Flujos de Efectivo NIIFs Participante

FLUJOS DE EFECTIVO
Referencia
Concepto
FLUJO ES ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

FLUJO DE OPERACIN
NIC 7
EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
EFECTIVO:
NIC 7
CLASIFICACION DE
INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
PAGINA17
LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS INCLUYEN:
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
INGRESOS POR INTERESES Y DIVIDENDOS
PAGOS EN EFECTIVO A PROVEEDORES DE BIENES Y
SERVICIOS
PAGOS EN EFECTIVO A Y EN NOMBRE DE LOS EMPLEADOS
IMPUESTOS, TARIFAS Y MULTAS PAGADOS AL GOBIERNO
INTERESES PAGADOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS EN EFECTIVO QUE NO SEAN
DE
INVERSION O FINANCIAMIENTO
ACTIVIDADES DE INVERSION:
PAGINA20
LAS ACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN:
INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS

VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DE OTROS
ACTIVOS DE PRODUCCION
PAGOS POR PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA Y

PARA ADQUIRIR VALORES DE DEUDA DE OTRAS COMPAIAS
PAGOS PARA ADQUIRIR VALORES DE CAPITAL DE OTRAS

EMPRESAS
PAGOS AL MOMENTO DE LA COMPRA O CERCA DE LA COMPRA

PARA LA ADQUISICION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y
DE OTROS ACTIVOS PRODUCTIVOS
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
PAGINA22
LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INCLUYEN:
INGRESOS POR EMISION DE ACCIONES DE LA COMPAA
INGRESOS Y PAGOS POR EMISION DE BONOS, OBLIGACIONES,

DOCUMENTOS Y OTROS
PAGO DE DIVIDENDOS Y POR COMPRA DE ACCIONES DE LA
COMPAA (ACCIONES EN TESORERIA)
PAGOS EN LIQUIDACION DE PRESTAMOS

OTROS PAGOS A ACREEDORES A LARGO PLAZO
ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE INVERSION

QUE NO SE REALIZAN EN EFECTIVO
LAS TRANSACCIONES DE ESTE TIPO DEBEN SER

EXCLUIDAS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEBEN SER REVELADAS EN UN DETALLE SUPLEMENTARIO

INDEPENDIENTE (NARRATIVAS O EN UN DETALLE RESUMEN)
DEBEN INDICAR CLARAMENTE EL TOTAL DE LA TRANSACCION

Y LOS MONTOS QUE REPRESENTAN Y NO REPRESENTAN
EFECTIVO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS Y EGRESOS
BASE LEGAL
PRUEBAS
DEBE
FUENTES
HABER
USOS
OBSERVACION
COMPRENDE EL EFECTIVO EN CAJA Y LOS DEPOSITOS A LA VISTA
CORRESPONDEN A INVERSIONES A CORTO PLAZO (CERTIFICADOS DE

DEPOSITO) ALTAMENTE LIQUIDAS CON VENCIMIENTOS NO MAYORES DE
3 MESES QUE PUEDEN SER CONVERTIDAS A CIFRAS DE EFECTIVO
CONOCIDAS Y LAS CUALES ESTAN SUJETAS A UN RIESGO
INSIGNIFICANTE DE CAMBIOS EN SU VALOR.
LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO SE MANTIENEN CON EL FIN DE
CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS DE EFECTIVO A CORTO PLAZO MAS
QUE PARA SU INVERSION U OTROS PROPOSITOS.
Los prstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiacin.
En algunos pases, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el
banco forman parte integrante de la gestin del efectivo de la empresa.
EL VALOR DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS EN LAS

ACTIVIDADES OPERATIVAS ES UN INDICADOR CLAVE DEL GRADO HASTA
EL CUAL LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA HAN GENERADO
SUFICIENTES FLUJOS DE EFECTIVO PARA LIQUIDAR LOS PRESTAMOS,
PAGAR A SUS PROVEEDORES, MANTENER SU CAPACIDAD OPERATIVA,
PAGAR DIVIDENDOS Y HACER NUEVAS INVERSIONES SIN RECURRIR A
FUENTES EXTERNAS DE FINANCIAMIENTO.
ESTO PUEDE SER TOMADO COMO PARTE DEL FLUJO DE FINANCIAMIENTO
INCLUYEN LA ADQUISICION Y VENTA U OTRA FORMA DE ENAJENACION,

