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Proceso / Auditoria:
Fecha de la Auditoria:
Fecha del Acta:
Asistentes a la reunin:
Auditor:

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GESTION PUBLICA y AUTOCONTROLVersin:l
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Actividad de Auditoria de Cuentas por pagar
Terminada el 10 de Junio de 2014
14 de abr de 15
Adriana Currea, Ma. Claudia Villalba, Yolanda Salgado, Mary Luz Muoz
Yolanda Salgado

Objetivo:
1. Verificar los procesos y los procedimientos de las cuentas de pagar de 27 proveedores de la muestra del primer cuatrimestre del ao 2014
Alcance:
Verificar los controles identificados y el cumplimiento de los mismos en los procesos de cuentas por pagar de una muestra de 27 de proveedores del periodo comprendido
entre el 1 de enero al 30 de abril del ao 2014.
Temas a tratar en la reunin:
1. Los auditores le explican a los asistentes de la reunin que las observaciones a discutir corresponden a hallazgos de auditoria y/u oportunidades de mejora detectados.
2. Los auditores hacen la presentacin de las pruebas de auditorias realizadas en el mes de Junio de 2014 a los servidores implicados directamente con el
rea/proceso/actividades auditadas.
3. Los auditores exponen la recomendaciones generadas producto de la auditora a ser consideradas por la administracin.
4. Los servidores publicas implicados directamente identifican y se comprometen a realizar los planes de accin necesarios para prevenir y/o corregir las observaciones
generadas producto de las auditorias, estableciendo las fecha limite de remediacin.
A. De la muestra de 27 proveedores se evidencia que en siete (7) de ellos el Formato GCP-FO-S1 0-002 Certificado de Supervisin no se
encuentra diligenciado en su totalidad para los siguientes proveedores:
1. Hospital Quality Transfusin Factura 002438, 2. Lavanser SAS Factura 8523, 3. Lm Instrument SA,Factura 58052 4. Minerva medical
sas,Factura 68224 5. Distribuidora de productos Factura 26190,6. Luna Chica Fernando Cuenta de Cobro 025,7. Rincn Hernndez
Giovanny Factura 257.

1 Observacin

B. De la muestra de 27 proveedores se evidencia que para cinco (5) de ellos la certificacin de Aportes a la Seguridad Social no se
encuentra archivada en los documentos que se anexan a la factura de compra o cuenta de cobro para el trmite del pago para los siguientes
proveedores:
1.Rincn Hernndez Geovany, 2.N&R Integral de Servicios, 3.Luna Chica Fernando, 4.Ramirez Surez Orlando, 5.lnstituto de Diagnstico
Mdico
C. De la muestra de 27 proveedores se evidencia que en seis (6) de ellos la factura de venta expedida por ellos, no tiene impresa la fecha
de vencimiento para los siguientes proveedores:
1.N&R Integral Service Compaia - Factura 3084, 2.Anlisis Tcnico Ltda. - Factura 16653, 3.Ramirez Surez Orlando - Factura 388,
4.Luna Chica Fernando - Cuenta de Cobro 25, S.Rincn Hernndez Giovanny - Factura 257, 6.Hospital Pablo VI Bosa- Fact 8310283

Criterio

1.Resolucin 0208 del 8 de junio de 2008. Manual de interventoria

2.Formato GCP-FO-510-002 Certificado de supervisin. La supervisin y/o interventoria de los contratos de la Funcin Pblica que realiza
una persona natural o jurdica designada por el Hospital para controlar, exigir, colaborar, absolver inquietudes, prevenir en lo posible fallas
en la ejecucin contractual y verificar la ejecucin y el cumplimiento de los trabajos, servicios y actividades contratadas.
3. Acuerdo 0012 de 2013. Art. Cuatrigsimo primero de la Supervisin y la Interventora
4.Ley 1231 de 2008 Artculo 3. El artculo 774 del Decreto 410 de 1971, Cdigo de Comercio, quedar as Requisitos de la factura. La
factura deber reunir, adems de los requisitos sealados en los artculos 621 del presente Cdigo, y 617 del Estatuto Tributario Nacional o
las normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, los siguientes:
al La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 673. En ausencia de mencin expresa en la factura de la fecha de
vencimiento, se entender que debe ser pagada dentro de los treinta das calendario siguientes a la emisin.
e) El emisor vendedor o prestador del servicio, deber dejar constancia en el original de la factura, del estado de pago del precio o
remuneracin y las condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligacin estn sujetos los terceros a quienes se haya transferido la
factura.2.Art 673. En ausencia en mencin se expresa: en la factura la fecha de vencimiento, se entender que debe ser pagada dentro de
los treinta das calendario siguiente a la emisin.
2. Art 617 Estatuto Tributario: Requisitos de la factura de venta

