UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Ciencias Contables y
Financieras

CONTABILIDAD DE
ENTIDADES FINANCIERAS
VIII CICLO

Docente: Gerardo Renato Arias Vscones

2015

La Ley 27815 (Ley de la tica), nace como una estrategia

para contrarrestar el avance incontenible del fenmeno
llamado CORRUPCION; para lo cual establece el
Cdigo de tica para los Servidores Pblicos; cuyo
contenido considera 3 elementos PRINCIPIOS, DEBERES,
y PROHIBICIONES.

LA TICA EN LA FUNCION
PUBLICA

CORRUPCION
Uso indebido del poder para la obtencin de un
beneficio irregular, de carcter econmico o no
econmico, a travs de la violacin de un deber de
cumplimiento, en desmedro de la legitimidad de la
autoridad y de los derechos fundamentales de la
persona.
Plan Nacional de Lucha Contra la Corrupcin 2012 2016
Decreto Supremo N 119-2012- PCM

CUANDO SURGE

CORRUPCION

LA CORRUPCION?

Funcionarios ejercen mal uso de autoridad.

Servidores
que demuestran
poca
identificacin institucional.

responsabilidad,

nula

CORRUPCION
CUANDO SURGE LA CORRUPCION?
Condiciones Precarias en el mbito laboral:
Salarios bajos,
Impunidad para los corruptos
Malestar laboral
Hostigamiento, acoso

LA CORRUPCION; NO NACE, SE HACE

TIPOS DE CORRUPCION
Gran Corrupcin
Violacin sistemtica de la legalidad.
Altas esferas de Gobierno.
Pequea Corrupcin
Intercambio de pequeas sumas a cambio de
favores.
reas especficas de los niveles de Gobierno.
Corrupcin administrativa.
Corrupcin Invisible
Incumplimiento de la funcin pblica para
obtener un beneficio
personal
que
no
es
necesariamente econmico.

CORRUPCION

Corrupcin
Por lo antes observado, se deduce
que el principal problema que
enfrenta el Estado, y que impide
lograr el desarrollo de un pais, es
definitivamente la CORRUPCION.

CORRUPCIN

Pensamiento

Educad a los nios y no ser

necesario castigar a los
hombres.

Pitgoras

COMO ENFRENTARLA

Punitivo

Simplificacin
Transparencia
Rendicin de
Cuentas

Formacin
tica

Lucha contra la
corrupcin

NO CALLAR LOS ACTOS DE

CORRUPCIN
Para poder combatirse, la corrupcin necesita
ser mostrada. A travs de la denuncia, los actos
de corrupcin salen a la luz pblica para ser
investigados y sancionados. El compromiso
requiere no callar frente a actos corruptos, sino
ms bien denunciarlos para evitar la
impunidad.

DILEMAS
Debo aceptar el regalo que me ofrece un
ciudadano como agradecimiento por haberle
atendido rpidamente en la ventanilla del Banco.
Debo aceptar la invitacin a almorzar que me
hace un contratista que postula a una licitacin en
la que participo como miembro del comit de
seleccin.
Debo denunciar a un compaero de trabajo que
est sustrayendo bienes de mi institucin?

RELACION ENTRE MORAL Y ETICA

MORAL
Conjunto de normas que se
transmiten de generacin en
generacin, evolucionan a
lo largo del tiempo y poseen
fuertes diferencias con
respecto a las normas de
otra sociedad y de otra
poca
histrica,
estas
normas se utilizan para
orientar la conducta de los
integrantes de esa sociedad.

ETICA
Es el hecho real que se da
en la mentalidad de algunas
personas, es un conjunto de
normas que un sujeto ha
realizado y establecido
como una lnea directriz de
su propia conducta.

TICA
Es el criterio que nos sirve para establecer una
jerarqua de valor y lmites a nuestras acciones. Es
el arte de vivir bien o la capacidad que nos
permite tener una buena vida.
Surge del interior de una persona, como resultado
de su propia reflexin y su propia eleccin.

ETICA EN LA FUNCION PUBLICA

LA ETICA EN LA FUNCIN PBLICA

FUNCIN PBLICA
Toda actividad temporal o
permanente, remunerada u
honoraria, realizada por una
persona en nombre o al
servicio de las entidades de
la Administracin Pblica,
en cualquiera de sus niveles
jerrquicos.