DE TITULOS QUE NO SON EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y DE ACTIVOS
PRODUCTIVOS QUE PREVISIBLEMENTE VAN A GENERAR INGRESOS A
LARGO PLAZO. COMPRENDEN TAMBIEN PRESTAMOS DE DINERO Y EL
COBRO DE ESOS PRESTAMOS.
LOS PRESTAMOS QUE SE HACEN A TERCEROS SE CLASIFICAN

COMO ACTIVIDAD DE INVERSION
INCLUYEN LA OBTENCION DE RECURSOS DE LOS PROPIETARIOS Y LA

ENTREGA DE LOS MISMOS DE UN RENDIMIENTO (DIVIDENDOS) PARA SU
INVERSION, COMPRENDEN ADEMAS LA OBTENCION DE RECURSOS DE
ACREEDORES Y EL REEMBOLSO DE LOS IMPORTES TOMADOS EN
PRESTAMO U OTROS CUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES.
RECOMENDACIONES
EXCEPCIN:EQUVALENTES CLASIFICADOS COMO ACTIVIDADES DE

INVERSION POR POLITICA PARA EVITAR SEGREGACION, INVERSIONES DE
CORTO PLAZO RESTRINGIDAS E INVERSIONES EN ACCIONES A MENOS QUE
EN SUSTANCIA SEAN EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
FLUJO DE FINANCIAMIENTO
EJEMPLOS:
ADQUISICION DE ACTIVOS ASUMIENDO DIRECTAMENTE LOS PASIVOS

COMO LA COMPRA DE UN EDIFICIO CON SU HIPOTECA CORRESPONDIENTE
OBTENCION DE UN ACTIVO MEDIANTE UN ARRENDAMIENTO
CAPITALIZABLE
LA CONVERSION DE DEUDA EN PATRIMONIO

LA ADQUISICION DE UNA EMPRESA POR MEDIO DE UNA EMISION DE
ACCIONES O PARTICIPACIONES
INTERCAMBIO DE ACTIVOS Y PASIVOS NO MONETARIOS
EMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011
(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00
AL 31-12-01
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Gastos anticipados y otras cue
Otros activos
Propiedad planta y equipos

Intangibles
Documentos por cobrar a largo
Inversiones permanentes
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda a largo
Cuentas por pagar comerciales
Intereses por pagar
Anticipos de clientes
Gastos acumulados y otras cue
15% Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Reserva por jubilacin patronal

Prstamos a largo plazo
Provisin de reparaciones may
PATRIMONIO
Aportes para futuras capitaliza
Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa
Reserva de capital
75,000.00
25,000.00
86,000.00
35,000.00
298,000.00
321,000.00
28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00
15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00
263,000.00
4,500.00
337,000.00
22,800.00
27,000.00
8,000.00
946,000.00
47,380.00
9,000.00
1,109,880.00
15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00
35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00
12,500.00
135,000.00
38,000.00
185,500.00
530,800.00
14,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00
655,180.00
15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
80,000.00
Utilidades retenidas
Utilidad (prdida) del ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
51,950.00
78,700.00
415,200.00
454,700.00
946,000.00
1,109,880.00
EMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011
(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00
AL 31-12-01
ACTIVOS
Activos Corrientes:
Instrumentos Financieros medidos al costo
Cuentas por cobrar
(Provisn para incobrables)
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Otros activos
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
Total Activos corrientes
Activos No Corrientes:
Propiedad planta y equipos
(Depreciacin acumulada)
Intangibles
(Amortizacin acumulada)
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Total Activos no corrientes
75,000.00
25,000.00
310,000.00
(12,000.00)
28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00
86,000.00
35,000.00
330,000.00
(9,000.00)
15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00
298,000.00
(35,000.00)
7,000.00
(2,500.00)
27,000.00
8,000.00
302,500.00
415,000.00
(78,000.00)
27,000.00
(4,200.00)
47,380.00
9,000.00
416,180.00
TOTAL ACTIVOS
946,000.00
1,109,880.00
PASIVOS
Pasivos Corrientes:
Porcin corriente deuda a largo plazo
Cuentas por pagar comerciales
Intereses por pagar
Anticipos de clientes
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
15% Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Total Pasivos no Corrientes:
Pasivos no Corrientes:
15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00
35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00
12,500.00
14,500.00

