ESTADOS FINANCIEROS

PROYECTO ETAPA 1

PRESENTADO POR:
ALVARO ALEXANDER RODRIGUEZ RIVERA.

COORDINADOR DE GRUPO: Alvaro Alexander Rodriguez.

TUTOR: Julio Cesar Suarez Beltran
TALLER CONTABLE

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURIA PBLICA
METODOLOGIA DE EDUCACION VIRTUAL
BOGOTA COLOMBIA
2014

CIEROS
TAPA 1

POR:

ODRIGUEZ RIVERA.

ro Alexander Rodriguez.
uarez Beltran
ABLE

CNICO GRANCOLOMBIANO
BLICA
ACION VIRTUAL
OMBIA

ESTADOSFINANCIEROSBSICOS
Proyectogrupal
Informacinbaseparalapreparacindeinformesfinancieros
Bancos
Clientes
Inversiones
Proveedores
Inventario de Mercancias
Gastos pagados por anticipado
Obligaciones financieras
Flota y equipo de transporte
Maquinaria y equipo
Muebles y equipos de oficina
Depreciacin acumulada
Gastos de sueldos y prestaciones sociales
Gastos Aportes parafiscales
Rendimiento de inversiones
Utilidad en venta de activos fijos
Anticipo de impuesto de renta
Cuentas por pagar
Impoventas por pagar
Obligaciones Laborales
Pasivos estimados y Provisiones
Impuesto de renta por pagar
Retenciones y aportes de nmina
Costo de ventas
Dividendos por pagar
Gasto de impuestos de renta
Obligaciones Financieras Largo Plazo
Obligaciones Comerciales Largo Plazo
Gastos financieros
Ventas
Devoluciones en ventas
Acciones propias readquiridas
Prima en colocacin de acciones
Gastos de mantenimiento y reparacin
Gasto depreciacin
Utilidad del ejercicio anterior
Reserva legal
Reserva a disposicin de los socios
Gastos de nmina de ventas
Capiatal Autorizado
Capiatl por suscribir
Capital suscrito y pagado
Capital suscrito por cobrar

13,580,000.00
35,700,000.00
5,100,000.00
16,900,000.00
1,800,000.00
1,970,000.00
2,800,000.00
14,000,000.00
26,000,000.00
9,220,000.00
-2,300,000.00
3,000,000.00
600,000.00
4,500,000.00
1,150,000.00
1,950,000.00
2,950,000.00
1,150,000.00
2,100,000.00
1,800,000.00
750,000.00
600,000.00
47,380,000.00
3,000,000.00
3,300,000.00
6,700,000.00
4,000,000.00
450,000.00
76,550,000.00
650,000.00
2,700,000.00
7,190,000.00
3,000,000.00
2,450,000.00
4,750,000.00
1,960,000.00
3,200,000.00
1,500,000.00
90,000,000.00
40,000,000.00
30,000,000.00
20,000,000.00

Movimientocontablequedebeintegrarseparaelaboracindelosinformesfinancieros:
1
2
3
4
5
6
7

8
9

10

11

12
13
14
15

Ventas a crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%

Costo de ventas
Compras a Crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%
Se paga nmina administrativa por
Se recibe un prestamo a largo plazo de un banco por
Devolucin en ventas, con entrega de inventarios,
tener presente el IVA y la Retenfuente; valor
Depreciacin para el perodo sobre saldos iniciales de:
Maquinaria y equipo - vida til
Mubles y equipos de oficina - vida til
Flota y equipo de transporte - vida til
Se paga obligaciones comerciales de largo plazo
Se emiten acciones por
De las acciones emitidas se recauda el
La diferencia debe quedar en capital suscrito por cobrar
Se vende una maquina de empacar de contado por
El valor en libros de esta maquina es de
Con una depreciacin acumulada de
Se compra un vehculo de reparto por
Se paga de contado el
La diferencia es un credito a largo plazo
Recaudo de cartera de clientes por
Pago a proveedores por
De las acciones readquiridas se vende de contado el
con una prima del
Se distribuye las utilidades del perodo anterior de
de la siguiente manera:
Reserva legal
Reserva a disposicin de los socios
Dividendos en efectivo

