UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

(UNICAES)

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN CONTADURIA PBLICA

MATERIA:
Contabilidad de Seguros

IMPARTIDOR:
Licda. Elsa Medrano

TEMA:
Reaseguros

ALUMNOS:
lvaro Enrique Zelada Jurez
Nstor Wilfredo Peate Presidente
Martin Antonio Granados Reyes
Vladimir Adalberto Rivera

Introduccin
En el presente trabajo veremos las definiciones del Reaseguro, su aplicacin
en nuestro pas.
El negocio del reaseguro que hace seis siglos exista, y que por mucho tiempo
solamente se practicaba en forma espordica y de manera facultativa, entre
Compaas directas, hoy abarca todo el mundo, en todos los ramos y en
mltiples formas.
El mercado del reaseguro ha tenido enorme expansin en todas partes, desde
hace mas de 100 aos, demostrando de esta forma que es un sistema
persistente, importante e indispensable, que protege a todas las compaas de
seguros y aun a las organizaciones profesionales que se han establecido con el
fin de negociar exclusivamente en reaseguros y retrocesiones, sin contacto con
el asegurado.
Ahora, es un negocio completamente universal; y un mercado estable y fuerte
de reaseguro es la base para mucho seguro directo actualmente. Algunos
seguros pueden expedirse, solamente porque existe el reaseguro para cubrir
los sobrantes de retenciones.

Objetivo general

El propsito de nuestra investigacin es dar a conocer acerca del tema

del reaseguro as como sus caractersticas, funciones, riesgos y el
marco

regulatorio

que

rige

este

tipo

de

seguro,

entre

caractersticas relevantes que este seguro contiene.

Objetivo especifico

Analizar la forma en la que las aseguradoras utilizan el reaseguro.

Comprender el propsito del reaseguro.

otras

Qu es el Reaseguro?
Instrumento tcnico del que se vale una entidad aseguradora para conseguir la
compensacin estadstica que necesita, igualando u homogeneizando los
riesgos que componen su cartera de bienes asegurados mediante la cesin de
parte de ellos a otras entidades.
En trminos sencillos, cabra definir el Reaseguro como "el seguro del seguro".
Se trata de un contrato que suscribe tu compaa de seguros con otra
compaa (en este caso, sera la reaseguradora), para que asuma parte (o la
totalidad) del coste de un posible siniestro. Es la manera que tienen las
entidades aseguradores de asumir riesgos muy elevados.
Por ello, el reaseguro viene a superponerse a la proteccin de los riesgos
otorgando mayor estabilidad y solvencia al asegurador, que es quien, frente a
sus asegurados, tiene la obligacin de asumir el coste de las reclamaciones por
siniestros cubiertos por la pliza.
En definitiva, y en trminos ms tcnicos, con el reaseguro se homogenizan los
valores asegurados y se limitan las responsabilidades asumidas, con lo que se
permite el control de la frecuencia siniestral (probabilidad de ocurrencia), de la
intensidad del siniestro (alcance) y de su importe (cuanta), todo lo cual
favorece una mayor capacidad y oferta de seguros para asumir riesgos.
Clases de reaseguro:
I. Por razn de su obligatoriedad
1. Reaseguro obligatorio (obligatory reinsurance). Es aquel en el que la entidad
cedente se compromete a ceder y el reasegurador se compromete a aceptar
determinados riesgos, siempre que se cumplan las condiciones preestablecidas
en un contrato suscrito entre ambas partes, denominado tratado de reaseguro.
2. Reaseguro facultativo ( facultative reinsurance). Es aquel en que la
compaa cedente no se compromete a ceder ni la compaa reaseguradora se
compromete a aceptar determinada clase de riesgos, sino que estos han de ser

comunicados individualmente, establecindose para cada caso concreto las

condiciones que han de regular la cesin y la aceptacin.
3. Reaseguro obligatorio-facultativo (obligatory facultative reinsurance). Es un
reaseguro mixto, en el sentido de que la compaa cedente no se compromete
acceder, pero el reasegurador s se obliga a aceptar los riesgos que le sean
cedidos por la cedente, siempre que se cumplan determinados requisitos
previamente establecidos al efecto en un documento, denominado carta de
garanta.
Tipos de Reaseguros
Segn que la entidad reaseguradora participe respecto a la aseguradora
directa (cedente) en los riesgos aceptados por esta o en los siniestros
efectivamente producidos, puede hablarse, respectivamente de dos tipos, de
reaseguro: de riesgos y reaseguro de siniestros.
Entre

los

reaseguros

de

riesgo,

denominados

tambin

reaseguros

proporcionales, existen los siguientes:

1. Reaseguro cuota-parte (quota share reinsurance). Es aquel en que el
reasegurador participa en una proporcin fija en todos los riesgos que sean
asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro. Si, por
ejemplo, existe un reaseguro cuota-parte al 50% en el ramo de incendios,
quiere decirse que en todas las plizas suscritas por la cedente en dicho ramo,
al reasegurador corresponder un 50% de las primas, as como la mitad del
importe de los siniestros que afecten a tales plizas.
2. Reaseguro de excedente (surplus reinsurance). Es aquel en que el
reasegurador participa en una proporcin variable en todos los riesgos que
sean asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro.
Esta variabilidad depende de la tabla de plenos y de la capacidad del contrato.
Capacidad del contrato. Se da este nombre al lmite mximo de riesgo que la
cedente puede ceder a su reasegurador en un contrato de excedente.

Entre los reaseguros de siniestros, llamados tambin reaseguros no

proporcionales, existen los siguientes:
1. Reaseguro de exceso de prdida (excess of loss reinsurance). Es aquel en
que el reasegurador, con relacin a determinado ramo o modalidad de seguro,
participa en los siniestros de la cedente cuyo importe exceda de una
determinada cuanta preestablecida a tal efecto.
2. Reaseguro de exceso de siniestralidad (stop loss reinsurance). Es aquel en
que la cedente fija el porcentaje mximo de siniestralidad global que est
dispuesta a soportar en determinado ramo o modalidad de seguro, corriendo a
cargo del reasegurador el exceso que se produzca.
Caractersticas del reaseguro
El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los cuales opere la
empresa (ya sea de forma individual cada uno o bien por el conjunto de su
cartera de riesgos) o solo para determinados riesgos, como por ejemplo
incendio o los ms costosos para el asegurador (baro).

1. El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado entre el asegurador

y el reasegurador el cual tiene obligaciones reciprocas.

2. No existe relacin directa entre el asegurado y los reaseguradores.

3. Existe un solo asegurador, y uno o ms reaseguradores.

4. El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma

proporcional (habitualmente sobre cada pliza de seguro individualizada) o bien
de forma no proporcional (habitualmente sobre todo el conjunto de todas las
plizas).

La finalidad ltima del reaseguro es preventiva para el asegurador: dispersin

de riesgos.
Los contratos no proporcionales: Si las sociedades sumaran las retenciones de
cada ramo obtendran grandes cantidades a su cargo que al producirse los
siniestros produciran situaciones serias de insolvencia. Para evitar estas
situaciones las sociedades contratan con sus reaseguradores contratos de
reaseguros de exceso de prdida con la finalidad de proteger la retencin de
las compaas en cada uno de los ramos que operan. Los contratos no
proporcionales se distinguen de los proporcionales por una participacin de las
responsabilidades de la cedente y el reasegurador en base a los siniestros y no
en base a las sumas aseguradas, como ocurre en el seguro proporcional. En
compensacin de la cobertura otorgada, el reasegurador recibe un porcentaje
de la prima o de las primas originales, y no la proporcin correspondiente de
las sumas aseguradas.
Existen varios tipos de contratos no proporcionales, sin embargo, todos se
distinguen de los proporcionales de acuerdo al texto de la compaa Suiza de
Reaseguros denominado El reaseguro de los ramos generales por las
caractersticas siguientes:
1. El monto de las cesiones, no se determina caso por caso, de tal suerte que
no hay intercambio de cesin ni registro de reaseguro, ya que se limita al envi
del detalle de los siniestros ocurridos.
2. En consecuencia las operaciones contables quedan reducidas al mnimo.
3. La prima de cesin no se calcula sobre cada cesin si no sobre el conjunto
de la cartera o de una parte de ella dentro de un ramo determinado.
4. El costo del reaseguro es un factor determinado de antemano, lo que permite
a la cedente establecer un presupuesto de gastos.
5. El costo de reaseguro puede variar de un ejercicio a otro, segn la evolucin
de la siniestralidad.

