Plano de Contas Esquematizado

Contabilidade Pblica p/ TCE-CE - Com videoaulas

Professor: Giovanni Pacelli

Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico

1. Ativo
1.1. Ativo Circulante

2. Passivo
2.1. Passivo Circulante

Bancos/Caixa (F)
Crditos a receber (P) Dvida Ativa
Estoques (P) almoxarifado
Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P) Suprimento de fundo
Depsitos restituveis e valores vinculados caues (F)
Demais crditos de valores de curto prazo convnios (P)

1.2. Ativo no circulante

1.2.1. Ativo realizvel a longo prazo
Dvida Ativa tributria (P)
1.2.2. Investimentos
Emprstimos a receber (concedidos)
1.2.3. Imobilizado
Mquinas e equipamentos
Imveis
*Impairment
*Depreciao acumulada
1.2.4. Intangvel
Softwares

Obrigaes em circulao pessoal a pagar (F)

Provises a curto prazo 13 salrio (P)
Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F)
Outras obrigaes de curto prazo suprimento de fundo (F)
Valores restituveis (F) caues
Adiantamento de clientes (P)
Juros e encargos a pagar de emprstimos (P)
Juros e encargos a pagar de emprstimos (F)
Emprstimos a pagar curto prazo (P)
Emprstimos a pagar curto prazo (F)

2.2. Passivo no Circulante

VPA diferida
Emprstimos a pagar longo prazo (P)

2.3. PL
2.3.1. Patrimnio Social e Capital Social
2.3.2. Adiantamento para futuro aumento de capital
2.3.3. Reserva de Capital
2.3.4. Ajustes de avaliao patrimonial
2.3.5. Reservas de lucros
2.3.6. Demais reservas (Reserva de reavaliao)
2.3.7. Resultados acumulados

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3. Variaes Patrimioniais Diminutivas
3.1. Pessoal e encargos

4. Variaes Patrimoniais Aumentativas

4.1. Impostos, taxas e contribuies de melhoria

Remunerao a pessoal

Receita de impostos

3.2. Benefcios previdencirios e assistenciais

3.3. Uso de bens, servios e consumo de capital fixo
Consumo do material de consumo
Depreciao

4.2. Contribuies
4.3. Explorao e venda de bens, servios e direitos
Receitas agropecurias
Receitas de servios
Receitas patrimoniais

3.4. VPD financeiras

4.4. VPA financeiras

Juros e encargos da dvida

Receita de Servios de Juros

3.5. Transferncias concedidas

4.5. Transferncias recebidas

Bens transferidos
Transferncias intergovernamentais concedidas
Cotas/repasse concedidos

Bens recebidos
Transferncias intergovernamentais recebidas
Cotas/repasses recebidos

3.6. Desvalorizao e perdas de ativos

4.6. Valorizao e ganhos com ativos

Impairment
Cancelamento da dvida Ativa

Ganhos com alienao de ativos

Reavaliao de ativos

3.7. Tributrias
3.9 Outras VPD
5. Controle da aprovao do planejamento e oramento
5.1. Planejamento aprovado
5.2. Oramento aprovado

4.9. Outras VPA

6. Controle da execuo do planejamento e oramento
6.1. Execuo do planejamento
6.2. Execuo do oramento

Previso da
receita

5.2.1.1. Previso inicial da receita

5.2.1.2.9.00.00 (-) Anulao da previso da receita

Execuo da
receita

Fixao da
despesa

5.2.2.1.1. Dotao inicial

Execuo da
despesa

5.2.2.2. Movimentao de crditos destaque/proviso recebida

6.2.1.1. Receita a realizar

6.2.1.2. Receita realizada
* 6.2.1.3. Deduo da receita realizada
6.2.2.1.1. Crdito disponvel
6.2.2.1.3. 01
Crdito empenhado a liquidar
6.2.2.1.3. 02
Crdito empenhado em liquidao
6.2.2.1.3. 03
Crdito empenhado liquidado
6.2.2.1.3. 04
Crdito pago
6.2.2.2. Movimentao de crditos destaque/proviso
concedida

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5.3. Inscrio de restos a pagar
Inscrio em
31/12/X0
Inscrio em
1/12/X1

5.3.1.7. RPNP - inscrio no exerccio

Inscrio em
31/12/X0
Inscrio em
1/12/X1

5.3.2.7. RPP - inscrio no exerccio

6.3. Execuo de restos a pagar

Restos a Pagar No Processados
Inscrio em
31/12/X0
Inscrio em
1/12/X1

5.3.1.1. RPNP - inscritos

6.3.1.7. RPNP - inscrio no exerccio

6.3.1.1. RPNP a liquidar
6.3.1.2. RPNP em liquidao
6.3.1.3. RPNP liquidados a pagar
6.3.1.4. RPNP liquidados pagos

Restos a Pagar Processados

Inscrio em
31/12/X0
Inscrio em
1/12/X1

5.3.2.1. RPP - inscritos

6.3.2.7. RPP - inscrio no exerccio

6.3.2.1. RPP a pagar
6.3.2.2. RPP pagos

7. Controle de devedores
7.1. Atos potenciais

8. Controle de credores
8.1. Execuo dos atos potenciais

Convnios/
convenente
valores recebidos

7.1.1.2.1.01.01 Direitos conveniados e outros instrumentos

congneres valores firmados

Convnios/
convenente

Convnios/
concedente
valores transferidos

7.1.2.2.1.01.01. Obrigaes conveniadas e outros instrumentos

congneres valores firmados

Convnios/
concedente

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8.1.1.2.1.01.01 convnios e outros instrumentos

