UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Ciencias Contables y
Financieras

CONTABILIDAD DE
ENTIDADES FINANCIERAS
VIII CICLO

Docente: Gerardo Renato Arias Vscones

2015

La asignatura es de carcter terico prctico. El curso motiva

al alumno en el conocimiento de la Contabilidad de las
Empresas Financieras comprendiendo la evaluacin y el
desarrollo del sistema financiero dentro del contexto econmico
del pas. Dichas Instituciones Financieras desarrollan el
servicio de administracin de fondos para facilitar la
circulacin y el traslado del dinero entre los agentes deficitarios
(empresas y/o personas naturales que requieren de recursos
para la adquisicin de bienes y servicios y/o capital de trabajo)
y los agentes superavitarios (empresas y/o personas naturales
que poseen recursos excedentarios) que contribuyen a mantener
el equilibrio de las empresas que necesitan de tales servicios.

DESCRIPCION GENERAL

El objetivo de la asignatura es cultivar el sentido

crtico, analtico y proactivo; caracterstico en
este siglo, en relacin a la concepcin de la
Contabilidad que se realiza en las Empresas del
Sistema Financiero, y darle los conocimientos
necesarios para que puedan evaluar sus
operaciones y tomar las decisiones adecuadas
dentro de la Institucin en donde laboren.

OBJETIVO GENERAL

Conocer los
diferentes
productos,
servicios y
operaciones que
ofrecen las
entidades
bancarias a sus
clientes.

Analizar las
principales
diferencias en
cuanto a
disponibilidad y
rentabilidad de los
distintos
productos
bancarios.

Conocer las
diferentes formas
de financiacin
que ofrecen las
entidades
bancarias a sus
clientes.

COMPETENCIAS

Analizar las
principales
diferencias en
cuanto a
modalidades de
tipos de inters y
comisiones de los
distintos
productos
bancarios.

Conocer las
diferentes formas
de captacin de
fondos.

UNIDADES TEMATICAS

PRIMERA UNIDAD: VISION

CONTABILIDAD Y EL ETICA
INCLUSION FINANCIERA

RETROSPECTIVA
PROFESIONAL

CONCEPTUAL
SEMANA 1 Y 2:
- Visin retrospectiva del curso
- Definicin de la contabilidad
- Principio, tica y valores
SEMANA 3 y 4:
- Bancarizacin
e
inclusin
financiera

DEL CURSO, LA
BANCARIZACION E

PROCEDIMENTAL

Distingue la importancia y
valora la importancia de la
contabilidad
y
la
tica
profesional.
Valora la trascendencia de la
bancarizacin
e
inclusin
financiera en el Per.

SEGUNDA UNIDAD: SISTEMA FINANCIERO PERUANO

CONCEPTUAL

SEMANA 1:
- El Sistema Financiero Peruano
- Definicin, organizacin, estructura, evolucin,
importancia y fines.
- Los Bancos: Breve resea histrica de los
Bancos en el Per y el mundo, antecedentes.
Definicin, estructura, Base Legal, rol de los
Bancos en la Economa.
SEMANA 2 Y 3:
- rganos de regulacin y de Control del Sistema
Financiero Nacional; Base Legal y funciones.
- Definicin y estructura y funciones del Ministerio
de Economa y Finanzas.
- Definicin y estructura y funciones de la
Superintendencia de Banca y Seguros.
- Definicin y estructura y funciones del Banco
Central de Reserva del Per.
SEMANA 4:
- Prevencin
de
Lavado
de
Activos
y
Financiamiento del Terrorismo.

PROCEDIMENTAL
Sintetiza la conformacin del Sistema Financiero
Nacional.
Analiza y comprende los principales captulos
de la Ley 26702.

Conoce y diferencia las funciones de los entes

reguladores del sistema financiero nacional.

Comprende la organizacin y composicin del

sistema financiero para la prevencin del
lavado de activos.