FINALIDAD DE LA
FUNCIN PBLICA
Prestar servicios pblicos
orientados a la satisfaccin
de los intereses de los
miembros de la comunidad.

 POR QU ES IMPORTANTE LA TICA EN LA FUNCIN

PBLICA?

Mecanismo de control de las arbitrariedades y antivalores practicados en el

uso del poder pblico.

Factor esencial para la creacin y el mantenimiento de la confianza en la

administracin y sus instituciones.

Instrumento clave para elevar la calidad de la poltica y la gestin pblica

gracias a la conducta honesta, eficiente e ntegra de los servidores pblicos

LEY N 27815 LEY DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN PBLICA

Finalidad:

Establece los principios, deberes y prohibiciones ticas para los

servidores pblicos cuya transgresin es pasible de sancin.

mbito de
aplicacin
Funcionarios y servidores pblicos de la administracin pblica, en
cualquiera de los niveles jerrquicos, sea ste nombrado, contratado,
designado, de confianza o electo que desempee actividades o
funciones en nombre del servicio del Estado.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

RESPETO
PROBIDAD
EFICIENCIA
IDONEIDAD
VERACIDAD
LEALTAD Y OBEDIENCIA
JUSTICIA Y EQUIDAD
LEALTAD AL ESTADO DE DERECHO

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 6 DE LA LEY)

LOS PRINCIPIOS TICOS

Debemos
hacer a los
dems lo que
quisiramos
que nos
hagan.
Nuestra
conducta no
puede
colocar a otro
en
desventaja.

LOS
PRINCIPIOS
TICOS

Nuestra
conducta no
puede afectar
ni impedir la
vida del otro.

Debemos
abstenernos
de tomar
ventajas
injustas

No debemos hacer lo
que no es correcto
para todos

DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 7 DE LA LEY)
1.
2.
3.
4.
5.

NEUTRALIDAD.
TRANSPARENCIA
DISCRECIN
EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO
USO ADECUADO DE LOS BIENES DEL
ESTADO
6. RESPOSABILIDAD

PROHIBIONES TICAS DE LA FUNCIN PBLICA

(ARTCULO 8 DE LA LEY)

1.
2.
3.
4.

MANTENER INTERESES EN CONFLICTO

OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS
REALIZAR ACTIVIDADES DE PROSELITISMO
HACER MAL USO DE LA INFORMACIN
PRIVILIGIADA
5. PRESIONAR, AMENAZAR Y/O ACOSAR

INFRACCIONES TICAS DE LOS EMPLEADOS

PBLICOS (ARTCULO 10 DE LA LEY, ARTCULO 6 Y
7 DE SU REGLAMENTO)
La transgresin de los principios ticos, deberes de la funcin
pblica y de las prohibiciones ticas, se considera infraccin,
pasible de sancin.
Las sanciones aplicables no eximen de las responsabilidades
administrativas, civiles y penales.
La calificacin de la gravedad de la infraccin es atribucin de
la Comisin de Procedimientos Administrativos Disciplinarios
de la entidad (En el caso del Banco de la Nacin es la
Comisin de tica).

GRADUACIN Y CALIFICACIN DE SANCIONES

GRADUACIN DE SANCIONES:
Para la graduacin de las sanciones se considerarn las normas
sobre la carrera administrativa y el rgimen laboral aplicable
en virtud del cargo o funcin desempeada.
CLASIFICACIN DE SANCIONES:
1. Amonestacin - Leve
2. Suspensin - Leve
3. Multa hasta 12 UIT - Grave
4. Resolucin contractual - Grave
5. Destitucin o despido - Grave

SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS
(ARTCULO 10 DE LA LEY, ARTCULO 8 AL 14 DE SU
REGLAMENTO)
1.
2.
3.
4.
5.

Criterios para la aplicacin de sanciones:

Perjuicio ocasionado a los administrados o entidad
Afectacin a los procedimientos
Naturaleza de la funcin, cargo y jerarqua del infractor
El beneficio obtenido por el infractor
La reincidencia o reiteracin

La sancin que quede firme y consentida ser comunicada, en

un plazo no mayor de 15 das, al Registro Nacional de
Sanciones, Destitucin y Despido.