6. Normalmente no se determina participacin en las utilidades a favor de la

cedente. El reasegurador no deposita primas retenidas a favor de la cedente,
en tal sentido ella deber financiar sola todos los siniestros ocurridos durante el
ejercicio.
Es un mecanismo tcnico jurdico de distribucin vertical del riesgo, mediantes
el cual un asegurador, por la celebracin de un contrato de reaseguro con una
compaa que se denomina reasegurador, se protege de un riesgo que excede
su pleno de retencin.
Es indispensable analizar los elementos de definicin para establecer las
consecuencias del reaseguro. En primer lugar, es un mecanismo tcnico
jurdico de distribucin vertical del riesgo, lo cual implica, frente al aspecto
tcnico, que es una herramienta para descargar sobre el reasegurador las
consecuencias de haber traspasado los lmites impuestos por la exigencia de la
homogeneidad cuantitativa. Para aplicar estas medidas compensatorias, la
entidad debe contar con un volumen de riesgos amplio y homogneo que le
permita calcular la posibilidad media de siniestro, y considerando que lo normal
es que los siniestros tengan una frecuencia e intensidad relativamente
uniformes, mediante la aplicacin de clculos tcnicos y estadsticos se llega a
la determinacin de los tipos y la cuanta de las primas aplicables a los
diferentes riesgos. La tarifacin es, pues, la primera de las medidas tcnicas de
compensacin que se ide, y que tiende a garantizar el equilibrio interno de
cualquier explotacin de seguros. Pero la explotacin racional del seguro no
supone nicamente la aplicacin de medidas compensatorias como la
tarifacin.

La compaa debe compensar los riesgos en el tiempo mediante la constitucin

de reservas o provisiones tcnica, y en el espacio por medio de la ampliacin
del radio de accin de las entidades aseguradoras-, lo cual implica la dispersin
geogrfica de los riesgos.

El reaseguro es un mecanismo vertical, debido a las caractersticas del contrato

que el asegurador cedente celebra con el reasegurador, es decir, un contrato
de seguro diferente del originario, pero con el cual guarda estrecha relacin,
pues la ocurrencia del siniestro en l previsto es lo que da origen a la
obligacin de pago del reasegurador, que en ningn momento es competidor
del cedente puesto que, en ltimas, aqul es su cliente.
Tradicionalmente se le conoce como el seguro de otro seguro. Adicionalmente
debe pensarse en este contrato como en uno de seguro de daos, pues con l
se persigue proteger el patrimonio de la aseguradora del dao que causaran
los siniestros experimentados por sus asegurados.
Su fin principal es reparar la prdida sufrida en el patrimonio del tomador del
seguro, a causa de un siniestro. Este contrato es autnomo e independiente
del contrato de seguro originario.
El contrato de reaseguro se puede catalogar como un contrato nuevo que no
impide que el contrato de seguros siga existiendo paralelamente, tal como fue
concebido, los riesgos cedidos por el asegurador hacen el objeto de un
contrato nuevo, totalmente distinto del primero, el cual sigue subsistiendo y no
afecta en algo al asegurado, que no ha intervenido en el nuevo contrato, y por
ello se afirma que el asegurado no puede ejercer sobre el reasegurador accin
directa ni privilegio.

La tcnica del reaseguro se basa en la observacin de lo que se denomina

pleno, es decir, la mxima cantidad que el asegurador se halla dispuesto a
asumir por cada riesgo asegurado.
Segn la ptica de la utilizacin de la tcnica del reaseguro, existen diversas
clases de plenos. En primer lugar est el pleno de conservacin o de retencin,
que es la mxima o lmite que debe garantizar a los propios asegurados. Este
pleno es, por tanto, la parte del riesgo originariamente asegurado que el
asegurador podr cubrir con su propia cobertura, y ser determinado por la
homogeneidad exigida por sus propios riesgos contratados.