TERCERA UNIDAD: OPERACIONES Y SERVICIOS EN EL SISTEMA

FINANCIERO
CONCEPTUAL

SEMANA 1:
- El Sistema Bancario en el Per:
concepto, clasificacin de las empresas
bancarias, servicios que prestan a la
comunidad.
SEMANA 2 Y 3:
- Definicin, caractersticas y operaciones
de Empresas Bancarias, Empresas
Financieras, Cajas Municipales de Ahorro
y Crdito, Cajas Rurales de Ahorro y
Crdito y Edpymes.
SEMANA 4:
- Cooperativas de Ahorro y Crdito
- Marco general, definiciones bsicas,
terminologa, clasificacin e importancia.

PROCEDIMENTAL

Elabora definiciones de los tipos de

entidades del sistema financiero.
Conoce las entidades conformantes del
sistema financiero.

CUARTA
UNIDAD:
CONTABILIDAD
INSTITUCIONES FINANCIERAS
CONCEPTUAL
SEMANA 1:
- Manual de contabilidad
- Operaciones pasivas - depsitos
- Operaciones activas crditos
- Operaciones contingentes
- Operaciones en tiempo real
SEMANA 2 Y 3:
- PLAN CONTABLE FINANCIERO
BANCARIO
Estructura
Identificacin de las cuentas
Nomenclatura
Codificacin
Aplicacin en operaciones contables
SEMANA 4:
- Apertura de libros, procesos contables y
sntesis de los estados financieros

APLICADA

LAS

PROCEDIMENTAL
Desarrolla el registro de las principales
operaciones de las entidades del sistema
financiero.
Propone ejemplos para el registro de
operaciones comunes en las empresas
del sistema financiero.
Identifica y diferencia las cuentas
aplicadas por las empresas del sistema
financiero nacional, de conformidad al
Manual de contabilidad.
Establece las diferencias en la estructura
y dinmica del Manual de Contabilidad.
Desarrolla el registro de los principales
estados financieros.

Desarrollo de
monografas que
conlleven a la
aplicacin de los
conocimientos
adquiridos.

Exposiciones en
aula.

Trabajos individuales y/o

grupales, consistentes en la
recoleccin, anlisis e
interpretacin y exposicin
de la informacin que aclara
o refuerce los temas del
silabo.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Ponderacin de la
Unidad
UNIDAD I

UNIDAD II

UNIDAD III

UNIDAD IV

Criterios de evaluacin
a.
b.
a.
b.
c.
a.
b.
a.
b.
c.

Examen escrito
Participacin en clase
Examen escrito
Trabajo Grupal
Participacin en clase
Examen escrito
Participacin en clase
Examen escrito
Trabajo Individual
Participacin en clase

UNIDAD
UNIDAD I
UNIDAD II
UNIDAD III
UNIDAD IV
EVALUACION TOTAL

Ponderacin de los
criterios
60%
40%
50%
35%
15%
60%
40%
50%
35%
15%

PONDERACIN
20%
25%
25%
30%
100%

CRITERIOS DE EVALUACION

PRIMERA UNIDAD:

SEMANA 1: VISION RETROSPECTIVA

DEL CURSO, LA CONTABILIDAD

Las primeras civilizaciones que

surgieron sobre la tierra tuvieron que
hallar la manera de dejar constancia de
determinados hechos con proyeccin
aritmtica, que se producan con
demasiada
frecuencia
y
eran
demasiado complejos como para poder
ser conservados por la memoria.
Reyes y sacerdotes necesitaban
calcular la reparticin de tributos y
registrar su cobro por uno u otro medio

Historia de la Contabilidad

En ltimo lugar los comerciantes

han sido siempre el sector de la
sociedad mas comprometido con
cualquier nuevo procedimiento de
registro de datos. Y mercaderes y
cambistas los ha habido desde los
primeros momentos en todas las
civilizaciones
.
Algunas sociedades que carecan
de escritura en sentido estricto,
utilizaron sin embargo, registros
contables.