Reserva de reparaciones mayores
Total Pasivos No Corrientes
135,000.00
38,000.00
185,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00
TOTAL PASIVOS
530,800.00
655,180.00
15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
51,950.00
4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
###
PATRIMONIO
Aportes para futuras capitalizaciones
Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa
Reserva de capital
TOTAL PATRIMONIO
415,200.00
78,700.00
454,700.00
946,000.00
-
1,109,880.00
-
COMPAA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(EN USD DOLARES)
INGRESOS ORDINARIOS:
VENTAS
INTERES GANADO
TOTAL INGRESOS ORDINAROS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
GASTO DEPRECIACION
GASTO AMORTIZACION
GASTO INCOBRABLES
GASTO JUBILACION PATRONAL
GASTO REPARACIONES MAYORES
GASTO FINANCIERO
PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN VENTA DE INVERISIONES
UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTOS
15% PARTICIPACION
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD EN ACTIVIDADES ORDINARIAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO INTEGRAL NETO
7,895,000.00
2,000.00
7,897,000.00
(7,401,620.00)
495,380.00
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(7,500.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
110,180.00
(11,805.00)
(19,675.00)
(31,480.00)
0
(31,480.00)
DESCRIPCIN
SALDOS LIBROS
AL 31-12-00
ACTIVO
Activos Corrientes:
I Inversiones temporales
O Cuentas por cobrar
(Provisn para incobrables)
O Documentos por cobrar
O Intereses por cobrar
O Inventarios
O Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
O Otros activos
Total Activos corriente
Activo No Corriente:
I Propiedad planta y equipos
(Depreciacin acumulada)
I Intangibles
(Amortizacin acumulada)
I Documentos por cobrar a largo plazo
I Inversiones permanentes
Total Activo no corriente
SALDO LIBROS
AL 31-12-01
75,000.00
25,000.00
310,000.00
(12,000.00)
28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00
86,000.00
35,000.00
330,000.00
(9,000.00)
15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00
298,000.00
(35,000.00)
7,000.00
(2,500.00)
27,000.00
8,000.00
302,500.00
415,000.00
(78,000.00)
27,000.00
(4,200.00)
47,380.00
9,000.00
416,180.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS:
Pasivo Corriente:
F Obligaciones bancarias
F Porcin corriente deuda a largo plazo
O Cuentas por pagar comerciales
O Intereses por pagar
O Anticipos de clientes
O Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
O 15% Participacin trabajadores
O Impuesto a la renta
Total Pasivos no Corrientes:
Pasivos no Corrientes:
F Prstamos a largo plazo
O Provisin de reparaciones mayores
Total Pasivos No Corrientes
946,000.00
1,109,880.00
15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00
35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00
12,500.00
135,000.00
38,000.00
185,500.00
14,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00
TOTAL PASIVOS
530,800.00
655,180.00
15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
51,950.00
4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
###
F
F
F
F
F
F
PATRIMONIO
Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa
Reserva de capital
78,700.00
TOTAL PATRIMONIO
415,200.00
454,700.00
946,000.00
1,109,880.00
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

O VENTAS
O INTERES GANADO
O COSTO DE VENTA
O GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
GASTO DEPRECIACION
GASTO AMORTIZACION
GASTO INCOBRABLES
GASTO JUBILACION PATRONAL
GASTO REPARACIONES MAYORES
PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES
O GASTO FINANCIERO (o)
O 15% PARTICIPACION
O IMPUESTO A LA RENTA
O UTILIDAD (PERDIDA) NETA
INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOS
I Producto de la venta de activos fijos
I Producto de la venta de intangibles
I Producto de la venta de inversiones temporales
7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
(7,500.00)
(11,805.00)
(19,675.00)
78,700.00
AJUSTES Y ELIMINACIONES
VARIACIONES
11,000.00
10,000.00
20,000.00
3,000.00
(13,000.00)
1,000.00
20,000.00
(1,000.00)
(800.00)
117,000.00
(43,000.00)
20,000.00
(1,700.00)
20,380.00
1,000.00
20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
10,505.00
11,875.00
2,000.00
25,000.00
7,000.00
(11,000.00)
15,000.00
5,195.00
3,555.00
(51,950.00)
DEBITO
15,000.00
7,000.00
4,000.00
4,000.00
93,000.00
52,000.00
5,000.00
1,700.00
CRDITO
7,000.00
9,000.00
11,805.00
19,675.00
2,000.00
7,000.00
15,000.00
15,000.00
5,195.00
3,555.00
8,750.00
VARIACIONES
AJUSTADAS
7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
(7,500.00)
(11,805.00)
(19,675.00)
327,760.00
52,000.00
1,700.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
3,000.00
8,500.00
2,000.00
11,805.00
19,675.00
256,430.00
JAMAS SE CALCULA LA VARIACION DEL

