au 31/03/(N+1), avant répartition)

ACTIF Montant brut Amortis./Prov. Net PASSIF Net


Immobilisation en non valeurs ( A )
Immobilisations incorporelles ( B ) Capitaux propres
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Capital social 1120000,00
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves légales 78108,73
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 534500,00 395500,00 * Réserves facultatives 64998,89
* Mobilier 370000,00 179500,00 190500,00 * Résultat net de l'exercice 457773,04
* Matériel de bureau 230000,00 106500,00 123500,00 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ( A ) 1720880,66
* Matériel info 1139040,00 1014896,00 124144,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 467623,88
Immobilisations financières ( D ) Dettes de financement ( C ) 106815,29
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3169040,00 1835396,00 1333644,00 Provisions pour risques et charges ( D )
Stock (E ) TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2295319,83
Créances de l'actif circulant ( F ) Dettes du passif circulant ( E ) 557970,82
* Clients et comptes rattachés 577394,77 577394,77 * Fournisseurs et comptes rattachés 118284,59
* Débiteurs divers 14695,23 14695,23 * Comptes d'associés créditeurs 7315,35
* Comptes de régularisation- actif * Créanciers divers 432370,88
Titres et valeurs de placement ( G ) * Comptes de régularisation-passif
TOTAL II = ( E + F + G ) 592090,00 592090,00 Autres provisions pour risques et charges ( F )
Trésorerie-actif TOTAL II = ( E + F ) 557970,82
* Banque, TG et CCP 918268,88 918268,88 Trésorerie-passif
* Caisse 9287,77 9287,77 Banque solde créditeur 0,00
TOTAL III 927556,65 927556,65 TOTAL III 0,00
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 4688686,65 1835396,00 2853290,65 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2853290,65

331
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP de l’année (N-1) (avant répartition)

Montant
ACTIF
brut
Amortis./Prov Net PASSIF Net
Immob. en N valeurs (A) Capitaux propres
Immob. incorp. (B) * Capital social 1 000 000,00
* Fonds commercial 500 000,00 - 500 000,00 * Réserves légales 64 452,44
Immob. corp. (C) * Réserves facultatives 44 998,89
* Ag. inst. aménag. div. 930 000,00 441 500,00 488 500,00 * Résultat net de l’exercice 273 125,80
* Mobilier 370 000,00 115 000,00 255 000,00 Total des capitaux propres (A) 1 382 577,13
* Mat. bureau 230 000,00 72 000,00 158 000,00 Capitaux propres assimilés (B) 291 557,33
* Mat. informatique 1 100 000,00 842 800,00 257 200,00 Dettes de financement (C) 423 311,26
Immob. financières (D) - - - Prov. pour risques et charges (D) -
TOTAL I = (A + B + C + D) 3 130 000,00 1 471 300,00 1 658 700,00 TOTAL I = (A + B + C + D) 2 097 445,72
Stocks (E) Dettes du passif circulant (E)
Créances de l’actif circulant (F) * Fournisseurs et cptes rattachés 36 674,27
* Clients et comptes rattachés 500 488,42 - 500 488,42 * Comptes d’associés créditeurs 95 486,51
* Débiteurs divers 15 185,95 - 15 185,95 * Créances divers 292 281,24
* Comptes de régularisation actif - * Cptes de régularisation-passif -
Titres et valeurs de placement (G) - - Autres prov. pour risques et ch. (F) -
TOTAL II = (E + F + G) 515 674,37 515 674,37 TOTAL II = (E + F) 424 442,02
Trésorerie actif Trésorerie-passif -
* Banque, TG et CCP 336 850,60 - 336 850,60 Banque solde créditeur -
* Caisse 10 662,77 - 10 662,77 -
TOTAL III 347 513,37 347 513,37 TOTAL III
TOTAL GENERAL (I + II + III) 2 521 887,74 1 471 300,00 2 521 887,74 TOTAL GENERAL (I + II + III) 2 521 887,74

332
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP de l’année (N-1) (avant répartition)