SANCIONES Y PROCEDIMIENTOS (ARTCULO 10 DE

LA LEY, ARTCULO 15 AL 18 DE SU REGLAMENTO)
Procedimiento administrativo disciplinario
Los empleados pblicos debern denunciar cualquier
infraccin a la Ley y su Reglamento.
El empleado pblico que incurra en infracciones a la Ley y
su Reglamento ser sometido al procedimiento
administrativo disciplinario.
El plazo de prescripcin de la accin es de 03 aos, salvo
infraccin continuada, sin perjuicio del proceso civil o penal
a que hubiere lugar.

INCENTIVOS, ESTMULOS Y MECANISMOS DE

PROTECCIN (ARTCULO 19 al 21 DEL
REGLAMENTO)
La entidad disear, aplicar y difundir los incentivos y
estmulos, as como los mecanismos de proteccin a favor
de los empleados que denuncien el incumplimiento a la Ley
y su Reglamento.

Los incentivos y estmulos sern establecidos por el titular

de la entidad.

DIFUSIN DEL CDIGO DE TICA Y CAMPAAS

EDUCATIVAS (ARTCULO 22 AL 23 DEL
REGLAMENTO)

La Secretara General de cada entidad, ejecutar campaas

educativas sobre las sanciones para los servidores pblicos
que tengan prcticas contrarias a los principios ticos, en el
marco de la disponibilidad presupuestal.
Dichas campaas debern ser acreditadas al titular de la
entidad, as como la difusin de la Ley y su Reglamento.

PROMOCIN DEL CDIGO DE TICA DE LA FUNCIN

PBLICA
Establecida en la RM N 050-2009-PCM DE 30.ENE.2009,
Directiva N001-2009-PCM-SGP, Reconocimiento a las Prcticas
de Buen Gobierno en las Entidades del Poder Ejecutivo.
Conformacin de grupos de trabajo para el fomento a la tica e
informe semestral al titular de la entidad.
Actividades:
Colocar el Cdigo en el peridico o panel informativo y en zonas
de visibilidad de cada oficina.
Incorporar el Cdigo en el portal web de cada entidad.
Jornadas informativas y socializacin sobre la importancia del
Cdigo, con periodicidad trimestral.
Cada entidad podr desarrollar otras actividades para el fomento
del Cdigo.

CODIGO DE ETICA

CDIGO DE TICA DEL BANCO DE LA NACIN

Aprobado en Sesin de Directorio N 1563 de fecha 20.05.2005.
Tiene por objeto establecer los valores institucionales, principios,
derechos, deberes y prohibiciones ticas que deben regir el
desempeo de todo empleado del Banco de la Nacin, sus
locadores de servicios y practicantes, as mismo establece el
rgimen disciplinario en caso de infraccin al Cdigo.
Empleado del Banco de la Nacin: Es todo funcionario
integrante de la Alta Direccin o servidor del Banco, en
cualquiera de los niveles jerrquicos sea ste nombrado,
contratado, designado, de confianza o electo que desempee
actividades o funciones en nombre del Banco de la Nacin.

COMO ENTENDER LA ETICA?

Tiene como objeto de estudio, la moral y la accin humana.
Permite establecer juicios de valor, en relacin a alguna
idea o asunto:

COMO ENTENDER LA ETICA?

ETICA PRIVADA.Concepcin individual.
ETICA PUBLICA.Valoracin colectiva. (Libertad, igualdad, etc.).
ETICA ADMINISTRATIVA.Valores que optimizan el
quehacer laboral en la
organizacin.

CDIGO DE TICA
Es el conjunto de normas ticas que
regula los comportamientos de las
personas dentro de una empresa u
organizacin.
Sirve para mantener una lnea de
comportamiento tico entre todos
los integrantes de una organizacin,
institucin o empresa.

Pensamiento

Un hombre sin tica

es una bestia salvaje
soltada a este mundo.

Albert Camus

TICA PBLICA
Es la tica aplicada en la
administracin pblica y en
la provisin de bienes y
servicios pblicos.

Comprende un conjunto de
principios y normas ticas.
Orienta el comportamiento
hacia el bien comn.