Historia de la Contabilidad

Concepto:
Es una ciencia, que permite recolectar, procesar, analizar
e informar todos los hechos econmicos que realiza la
empresa.

VIDEO 1: Qu es la Contabilidad?

Ciencia.- Es la ciencia que a travs de un anlisis e

interpretacin de los registros contables permiten conocer la
verdadera situacin econmica y financiera de las
empresas.

Arte.- Es el arte de clasificar, registrar y resumir en forma

significativa y en trminos de dinero, las operaciones y los
hechos que son cuando menos de carcter financiero.

Sistema.- es el sistema que mide las actividades del

negocio, procesa esa informacin convirtindola en
informes y comunica estos hallazgos a los encargados de
tomar decisiones.

Concepto:

Lenguaje.- Es el lenguaje del los negocios que

utilizan los empresarios para poder medir y
presentar los resultados obtenidos en el ejercicio
econmico.

Tcnica.- se ocupa de recolectar, clasificar resumir

y registrar las operaciones mercantiles de un
negocio con el fin de interpretar sus resultados.

Concepto:

Video 2: Elementos
Contabilidad

de

la

Objetivos:
Administrativo:
Suministrar informacin razonada, en base
a registros tcnicos, de las operaciones
realizadas por un ente privado o pblico.
Apoyar a los administradores en la
planificacin, organizacin y direccin de
los negocios.
Ayudar a conformar una adecuada
informacin estadstica nacional.
Se puede conocer la eficacia o deficiencia
de la administracin.

Econmico:
Mide recursos
Evala la gestin de los administradores
del ente econmico
Ejerce control sobre las operaciones del
ente econmico
Contribuir a la evaluacin del beneficio o
impacto social que la actividad
econmica
representa
para
la
comunidad.
Expresa las variaciones del patrimonio
del ente.
La contabilidad representa la historia de
la empresa expresada en nmeros.

Objetivos:

Objetivos:
Financiero:
Proporcionar informacin a usuarios
externos
de
las
operaciones
realizadas
por
un
ente,
fundamentalmente en el pasado por
lo que tambin se le denomina
contabilidad histrica.
Tomar decisiones en materia de
inversiones y crdito.
Fundamentar la determinacin de
cargas tributarias, precios y tarifas.
Brinda
instrumentos
que
nos
proporcionan medios para adquirir
esos bienes tales como el dinero,
bonos, ttulos, tarjetas de crdito, etc.

 Analizar y clasificar mediante un

procedimiento ordenado y cronolgico.
Registrar, hacer conocer por asientos, las
actividades de un negocio
Resumir las actividades mercantiles de las
operaciones que afectan el dinero
Recoge y refleja las variaciones ocurridas
en periodos distintos comparativos
Informa las relaciones capaces de
producirlas.
Refleja las previsiones administrativascontables y controlarlas
Ha de estar rodeada de garantas legales.

Funciones:

Importancia de la Contabilidad
Para los inversionistas:
Utiliza los trminos y los conceptos
contables para describir los recursos y las
actividades de todo negocio, sea grande
o pequeo.
Los libros contables sirven como medio
de prueba de las obligaciones y los
contratos celebrados.

Por medio de la contabilidad saben si les

conviene o no seguir invirtiendo.

Para el estado:
La contabilidad es impuesta por la ley en
inters no solo del comerciante si no, para
el Estado, porque gracias a los resultados
contables se cobran los tributos.

Una persona debe explicar sus ingresos y

presentar una declaracin jurada de renta.