87,600,000.00
53,500,000.00
65,000,000.00
3,700,000.00
9,350,000.00
2,600,000.00
120
120
60
3,000,000.00
16,000,000.00
60%
40%
9,780,000.00
11,200,000.00
3,100,000.00
12,300,000.00
30%
70%
41,350,000.00
23,700,000.00
50%
15%
4,750,000.00
10%
20%
70%

189,350,000.00

189,350,000.00

meses
meses
meses

BALANCEGENERA
SALDOSINICIALE

ACTIVO
1110 Bancos
130505 Clientes
12 Inversiones
1435 Inventario de Mercancias
1705 Gastos pagados por anticipado
135515 Anticipo de impuesto de renta

ACTIVOCORRIENTE
151230 Flota y equipo de transporte
151205 Maquinaria y equipo
152405 Muebles y equipos de oficina
1592 Depreciacin acumulada
ACTIVOFIJO

TOTALACTIVO

13,580,000.00

35,700,000.00
5,100,000.00
1,800,000.00
1,970,000.00
1,950,000.00

60,100,000.00

14,000,000.00
26,000,000.00
9,220,000.00
-2,300,000.00
46,920,000.00

107,020,000.00

BALANCEGENERAL
SALDOSINICIALES

PASIVO
22 Proveedores
21 Obligaciones financieras
23 Cuentas por pagar
2370 Retenciones y aportes de nmina
25 Obligaciones Laborales
2365 Impuesto de renta por pagar

PASIVOCORRIENTE
2408 Impoventas por pagar
26 Pasivos estimados y Provisiones
236005 Dividendos por pagar
23 Obligaciones Comerciales Largo Plazo
PASIVOLARGOPLAZO
TOTALPASIVO
PATRIMONIO
330516 Acciones propias readquiridas
320505 Prima en colocacin de acciones
3705 Utilidad del ejercicio anterior
330505 Reserva legal
331545 Reserva a disposicin de los socios
310505 Capiatal Autorizado
310510 Capiatl por suscribir
310515 Capital suscrito por cobrar
3605 Utilidad del ejercicio
TOTALPATRIMONIO
TOTALPASIVOYPATRIMONIO

16,900,000.00
9,500,000.00
2,950,000.00
600,000.00
2,100,000.00
750,000.00

32,800,000.00

1,150,000.00
1,800,000.00
3,000,000.00
4,000,000.00
9,950,000.00
42,750,000.00

-2,700,000.00
7,190,000.00
4,750,000.00
1,960,000.00
3,200,000.00
90,000,000.00
-40,000,000.00
-20,000,000.00
19,870,000.00
64,270,000.00
107,020,000.00

ESTADODERESULTADOS
SALDOSINICIALES
INGRESOSOPERACIONALES
Ventas
Devoluciones en ventas
COSTODEVENTAS
Costo de ventas
UTILIDADBRUTA

GASTOSOPERACIONALES
Gastos de sueldos y prestaciones sociales
Gastos Aportes parafiscales
Gasto depreciacin
Gastos de nmina de ventas
UTILIDADOPERACIONAL
OTROSINGRESOS(EGRESOS)
Rendimiento de inversiones
Utilidad en venta de activos fijos
Gastos financieros
Gastos de mantenimiento y reparacin

UTILIDADANTESDEIMPUESTOS

PROVISION DE RENTA

UTILIDADNETA

SULTADOS
CIALES
75,900,000.00

76,550,000.00
-650,000.00
47,380,000.00

47,380,000.00
28,520,000.00

7,550,000.00

3,000,000.00
600,000.00
2,450,000.00
1,500,000.00
20,970,000.00
2,200,000.00

4,500,000.00
1,150,000.00
-450,000.00
-3,000,000.00

23,170,000.00

3,300,000.00

19,870,000.00

BALANCE
SALDOS

ACTIVO
1110 Bancos
130505 Clientes
12 Inversiones
1435 Inventario de Mercancias
1705 Gastos pagados por anticipado
135515 Anticipo de impuesto de renta

ACTIVOCORRIENTE
151230 Flota y equipo de transporte
151205 Maquinaria y equipo
152405 Muebles y equipos de oficina
1592 Depreciacin acumulada
ACTIVOFIJO