Montant
Actif Amortis./Prov Net Passif Net
brut
Immob. en N valeurs (A) Capitaux propres
Immob. incorp. (B) * Capital social 1 000 000,00
* Fonds commercial 500 000,00 - 500 000,00 * Réserves légales 64 452,44
Immob. corp. (C) * Réserves facultatives 44 998,89
* Ag. inst. aménag. div. 930 000,00 441 500,00 488 500,00 * Résultat net de l’exercice 273 125,80
* Mobilier 370 000,00 115 000,00 255 000,00 Total des capitaux propres (A) 1 382 577,13
* Mat. bureau 230 000,00 72 000,00 158 000,00 Capitaux propres assimilés (B) 291 557,33
* Mat. informatique 1 100 000,00 842 800,00 257 200,00 Dettes de financement (C) 423 311,26
Immob. financières (D) - - - Prov. pour risques et charges (D) -
TOTAL I = (A + B + C + D) 3 130 000,00 1 471 300,00 1 658 700,00 TOTAL I = (A + B + C + D) 2 097 445,72
Stocks (E) Dettes du passif circulant (E)
Créances de l’actif circulant (F) * Fournisseurs et cptes rattachés 108 999,59
* Clients et comptes rattachés 500 488,42 - 500 488,42 * Comptes d’associés créditeurs 95 486,51
* Débiteurs divers 15 185,95 - 15 185,95 * Créances divers 292 281,24
*Comptes de régularisation actif - * Cptes de régularisation-passif -
Titres et valeurs de placement (G) - - Autres prov. pour risques et ch. (F) -
TOTAL II = (E + F + G) 515 674,37 515 674,37 TOTAL II = (E + F) 424 442,02
Trésorerie actif Trésorerie-passif -
* Banque, TG et CCP 441 004,760 - 441 004,76 Banque solde créditeur -
* Caisse 10 662,77 - 10 662,77 -
TOTAL III 379 342,21 379 342,21 TOTAL III
TOTAL GENERAL (I + II + III) 4 097 341,90 1 471 300,00 2 626 041,90 TOTAL GENERAL (I + II + III) 2 626 041,90

333
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP de l’année (N-1) (avant répartition)

Montant
Actif Amortis./Prov Net Passif Net
brut
Immob. en N valeurs (A) Capitaux propres
Immob. incorp. (B) * Capital social 1 000 000,00
* Fonds commercial 500 000,00 - 500 000,00 * Réserves légales 64 452,44
Immob. corp. (C) * Réserves facultatives 44 998,89
* Ag. inst. aménag. div. 930 000,00 441 500,00 488 500,00 * Résultat net de l’exercice 273 125,80
* Mobilier 370 000,00 115 000,00 255 000,00 Total des capitaux propres (A) 1 382 577,13
* Mat. bureau 230 000,00 72 000,00 158 000,00 Capitaux propres assimilés (B) 291 557,33
* Mat. informatique 1 100 000,00 842 800,00 257 200,00 Dettes de financement (C) 423 311,26
Immob. financières (D) - - - Prov. pour risques et charges (D) -
TOTAL I = (A + B + C + D) 3 130 000,00 1 471 300,00 1 658 700,00 TOTAL I = (A + B + C + D) 2 097 445,72
Stocks (E) Dettes du passif circulant (E)
Créances de l’actif circulant (F) * Fournisseurs et cptes rattachés 108 999,59
* Clients et comptes rattachés 278 236,32 - 278 236,32 * Comptes d’associés créditeurs 127 315,35
* Débiteurs divers 15 185,95 - 15 185,95 * Créances divers 292 281,24
* Comptes de régularisation actif - * Cptes de régularisation-passif -
Titres et valeurs de placement (G) - - Autres prov. pour risques et ch. (F) -
TOTAL II = (E + F + G) 293 422,27 293 422,27 TOTAL II = (E + F) 528 596,18
Trésorerie actif Trésorerie-passif -
* Banque, TG et CCP 663 256,86 - 663 256,86 Banque solde créditeur -
* Caisse 10 662,77 - 10 662,77 -
TOTAL III 673 919,63 673 919,63 TOTAL III
TOTAL GENERAL (I + II + III) 4 097 341,90 1 471 300,00 2 626 041,90 TOTAL GENERAL (I + II + III) 2 626 041,90

334
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.4.8. Solution de l’exercice 2.1.1.8.

D’après l’énoncé, nous avons, pour l’année (N-2) :

- Le chiffre d’affaire devient : 3 290 109,14 x 1,30 = 4 277 141,88 DH


- Autres charges externes sont : 4 277 141,88 x 0,10 = 427 714,19 DH
- Les charges non courantes représentent les dotations non courantes pour investissement et sont égales à 20% du
résultat courant.