EJERCICIO YA QUE SE DUPLICA POR EL
ESTADO DE RESULTADOS
YA QUE EN EL FLUJO SALE ESTA ESTA
UTILIDAD POR DIFERENCIAS DEL ESTADO
DE RESULTADOS
92,500.00
7,000.00
12,000.00
256,430.00
ESTADO FUENTES Y USOS

FUENTES
USOS
FLUJO DE
EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recibido de
Pagado a
clientes
proveedores
EN EL FLUJO DE EFECTIVO LOS INGRESOS DE EFECTIVO

(FUENTES) SIEMPRE SE PRESENTARAN CON SIGNO
POSITIVO Y LOS USOS SE MOSTRARAN CON SIGNO
NEGATIVO
E OPERACIN
ACTIVIDADES DE
INVERSION
OTROS
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
CONCILIACION
DE LA UTILIDAD
NETA
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Ca
Nu
can
sal
LOS GASTOS ELIMINADOS

SE INGRESAN CON SIGNO
POSITIVO Y LOS
INGRESOS ELIMINADOS
CON SIGNO NEGATIVO
Carlos Ramrez:
Nunca vamos a ingresar en la conciliacion,
cantidades que representen efectivo (entradas o
salidas)
GASTOS ELIMINADOS
NGRESAN CON SIGNO
POSITIVO Y LOS
GRESOS ELIMINADOS
ON SIGNO NEGATIVO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
COMPAA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
EN USD DOLARES
ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO

Recibido de clientes:
Ventas
(+/-) Cambios en cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en documentos por cobrar
(+/-) Cambios en anticipos de clientes
Total recibido de clientes:
Pagado a empleados y proveedores:
Costo de ventas
Gastos de Administracin y ventas
(+/-) Cambios en inventarios
(+/-) Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en otros activos
(+/-) Cambios en cuentas por pagar comerciales
(+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Total pagado a empleados y proveedores
Intereses pagados:
Gasto financiero
(+/-) Cambios en intereses por pagar
Total interes pagado
Intereses ganados:
Interes ganado
(+/-) Cambios en intereses por cobrar
Total interes ganado
15% participacin trabajadores:
(+/-) Cambios en participacin trabajadores pasivo

Total 15% participacin trabajadores
Impuesto a la renta:
(+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivo

Total impuesto a la renta
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN
A
A
A
A
B
B
B
B
B
B
B
C
C
C
C
METODO DIRECTO
EMPRESA XYZ
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Recibido de clientes
Pagado a proveedores y empleados
Intereses recibidos
Intereses pagados
15% participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de inversiones temporales
Producto de la venta de inversiones temporales
Efectivo neto usado en actividades de inversin
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Porcin corriente deuda largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao
MATERAIL No.5
EMPRESA XYZ
CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO
Utilidad (prdida) neta

Ajustes por:
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Provisin para cuentas incobrables
Provisin para jubilacin patronal
Provisin pora reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de activos fijos
(Ganancia) prdida en venta de intangibles
(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales
Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios
en el capital de trabajo:
(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en documentos por cobrar
(Aumento) disminucin en intereses por cobrar
(Aumento) disminucin en inventarios
(Aumento) disminucin
(Aumento) disminucin
Aumento (disminucin)
en gastos anticipados y otras cuentas p

en otros activos
en cuentas por pagar
en intereses por pagar
en anticipos de clientes
en gastos acumulados y otras cuentas p
15% participacin trabajadores
25% impuesto a la renta
78,700.00
52,000.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
1,700.00
(8,500.00)
(2,000.00)
3,000.00
11,805.00
19,675.00
(27,000.00)
9,000.00
(1,000.00)
(20,000.00)
1,000.00
800.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
(1,300.00)
(7,800.00)
143,080.00
EMPRESA XYZ