TOTALACTIVO

CUENTA
1
41
2408

TRANSACCION
Ventas a crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%
Ingresos Operaciones
Iva Generado

135515
130505

Anticipo de renta
Clientes

2
61
1435

Costo de ventas
Costo de ventas
Inventario

3
1435
2408
2565
2205

Compras a Crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5%

Inventario
Iva Descontable
Retefuente por Pagar
Proveedores

4
51
237005
238030
1110

Se paga nmina administrativa por

Sueldos
Retencin de Aportes Salud
Retencin de Aportes Pensin
Bancos

4A
238030
510569
237010
510572
237006
510568
261005
510530
261020
510536
261015
510539
261010
510533

Provisiones de Nmina
Provisin de Aportes Pensin
Aportes a Fondo de Pensin
Provisin de CCF
Aportes Caja de Compensacin Familiar
Provisin ARL
Aportes Administradoras de Riesgos Profesionales
Provisin Cesantas
Cesantias
Provisin Prima de Servcios
Prima de Servicios
Provisin Vacaciones
Vacaciones
Provisin Intereses Cesantas
Intereses de Cesantas

5
2105
1110
6
4175
2408
135515
130505
61
1435

Se recibe un prestamo a largo plazo de un banco por

Obligaciones Financieras
Desembolso Prstamo
Devolucin en ventas, con entrega de inventarios,
tener presente el IVA y la Retenfuente; valor
Devolucin en ventas
Devolucin en ventas - IVA
Devolucin en ventas - Retefuente
Devolucin en ventas
Devolucin en ventas - Entrega de Mercanca
Devolucin en ventas - Entrega de Mercanca

159210
516010
159210
516015
159235
516035
8
23
1110

9
310505
1110
310515

10
151205
1110
159210
425045
424520

11
1540
1110
23
12
1110
130505
13
2205
1110

Depreciacin para el perodo sobre saldos iniciales de:

Maquinaria y equipo - vida til
Mubles y equipos de oficina - vida til
Flota y equipo de transporte - vida til
Depreciacin Maquinaria y equipo
Depreciacin Maquinaria y Equipo
Depreciacin Muebles y equipo de oficina
Depreciacin Muebles y equipo de oficina
Depreciacin Flota y equipo de transporte
Depreciacin Flota y equipo de transporte
Se paga obligaciones comerciales de largo plazo
Pago de Obligacin comercial
Banco
Se emiten acciones por
De las acciones emitidas se recauda el
La diferencia debe quedar en capital suscrito por cobrar
Capital Autorizado
Banco
Capital suscrito por cobrar
Se vende una maquina de empacar de contado por
El valor en libros de esta maquina es de
Con una depreciacin acumulada de
Maquinaria y Equipo
Banco
Depreciacin
Recuperacin de Depreciacin
Utilidad en venta de propiedad planta y equipo
Se compra un vehculo de reparto por
Se paga de contado el
La diferencia es un credito a largo plazo
Flota y equipo
Banco
Obligaciones Comerciales a Largo Plazo
Recaudo de cartera de clientes por
Banco
Clientes
Pago a proveedores por
Proveedores
Banco

14
330516
1110
320505
15

330505
330505
331545
1110

De las acciones readquiridas se vende de contado el

con una prima del
Acciones readquiridas
Banco
Prima en colocacin de acciones
Se distribuye las utilidades del perodo anterior de
de la siguiente manera:
Reserva legal
Reserva a disposicin de los socios
Dividendos en efectivo
Utilidades del Ejercicio anterior
Reserva Legal
Reserva a disposicin de los socios
Banco

BALANCEGENERAL
SALDOSFINALES

PASIVO
48,093,500.00

22 Proveedores
21 Obligaciones financieras
23 Cuentas por pagar
2370 Retenciones y aportes de nmina
25 Obligaciones Laborales
2365 Impuesto de renta por pagar