congneres a receber
8.1.1.2.1.01.02 convnios e outros instrumentos
congneres a comprovar
8.1.1.2.1.01.03 convnios e outros instrumentos
congneres a aprovar
8.1.1.2.1.01.04 convnios e outros instrumentos
congneres aprovados
8.1.1.2.1.01.05 convnios e outros instrumentos
congneres impugnados
8.1.2.2.1.01.01 convnios e outros instrumentos
congneres a liberar
8.1.2.2.1.01.02 convnios e outros instrumentos
congneres a comprovar
8.1.2.2.1.01.03 convnios e outros instrumentos
congneres a aprovar
8.1.2.2.1.01.04 convnios e outros instrumentos
congneres aprovados
8.1.2.2.1.01.05 convnios e outros instrumentos
congneres impugnados

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Contratos de
servios Venda a
termo de servios
APU contratada
Contratos de
servios APU
contratante

7 1 1 3 1 02 00 Direitos contratuais contratos de servio

Contratao de
operaes de
crdito

7.1.2.4.0.20.00. Obrigaes contratadas Operaes de crdito

7 1 2 3 1 02 00 Obrigaes contratuais

Contratos de
servios Venda
a termo de
servios
Contratos de
servios APU
contratante

8 1 1 3 1 02 01 Execuo de direitos contratuais

em
execuo
8.1.1.3.1.02.02. Execuo de direitos contratuais
executados
8 1 2 3 1 02 01 Execuo de obrigaes contratuais em
execuo
8.1.2.3.1.02.02 - Execuo de obrigaes contratuais
executados

Contratao de
operaes de
crdito

8.1.2.4.0.20.01. Execuo de Obrigaes

Contratuais- contratos de operaes de crdito em
execuo
8.1.2.4.0.20.02. Execuo de Obrigaes
Contratuais- contratos de operaes de crdito
executados

7.2. Administrao financeira

8.2. Execuo da administrao financeira

Disponibilidade de
recursos

7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos Disponibilidade de recursos

Disponibilidade
de recursos

Concesso de
Cotas/Repasses e
sub-repasses

7.2.2.1.1.00.00. Cotas decorrentes do oramento

Concesso de
Cotas/Repasses e
sub-repasses

Recebimento de
Cotas/Repasses e
sub-repasses

7.2.2.2.1.00.00. Cotas decorrentes do oramento

Recebimento de
Cotas/Repasses e
sub-repasses

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8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por destinao de recursos

a utilizar
8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinao de recursos
comprometida por empenho
8.2.1.1.3. 00.00 Disponibilidade por destinao de
recursos comprometida por liquidao e entradas
compensatria
8.2.1.1.4. 00.00 Disponibilidade por destinao de
recursos utilizada
8.2.2.1.1.02.00. Cota a programar
8.2.2.1.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
8.2.2.1.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.1.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada
8.2.2.2.1.02.00. Cota a programar
8.2.2.2.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
8.2.2.2.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.2.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada

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7.3. Dvida ativa
Encaminhamento
da dvida ativa
(rgo originrio
do crdito)
Inscrio da dvida
ativa
(rgo competente)

8.3. Execuo da dvida ativa

7.3.1.1. Encaminhamento da dvida ativa

7.3.2.1. Inscrio de crditos em dvida ativa

Encaminhamento
da dvida ativa
(rgo originrio
do crdito)
Inscrio da
dvida ativa
(rgo
competente)

8.3.1.1. Crditos a encaminhar para a dvida ativa

8.3.1.2. Crditos encaminhados para a dvida ativa

8.3.2.1. Crditos a inscrever em dvida ativa

8.3.2.3. Crditos inscritos em dvida ativa a receber
8.3.2.2. Crditos a Inscrever em Dvida Ativa - Devolvidos
8.3.2.4. Crditos inscritos em dvida ativa - Recebidos
8.3.2.5. Baixa de crditos inscritos em dvida ativa

7.4. Riscos fiscais

7 8 Custos
7.9. Outros controles

8.4. Execuo dos riscos fiscais

8 8 Apurao de custos
8.9. Outros controles

Suprimento de
fundo
Depsitos

Suprimento de
fundo
Depsitos

7.9.7.1.1.00.00 responsabilidade de terceiros por valores, ttulos e bens

7.9.7.2.1.00.00 - Responsabilidade com terceiros

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8.9.7.1.1.05.00 Execuo de responsabilidades de terceiros

por valores, ttulos e bens - suprimento de fundos
8.9.7.2.1.01.00 - Execuo de responsabilidades com
terceiros - Recebidos em cauo

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