Conoces a Prodecon?

PRODECON*
I.

Introduccin

La Procuradura de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) es el organismo pblico

encargado de proteger, defender y observar los derechos de los pagadores de
impuestos. Su misin es garantizar el derecho a recibir justicia fiscal en el orden
federal, a travs de la prestacin gratuita de distintos servicios para propiciar una
cultura de plena vigencia de los derechos del contribuyente en nuestro pas.
Prodecon surge a la vida pblica con la publicacin de la Ley Orgnica de la
Procuradura de la Defensa del Contribuyente, el 4 de septiembre de 2006, sin
embargo, fue hasta el 28 de abril de 2011, que se design a la Lic. Diana Bernal
Ladrn de Guevara como la primera Procuradora de la Defensa del Contribuyente, y
el 1 de septiembre de 2011 que Prodecon finalmente pudo iniciar sus actividades.
Como se observa, el organismo lleva poco ms de dos aos en funciones, por lo que
es de suma importancia que la sociedad la conozca y se beneficie de ella.
II.

Atribuciones

Prodecon conoce de cualquier acto en materia tributaria emitido por autoridades

fiscales federales, incluyendo a los organismos fiscales autnomos, como IMSS e
INFONAVIT, y a las autoridades fiscales coordinadas de las 32 entidades federativas,
cuando cobran y administran impuestos federales.
Las atribuciones y servicios de Prodecon se pueden clasificar en tres grupos: a) las
que benefician a las personas de manera individual; b) las que benefician a grupos o
sectores de contribuyentes; y c) otras facultades trascendentales para el desarrollo de
su objetivo.
1. Atribuciones que benefician a personas de manera individual
Son aquellas que estn dirigidas a los contribuyentes que de manera individual
solicitan los servicios de Prodecon. stas son:

** Elaboracin a cargo de la Direccin de Cultura Contributiva de la Procuradura de la

Defensa del Contribuyente. Contacto: cultura.contributiva@prodecon.gob.mx
1

A. Asesora y Consulta,1 es el primer nivel de atencin a los contribuyentes,

donde stos plantean ante la Procuradura su problemtica derivada de algn
acto de autoridad fiscal. Basta que el interesado haya sido objeto de algn acto
de autoridad fiscal que sienta que lo afecte de alguna forma, o que no
comprenda o sepa cmo actuar para solicitar el servicio.
B. Representacin Legal y Defensa,2 con este servicio Prodecon se constituye en
abogado defensor de los contribuyentes ante las autoridades fiscales o
tribunales federales. El servicio se ofrece a cualquier persona, fsica o moral,
que se vea afectado por la determinacin de algn crdito fiscal; 3
C. Procedimientos de Quejas y Reclamaciones,4 a travs de esta atribucin,
Prodecon, como Ombudsman del contribuyente, conoce e investiga las quejas
que se presentan en contra de los actos de las autoridades fiscales que los
contribuyentes estiman violan sus derechos. Estos procedimientos de queja
pueden concluir en la emisin de recomendaciones pblicas a las autoridades
fiscales, en cuyo caso se proponen las medidas correctivas que se estimen
necesarias para reparar los derechos afectados, las prcticas y los actos de las
autoridades fiscales que se consideran vulneradores de los derechos de los
contribuyentes;
D. Acuerdos Conclusivos,5 a travs de esta figura, incorporada con la reforma de
2013 al Cdigo Fiscal de la Federacin, Prodecon interviene como mediadora
entre fisco y contribuyente para la solucin anticipada y consensuada de
problemas derivados con la calificacin de hechos u omisiones en los
procedimientos de comprobacin fiscal.

1 Artculo 5, fraccin I, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.

2 Artculo 5, fraccin II, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.
3 Cuyo monto no exceda de 30 veces el Salario Mnimo General Vigente en el Distrito
Federal elevado al ao, sin tomar en cuenta actualizaciones, recargos o multas; cantidad
que asciende para 2014 a $736,825.50 M.N.
4 Artculo 5, fraccin III, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.
5 Artculos 69-C a 69-H, Cdigo Fiscal de la Federacin.
2