TICA PBLICA
Es la toma de conciencia de los
gobernantes, funcionarios y servidores
pblicos que estn para servir a la
comunidad y no para servirse de ella

DIFERENCIAS CON CDIGO BN

El Cdigo de tica del Banco de la Nacin ha
sido generado dentro del marco legal del
Cdigo de tica de la Funcin Pblica
(PRINCIPIOS, DEBERES y PROHIBICIONES).
A estos Principios, Deberes y Prohibiciones, se
les
ha
adicionado
los
VALORES
INSTITUCIONALES; SANCIONES y DERECHOS..

DIFERENCIAS
Los Principios son los mismos; en cuanto a Deberes, se ha
considerado la IMPARCIALIDAD en reemplazo de la
NEUTRALIDAD; este deber implica brindar un trato justo y
equitativo a los clientes, proveedores, competidores y
trabajadores del Banco.
Otro deber adicionado, es el RESGUARDO DE LA
INFORMACION
DE
ACCESO
RESTRINGIDO
O
PRIVILEGIADO, la cual precisa que toda informacin que
no sea de carcter pblico y que haya sido clasificada
como confidencial o secreta constituye informacin de
acceso restringido o privilegiada, por lo que debe ser
protegida de acuerdo a controles que establecen las
normas del Banco.

DIFERENCIAS
Otros deberes adicionados son el de TICA

PROFESIONAL
(honrar
el
secreto
profesional), y el AHORRO.
En lo referente a PROHIBICIONES, se
precisa en MANTENER INTERESES EN
CONFLICTO, que bajo ninguna circunstancia
podrn adoptar acuerdos con competidores.
ni que supongan competencia desleal;
asimismo, queda prohibida la contratacin
de parientes hasta el 4 grado de
consanguinidad y 2 por afinidad.

DIFERENCIAS
De igual forma, en OBTENER VENTAJAS
INDEBIDAS se ha agregado que, queda prohibida
la introduccin de rumores; as como tambin, se
prohbe el recibir pagos indebidos, donaciones u
obsequios de proveedores, salvo que sean
artculos de promocin o publicidad sin valor
comercial alguno.
Finalmente, en HOSTILIZAR AL DENUNCIANTE,
se prohbe adoptar represalias luego de conocer la
identidad de la persona que formulo la denuncia.

Pensamiento
Si no vives como piensas,
terminars pensando como
vives.
Gandhi

DENUNCIAS
Verbal y escrita ante la Comisin de tica del
Nacin.
etica@bn.com.pe
E-mail de contacto
Buzones de Denuncias (Solo en Lima)
Lnea tica (KPMG)

Banco de la

Comisin de tica
Segn el Articulo 6 del BN-REG-2200-012-02 del
26.05.2014, la Comisin de tica est conformada por tres (3)
miembros :
El Presidente del Directorio, quien la presidir.
El Presidente del Comit de Auditoria.
El Jefe del Departamento de Secretaria General.

DENUNCIAS
Todos los actos ilcitos, que van en contra de nuestra moral,
de nuestro Cdigo de tica y de nuestros Valores
Institucionales que nos caracterizan, deben ser denunciados
en sujecin a lo previsto en el Art. 11 de la Ley N 27815 ,
modificado por el Artculo nico de la Ley N 28496,
publicada el 16 de Abril del 2005.

DENUNCIAS
El contenido de la norma, precisa que todo empleado
pblico, bajo responsabilidad, tiene el deber de comunicar,
as como la persona natural o jurdica tiene el derecho de
denunciar, los actos contrarios a lo normado en el presente
Cdigo, ante la Comisin Permanente de Procesos
Administrativos Disciplinarios de la entidad afectada o al
rgano que haga sus veces.

DENUNCIAS
En el Banco de la Nacin, se pueden presentar denuncias
verbales y escritas ante la Comisin de tica; apelando a los
diversos canales establecidos; como son: buzones de
denuncias - solo en Lima - (3 en sede principal, 2 en sede
Orrantia y 1 en sede Elizalde), correo electrnico
tica@bn.com.pe , y Mesa de Partes (Trmite Documentario).