Le nouveau CPC de la société SOMACOP relatif à l’année (N-2) se présente comme suit :
Eléments Montants DH
I- Produits
courants
- Ventes de biens et s. produits 4 277 141,88
TOTAL I 4 277 141,88
II- Charges
courantes
- Achats cons. de mat. et four. 59 647,14
- Autres ch. externes 427 714,19
- Impôts et taxes (Patente) 10 205,30
- Charges de Personnel 2 251 222,88
- Dotation d’exploitation 264 600,00
- Charges financières 48 951,04
TOTAL II 3 062 340,55
III- Résultat 1 214 801,33
courant I-II
IV- Produits et
charges non
courantes
- Produits non courants (+)
- Charges non courantes (-) 242 960,27
V- Résultat non - 242 960,27
courant
VI- Résultat avant impôt (III+V) 971 841,06
VII- Impôt sur les 340 144,37
résultats
VIII- Résultat Net 631 696,69

2.4.9. Solution de l’exercice 2.1.1.9.

On dresse le tableau demandé avec les 4 colonnes :

- Opération ;
- Nom du compte à utiliser ;
- Numéro du compte ;
- Créditeur (C) ou Débiteur (D).

N° du
Opérations Nom du compte à utiliser compte
C ou D

Paiement de la prime d’assurance Prime d’assurance 6134 D


Paiement de la quittance d’électricité Achats non stockés de matières et 6125 D
fournitures
Paiement de la facture de téléphone Frais de téléphone 61455 D
Encaissement de la facture de Vente de service produit 7124 C

335
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.
séminaires

Paiement des vacations pour animation Honoraires 61365 D


des séminaires
Paiement des salaires des agents Rémunération du personnel 6171 D
Paiement de l’impôt des patentes Patente 61612 D
Encaissement d’une facture pour le Vente de service produit 7124 C
conseil
Constitution d’une provision pour Dotation non courante pour 65944 D
investissement investissement

L’achat du matériel informatique constitue une immobilisation et non une charge, de ce fait cette opération ne peut pas
figurer dans le tableau, par contre, la dotation aux amortissements qui découle de cet investissement est une charge
d’exploitation du CPC.

2.4.10. Solution de l’exercice 2.1.1.10.

On a d’après l’énoncé :

Le chiffre d’affaire a augmenté de 20% par rapport à l’année (N-1) :


4 127 653,81 x 1,20 = 4 953 184,57 DH

Les achats ont augmenté de 15% par rapport à l’année (N-1) :


50 086,04 x 1,15 = 57 598,95 DH

Le nouveau CPC devient dans ces conditions :


CPC DE SAMACOP DES ANNEES (N-3), (N-2), (N-1) et (N)

Eléments (N)
I - Produits d'exploitation
- Ventes de biens et services produits 4 953 184,57
TOTAL I 4 953 184,57
II - Charges courantes
- Achats consommés de matières et fournitures 57 598,95
- Autres charges externes 416 200,12
- Impôts et taxes (patente) 7 456,70
- Charges du personnel 2 437 699,38
- Dotations d'exploitation 364 096,00
- Charges financières 31 459,68
TOTAL II 3 314 510,83
III - Résultat courant ( I - II ) 1 638 673,74
IV - Produits et charges non courantes
- Produits non courants (+)
- Charges non courantes (1) (-) 327 734,75
V - Résultat non courant - 327 734,75
VI - Résultat avant impôt ( III + V ) 1 310 938,99
VII - Impôts sur les résultats 458 828,65
VIII - RESULTAT NET ( VI - VII ) 852 110,34

(1) Dotation non courante pour investissement


On suppose que les résultats comptables sont égaux aux résultats fiscaux

2.4.11. Solution de l’exercice 2.1.1.11.

D’après l’énoncé, nous avons, pour l’année (N-3) :

336
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

- Le chiffre d’affaires : 3 290 109,14 x 1,22 = 4 013 933,15 DH

- Les achats : 50 220,37 x 0,90 = 45 198,33 DH

- Autres charges externes : 682 317,51 x 1,30 = 887 012,76 DH

Le nouveau CPC de l’année (N-3) de SOMACOP se présente comme suit :

Eléments Montant DH
I- Produits courants
- Ventes de biens et s. produits 4 013 933,15
TOTAL I 4 013 933,15
II- Charges courantes
- Achats cons. de mat. et four. 45 198,33
- Autres ch. externes 887 012,76
- Impôts et taxes (Patente) 10 205,30
- Charges de Personnel 1 579 098,99
- Dotations d’exploitation 328 500,00
- Charges financières 64 439,65
TOTAL II 2 914 455,03
III- Résultat courant I-II 1 099 478,12
IV- Produits et charges non courantes
- Produits non courants (+)
- Charges non courantes (-) 219 895,62
V- Résultat non courant - 219 895,62
VI- Résultat avant impôt (III+V) 879 582,50
VII- Impôt sur les résultats 307 853,88
VIII- Résultat Net 571 728,62

Les charges non courantes représentent les dotations non courantes pour investissement et sont égales à 20% du résultat
courant.

2.4.12. Solution de l’exercice 2.1.1.12.

a) D’après l’énoncé, nous avons en prévision, pour l’année (N+1) :

- Le chiffre d’affaires devient :


4 515 524,56 x 1,10 = 4 967 077,07 DH

- Les charges de personnel deviennent :


2 437 699,74 x 1,05 = 2 559 584,73 DH

- Autres charges externes deviennent :


416 200,12 x 0,97 = 403 714,12 DH

Le CPC et le bilan prévisionnel de la société SOMACOP, pour l’année (N+1) sont donnés dans les pages 338 et 339.

Le CPC prévisionnel de SOMACOP pour l’année (N+1) peut alors être établi :

Eléments (N+1)
I- Produits d’exploitation
- Ventes de biens et services produits 4 967 077,07
TOTAL 1 4 967 077,07
II- Charges courantes
- Achats consommés de mat. et fournitures 378 543,81
- Autres charges externes 403 714,12
- Impôts et taxes (patente) 7 456,70
- Charges du personnel 2 559 584,73
- Dotations d’exploitation 363 896,00

337
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.
- Charges financières 31 459,68
TOTAL II 3 744 655,04
III- Résulta courant (I-II) 1 222 422,03
IV- Produits et charges non courantes
- Produits non courants (+) -
- Charges non courantes (1) (-) 244 484,40
V- Résultat non - 244 484,41
courant
VI- Résultat avant impôt (III +V) 977 937,62
VII- Impôt sur les résultats 342 278,17
VIII- Résultat net 635 659,45

(1) Dotation non courante pour investissement

Le bilan prévisionnel de SOMACOP pour (N+1) est donné à la page 339.

b) D’après l’énoncé nous avons, en réalisation, pour l’année (N+1) :

- Le chiffre d’affaires devient :


4 967 077,07 x 0,85 = 4 222 015,51 DH

- Les charges de personnel deviennent :


2 559 584,73 x 1,1 = 2 815 543,20 DH

- Les autres charges externes deviennent :


403 714,12 x 1,1 = 444 085,53 DH

338
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP prévisionnel de l’année (N+1) (avant répartition)

Montant
ACTIF
brut
Amort./Prov. Net PASSIF Net
Immobilisation en non valeurs ( A ) Capitaux propres
Immobilisations incorporelles ( B ) * Capital social 1000000,00
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Réserves légales 78108,73
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves facultatives 64998,89
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 534 500,00 395500,00 * Résultat net de l'exercice 635659,45
* Mobilier 370000,00 179500,00 190500,00 Total des capitaux propres ( a ) 1778767,07
* Matériel de bureau 230000,00 106500,00 123500,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 712602,85
* Matériel info 1139040,00 1014696,00 124344,00 Dettes de financement ( C ) 164331,21
Immobilisations financières ( D ) Prov. pour risques et charges ( D )
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3169040,00 1835196,00 1333844,00 TOTAL I = ( A + B + C + D ) 2655701,13
Stock (E ) Dettes du passif circulant ( E )
Créances de l'actif circulant ( F ) * Fournisseurs et comptes rattachés 118416,21
* Clients et comptes rattachés 577394,77 577394,77 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Débiteurs divers 22755,80 22 755,80 * Créanciers divers 432181,10
* Comptes de régularisation- actif * Comptes de régularisation-passif
Titres et valeurs de placement ( G ) Autres prov. pour risques et ch. ( F )
TOTAL II = ( E + F + G ) 600 150,57 600 150,57 TOTAL II = ( E + F ) 677912,66
Trésorerie-actif Trésorerie-passif
* Banque, TG et CCP 1390331,45 1390331,45 Banque solde créditeur
* Caisse 9 287,77 9287,77
TOTAL III 1399619,22 1399619,22 TOTAL III
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 5168809,79 1835196,00 3333613,79 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 3333613,79

339
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Le CPC réalisé de la société SOMACOP pour l’année (N+1) est le suivant :

Eléments (N+1)
I- Produits d’exploitation
- Ventes de biens et services produits 4 222 015,51
TOTAL 1 4 222 015,51
II- Charges courantes
- Achats consommées de mat. et fournitures 378 543,81
- Autres charges externes 444 085,12
- Impôts et taxes (patente) 7 456,70
- Charges du personnel 2 815 543,20
- Dotations d’exploitation 363 896,00
- Charges financières 31 459,68
TOTAL II 4 040 984,92
III- Résulta courant (I-II) 181 030,59
IV- Produits et charges non courantes
- Produits non courants (+) -
- Charges non courantes (1) (-) 36 206,12
V- Résultat non - 36 206,12
courant
VI- Résultat avant impôt (III +V) 144 824,47
VII- Impôt sur les résultats 50 688,56
VIII- Résultat net 94 135,91

(1) Dotation non courante pour investissement

Le bilan réel de SOMACOP pour l’année (N+1) est donné à la page 341.