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

1. Se recomienda definir y documentar en el procedimiento del Proceso de Cuentas por Pagar el control preventivo de revisin del
cumplimiento de los requisitos mnimos que debe tener la evidencia que soporte adecuadamente las cuentas por pagar a registrar
contablemente, identificando la evidencia que se almacene de esta revisin y su responsable.
2. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda que se defina claramente los responsables de la
entrega de informacin con el cumplimiento mnimo de requisitos que esta informacin debe tener con la finalidad de asegurar la calidad de
la informacin de entrada al proceso.
3. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda definir la trazabilidad de las transacciones
mediante la definicin del flujo de informacin estableciendo el cronograma peridico de entrega de informacin de tal forma que haya
sincronizacin entre la informacin recibida, procesada y entregada al proceso de Tesoreria para pago, o al proceso que corresponda. Por
ejemplo: El Proveedor radica sus facturas en la oficina de correspondencia mximo hasta el da 24 de cada mes. En un plazo mximo de 2
horas la oficina de correspondencia entrega a los supervisores de contrato las facturas para su revisin. En un plazo mximo de 3 horas el
supervisor de cada contrato radicar en Cuentas por Pagar las facturas aprobadas con el correspondiente Certificado de Supervisin
adecuadamente diligenciado. En un plazo mximo de 2 horas Cuentas por pagar radicar en Presupuesto las facturas y sus soportes
revisados asegurando que se cuente con la informacin necesaria para ser contabilizada. En un plazo mximo de 2 horas Presupuesto
radicar en Contabilidad las facturas con la imputacin presupuestal y sus correspondientes soportes. En un plazo mximo de 2 horas
Contabilidad radicar en Cuentas por Pagar las facturas con la imputacin contable y sus correspondientes soportes. Antes del da 28 de
cada mes las facturas sern contabilizadas por Cuentas por Pagar.
4. Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda ocasionar por contabilizar facturas que no cumplan
con los requisitos para ser contabilizadas o no contabilizar facturas de gastos / ingresos efectivamente causados en cada mes.
Tener en cuenta que el dueo del proceso de Gestin de la Sostenibilidad Financiera es quien debe aprobar lo contenido en los
procedimientos del proceso de acuerdo con las directrices que emane para la coordinacin de actividades y gestin de riesgos del proceso.

Plan de Accin

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1. Se revisara el procedimiento de cuentas por pagar con el objetivo de identificar si los requisitos se encuentran establecidos, de lo
contrario se ajustara el procedimiento de acuerdo a las necesidades de la entidad y la normatividad vigente.

t'" Semana

de mayo de 2015
Lider Grupo Funcional de Contabilidad

2 Observacin

De la muestra de 27 proveedores se evidencia que la factura de compra radicada en el rea correspondiente a la prestacin del servicios no
tiene la fecha de recepcin, nombre claro de quien recibe para los siguientes proveedores:
- No se evidencia fecha de recepcin de la Factura de Compra
1. Diatest Ltda - Factura 23545, 2. Orlando Ramrez Surez - Factura 388, 3. Alaris Medica - Factura 2050, 4. Anlisis Tcnico Ltda. Factura 16653, 5, Fisiomdica S,A - Factura BCSA-1744
- No se evidencia nombre claro del responsable de la recepcin de la factura
1. Anlisis Tcnicos Ltda. - Factura 16653, 2. Camargo Campero Jorge Ricardo, 3. N&R Integral Servce Company Ltda, 4. Orlando Ramrez
Surez - Factura 388, 5. Quirumedicas Ltda - Factura 215769, 6. Servicin de Colombia-Factura 5752, 7. Compaa de Representaciones
Factura 35966, 8. Distribuidora de productos- Factura -26190, 9. Minerva Medical SAS - Factura 68224