Ajustes por:

EMPRESA XYZ
Expresado en U.S. Dlares)
LUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Ajustes por:
Provisin pora reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales
Impuesto a la renta
(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagar
Aumento (disminucin) en intereses por pagar
Aumento (disminucin) en anticipos de clientes
Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores
Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
MATERIAL No.6
METODO INDIRECTO
EMPRESA XYZ

Ajustes por:



Dividendos pagados
MATERIAL No.6
METODO INDIRECTO
EMPRESA XYZ

Ajustes por:
Provisin para reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de inversiones intangibles
Impuesto a la renta
(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagar
Aumento (disminucin) en intereses por pagar
Aumento (disminucin) en anticipos de clientes
Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores
Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta

Dividendos pagados
RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AO:
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
EN CIFRAS COMPLETAS US$
CDIGO
SALDO AL FINAL DEL PERODO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR
301
99
9901
SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR
990101
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:
990102
CORRECCION DE ERRORES:
990103
CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO:
232,000.00
217,000.00
9902
15,000.00
Aumento (disminucin) de capital social
990201
15,000.00
990202
Prima por emisin primaria de acciones
990203
Dividendos
990204
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales
990205
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponi
990206
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equi
990207
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles
990208
Otros cambios (detallar)
990209
Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)
990210
RESERVAS
APORTES DE
SOCIOS O
ACCIONISTAS
PARA FUTURA
CAPITALIZACIN
PRIMA EMISIN
PRIMARIA DE
ACCIONES
RESERVA LEGAL
RESERVAS
FACULTATIVA Y
ESTATUTARIA
RESERVA DE
CAPITAL
302
303
30401
30402
30403
4,000.00
44,445.00
15,555.00
80,000.00
15,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
(11,000.00)
5,195.00
3,555.00
(11,000.00)
5,195.00
3,555.00
PND
POSITIVO NEGATIVO POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)
OTRAS RESERVAS
30404
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES
PARA LA VENTA
PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS SUPERAVIT
POR REVALUACION
30501
30502
30503
30504
O NEGATIVO POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS
ACUMULADOS
POR APLICACIN
GANANCIAS
(-) PERDIDAS
PRIMERA VEZ DE
ACUMULADAS
ACUMULADAS
LAS NIIFS
30601
30602
-
51,950.00
30603
-
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA
DEL PERIODO
(-) PERDIDA NETA

DEL PERIODO
30701
30702
78,700.00
(51,950.00)
78,700.00
78,700.00
(51,950.00)
TOTAL
PATRIMONIO
454,700.00
415,200.00
39,500.00
15,000.00
(11,000.00)
87,450.00
(51,950.00)
-
RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
ORGANISMO QUE APROB LA CONCILIACIN INCIAL DEL PATRIMONIO:
CONCILIACION DEL PATRIMONIO NETO DE NORMAS ECUATORIANAS DE C

FECHA INICIO PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):
SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC

1 de Enero de
CORRECCIONES DE ERROR:
DETALLE AJUSTES POR NIIF:
SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF
CAPITAL SOCIAL
301
217,000.00
217,000.00
FECHA FIN DE PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):
SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC

31 de Diciembre de
CORRECCIONES DE ERROR:
DETALLE AJUSTES POR NIIF:
SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF
CAPITAL SOCIAL
301
232,000.00
232,000.00
LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE:
CI / RUC:
UATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) A NORMAS INTERNACIONALES DE INFOR
RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACIN
PRIMA EMISIN PRIMARIA

DE ACCIONES
RESERVA LEGAL
302
303
30401
15,000.00
###
###
15,000.00
###
-
39,250.00
39,250.00
RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACIN
PRIMA EMISIN PRIMARIA