2.4.13. Solution de l’exercice 2.1.1.13.

Il s’agit de justifier les montants des factures 04/(N), 05/(N), 06/(N) et 07/(N), pages 61, 62, 63 et
64 du livre des données.
Pour chaque facture, il y a lieu de se reporter à la convention signée entre SOMACOP et son client afin de constater :

- La date de signature pour en déduire le nombre d’années passées entre Janvier de l’année (N) et la date de signature ;
- Le montant mensuel des honoraires ;
- Les conditions de révision de prix.

Nous pourrons alors en déduire les montants des honoraires qui figurent dans les factures du mois de Janvier (N).

340
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Bilan de SOMACOP réel de l’année (N+1) (avant répartition)

Montant
ACTIF
brut
Amort./Prov. Net PASSIF Net
Immobilisation en non valeurs ( A ) Capitaux propres
Immobilisations incorporelles ( B ) * Capital social 1000000,00
* Fond commercial 500000,00 500000,00 * Réserves légales 78108,73
Immobilisations corporelles ( C ) * Réserves facultatives 64998,89
* Agenc inst, aménag, divers 930000,00 534 500,00 395500,00 * Résultat net de l'exercice 94135,91
* Mobilier 370000,00 179500,00 190500,00 Total des capitaux propres ( a ) 1237243,53
* Matériel de bureau 230000,00 106500,00 123500,00 Capitaux propres assimilés (1) ( B ) 504324,57
* Matériel info 1139040,00 1014696,00 124344,00 Dettes de financement ( C ) 164331,21
Immobilisations financières ( D ) Prov. pour risques et charges ( D )
TOTAL I = ( A + B + C + D ) 3169040,00 1835196,00 1333844,00 TOTAL I = ( A + B + C + D ) 1905899,31
Stock (E ) Dettes du passif circulant ( E )
Créances de l'actif circulant ( F ) * Fournisseurs et comptes rattachés 118416,21
* Clients et comptes rattachés 577394,77 577394,77 * Comptes d'associés créditeurs 127315,35
* Débiteurs divers 22755,80 22 755,80 * Créanciers divers 432181,10
* Comptes de régularisation- actif * Comptes de régularisation-passif
Titres et valeurs de placement ( G ) Autres prov. pour risques et ch. ( F )
TOTAL II = ( E + F + G ) 600 150,57 600 150,57 TOTAL II = ( E + F ) 677912,66
Trésorerie-actif Trésorerie-passif
* Banque, TG et CCP 640529,63 640529,63 Banque solde créditeur
* Caisse 9 287,77 9287,77
TOTAL III 649817,40 649817,40 TOTAL III
TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 4419007,97 1835196,00 2583811,97 TOTAL GENERAL ( I + II + III ) 2583811,97

341
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Déterminons pour ce faire le coefficient global de révision pour chaque facture.

Révision par
N° Facture Date signature Nbre d’années Coefficient global de révision
an
04/(N) 02/05/(N-2) 2 +3,5% 1,035 x 1,035 = 1,071225
05/(N) 27/10/(N-2) 1 +4% 1,04
06/(N) 01/11/(N-1) 1 +0% 1
07/(N) 25/06/(N-1) 0 +5% 1

Nous pouvons retrouver, maintenant, les montants facturés :

Montant de Coefficient de
N° Facture Montant H/TVA Montant TVA comprise
départ révision
04/(N) 2 500 Euro 1,071225 2 678,06 Euro 3 213,67 Euro
05/(N) 30 000 DH 1,04 32 498,00 DH 38 937,60 DH
06/(N) 50 000 DH 1 50 000,00 DH 50 000,00 DH
07/(N) 75 000 DH 1 75 000,00 DH 75 000,00 DH

Les montants sont bien ceux facturés aux 4 sociétés clientes de SOMACOP au titre de Janvier (N), tels qu’ils ressortent des
factures objets des pages 61, 62, 63 et 64 du livre des données.

2.4.14. Solution de l’exercice 2.1.1.14.

La convention signée entre SOMACOP et la Française des Bâtiments Sociaux prévoit dans son article 3 alinéas 3.2., le
paiement, par le client, de commission avec une facturation, au début du trimestre qui suit le trimestre de l’encaissement
par le client.

Le taux de la commission dépend du montant du marché et la facturation est fonction des montants des encaissements.