DENUNCIAS
Adicional a lo antes comentado, se debe mencionar que se
han implementado las DENUNCIAS por el Sistema de

LINEA TICA , a travs de la Empresa KPMG, quienes se

encargaran de, recepcionar las denuncias, proteger, y
mantener en reserva la identidad del denunciante; y de
efectuar el seguimiento correspondiente,

DENUNCIAS
Para tales efectos, pone a disposicin de los trabajadores del
Banco de la Nacin, los siguientes canales de denuncias:

- Telfono gratuito lnea 0800-0-0830 (de 09 a 18 hrs)

- www.lineaeticabanconacion.kpmg.com.ar
- lineaeticabanconacion@kpmg.com.ar
- Casilla de correo postal
- Recepcin personal de denuncias; Oficina KPMG,
Avd. Javier Prado Oeste 203 San Isidro.

DENUNCIAS
El procedimiento para FORMULACION DE DENUNCIAS

POR VIOLACION DEL CDIGO DE TICA DE LA

FUNCION PBLICA, ACTOS FRAUDULENTOS E
ILICITOS Y MEDIDAS DE PROTECCION AL
DENUNCIANTE, estn contenidos en el Reglamento BNREG-2200-012-02, aprobado en Sesin de Directorio N
1995 de fecha 19 de marzo del 2014

SANCIONES
Se genera responsabilidad pasible de sancin, la que, de acuerdo
a ley, puede ser :
Con Vnculo Laboral (Personal de Planta)
a)
b)
c)

Amonestacin
Suspensin
Destitucin o Despido

Otras contrataciones (Locadores)

Multa de hasta 12 UIT (1 UIT = S/. 3,850.00)

Resolucin contractual

La sancin aplicada por incumplimiento del Cdigo de tica, se

comunica al Registro Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido
de la Presidencia del Consejo de Ministros en el plazo de 15 das
desde que la sancin qued firme.

CRITERIOS PARA LA APLICACIN DE

SANCIONES
Perjuicio ocasionado a los administrados
Afectacin o alteracin de procedimientos
Naturaleza de las funciones (Abuso de funcin)
Cargo y jerarqua del infractor (Grado de
Responsabilidad)
Comportamiento repetitivo (Reincidencia)

VALORES - VALORES
INSTITUCIONALES
QUE SON VALORES INSTITUCIONALES?.- Son aquellos
principios, y/o mritos, de vala muy importante que
caracterizan e identifican al trabajador de una Empresa.
Ejemplo: GARRA, CORAJE identifica al jugador de la U;
mientras que HABILIDAD, PICARDIA, caracteriza al de
Alianza.

El Plan Estratgico Institucional 2013 2017, aprobado

por Acuerdo N 001-2013/010 FONAFE del 06.09.2013,
seala como Valores Institucionales los siguientes:
VOCACION DE SERVICIO AL CIUDADANO.
COMPROMISO e IDENTIFICACION
PROMOCION DE LA CULTURA FINANCIERA
CONDUCTA TICA Y PROFESIONAL
RESPONSABILIDAD SOCIAL e INCLUSION FINANCIERA.

VALORES
INSTITUCIONALES

VALORES INSTITUCIONALES

1- VOCACION DE SERVICIO AL CIUDADANO

El Banco de la Nacin y sus trabajadores se preocupan
de atender con un trato oportuno, humano y de calidad a
los ciudadanos que requieren de sus productos y
servicios financieros.

VALORES
INSTITUCIONALES

VALORES INSTITUCIONALES
2- COMPROMISO e IDENTIFICACION
Los trabajadores del Banco de la Nacin muestran una
actitud que busca superar las dificultades para alcanzar
los objetivos con plena identificacin institucional en cada
localidad.

COMPROMISO

3- PROMOCION DE LA CULTURA FINANCIERA

Los trabajadores del Banco de la Nacin

fomentan el ahorro y los servicios que
permiten integrar a los ciudadanos al
mercado.

VALORES INSTITUCIONALES

CULTURA FINANCIERA

4- CONDUCTA TICA Y PROFESIONAL

Los trabajadores del Banco de la

Nacin demuestran un comportamiento
honesto, probo, transparente y de
conducta intachable en su desempeo.

VALORES INSTITUCIONALES

5- RESPONSABILIDAD
FINANCIERA

SOCIAL

INCLUSION

Los trabajadores participan activamente en su comunidad,

promoviendo la no discriminacin y la educacin e inclusin
financiera del ciudadano.

VALORES INSTITUCIONALES

INCLUSION FINANCIERA

VALORES

GRACIAS