Criterio

1. Ley 1231 de 2008.Artculo 2. El artculo 773 del Decreto 410 de 1971, Cdigo de Comercio, quedar asi: Aceptacin de la factura. Una
vez que la factura sea aceptada por el comprador o beneficiario del servicio, se considerar, frente a terceros de buena fe exenta de culpa
que el contrato que le dio origen ha sido debidamente ejecutado en la forma estipulada en el titulo.
El comprador o beneficiario del servicio deber aceptar de manera expresa el contenido de la factura, por escrito colocado en el cuerpo de
la misma o en documento separado, fsico o electrnico. Igualmente, deber constar el recibo de la mercanca o del servicio por parte del
comprador del bien o beneficiario del servicio, en la factura y/o en la gua de transporte, segn el caso, indicando el nombre, identificacin o
la firma de quien recibe, y la fecha de recibo. El comprador del bien o beneficiario del servicio no podr alegar falta de representacin o
indebida representacin por razn de la persona que reciba la mercanca o el servicio en sus dependencias, para efectos de la aceptacin
del titulo valor.
2. Manual de Comunicacin GGD-MA-130-001
3. Acuerdo 060-2001 Art 1. Establecer los lineamientos y procedimientos que permitan a las unidades de correspondencia de las entidades
pblicas y las privadas que cumplan funciones pblicas, cumplir con los programas de gestin documental, para la produccin, recepcin,
distribucin, seguimiento, conservacin y consulta de los documentos.
4. Manual de Interventoria. Resolucin 0208 de 2007

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

1. Se recomienda definir y documentar en el procedimiento del Proceso de Cuentas por Pagar el control preventivo de revisin del
cumplimiento de los requisitos mnimos que debe tener la evidencia que soporte adecuadamente las cuentas por pagar a registrar
contablemente, identificando la evidencia que se almacene de esta revisin y su responsable.
2. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda que se defina claramente los responsables de la
entrega de informacin con el cumplimiento mnimo de requisitos que esta informacin debe tener con la finalidad de asegurar la calidad de
la informacin de entrada al proceso.
3. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda definir la trazabilidad de las transacciones
mediante la definicin del flujo de informacin estableciendo el cronograma peridico de entrega de informacin de tal forma que haya
sincronizacin entre la informacin recibida, procesada y entregada al proceso de Tesoreria para pago, o al proceso que corresponda.
4, Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda ocasionar contabilizar facturas que no cumplan con
los requisitos para ser contabilizadas o no contabilizar (causar) facturas que debieron ser contabilizadas,

Plan de Accin

1. Se revisara el procedimiento de cuentas por pagar con el objetivo de identificar si los requisitos se encuentran establecidos, de lo
contrario se ajustara el procedimiento de acuerdo a las necesidades de la entidad y la normatividad vigente.

Fecha de remediacin
,Responsable de la remediacin

1" Semana de mayo de 2015

Lder Grupo Funcional de Contabilidad

De la muestra seleccionada se observaron las siguientes diferencias entre el saldo por factura en el Sistema Hipocrates y el valor por pagar
de cada factura calculado por OGPA con base en factura fsica:
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3 Observacin

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5<366.556.00
SO S169.8A9.l9E.00
264 319 433.00
S6C3107.00
50.00
)IS 88'.362,00
SO 510216196.00
SSl 331 83'.00
5J61.309 53'.460.001.00
S16011W.00
58 <11'.355.00
50.00

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OGPI.

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Criterio

1.Plan General de la contabilidad Pblica Art 225 Las obligaciones cuentas por pagar deben actualizarse peridicamente de acuerdo con la
modalidad de ajuste pactado y las nomas vigentes.
2. Plan General de la Contabilidad Pblica Art 226. Las cuentas por pagar se revelan en funcin de los hechos que originan la obligacin.