89,975,000.00
5,100,000.00
15,900,000.00
1,970,000.00
4,925,000.00

165,963,500.00
PASIVOCORRIENTE

26,300,000.00
14,800,000.00
9,220,000.00
0.00
50,320,000.00

2408 Impoventas por pagar

26 Pasivos estimados y Provisiones
236005 Dividendos por pagar
23 Obligaciones Comerciales Largo Plazo
PASIVOLARGOPLAZO
TOTALPASIVO
PATRIMONIO
330516 Acciones propias readquiridas
320505 Prima en colocacin de acciones
3705 Utilidad del ejercicio anterior
330505 Reserva legal
331545 Reserva a disposicin de los socios
310505 Capital Autorizado
310510 Capital por suscribir
310515 Capital suscrito por cobrar
3605 Utilidad del ejercicio
TOTALPATRIMONIO

216,283,500.00

DEBITO

TOTALPASIVOYPATRIMONIO

CREDITO

87,600,000.00

87,600,000.00
14,016,000.00

3,066,000.00

98,550,000.00
53,500,000.00

53,500,000.00
53,500,000.00
65,000,000.00

65,000,000.00
10,400,000.00
2,275,000.00
73,125,000.00
3,700,000.00

3,700,000.00
148,000.00
148,000.00
3,404,000.00

444,000.00
444,000.00
148,000.00
148,000.00
19,314.00
19,314.00
308,210.00
308,210.00
308,210.00
308,210.00
154,105.00
154,105.00
37,000.00
37,000.00
9,350,000.00

9,350,000.00
9,350,000.00

2,600,000.00

2,600,000.00
416,000.00
91,000.00
2,925,000.00
2,600,000.00
2,600,000.00

120 meses
120 meses
60 meses

216,666.00
216,666.00
76,833.00
76,833.00
233,333.00
233,333.00
3,000,000.00

3,000,000.00
3,000,000.00
16,000,000.00
60%
40%

16,000,000.00
9,600,000.00
6,400,000.00
9,780,000.00
11,200,000.00
3,100,000.00

11,200,000.00
9,780,000.00
2,826,832.00
273,168.00
1,133,664.00
12,300,000.00
30%
70%

12,300,000.00
3,690,000.00
8,610,000.00
41,350,000.00

41,350,000.00
41,350,000.00
23,700,000.00

23,700,000.00
23,700,000.00

50%
15%

1,350,000.00
1,552,500.00
202,500.00
4,750,000.00
10%
20%
70%

4,750,000.00
475,000.00
950,000.00
3,325,000.00

ESTADODERESULTADOS
SALDOSINICIALES

IVO

66,325,000.00
18,850,000.00
2,950,000.00
1,507,314.00
2,100,000.00
3,025,000.00

94,757,314.00

4,350,000.00
2,607,525.00
3,000,000.00
9,610,000.00

41
4175
61

5105
510572
5160
5205

19,567,525.00
114,324,839.00

-1,350,000.00
7,392,500.00
0.00
2,435,000.00
4,150,000.00
106,000,000.00
-40,000,000.00
-26,400,000.00
49,731,161.00
101,958,661.00
216,283,500.00

4210
4245
425045
5305
5245

2404

ESTADODERESULTADOS
SALDOSINICIALES

INGRESOSOPERACIONALES
Ventas
Devoluciones en ventas
COSTODEVENTAS
Costo de ventas
UTILIDADBRUTA
GASTOSOPERACIONALES
Gastos de sueldos y prestaciones sociales
Gastos Aportes parafiscales
Gasto depreciacin
Gastos de nmina de ventas
UTILIDADOPERACIONAL
OTROSINGRESOS(EGRESOS)
Rendimiento de inversiones
Utilidad en venta de activos fijos
Recuperacin de Depreciacin
Gastos financieros
Gastos de mantenimiento y reparacin
UTILIDADANTESDEIMPUESTOS
PROVISIONDERENTA

UTILIDADNETA

160,900,000.00

164,150,000.00
-3,250,000.00
98,280,000.00

98,280,000.00
62,620,000.00
13,195,671.00

7,970,839.00
748,000.00
2,976,832.00
1,500,000.00
49,424,329.00
3,606,832.00

4,500,000.00
2,283,664.00
273,168.00
-450,000.00
-3,000,000.00
53,031,161.00

3,300,000.00

49,731,161.00