Equilibrio Fondos

La empresa ANETO SL presenta al 31 de diciembre del 201X los siguientes elementos
patrimoniales (existen 2 datos adicionales que no forman parte del balance, pero permiten
calcular los ratios). Recuerden que algunas cuentas no tienen datos y otras comprenden 2
datos que deben sumarse. Verificar que el Activo sea 240.000 y el Patrimonio 153.000
Solo complete las celdas con color

I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)
2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)
3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)
4. Otras cuentas por cobrar (deudores)
5. Existencias (Mercaderas)
6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)
7. Inversiones financieras a corto plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
B) ACTIVO NO CORRIENTE
8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)
9. Vehculos (elementos de transporte)
10. Muebles y enseres (mobiliario)
11. Construcciones (para la actividad de la empresa)
12. Terrenos
13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)
14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO (A+B)
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)
3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)
4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)
TOTAL PASIVO CORRIENTE
D) PASIVO NO CORRIENTE
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)
7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO (C+D)
III. PATRIMONIO NETO
8. Capital Social
9. Reservas (Legal + estatutarias)
10. Utilidades retenidas
11. Utilidades perodo anterior
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)

DATOS ADICIONALES
BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII
GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)
Ratios Financiero Aneto

1. Ratio Tesoreria Inmediata
Disponible / Exigible corto plazo =
20,000 /
35,000 = 0.57
2. Ratio Tesoreria
Disponible + Realizable / Exigible corto plazo
20,000 + 50,000 / 35,000 = 2
3. Ratio Liquidez
Disponible + Realizable + Existencia / Exigible corto plazo
20,000 + 50,000 + 20,000 / 35,000 = 2.57
4. Ratio de Solvencia
Activo Real / Exigible Largo plazo + Exigible Corto Plazo
240,000 / 52,000 + 35,000 = 2.75
5. Ratio Endeudamiento
Exigible largo plazo + Exigible a corto plazo / Recursos propios
52,000 + 35,000 / 153,000 = 0.57
6. Ratio Endeudamiento largo plazo
Exigible a largo plazo / Recursos Propios
52,000 / 153,000 = 0.34
7. Ratio Endeudamiento Corto plazo
Exigible a corto plazo / Recursos propios
35,000 / 153,000 = 0.23
8. Rentabilidad Financiera
Resultado del ejercicio * 100 / Recursos Propios
8000 * 100 / 153,000 = 5.2 %
Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la empresa
por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.
9. Resultado Economico
BAII / Activo real * 100 =
15,000 / 240,000 * 100 = 6.25 %
5,000
15,000
20,000 12000+8000
10,000
20,000
20,000
90,000
40,000
20,000
60,000
30,000
2,000
-2,000
150,000
240,000
60,000 5000+10000
20,000
80,000
5,000
2,000
7,000
87,000
95,000
50,000 30000+20000
8,000
153,000
240,000
La sociedad LARA, S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos
patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
5. Existencias (productos terminados+Materias primas)
12. Terrenos
TOTAL ACTIVO (A+B)
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
4. Anticipos
7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo)
TOTAL PASIVO (C+D)
8. Capital Social
9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)
10. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)
DATOS ADICIONALES
Verificar que el total del activo sea 130.000 y el Patrimonio Neto 86.000
Ratios Financiero Lara

10,000 /
32,000 = 0.31
2. Ratio Tesoreria
10,000 + 20,000 / 32,000 = 0.94
3. Ratio Liquidez
10,000 + 20,000 + 24,000 / 32,000 = 1.69
4,000
6,000
20,000
24,000
54,000
54,000
10,000
16,000
-4,000
76,000
130,000
32,000
32,000
12,000
12,000
44,000
48,000
28,000
10,000
86,000
130,000
10,000
800
130,000 / 12,000 + 32,000 = 2.95
12,000 + 32,000 / 86,000 = 0.51
12,000 / 86,000 = 0.14
32,000 / 86,000 = 0.37
10,000 / 86,000 * 100 = 11.62 %
Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la

empresa por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.
BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )

BAII = BDII + INTERES + IMPUESTO
Beneficio de impuesto + interes = BAI +INTERES + RESULTADO EJERCICIO=
Interes : 10,000 / 0.70 + 800 = 15,085.71
ASUMIENTO QUE :
Resultado Ejercicio : BAI - IMPUESTO = (1 -0.30 ) = 0.70 BAI
Despejando el BAI
BAI= 0.70
9. Rentabilidad Economica
BAII * 100 / ACTIVO REAL
15,085 *100 / 130 = 11.60 %
-4,000
ES NEGATIVO
La Industrial TARITA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos
patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
12. Terrenos
TOTAL ACTIVO (A+B)
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
4. Anticipos
8. Deuda a c/p con entidades de credito
TOTAL PASIVO (C+D)
8. Capital Social
DATOS ADICIONALES
Ratios Financiero Tarita

10,500 /
5,000 = 2.10
500
10,000
3,000
500
14,000
10,000
4,000
-9,000
5,000
19,000
3,000
2,000
5,000
3,000
3,000
8,000
9,000
1,000
1,000
11,000
19,000
1,000
500
2. Ratio Tesoreria
10,500 + 3,000 / 5,000 = 2.70
3. Ratio Liquidez
10,500 + 3,000 + 500 / 5,000 = 2.80
19,000 / 5,000 + 3,000 = 2.37
3,000 + 5,000 / 11,000 = 0.73
3,000 / 11,000 = 0.27
5,000 / 11,000 = 0.45
1,000 / 11,000 * 100 = 9.09 %
Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la

empresa por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.
BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )

BAII = BDII + INTERES + IMPUESTO
Beneficio de impuesto + interes = BAI +INTERES + RESULTADO EJERCICIO=
Interes : 1,000 / 0.70 + 500 = 1928.57
ASUMIENTO QUE :
Resultado Ejercicio : BAI - IMPUESTO = (1 -0.30 ) = 0.70 BAI
Despejando el BAI
BAI= 0.70
BAII / ACTIVO REAL * 100
1928.57 / 19,000 *100 = 10.15 %
-9000
Es Negativo
La sociedad JUAN TUR y CIA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes
elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
12. Terrenos
TOTAL ACTIVO (A+B)

II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
4. Anticipos
6. Deudas a C/P con entiedad de creditos
TOTAL PASIVO (C+D)
8. Capital Social

DATOS ADICIONALES
Ratios Financiero Juan Tur

10,500 /
5,000 = 2.10
2. Ratio Tesoreria
10,500 + 3,000 / 5,000 = 2.70
3. Ratio Liquidez
10,500 + 3,000 + 500 / 5,000 = 2.80
19,000 / 5,000 + 3,000 = 2.37
3,000 + 5,000 / 11,000 = 0.73
3,000 / 11,000 = 0.27
5,000 / 11,000 = 0.45
*100 = - 21,000 / 11,000 * 100 = - 190 %
Para calcular la rentabilidad economica a la sifra de resultados negativos se le resta los

intereses para obtener resultado antes del interes y como no se paga impuestos por
obtener perdidas este importe sera el BAIT
BAIT = -21,000 -300 = -21.300
BAII * 100 = -21,300 * 100 = - 112.1 %
500
10,000
3,000
500
14,000
10,000
4,000
-9,000
5,000
19,000
3,000
2,000
5,000
3,000
3,000
8,000
31,000
1,000
-21,000
11,000
19,000
21,000
300

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La empresa ANETO SL presenta al 31 de diciembre del 201X los siguientes elementos

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TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)

Ratios Financiero Aneto

Ratios Financiero Lara

Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la

BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )

Ratios Financiero Tarita

Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la

BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )

TOTAL ACTIVO (A+B)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)

GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)

Ratios Financiero Juan Tur

Para calcular la rentabilidad economica a la sifra de resultados negativos se le resta los

BAIT = -21,000 -300 = -21.300

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