Importancia de la Contabilidad

Para los Dueos y Gerentes:

Representa la historia de la empresa
expresada
en
nmeros,
sus
anotaciones permiten evaluar el
futuro y utilizarlas cuando sea
necesario.
Lleva
un
control
de
negociaciones
mercantiles
financieras

sus
y

Importancia de la Contabilidad

Contabilidad Privada
Es aquella que clasifica, analiza y registra todas las operaciones
econmicas, de empresas de socios o de particulares, para que les
permita tomar decisiones ya sea en el campo administrativo,
financiero y econmico.
Se divide segn las actividades que vaya a realizar:
Contabilidad General
Contabilidad Comercial
Contabilidad de Costos
Contabilidad Bancaria
Contabilidad de Cooperativas
Contabilidad Hotelera
Contabilidad de Servicios

Clasificacin

Contabilidad Pblica
Esta contabilidad recibe el nombre de Gubernamental y consiste en
la mejor forma de controlar las recaudaciones y los que realiza el
estado, para la mejor prestacin de servicios a travs de un periodo
financiero o presupuestario; esta clasificacin comprende adems
del gobierno central al municipio y beneficencia.

Clasificacin

Principios de Contabilidad

Equidad
Partida Doble
Ente
Bienes Econmicos
Moneda Comn Denominador
Empresa en Marcha
Valuacin al Costo
Periodo
Devengado
Objetividad
Realizacin
Prudencia
Uniformidad
Significacin o Importancia Relativa.
Exposicin

 La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse

con las mismas normas que en cualquier otro
tipo de entidad financiera, generalmente en
este caso, la misma va cambiando en una
manera dinmica, pero tambin exigiendo
cierta flexibilidad en todos los procesos donde
intervenga.
Es
muy
importante
que
consideremos, son tres los aspectos que
residen en la contabilidad bancaria, los cuales
son:

Diferencia entre contabilidad comercial

y bancaria

En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para

poder realizar una reduccin o una racionalizacin de
los mismos.

En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades

de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los
bancos, con el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes
El tercer aspecto que se considera en la contabilidad
bancaria es el control de las variables fundamentales, como
por ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a
asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.

La palabra contabilidad proviene de la locucin latina

denominada "computare", la cual significa comparar
magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho "
sacar cuentas" Segn el instituto americano de contadores
pblicos certificados en la contabilidad es el arte de:
Registrar
Clasificar y
Resumir en forma significativa trminos de dinero, las
operaciones y los hechos, que son cuando menos de carcter
financiero, as como el de interpretar sus resultados.
Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran
tener cuando lo requieran la informacin sobre la compra y
venta de las mercancas que se realizan en la empresa o
comercio, la cual puede ser clasificada de diversas formas:

Contabilidad comercial

La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona

realizar operaciones financieras y llevar el control de sus ingresos y
egresos de la empresa, adems de las diferentes actividades que
se realizan en la misma y as prever los futuros problemas futuros.

Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas

que tenemos para registrar todos los datos de las cuantas y
clasificndolos segn el caso.

La contabilidad computarizada se vale por la aplicacin de

procedimientos tecnolgicos en programas informticos teniendo
mas rpido acceso a los datos

Video 3: Qu diferencia un
negocio de una empresa?

La contabilidad es la
ciencia y tcnica que se
encarga
de
brindar
informacin til para la toma
de decisiones econmicas.
Su tarea consiste en
estudiar el patrimonio y
reflejar los resultados en
estados
contables
o
financieros, que suponen el
resumen de una situacin
econmica.

Bancario, por su parte, es

un adjetivo que refiere a lo
perteneciente o relativo a la
banca
mercantil.
Cabe
recordar que un banco es,
en este sentido, una entidad
financiera dedicada a la
administracin de dinero,
que ofrece servicios como
prstamos de capital y
depsito
de
valores.

Contabilidad Bancaria

La contabilidad bancaria, por

lo tanto, es una nocin que
est vinculada a la rama
contable dedicada al anlisis
de los elementos financieros
que circulan internamente
en una entidad bancaria.

Gracias a esta disciplina, se

registra la informacin
referente al dinero que circula
en el banco, por lo que la
contabilidad bancaria aporta
conocimientos a los gerentes
para que stos puedan tomar
las mejores decisiones para la
entidad.

Video 4: Qu es un Banco y como

funciona?

TRABAJO NRO 1: REAIZAR UN RESUMEN Y ANALISIS DE LA

LECTURA .