Montants des Montant payé au Montant de la


N° des marchés Taux
marchés 31/12/(N) facture
TP-32-1-5 50 550 000,00 4 pour 1000 14 245 357,12 56 981,43 DH
SR-983-776 15 760 000,00 3 pour 1000 4 037 325,05 12 111,97 DH
TOTAL HTVA 69 093,40 DH
TVA 20% 13 818,68 DH
TOTAL TVA Comprise 82 912,08 DH

Conformément à la convention, on peut préciser que :


- Date de facturation le 07/07/(N+1), cette date peut être différente, il suffit, comme le prévoit la convention, que la
facture soit établie au début du 3e trimestre.
- Modalité de paiement : par chèque payable le 07/08/(N+1).

La facture demandée peut être établie, elle est donnée à la page suivante.

342
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

Casablanca, le 07 Juillet (N+1)

LA FRANCAISE DES BATIMENTS SOCIAUX


Paris - France

FACTURE N° 49(N+1)

Objet : Conseil pour marchés


Réf : Contrat Conseil du 5 Mai Année (N-3)

Marché N° TP-32-1-5 : 14 24 5357 x 4 pour mille 56 981,43 DH


Marché N° SR 983-776 : 4 037 325 x 3 pour mille 12 119,97 DH
Total Hors TVA 69 093,40 DH
TVA 20% 13 818,68 DH
TOTAL TVA Comprise 82 912,08 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quatre vingt deux mille neuf cent douze dirhams huit centimes.

Azzeddine YACOUBI
Directeur Général

Payé par : Chèque bancaire


N° :
Le : 07/08/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 45 90 50 Fax 212(0)22 90 00 46
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.500.000 DH
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Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.4.15. Solution de l’exercice 2.1.1.15.

a) Les écritures au journal de la société SOMACOP concernant les factures clients pour le mois de Janvier (N) sont
données ci-dessous :

D C
07/01/(N)
342110 Client « AFRIC AUTO » 87 600,00
7124 Ventes de services produits 73 000,00
4455 Etat TVA facturée 14 600,00
Facture de vente n° 1/(N)
10/01/(N)
34211 Client « Marocaine de Construction » 60 000,00
7124 Ventes de services produits 50 000,00
4455 Etat TVA facturée 10 000,00
Facture de vente n° 02/(N)

3425 Client Effet à recevoir 60 000,00
34211 Client « Marocaine de Construction » 60 000,00
Tiré effet n°034 sur « Marocaine de Construction »
21/01/(N)
34218 Client « SOGEC » 84 600,00
7124 Ventes de services produits 70 500,00
4455 Etat TVA facturée 14 100,00
Facture de vente n° 03/(N)

3425 Clients effets à recevoir 84 600,00
34218 Client « SOGEC » 84 600,00

31/01/(N)
342112 Client « BRP-Construcoes Métalicas » 35 383,49
7124 Ventes de services produits 29 486,24
4455 Etat TVA facturée 5 897,25
Factures de vente n° 04/(N)

342111 Client « Marocaine de construction » 37 440,00
7124 Ventes de services produits 31 200,00
4455 Etat TVA facturée 6 240,00
Facture de vente n° 05 (N)

34219 Client « La Française des bâtiments sociaux » 60 000,00
7124 Vente de services produits 50 000,00
4455 Etat TVA facturée 10 000,00
Facture de vente n° 6(N)
31/01/(N)
342113 Client « TAKAZAWI » 90 000,00
7124 Ventes de services produits 75 000,00
4455 Etat TVA facturée 15 000,00
Facture de vente n° 07/5/(N)
Totaux 599 623,49 599 623,49

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Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

b) Les écritures au journal de la société SOMACOP concernant les factures fournisseurs pour le mois de Janvier (N)
sont comme suit :

05/01/(N) D C

6311 Locations et charges locatives 7 500,00


5141 Banque 7 500,00
Loyer du mois de Janvier (N) (Quittance n° 814)
Chèque n° : NRJ 9002
08/01/(N)
6145 Frais postaux et frais de télécommunication 5 800,00
34552 TVA récupérable sur les charges 1 160,00
4488 Divers créanciers 6 960,00
Facture d’Internet / Janvier (N)
12/01/(N)
61254 Achats de fournitures de bureau 8 475,00
34552 Etat TVA récupérable sur les charges 1 695,00
4488 Divers créanciers 10 170,00
Facture n° 35/(N) relative à l’imprimerie CARTOGRAPHIC
15/01/(N)
6134 Primes d’assurances 22 024,48
5141 Banque 22 024,48
Assurance RC+AT (N) / Chèque n° : NRJ 9003
25/01/(N)
2355 Matériel informatique 21 340,00
34551 Etat TVA récupérable sur immobilisations 4 268,00
4481 Dettes sur cessions d’immobilisations 25 608,00
Facture n° 040100 N
31/01/(N)
6143 Déplacement missions et réception 2 500,00
4488 Divers créanciers 2 500,00
Note de remboursement des frais de déplacements du mois de
Janvier (N)
31/01/(N)
61365 Honoraires 8 400,00
4488 Divers créanciers 8 400,00
Note de débit pour vacations n° 01/(N)
Totaux 83 162,48 83 162,48