DE ACCIONES
RESERVA LEGAL
302
303
30401
4,000.00
###
###
4,000.00
###
-
44,445.00
44,445.00
ES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O A
FECHA:
ERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF)
RESERVAS
RESERVAS FACULTATIVA
Y ESTATUTARIA
30402
12,000.00
12,000.00
RESERVA DE
CAPITAL
30403
80,000.00
###
###
###
80,000.00
OTRAS
RESERVAS
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA
PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO
30501
30502
30404
-
RESERVAS
RESERVAS FACULTATIVA
Y ESTATUTARIA
30402
15,555.00
15,555.00
###
###
###
-
RESERVA DE
CAPITAL
30403
80,000.00
###
###
###
80,000.00
OTRAS
RESERVAS
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA
PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO
30501
30502
30404
-
###
###
###
-
CADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS,
__________________________
CONTADOR
NOMBRE:
CI / RUC:
RESULTADOS INTEGRALES
ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS
SUPERAVIT POR
REVALUACION
30503
30504
-
GANANCIAS
ACUMULADAS
30601
51,950.00
51,950.00
RESULTADOS INTEGRALES
(-) PERDIDAS
ACUMULADAS
RESULTADOS
ACUMULADOS
POR APLICACIN
PRIMERA VEZ DE
LAS NIIFS
GANANCIA NETA DEL PERIODO
30602
30603
-
30701
-
ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS
SUPERAVIT POR
REVALUACION
GANANCIAS
ACUMULADAS
(-) PERDIDAS
ACUMULADAS
30503
30504
30601
30602
ADES EN EL PAS,
RESULTADOS
ACUMULADOS
POR APLICACIN
PRIMERA VEZ DE
LAS NIIFS
GANANCIA NETA DEL PERIODO
30603
30701
78,700.00
78,700.00
SULTADOS DEL EJERCICIO

TOTAL
PATRIMONIO
(-) PERDIDA
NETA DEL
PERIODO
30702
-
415,200.00
415,200.00
SULTADOS DEL EJERCICIO

TOTAL
PATRIMONIO
(-) PERDIDA
NETA DEL
PERIODO
30702
-
454,700.00
454,700.00
RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AO:
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO
INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES

DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin
Clases de pagos por actvidades de operacin
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Intereses recibidos
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Dividendos pagados
Intereses recibidos
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS F

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,
PRRAFO 16)
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE:
CI / RUC:
RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
Otros cobros por actividades de operacin
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
Otros pagos por actividades de operacin
Dividendos pagados
Intereses pagados
Intereses recibidos
Intereses recibidos
Pagos de prstamos
Dividendos pagados
Intereses recibidos
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS

Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Prdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes
(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar
(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores
(Incremento) disminucin en inventarios
(Incremento) disminucin en otros activos
Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales
Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar
Incremento (disminucin) en beneficios empleados
Incremento (disminucin) en anticipos de clientes
Incremento (disminucin) en otros pasivos
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,
PRRAFO 16)
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
POSITIVO
NEGATIVO
POSITIVO / NEGATIVO (DU
SALDOS
BALANCE
(En US$)
CODIGO
95
9501
950101
95010101
95010102
95010103
95010104
95010105
950102
95010201
95010202
95010203
95010204
95010205
950103
950104
950105
950106
950107
950108
9502
950201
950202
950203
950204
950205
950206
950207
950208
950209
950210
950211
950212
950213
950214
950215
950216
950217
950218
950219
950220
950221
9503
950301
950302
950303
950304
950305
950306
950307
950308
950309
950310
9504
950401
9505
9506
75,000.00 P
9507
75,000.00
OS FLUJOS DE OPERACIN
96
97
9701
9702
9703
9704
9705
9706
9707
9708
9709
9710
9711
98
9801
9802
9803
9804
9805
9806
9807
9808
9809
9810
9820
__________________________
CONTADOR
NOMBRE:
CI / RUC:
RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):
CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS

Dividendos pagados
Intereses pagados
Intereses recibidos
Intereses recibidos

Pagos de prstamos
Dividendos pagados
Intereses recibidos
AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF
CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACI
POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI
ZN SOCIAL:
eccin Comercial:
FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):
CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC
CREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES
L EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO

UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
Otros cobros por actividades de operacin
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
Otros pagos por actividades de operacin
Dividendos pagados
Intereses pagados
Intereses recibidos
UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN

Intereses recibidos
UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

Pagos de prstamos
Dividendos pagados
Intereses recibidos
ECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
ONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN
ANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA

Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Prdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
(Incremento) disminucin en
Incremento (disminucin) en
cuentas por cobrar clientes

otras cuentas por cobrar
anticipos de proveedores
inventarios
otros activos
cuentas por pagar comerciales
otras cuentas por pagar
beneficios empleados
anticipos de clientes
otros pasivos
ujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin
CLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
S AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
R LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS P
__________________________________________ __________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR:
NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: RUC:
P
N
D
POSITIVO
NEGATIVO
POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
DO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE NEC A NIIF
CODIGO
95
SALDOS NEC AL FINAL