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

Se recomienda definir y documentar en el procedimiento del Proceso de Cuentas por Pagar el control del conciliacin entre Cuentas por
Pagar y Contabilidad considerando las diferentes fuentes de informacin a conciliar. Por ejemplo: La conciliacin entre facturas causadas y
radicadas por los proveedores en el mes a contabilizar contra las facturas realmente contabilizadas. Facturas realmente contabilizadas
contra saldos por terceros por pagar en Contabilidad.

Plan de Accin

1. Se esta realizando la conciliacin desde el mes de junio de 2014 y de acuerdo a estas conciliaciones se adelantaron procesos de
depuracin. Sin embargo el rea en la actualizacin de procedimientos revisar el proceso de conciliaciones e incluira los ajustes a que haya
lugar.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

Ya estn implementadas las conciliaciones.

2015.
Lder Grupo Funcional de Contabilidad

El tema de actualizacin de procedimientos se realizara en la primera semana de mayo de

De la muestra de 27 proveedores que radicaron facturas de compra en la fecha indicada se observa que las facturas se contabilizaron en el
mes siguiente a la fecha de su expedicin para los siguientes proveedores:
4 Observacin

Nombre

del proveedor

Documento

fuente

generado

por el Sistema

Hipcrates

Fecha de la factura
(dia/mes/ao)?

CAMARGO CAMPEROS JORGE RICAR

FC 0041618 2014 0200013212014/02/20

30/01/2014

GASTRO INVEST S.A.S

FC 0041857 2014 0200015282014/02/24

31/01/2014

Criterio

1. Plan General de la Contabilidad Publica Numeral 14 Los principios de contabilidad publica son: Gestin Continuada, Registro, Devengo o
Causacin, Asociacin, Medicin, Prudencia, Periodo Contable, Revelacin, No Compensacin y Hechos posteriores al cierre.
2. Concepto 048202 de agosto 4 de 2004. En esta forma es evidente que deben registrarse y facturarse los ingresos correspondientes
dentro del perodo gravable respectivo, por lo que el proveedor del prestador de servicios y los beneficiarios de los mismos deben registrar,
facturar, retener, declarar y pagar los valores correspondientes a impuestos o retenciones causados, que se originaron en las operaciones
realizadas.
Finalmente debe tenerse en cuenta que los ajustes contables que se deban efectuar originados en operaciones que se conocen despus del
cierre sea que se trate de disminuciones o incremento de ingresos, costos y/o gastos, se deben registrar el da en que se conoce su
existencia dentro del rubro resultado de ejercicios anteriores: No obstante, para efectos fiscales, debe incluirse el valor de los respectivos
registros en las declaraciones de ventas, de retencin o de renta de los perodos respectivos en cuanto afecten las cifras que debieron
registrarse originalmente y que no se incluyeron por no conocerse."

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

1. Se recomienda definir y documentar en el procedimiento del Proceso de Cuentas por Pagar los requisitos mnimos que deben cumplir las
facturas y dems documentacin que soporte adecuadamente la cuenta por pagar a contabilizar.
2. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda que se defina claramente los responsables de la
entrega de informacin con el cumplimiento mnimo de requisitos que esta informacin debe tener con la finalidad de asegurar la calidad de
la informacin de entrada al proceso.
3. En la actualizacin del procedimiento del Proceso de Cuentas por pagar, se recomienda definir la trazabilidad de las transacciones
mediante la definicin del flujo de informacin estableciendo el cronograma peridico de entrega de informacin de tal forma que haya
sincronizacin entre la informacin recibida, procesada y entregada al proceso de Tesorera para pago, o al proceso que corresponda, todo
dentro del corte de mes a contabilizar.
4. Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda generar por contabilizar facturas que no cumplan con
los requisitos para ser contabilizadas o no contabilizar facturas que debieron ser contabilizadas dentro del periodo en que se causaron.

Plan de Accin

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

5 Observacin

Intervencin en comit - Revisin de procesos 10' semana de mayo de 2015

Lder Grupo Funcional de Contabilidad y Lder Grupo Funcional de Calidad
Para el proveedor Instituto de Diagnostico Medico no se observa la orden de pago elaborada, revisada, aprobada ni archivado
correspondiente a la Factura CR09-00007 del 30 de Enero de 2014.

Criterio

1. GSF-PR-495-001 Revisin de facturas

2. FO-400-002 Orden de Pago

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

Se recomienda diligenciar, revisar, aprobar y almacenar las ordenes de pago que se emitan, o dejar evidencia de su anulacin para dejar
trazabilidad del hecho.

Plan de Accin

Ji

1. Se solicitara el espacio para la intervencin en comit Administrativo para la radicacin de facturas al rea de cuentas por pagar donde
se explicaran las incidencias tributarias y financieras que le acarrean a la entidad la inoportunidad de estos registros.
2. Se har la revisin del procesos de cuentas por pagar en conjunto con Calidad.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

En el rea de Tesorera como requisito para el pago deben estar la totalidad de los documentos previo al pago para que se firma la
autorizacin del giro, por lo que se ubicaran los soportes para validar el cumplimiento de los requisitos.
N/A
N/A

6 Observacin

Se observa que el acta de conciliacin entre Cuentas por Pagar y Contabilidad con corte a Mar-2014 no se encuentra firmada, ni fechada
por los responsables del proceso.

Criterio

1.Plan General de la contabilidad publica Art 228 las obligaciones representadas en cuentas por pagar, deben actualizarse peridicamente
de acuerdo con la modalidad de ajuste pactado y observando las disposiciones vigentes.
2. Metodologa para el seguimiento del programa de saneamiento fiscal y financiero. Versin O Numeral 2,3 Instrumento a aplicar

Tipo de Observacin

Hallazgo

Recomendacin

1. Se recomienda realizar la conciliacin de las cuentas por pagar con el rea de contabilidad mensualmente, dejndose la evidencia de la
fecha en la que se realiz la conciliacin y la firma de los responsables del proceso.
2. Se recomienda definir y documentar en el procedimiento del Proceso de Cuentas por Pagar el control del conciliacin entre Cuentas por
Pagar y Contabilidad considerando las diferentes fuentes de informacin a conciliar.

Plan de Accin

1. Se esta realizando la conciliacin desde el mes de junio de 2014 con el cumplimiento de las firmas y definicin de responsables. Sin
embargo el rea realizara la actualizacin del procedimientos.

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

1ra semana de mayo de 2015

Lider Grupo Funcional de Contabilidad

7 Observacin

De la factura 8310283 de fecha 01/02/2014 del contrato interadministrativo de suministro No. 006-12 celebrado con el del Hospital Pablo VI
Bosa, se evidencia el acta de reunin de cruce de cuentas para reporte de valor de transacciones reciprocas entre el Hospital Pablo VI de
Bosa y Hospital Simn Bolvar con corte a Abril de 2014 con saldo de $435.229.571, donde se incluye que el Hospital Simn Bollvar no ha
realizado en su totalidad afectacin de todos los pagos realizados al hospital Pablo VI de Bosa por lo que la seora Ma. Claudia Villaba
solicita que le hagan llegar los soportes para la afectacin en el sistema.

Criterio

1.Plan General de la Contabilidad Pblica Numeral 14 Los principios de contabilidad pblica son: Gestin Continuada, Registro, Devengo o
Causacin, Asociacin, Medicin, Prudencia, Periodo Contable, Revelacin, No Compensacin y Hechos posteriores al cierre.
2.Ley 1474 de 2011. Art 92 Contratos interadministrativos. Modificase el inciso primero del literal c) del numeral 4 del artculo 2 de la Ley
1150 de 2007, el cual quedar as.e) Contratos interadministrativos, siempre que las obligaciones derivadas del mismo tengan relacin
directa con el objeto de la entidad ejecutora sealado en la ley o en sus reglamentos.
Se exceptan los contratos de obra, suministro, prestacin de servicios de evaluacin de conformidad respecto de las normas o reglamentos
tcnicos, encargos fiduciarios y fiducia pblica cuando las instituciones de educacin superior pblicas o las Sociedades de Economa Mixta
con participacin mayoritaria del Estado, o las personas jurdicas sin nimo de lucro conformadas por la asociacin de entidades pblicas, o
las federaciones de entidades territoriales sean las ejecutoras. Estos contratos podrn ser ejecutados por las mismas, siempre que
participen en procesos de licitacin pblica o contratacin abreviada de acuerdo con lo dispuesto por los numerales 1 y 2 del presente
artculo.
3.Metodologa para el seguimiento del programa de saneamiento fiscal y Financiero GGO-00-002 Versin O. Numeral 2,3 Instrumentos a
aplicar

Tipo de Observacin

Oportunidad de mejora

Recomendacin

1 Se recomienda documentar en el procedimiento el control del tramite y seguimiento a la cancelacin de las obligaciones contradas por la
institucin mediante contratos interadministrativos. Por ejemplo, el control de realizar conciliaciones de saldos entre los hospitales
2. Se recomienda que previo a la conciliacin con vinculados, se realice la verificacin de cuentas por pagar y efectivamente giradas, de tal
manera que no se tenga que recurrir a informacin externa, sino a fortalecer la comunicacin interna entre las reas que conforman los
procesos financieros del Hospital Simn Bolvar. As mismo, se sugiere que estos canales de comunicacin entre las reas financieras sean
protocolizadas en los procedimientos de cada proceso
3. Se recomienda identificar, analizar, avaluar y valorar los posibles riesgos que pueda generar por tener informacn contable no conciliada
entre mdulos y con vinculados

Plan de Accin

1. La cuenta se encuentra en proceso de depuracin en el primer semestre del 2015 y se realizaran los ajustes a que haya lugar.
2. Se revisara dentro de la actualizacin del proceso de cuentas por pagar, facturacin, cartera y almacn

Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

Depuracin Junio de 2015 - actualizacion de procesos 1ra semana de mayo de 2015

Lder Grupo Funcional de Contabilidad, Lder Grupo Funcional Facturacin, Lder Grupo Funcional cartera, Lder Grupo Funcional Almacen.

8 Observacin

Criterio

Tipo de Observacin

Recomendacin
Plan de Accin
Fecha de remediacin
Responsable de la remediacin

Se evidencia en las facturas de compra Numero 1326 de fecha 26 de marzo de 2014 y factura 1321 del 30 de enero de 2014
correspondientes al proveedor Jorge Camargo que se anexan copias repetitivas de la misma documentacin como: Copia del contrato,
copia de las adiciones y prorrogas.
1 Gua 1 Cero papel. En el numeral 4 Alcance de la gua El gObierno Nacional a travs del Ministerio de Tecnologas de informacin y la
Direccin del gObierno en lnea, desea promover la implementacin Cero Papel como un proyecto que permita combinar los esfuerzos en
mejorar la eficiencia de la administracin pblica con las buenas prcticas ambientales.
2. Guia 1 Cero papel. Numeral 7.1.2 La mayora de las entidades deben aprovechar al mximo sus servicios de red interna y sus portales de
Intranet. Haciendo uso de estas herramientas tecnolgicas se puede evitar la impresin innecesaria de documentos, publicarlos o
compartirlos, incluyendo aquellos de gran tamao que no admiten el correo electrnico.
Adicionalmente en la Intranet se pueden configurar servicios de informacin y referencia en lnea, y eventualmente se constituye en el medio
ideal para fortalecer elementos de interaccin y trabajo colaborativo tales como blogs, wikis, foros, entre muchos otros, que pueden
convertirla en una gran herramienta tecnolgica para la gestin de conocimiento y la innovacin en las entidades.
Oportunidad de mejora
Se sugiere que se definan estrategias de manejo de documentacin enfocados al incremento de la eficiencia en las actividades y
satisfaciendo el principio de economa de la funcin administrativa, dejando la evidencia necesaria para cumplir la normatividad y dejando
evidencia de la ejecucin de los controles, sin incurrir en sobre costos (dinero o tiempo) por realizar impresiones, copias de documentos
innecesarios y/o demoras en la revisin de documentos repetidos.
Se tendra en cuenta la oportunidad de mejora y se revisara para no dejar copias repetitivas dentro de los soportes de pago a proveedores.
N/A
N/A

Los siguientes firman en seal de revisin, compromiso y aprobacin de lo contenido en el acta:

Firma del Dueo del Proceso

Firma de los responsables de reme=d:..:ia:..:c::_:i:.:_n:__--IL----'.__

Los siguientes firman en seal de entrega de los resultados de la auditoria:

Firma de Auditores

Firma de Jefe OGPA