2.4.16. Solution de l’exercice 2.1.1.16.

La convention signée entre SOMACOP et la société BRP Construcoes Métalicas prévoit une révision de prix
annuelle de 3,5% qui intervient le 1er de chaque mois de Mai. Pour le mois de Juin de l’année (N) il se sera écoulé 3
années, depuis la signature de la convention, le 05/05/(N-3), de ce fait le coefficient de révision est :

1,035 x 1,035 x 1,035 = 1,108 718

Et le montant de la facture est donc :

2 500,00 x 1,108718 = 2 771,79 Euro

Soit si l’on ajoute la TVA (20%) et si l’en applique le taux, à l’achat de l’Euro, à la date de paiement, à savoir
11,0982 on trouve :

2 771,79 x 11,0982 x 1,20 = 36 914,26 DH

345
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Cette facture est encaissée, conformément à la convention, par virement bancaire, le 31 du mois de Juillet, cet
encaissement ne figure sur le relevé bancaire de la société SOMACOP que le 02/08/(N).

On retrouve en effet le montant 36 914,26 DH de cette facture enregistrée, le 02/08/(N), sur le relevé du mois d’Août de
l’année (N) de la société SOMACOP, tel qu’il figure à la page 101 du livre des données.

2.4.17. Solution de l’exercice 2.1.1.17.

La convention signée entre SOMACOP et la société TAKAZAWI prévoit une révision de prix annuelle de 5% qui
intervient le 1er de chaque mois de Juillet. Pour le mois de Décembre de l’année (N) il se sera écoulé une année et quelques
mois depuis la signature de la convention le 25 Juin (N-1), de ce fait le coefficient de révision est 1,05 et le montant de la
facture est donc :

75 000,00 x 1,05 = 78 750,00 DH + 20% de TVA soit 94 500,00 DH TTC

Cette facture est encaissée, conformément à la convention, par virement le 30/01/(N+1), son montant est inclus dans le
compte client du bilan de l’exercice (N) de la société SOMACOP tel qu’il apparaît à la page 147 du livre des données.

La date de facturation est évidemment le 31/12/(N).

2.4.18. Solution de l’exercice 2.1.1.18.

La convention signée entre SOMACOP et la société WORD CONSULT prévoit dans son article 3 aliéna 3.2 le
paiement, par le client, de commission avec facturation, en fin d’année.

Le taux de la commission dépend du montant du marché et la facturation est fonction du montant des
encaissements.

Montant des
Montant des
N° des marchés Taux encaissements au Montant de la facture
marchés
31/12/(N)
TP 32-02-06 7 350 000,00 5 pour mille 1 673 427,31 8 367,14 DH
SR 984-805 26 550 000,00 4,5 pour mille 5 382 243,72 24 220,10 DH
WZ 33 37 250 000,00 3 pour mille 983 325,63 2 949,98 DH
Total H. TVA 35 537,22 DH
TVA 20 % 7 107,44 DH
Total TTC 42 644,66 DH

Conformément à la convention, on peut préciser que :

- Date de facturation le 20/01/(N+1), cette date peut être différente, il suffit, comme le prévoit la convention, que la
facture soit établie au début de l’année (N+1) mais comme elle porte le numéro 036/(N+1) elle doit avoir une date
postérieure à la facture établie pour l’exercice 2.1.1.12 ;
- Modalité de paiement : par chèque le 20/02/(N+1) ;

La facture demandée peut être établie, elle est donnée à la page suivante.

2.4.19. Solution de l’exercice 2.1.1.19.

a) Il s’agit d’une lettre de change (L.C) que la société La Marocaine de Construction a donnée à SOMACOP en paiement
de la facture n° 63 du 15/09/(N).

Cette lettre de change est donnée à la page 349.

346
Société Marocaine de Conseil et de Participation
SOMACOP
Société anonyme à Directoire et à Conseil de Surveillance

Casablanca, le 15 janvier (N+1)

WORD CONSULT
New York - U.S.A.