En segundo lugar est el pleno de aceptacin o suscripcin, que consiste en el

total mximo que el asegurador puede suscribir sobre un riesgo determinado,
debido a su pleno de conservacin y de los medios de cobertura de que
dispone en reaseguro.
La retrocesin es la figura que se define como el reaseguro del
reasegurador. Este contrato no difiere significativamente del contrato de
reaseguro. La retrocesin implica, pues, una nueva distribucin vertical del
riesgo del reasegurador o retrocedente a un reasegurador o retrocesionario,
mediante la celebracin de un nuevo contrato de reaseguro, para descargar
parte de su responsabilidad en el caso de que llegar a presentarse el riesgo del
nacimiento de una deuda en el patrimonio del retrocedente a raz de su
obligacin de indemnizar a la vez a su asegurado en la alcuota pactada, el
menoscabo patrimonial que se causare, como consecuencia de la ocurrencia
de un siniestro que este ltimo deba pagar a un tomador o asegurado
originario.

Elementos esenciales del contrato de reaseguro

Son los siguientes: El riesgo reasegurado, el inters re asegurable, la prima o
precio del reaseguro, y la obligacin condicional del reasegurador.
Riesgo reasegurado
En el caso del reaseguro, el riesgo se concreta en la posibilidad del nacimiento
de una deuda en el patrimonio del reasegurador, como consecuencia de su
obligacin de indemnizar por haberse realizado el riesgo previsto en el contrato
de seguro reasegurado.
Inters re asegurable
El inters asegurable es el objeto del contrato de seguros, que tambin es
aplicable al reaseguro, si se tiene en cuenta que no es ms que un seguro
contra daos. El inters re asegurable estriba en el prurito del asegurador
directo de proteger la integridad de su patrimonio, amenazado por la realizacin
potencial de un apreciable nmero de riesgos por l asegurado de antemano.

Prima
Para calcular el valor de la prima en el reaseguro se utilizan parmetros
diferentes a los usados en el seguro, en especial, sujetndose a los dictados
inherentes a sus diversas y concretas modalidades. Debido al especialsimo
funcionamiento tcnico del reaseguro, el precio se calcula segn el alcance, el
tipo y la magnitud de la cesin realizada por el asegurador directo; no es visible
entonces una forzosa simetra entre el precio del seguro a cargo del tomador y
la correlativa prima a cargo del asegurador, la cual incluso puede ser mayor o
menor a la adeudada al asegurador directo por parte del tomador del seguro
originario.

Obligacin condicional del reasegurador

La obligacin ser la de pagar al cedente la suma convenida en caso de ocurrir
el siniestro en los trminos pactados, siniestro que se verifica cuando el
cedente debe pagar a su asegurado la indemnizacin correspondiente por
haber acaecido el suceso por l asegurado.

Las caractersticas del contrato de reaseguro son las mismas aplicables

al contrato de seguro (consensual, bilateral, oneroso, etc.); y as mismo es
para el coaseguro.

Para satisfacer demandas, mantener el prestigio, etc., es conveniente que una

compaa de seguros acepte riesgos que en otras circunstancias hubiese
rechazado. Las compaas de reaseguro aceptan riesgos contratados por otro
asegurador que se conoce como asegurador directo, y que probablemente no
podra mantener la pliza por su alto grado de riesgo.
Los contratos utilizados para el traslado del riesgo se llaman Contratos de
Reaseguro y los documentos que lo amparan Certificados de Reaseguro.

Muchas compaas tienen un departamento de reaseguros, y se dedican a

ambas clases de contratos, en el ramo de daos y vida.
Las tarifas de reaseguro suelen ser ms bajas en ese caso, adems de ceder
un riesgo, se puede obtener una ganancia del mismo; por este motivo, las
reaseguradoras piden a las aseguradoras directas que mantengan la mitad del
riesgo para comprobar su buena fe.
El asegurado no es parte del contrato de reaseguro; solamente le concierne la
calidad del seguro o algn beneficio adicional.

Conclusin
En conclusin el reaseguro es un seguro contratado por el asegurador directo
con otro asegurador para una parte del riesgo tomado a su cargo por, igual es
decir que con el reaseguro el asegurador consigue transferir a otro asegurador
(reasegurador) una parte y a veces la totalidad del riesgo que ha asumido en
uno o ms contratos de seguros.

La cesin se opera mediante contratos de reaseguro que ao con ao

conciertan las sociedad con las empresas reaseguradas. Al final del ao, el
contrato es renegociado y en l se modifican ciertas condiciones segn el
grado de siniestralidad que tenga la aseguradora.

La aseguradora que ha otorgado una determinada cobertura a cambio de una

prima, cede parte del riesgo a otra aseguradora, es decir comparte el riesgo
asegurado y tambin parte de la prima.