2. Atribuciones que benefician a grupos o sectores de contribuyentes

Se trata de atribuciones Encaminadas a la proteccin de la totalidad o de un sector de
contribuyentes, a fin de mejorar el sistema tributario. stas son:
A. Investigacin de Problemas Sistmicos, 6 esta atribucin busca la eliminacin
de prcticas o polticas perjudiciales a los derechos de los contribuyentes, que
no pueden ser restituidas por los medios ordinarios de defensa, y que no
obstante, afectan a un considerable nmero de contribuyentes;
B. Reuniones con Autoridades Fiscales,7 Prodecon convoca a reuniones
peridicas y extraordinarias a las autoridades fiscales federales y a los grupos
de contribuyentes organizados. Como resultado de las reuniones pueden
surgir, sugerencias, acuerdos, compromisos y Recomendaciones; sin embargo
para estas ltimas deber agotarse previamente el procedimiento para la
investigacin de problemas sistmicos;
C. Emisin de Opiniones Tcnicas a peticin del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT),8 Prodecon puede emitir opinin especializada sobre la
interpretacin de las disposiciones fiscales y aduaneras a peticin expresa del
Jefe del SAT, o a travs de las Administraciones Generales que ste autorice;
D. Propuesta de modificaciones a la normatividad interna del SAT,9 estas
propuesta inician cuando Prodecon, con motivo de cualquiera de sus dems
funciones, tiene conocimiento de que la normatividad del SAT afecta los
derechos del contribuyente, o bien cuando son los propios contribuyentes los
que sealan las normas que los perjudiquen. La Procuradura puede realizar
mesas de trabajo con la autoridad fiscal respectiva para determinar
conjuntamente los alcances y trminos en los que se realizar la modificacin a
6 Artculo 5, fraccin XI, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente.
7 Artculo 5, fraccin XIV, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente.
8 Artculo 5, fraccin XII, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del
Contribuyente.
9 Artculo 5, fraccin X, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.
3

la normatividad interna. Asimismo, da seguimiento al cumplimiento de dichas

propuestas.
E. Propuesta de modificacin a las disposiciones fiscales ante la Comisin de
Hacienda de la Cmara de Diputados, 10 Prodecon puede elaborar y presentar
ante la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico de la Cmara de Diputados
propuestas de modificacin a las disposiciones fiscales, sin que constituyan
iniciativas de ley. Las referidas propuestas derivan de los anlisis,
investigaciones, recomendaciones y estudios que la Procuradura realiza en el
ejercicio de sus atribuciones. Las propuestas emitidas son publicadas en la
pgina electrnica oficial de la Procuradura.
3. Otras atribuciones trascendentales
Adems de las atribuciones ya mencionadas, existen otras que si bien no son
consideradas sustantivas, son trascendentes para el pleno desarrollo de la finalidad
de Prodecon, stas comprenden:
A. Facultades sancionadoras,11 Prodecon est autorizada para imponer sanciones
a las autoridades fiscales, cuando: a) No rindan el informe en el plazo y
trminos establecidos, o no acompaen los documentos que sean necesarios
como soporte, en el procedimiento de quejas y reclamaciones (5 y 10
SMGVDF elevados al mes); b) No se pronuncien sobre el cumplimiento de la
Recomendacin que emita Prodecon (5 y 10 SMGVDF elevados al mes); c) No
asistan a las reuniones peridicas convocadas por la Procuradura (20 y 30
SMGVDF, elevados al mes); y, d) Cuando las autoridades fiscales federales se
nieguen a cumplir la Recomendacin que les dirija la Procuradura sobre algn
acto que haya sido declarado nulo por el rgano competente por ausencia total
de fundamentacin o motivacin.12

10 Artculo 5, fraccin XXVI, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del

Contribuyente.
11 Artculo 28, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del Contribuyente.
12 Artculo 28, fraccin III, LOPRODECON.
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B. Fomento y difusin de una nueva cultura contributiva,13 con el objeto de

consolidar un sistema tributario justo y equitativo, coadyuvando en el
mejoramiento de la relacin fisco y contribuyente.
III.

A modo de conclusin

Como se observa, la Procuradura de la Defensa del Contribuyente cuenta con

diversas atribuciones encaminadas a proteger, defender y observar los derechos del
contribuyente. De all la importancia de que la sociedad la conozca y se beneficie de
ella.
Prodecon cuenta con una Delegacin cerca de ti, ubcala: www.prodecon.gob.mx
Telfonos: 01 (55)12-05-90-00. Lada sin costo: 01-800-611-01-90

13 Artculo 5, fraccin XV, Ley Orgnica de la Procuradura de la Defensa del

Contribuyente.
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