FACTURE N° 91/02(N+1)

Objet : Conseil pour marchés


Réf : Contrat Conseil du 25 Janvier (N)

TP 32-02-06 : 1 673 427,31 x 5 pour 1000 8 367,14 DH


SR 984- : 5 382 243,00 x 4,5 pour 1000 24 220,10 DH
WZ: 33: 983 325,63 x 3 pour 1000 2 949,98 DH
TOTAL Hors TVA 35 537,22 DH
TVA 20% 7 107,44 DH
TOTAL TVA Comprise 42 644,66 DH

Arrêtée la présente facture à la somme de quarante deux mille six cent quarante quatre dirhams soixante six centimes.

Azzeddine YACOUBI
Président du Directoire

Payé par : Chèque bancaire


N° :
Le : 15/02/(N+1)

Siège social: 350 bis, boulevard Mohamed Zerktouni-20 000 Casablanca


Tél. 212(0)22 45 90 50 Fax 212(0)22 90 00 46
R.C. 86701 – I.F. 2641653 - Patente 44103906 - Capital 1.500.000 DH
347
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

b) L’écriture au journal :

Chez SOMACOP :
28/12/(N) D C
34211 Client « Marocaine de construction » 88 200,00
7124 Ventes de services produits 73 500,00
4455 Etat TVA facturée 14 700,00

3425 Client, Effet à recevoir 88 200,00
34211 Client « M. de construction » 88 200,00
L.C n° 15

Chez La Marocaine de Construction :


28/12/(N) D C
6136 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires 73 500,00
34552 Etat TVA récupérable/Charges 14 700,00
44111 Fournisseur « SOMACOP » 88 200,00

44111 Fournisseur « SOMACOP » 88 200,00
4415 Fournisseur, EAP 88 200,00
LC n° 15

348
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

Raison sociale A Casa. Le 28/09/(N)


du tireur

Au 28/01/(N+1) B.P. DH 88 200,00


SOMACOP
CASABLANCA
Veuillez payer contre cette lettre de change
à l’ordre …………………………………………………la somme de
ACCEPTATION
Cent huit mille six cents dirhams.
OU AVAL
Valeur suivant facture ……….……………………………………..
Signature du tireur
TIRE
La Marocaine de Construction … Cachet de
………………………………………… SOMACOP
DOMICILIATION
………………………………………….
…………………………………………. Timbre
N° 15 …………………………………………. fiscal

Instructions
Particulières

Raison sociale
La Marocaine de Construction Banque ………………………………………..
…………………………………… Agence ……………….………………………..
…………………………………… Adresse ………………………………………..
Monsieur le Directeur,
J’ai l’honneur de vous prier de bien vouloir régler par le débit de mon compte chez vous
N°……………………………l’effet ci-dessus que j’ai accepté en faveur de SOMACOP d’une
valeur de Quatre vingt huit mille deux cents dirhams DH
à échéance du 28/01/(N+1). Signature et cachet
La provision sera constituée à l’échéance prévue pour ce règlement. de la Marocaine de
Construction
Veuillez agréer, Monsieur le Directeur, mes salutations distinguées.

349
Encyclopédie Pratique de Gestion. 2 - Livre comptable.

2.4.20. Solution de l’exercice 2.1.1.20.

a) La société FARAS - Export a remis, le 25 Mai (N), la lettre de change n° 12 échéance le 25/06/(N), à la société
SOMACOP en paiement de la facture n° 33/(N) et que cette dernière a remis à l’escompte.

Calcul des éléments du bordereau d’escompte :

Eléments Calcul Mt. (DH)


- Valeur nominale 55 200,00
- Nombre de jours du 27 Mai au 25 Juin Mai : 31-27 = 4j
Juin : = 25 j
= 29 j
- Intérêt d’escompte 10,5% 55 200,00 x 10,5% x 29/360 = 466,90 466,90
- TVA/Intérêt d’escompte (7%) 32,68
- Commission 12,00
- TVA/Commission (7%) 0,84
Total à payer 54 687,58

b) Ecritures au journal de la société SOMACOP :

D C
27/05/(N)
3426 Effets escomptés non échus 55 200,00
3425 Clients effet à recevoir 55 200,00
L. C. n° 12 remis à l’escompte
28/05/(N)
5141 Banque 54 687,58
6311 Intérêt des emprunts et dettes 466,90
6147 Services bancaires 12,00
34552 Etat TVA récupérable/charges 33,52
5520 Crédit d’escompte 55 200,00
Suivant bordereau d’escompte

: A l’échéance, le compte 5520 « Crédit d’escompte » est annulé par le compte 3426 « Effets escomptés
non échus »
Remarque

c) Ecriture au journal de la sociét