DEL PERIODO
TRANSICION (En US$)
150,000.00
9501
950101
95010101
95010102
95010103
95010104
95010105
950102
95010201
95010202
95010203
95010204
95010205
950103
950104
950105
950106
950107
950108
9502
950201
950202
950203
950204
950205
950206
950207
950208
950209
950210
950211
950212
950213
950214
950215
950216
950217
950218
950219
950220
950221
AJUSTES POR CONVERSION

DEBE
HABER
9503
950301
950302
950303
950304
950305
950306
950307
950308
950309
950310
9504
950401
9505
9506
9507
OPERACIN
75,000.00
75,000.00
96
97
9701
9702
9703
9704
9705
9706
9707
9708
9709
9710
9711
98
9801
9802
9803
9804
9805
9806
9807
9808
9809
9810
9820
LES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS
PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
O O NEGATIVO (DUAL)
SALDOS EXTRACONTABLES
NIIF AL FINAL DEL
PERIODO TRANSICION (En
US$)
150,000.00
-
P
P
P
P
P
N
N
N
N
N
N
P
N
P
N
D
P
N
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
P
P
D
HAN SIDO RATIFICADOS
75,000.00
75,000.00
P
P
N
P
N
N
P
P
P
D
D
P
150,000.00
D
D
D
N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

Flujos de Efectivo NIIFs Participante

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Flujos de Efectivo NIIFs Participante

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

FLUJOS DE EFECTIVO

FLUJO ES ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

PAGOS EN EFECTIVO A Y EN NOMBRE DE LOS EMPLEADOS

IMPUESTOS, TARIFAS Y MULTAS PAGADOS AL GOBIERNO

INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS

PAGOS POR PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA Y

PAGOS PARA ADQUIRIR VALORES DE CAPITAL DE OTRAS

PAGOS AL MOMENTO DE LA COMPRA O CERCA DE LA COMPRA

INGRESOS POR EMISION DE ACCIONES DE LA COMPAA

INGRESOS Y PAGOS POR EMISION DE BONOS, OBLIGACIONES,

PAGOS EN LIQUIDACION DE PRESTAMOS

ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE INVERSION

LAS TRANSACCIONES DE ESTE TIPO DEBEN SER

DEBEN SER REVELADAS EN UN DETALLE SUPLEMENTARIO

DEBEN INDICAR CLARAMENTE EL TOTAL DE LA TRANSACCION

COMPRENDE EL EFECTIVO EN CAJA Y LOS DEPOSITOS A LA VISTA

CORRESPONDEN A INVERSIONES A CORTO PLAZO (CERTIFICADOS DE

EL VALOR DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS EN LAS

ESTO PUEDE SER TOMADO COMO PARTE DEL FLUJO DE FINANCIAMIENTO

INCLUYEN LA ADQUISICION Y VENTA U OTRA FORMA DE ENAJENACION,

LOS PRESTAMOS QUE SE HACEN A TERCEROS SE CLASIFICAN

INCLUYEN LA OBTENCION DE RECURSOS DE LOS PROPIETARIOS Y LA

EXCEPCIN:EQUVALENTES CLASIFICADOS COMO ACTIVIDADES DE

ADQUISICION DE ACTIVOS ASUMIENDO DIRECTAMENTE LOS PASIVOS

LA CONVERSION DE DEUDA EN PATRIMONIO

Propiedad planta y equipos

Reserva por jubilacin patronal

Prstamos a largo plazo

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

JAMAS SE CALCULA LA VARIACION DEL

ESTADO FUENTES Y USOS

EN EL FLUJO DE EFECTIVO LOS INGRESOS DE EFECTIVO

LOS GASTOS ELIMINADOS

ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO

(+/-) Cambios en participacin trabajadores pasivo

(+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivo

TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta

en gastos anticipados y otras cuentas p

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

LUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

Documentos por cobrar largo plazo

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Documentos por cobrar largo plazo

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:

CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO:

Aumento (disminucin) de capital social

Aportes para futuras capitalizaciones

Prima por emisin primaria de acciones

Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales