UNIVERSIDAD TCNICA DE ORURO

FACULTAD NACIONAL DE INGENIERA

INGENIERA INDUSTRIAL

Servicio de
Impuestos
Nacionales
MATERIA: GERENCIA EMPRESARIAL IND 3212 A
INTEGRANTES:
Univ. Altamirano Selaya Juan Victor
Univ. Blanco Villarte Maria
Univ. Estrada Arellano Luis Damian
Univ. GutirrezGutirrez Paola Ins
Univ. Rodriguez Delgado Nashira Fabiola
Univ. Villaroel Pacheco Jorge Ariel

Servicio de Impuestos Nacionales

Contenido

SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES .............................................................................................. 2

Requisitos para la inscripcin en el servicio de impuestos nacionales ........................................... 3
Pasos para la inscripcin en el servicio de impuestos nacionales .............................................. 3
DOSIFICACIN DE NOTAS FISCALES FACTURACIN MANUAL (CONTRIBUYENTES NEWTON) .... 6
PARA DOSIFICACIN DE FACTURAS: ........................................................................................... 6
MODALIDADES DE FACTURACIN .............................................................................................. 8
DERECHOS DEL CONTRUBUYENTE ............................................................................................ 10
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS .................................................................................................... 11
REGMENES ESPECIALES ............................................................................................................ 12
RGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO .......................................................................................... 12
PAGO DE LOS IMPUESTOS ........................................................................................................ 12
CERRAR O INACTIVAR EL NIT .................................................................................................... 13
Bibliografa .................................................................................................................................... 13

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IND3212 GERENCIA EMPRESARIAL

Servicio de Impuestos Nacionales

SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

El Servicio de Impuestos Nacionales es unaentidad de derecho pblico, autrquica con
independencia administrativa, funcional, tcnicay financiera, con jurisdiccin y
competencia en todo el territorio nacional, personerajurdica y patrimonio propio.Su
domicilio principal est fijado en la ciudad deLa Paz.El servicio de Impuestos Nacionales
se encuentra bajo la tuicin del Ministerio de
Hacienda. Se sujeta a la poltica econmica, fiscal y tributaria definida por el
PoderEjecutivo, debiendo cumplir las metas, objetivos yresultados institucionales que le
fije elMinisterio de Hacienda.
La funcin del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos y
tiene como misin optimizar las recaudaciones, mediante: la administracin, aplicacin,
recaudacin y fiscalizacin eficiente y eficaz de los impuestos internos, la orientacin y
facilitacin del cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias y
la cobranza y sancin de los que incumplen de acuerdo a lo que establece el Cdigo
Tributario, con Excepcin de los tributos que por Ley administran, recaudan y fiscalizan las
municipalidades.
Son atribuciones del Servicio de Impuestos Nacionales:
a) Cumplir y hacer cumplir las normas contenidas en laConstitucin Poltica del
Estado, Convenios Internacionales aprobados por el H. Congreso Nacional en
materia Tributaria, Cdigo Tributario, Leyes especficas tributarias, Decretos
Supremos, Resoluciones Supremas, Ministeriales y Administrativas y dems
normas en materia tributaria.
b) Dictar normas reglamentarias a efectos de aplicacin de las disposiciones en materia
tributaria.
c) Establecer planes y programas de gestin administrativa acorde con los
lineamientos de la poltica econmica del Poder Ejecutivo y suscribir un
compromiso anual con el Ministerio de Hacienda estableciendo metas de
recaudacin y otras de carcter institucional.
d) Celebrar acuerdos, contratos y convenios con el desarrollo de sus funciones.
e) Contratar servicios de carcter tcnico y/u operativo, de personas naturales y
jurdicas, siempre que no se vulnere su facultad especfica y fiscalizadora. Los
contratos sern suscritos por el Servicio de Impuestos Nacionales mediante
procedimientos establecidos en la Ley 1178.
f) Promover la conciencia tributaria en la poblacin.
g) Establecer y mantener relaciones con instituciones,organismos nacionales e
internacionales y agencias de cooperacin vinculadas a la administracin tributaria.
h) Propiciar el cumplimiento de los deberes y obligaciones de los funcionarios
pblicos bajo su dependencia dentro del marco legalestablecido para el efecto.
i) Recaudar las deudas tributarias en todo momento, yasea en va voluntaria o
ejerciendo su facultad de ejecucin fiscal.
j) Desarrollar y motivar profesional y personalmente asus funcionarios.

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k) Absolver consultas de carcter tributario de acuerdo a lo establecido por el Cdigo

Tributario.
l) Mejorar los servicios de atencin a los contribuyentes.
m) Disear sistemas de procedimientos administrativos orientados a afianzar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
n) Intervenir en las demandas y los recursos contra los actos de la Administracin
Tributaria segn lo dispuesto en el Cdigo Tributario y disposiciones legales
vigentes.
o) Prevenir y reprimir las infracciones e ilcitos tributarios.
p) Requerir a terceros informacin necesaria que tengaefecto tributario.
q) De manera general administrar eficientemente el rgimen de impuestos internos,
ejerciendo todas las facultades otorgadas por el Cdigo Tributario y normas
tributarias vigentes en el pas, aplicando con equidad jurdica las mismas.
r) Hacer cumplir el pago de obligaciones tributarias pendientes del servicio Nacional
de Impuesto Internos.

Requisitos para la inscripcin en el servicio de impuestos

nacionales

N
1
2
3
4
5
6
7
8

PN
Carnet de identidad vigente del representante legal X
(original y fotocopia)
Factura de Luz del domicilio (original y fotocopia)
X
Factura de Luz del negocio (original y fotocopia)
X
Croquis del domicilio
X
Croquis del negocio
X
Certificado de FUNDEMPRESA.
X
Certificado de constitucin de la empresa
Balance inicial de apertura
X

PJ
X

RS
X

X
X
X
X
X
X
X

X
X
X
X

Pasos para la inscripcin en el servicio de impuestos nacionales

1. Acceder a Oficina Virtual de la pgina: www.impuestos.gob.boo mediante
Google, seleccionar el departamento (resto)

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2. Creacin de cuenta temporal en Registro al PADRN Biomtrico, en la que

debes llenar obligatoriamente la casilla Contrasea escribiendo una palabra
secreta de mnimo 8 caracteres y/o mximo de 16. Esta palabra debe contener
letras,algnnmero y una letra mayscula.

Luego de guardar los datos, volver a la oficina virtual seleccionar inscripcin al

padrn, colocar el usuario y contrasea creados.
3. Llenar el Formulario Padrn Biomtrico Digital MASI 001 digitalmente
cumplir los 5 pasos.

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4. Conseguir el nmero de trmite al acabar el paso 5 de llenado de formulario digital.

5. Apersonarte a la oficina Distrital de tu ciudad con el nmero de trmite pasados

mnimamente 9 das, acompaado de tu carnet de identidad vigente (original y
fotocopia), factura de Luz de tu casa y del lugar donde funcionar tu negocio
(original y fotocopia) ms un croquis o mapa de cmo llegar a tu domicilio y al
lugar donde funcionar tu negocio, el certificado de FUNDEMPRESA.
6. Recuperacin del formulario MASI - 001
7. Verificacin de la informacin.
8. Captura de huellas digitales
9. Capturade fotografa
10. Captura de firma
11. Escaneado de documentos
12. Entrega de tarjeta Oficin@ Virtual, Certificado de Inscripcin PBD, Documento de
exibicin NIT, Sticker (para transporte)

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DOSIFICACIN DE NOTAS
(CONTRIBUYENTES NEWTON)

FISCALES

FACTURACIN

MANUAL

Ingreso a Oficina Virtual a travs del Portal Tributario del SIN.

1. Ingresar al men de Newton NSF
2. Seleccionar la Casa Matriz o Sucursal
3. Seleccionar Cantidad Normal o Extraordinaria
4. Consignar la cantidad de notas fiscales que se requiere
5. Seleccionar la caracterstica especial de la factura
-Con Derecho a Crdito Fiscal
- Sin Derecho a Crdito Fiscal
- U otro
Una vez validados los datos insertados, el sistema le genera el reporte de Solicitud de
Dosificacin Formulario 1500, con el cual, el contribuyente debe realizar la impresin de
sus notas fiscales en cualquier imprenta autorizada, y posteriormente emitir la cantidad de
notas fiscales determinadas por la Administracin Tributaria.
Requisitos:
- Ser usuario Newton

PARA DOSIFICACIN DE FACTURAS:

Paso 1: Ingrese a la oficina virtual

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Paso 2: Seleccione el link Newton Facturacin

Paso 3: Cuando se abra la pestaa de Newton Portal Tributario, ingrese a Solicitud de

Dosificacin

Paso 4: Llene la informacin para el tipo de facturacin

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Paso 5: Llene la cantidad de facturas a solicitar en el talonario.

Paso 6:
6.1. Validar el Trmite y Terminar el Trmite

6.2. Imprimir el Reporte de Solicitud de Dosificacin, Formulario 1500.

6.3. Acudir a una imprenta autorizada
MODALIDADES DE FACTURACIN
De las antiguas siete, se dieron de baja dos (Fact. por Davinci y Maq. Registradoras) y se
adicion una nueva (Fact. Electrnica por ciclos), quedando las modalidades de la siguiente
manera:
a) Facturacin Manual: Modalidad por la cual la emisin de la Factura o Nota Fiscal se
realiza de forma manuscrita previa solicitud de dosificacin, impresin de talonarios
y activacin, a travs de imprentas autorizadas
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la emisin de la Factura consigna el
precio impreso del bien o del servicio vendido o prestado, segn corresponda, as
como los datos de la dosificacin. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del

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comprador. Es utilizada en algunas actividades econmicas de consumo masivo y

precio fijo habilitadas al efecto en funcin a caractersticas y requerimientos
comerciales, como por ejemplo: Venta de GLP, Tarjetas de Telefona Mvil,
Boletos o Entradas y otros.
c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la emisin de Factura o Nota
Rgimen Tributario Simplificado
d)
e) El sujeto pasivo debe apersonarse a las dependencias de la Administracin
Tributaria de su jurisdiccin y presentar los documentos originales o fotocopia
legalizada y fotocopias simples.
f)
g) Condicin general:
h)
i) El sujeto pasivo debe desarrollar actividad econmica de: Artesano, Comerciante
Minorista o Vivandero, con capital mnimo de Bs.12.001 y mximo de Bs.37.000.
j)
k) Requisitos:
l)
m) - Documento de Identidad. Para el caso de ciudadanos extranjeros debern presentar
carnet de extranjera vigente.
n)
o) - Facturas o prefacturas de consumo de energa elctrica que acrediten el nmero de
medidor del domicilio fiscal donde desarrolla su actividad econmica y del
domicilio habitual.Fiscal se realiza a partir de un sistema computarizado
desarrollado o adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo
que debe cumplir con los aspectos tcnicos para la generacin del Cdigo de
Control y la impresin del Cdigo QR.
p) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de
Factura o Nota Fiscal se realiza a travs de la Oficina Virtual previa suscripcin en
el SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
tienen bajo nivel de facturacin en un perodo; su impresin es optativa.
q) Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la cual los sistemas computarizados de
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, deben interactuar directamente con los
sistemas computarizados del SIN para la generacin de las Facturas o Notas
Fiscales, las cuales sern individualizadas con un Cdigo de Control generado y
asignado por la Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, deben previamente
tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos,
aplicando lo dispuesto en los Artculos 30 y 31 de la presente Resolucin, siendo
necesario adems contar con el Certificado Digital vigente y conexin a Internet.
r) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la generacin y la emisin
de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema computarizado
registrado y certificado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, conectado al
inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria.
Los intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir Facturas
por la duracin del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar sujeta a parmetros
establecidos por la Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros

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Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, deben previamente

tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos, deben
adems contar con el correspondiente Certificado Digital y conexin a Internet.
PASOS PARA LA TRIBUTACIN
1. INGRESO a la ofivinavirtu@l del SIN
2. Llenado de formularios 200 Y 400
3. Imprimir formularios
4. Ir a entidad financiera a pagar
Vencimiento de los pagos
ULTIMO DIGITO
DEL NIT
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

FECHA
DE
VENCIMIENTO
Hasta el 14 de cada mes
Hasta el 15 de cada mes
Hasta el 16 de cada mes
Hasta el 17 de cada mes
Hasta el 18 de cada mes
Hasta el 19 de cada mes
Hasta el 20 de cada mes
Hasta el 21 de cada mes
Hasta el 22 de cada mes
Hasta el 23 de cada mes

DERECHOS DEL CONTRUBUYENTE

1.- A ser informado y Asistido en el cumplimiento de sus obligaciones Tributarias.
2. A ser informado al Inicio y conclusin de la Fiscalizacin, sobre la Naturaleza y alcance
de la misma, as como de sus derechos y obligaciones.
3. A ser tratado con el debido respeto y consideracin por el personal de impuestos
Nacionales.
4. A ser odo o juzgado de conformidad a lo establecido en la constitucin poltica del
Estado.
5. A la reserva y confidencialidad de los datos, informes o antecedentes que obtenga la
administracin Tributaria.

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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
REGIMEN GENERAL
DEBER FORMAL

MULTA POR NO CUMPLIR EL DEBER

PERSONA NATURAL
PERSONA JURIDICA

Inscripcin en el registro de
contribuyentes
Actualizar
los
datos
proporcionados al registro de
contribuyentes
Tener
el
certificado
de
inscripcin y exponer el cartel
de exija factura
Presentar declaraciones juradas
en el plazo establecido
Presentar declaraciones juradas
que incrementen el impuesto
declarado,
antes
del
vencimiento.

Clausura del establecimiento hasta su regulacin

Habilitar y registrar libros

contables , de compras y ventas
Elaborar estados financieros
Presentacin
fsica
y
digitalizada de los estados
financieros.
Enviar planilla Salarial I
mpositivavia internet
Enviar el libro de compras y
compras via de internet
Enviar el registro auxiliar de
ventas mayores a Bs 50.000
Emitir facturas de la fecha
limite de emisin

Emitir facturas que cumplan

con los formatos y aspectos
tcnicos.

Tener el talonario de facturas e

el local comercial

250 UFV

1000 UFV

250 UFV

350 UFV

150 UFV

400 UFV

150 UFV

400 UFV

500 UFV

1500 UFV

1250 UFV
2500 UFV

5000 UFV
5000 UFV

1000 UFV

3000 UFV

1000 UFV

3000 UFV

2000 UFV

5000 UFV

De 1 a 100 facturas:
50 UFV
De 101 facturas en adelante:
2 UFV por factura
De 1 a 100 facturas:
100 UFV
De 101 a 1000 facturas:
200 UFV por factura
De 1001 a 10000 facturas:
500 UFV por factura
De 10001 facturas en adelante:
2500 UFV por factura

De 1 a 100 facturas:
150 UFV
De 101 facturas en adelante:
2 UFV por factura
De 1 a 100 facturas:
200 UFV
De 101 a 1000 facturas:
400 UFV por factura
De 1001 a 10000 facturas:
500 UFV por factura
De 10001 facturas en adelante:
5000 UFV por factura

1000 UFV

3000 UFV

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REGMENES ESPECIALES
RGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
El sujeto pasivo debe apersonarse a las dependencias de la Administracin Tributaria de su
jurisdiccin y presentar los documentos originales o fotocopia legalizada y fotocopias
simples.
Condicin general:
El sujeto pasivo debe desarrollar actividad econmica de: Artesano, Comerciante Minorista
o Vivandero, con capital mnimo de Bs.12.001 y mximo de Bs.37.000.
Requisitos:
- Documento de Identidad. Para el caso de ciudadanos extranjeros debern presentar carnet
de extranjera vigente.
- Facturas o prefacturas de consumo de energa elctrica que acrediten el nmero de
medidor del domicilio fiscal donde desarrolla su actividad econmica y del domicilio
habitual.

PAGO DE LOS IMPUESTOS

Para pagar nuestros impuestos debemos llenar los formularios ya sea fsicamente o
virtualmente con un recibo que el sistema genera y debemos dirigirnos a una entidad
financiera con los mismos a continuacin explicaremos que formularios y quienes deben
presentarlos
IVA

El IVA es el impuesto que se paga por todas las ventas de bienes, por los contratos de
obras, por los contratos de prestacin de servicios etc. . El IVA se declara y se paga
mediante la presentacin de un formulario mensual el 200 este impuesto deben presentarlo
las Personas Naturales y Personas Jurdicas que desarrollen actividades econmicas en el
territorio nacional; como ser comercio e industria. Para el clculo del pago de este impuesto
se deben anotar todas las facturas que respaldan los ingresos y gastos en unos registros
denominados Libros de Compra y Venta (LCV).
IT

IT Es el impuesto que se paga por realizar actividades econmicas en territorio nacional,

dentro de las cuales destacan comercio, industria, profesin u oficio, alquiler, etc. El IT
tambin se declara y se paga mediante la presentacin de un formulario mensual (IT 400)
este impuesto deben pagarlo Todas las Personas Naturales y Personas Jurdicas que
desarrollen actividades econmicas en el territorio nacional; como ser comercio e industria.
Para el clculo del pago de este impuesto se deben anotar todas las facturas que respaldan
los ingresos y gastos en unos registros denominados Libros de Compra y venta
IUE

IUE Es el impuesto que se paga por las ganancias obtenidas al cierre de cada gestin
contable, de acuerdo a la e Si e istieron ganancias se calcular el presente impuesto, de
lo contrario no existe impuesto a pagar El IUE se lo declara una vez al ao mediante el
formulario 500 Este impuesto deben pagarlo todas las Personas Naturales y Personas

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Servicio de Impuestos Nacionales

Jurdicas que estn obligadas a llevar registros contables, todos los profesionales
independientes y todos los que realicen remesas al exterior.
CERRAR O INACTIVAR EL NIT
Para cerrar o inactivar el NIT para empresas unipersonales solamente tenemos que
dirigirnos a la distrital correspondiente con tu carnet de identidad ms una fotocopia y darlo
de baja. Previamente presentando un balance de cierre y dependiendo de la forma como
abrimos este NIT debemos inhabilitarlo mediante la Oficina Virtual; en cambio si es
antiguo, debmos apersonarnos con nuestro CI la Distrital del SIN correspondiente y
solicitar la baja respectiva. NO debemos tener adeudos tributarios

BIBLIOGRAFA
http://www.impuestos.gob.bo/

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