Semestre Acadmico 214-1I

DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Osear F. Sandoval Rodriguez

Universidad Nacional de Tumbes

Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela Profesional de Administracion

SILABO
l.

DATOS INFORMATIVOS
1.
2.

3.
4.
5.

6.
7.

8.
11.

FACULTAD
ESCUELA PROFESIONAL

CIENCIAS ECONOMICAS
ADMINISTRACION

ASIGNATURA
SEMESTRE Y CICLO ACADEMICO:
CARACTER
CREDITOS
EXTENSIN HORARIA SEMANAL:
PROFESOR RESPONSABLE

DERECHO TRIBUTARIO
2014-11 - CUARTO
OBLIGATORIO
TRES (02)
TRES (03) HORAS TEORICAS
Dr. Osear F. Sandoval Rodriguez

OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
Al trmino del semestre acadmico, el alumno:
2.1
Posee conocimientos de los principios y normas tributarias generales as como de
los principios constitucionales.
2.2
Comprende, analiza y aplica el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
vigente y concordado
2.3
Conoce los componentes de la obligacin tributaria, el deudor y el acreedor
tributario
2.4
Conoce los medios de extincin de la deuda tributaria
2.5
Clasifica los tributos, reconoce las infracciones
y sanciones que aplica la
administracin tributaria; as como el rgimen de incentivos y de gradualidad y su
organizacin y funciones que cumple.
2.6
Reconoce
la importancia
que tiene para el Contador tener conocimientos
apropiados de Derecho Tributario para contribuir a mejorar la gestin empresarial.

111. PROGRAMACION
3.1

PRIMERA
UNIDAD:
TRIBUTARIO
3.1.1.

OBJETIVO

EL DERECHO

TRIBUTARIO

y EL CODIGO

ESPECIFICO

Conocer las fuentes de los tributos y tiene conocimiento

del derecho
tributario, precisando sus principios constitucionales y la pirmide de la
estructura jerrquica de la normativa legal tributaria.
Reconoce el
nacimiento de la obligacin tributaria as como determina la vigencia de la
norma tributaria para aplicarla en su vida profesional.
3.1.2

CONTENIDOS

3.1.3

Principios constitucionales
Derecho Tributario,
Concepto.
reas del Derecho Tributario.
Fuentes del Derecho Tributario.
Jurisprudencia
de Observancia
Obligatoria. Casos prcticos.
El Tributo: concepto, clasificacin.
Hiptesis de incidencia tributaria:
concepto, aspectos (objetivo,
subjetivo, espacial y temporal)
Hecho imponible y nacimiento de la obligacin tributaria.
Vigencia de las normas tributaria - casos prcticos.

ESTRATEGIAS

DE APRENDIZAJE

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Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela Profesional de Administracion

1.

2.
3.
3.1.4

Semestre Acadmico 2014-Il

DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Osear F. Sandoval Rodriguez

Conduccin y direccin permanente del desarrollo de clases con el uso

de la informtica.
Calificacin de participacin en clase
Evaluacin mediante exposiciones, controles de lectura y controles
tericos

DURACION
Tres semanas

3.2

SEGUNDA UNIDAD:
ELEMENTOS

LA

OBLIGACIN

TRIBUTARIA

SUS

3.2.1. OBJETIVO ESPECIFICO

Conocer la importancia que tiene la determinacin del nacimiento de la
Obligacin Tributaria y la relacin que existe entre el Deudor y el
Acreedor Tributario poniendo de manifiesto la capacidad contributiva del
acreedor, el cumplimiento de las funciones del administrador as como la
determinacin de la deuda tributaria, su pago y su extincin.

3.2.2.

CONTENIDO

3.2.3.

solidarios.

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1.
2.
3.
4.

3.2.4.

La obligacin tributaria.
Acreedor Tributario, Deudor tributario y Responsables
Capacidad tributaria y representacin.
Domicilio fiscal
Transmisin y Extincin de la obligacin tributaria
La deuda tributaria, componentes
Casos prcticos

Conduccin del desarrollo de clases con el uso de pizarra y proyector.

Calificacin de asistencia y participacin activa en clase
Presentacin y exposicin de trabajos individuales y grupales
Desarrollo de casos prcticos

DURACION
Cuatro semanas

3.3

TERCERA UNIDAD:
ADMINISTRADOS
3.3.1

LA ADMINISTRACIN

TRIBUTARIA Y LOS

OBJETIVO ESPECIFICO
Conocer los rganos, facultades y obligaciones que tiene la administracin
tributaria y el Tribunal Fiscal as como las obligaciones y derechos que
tienen los administrados y terceros.

3.3.2

CONTENIDO

3.3.3

.,.

-.

rganos de la Administracin Tributaria

Facultades de la Administracin Tributaria
Obligaciones de la Administracin Tributaria
Derechos de los Administrados
Obligaciones de Terceros
El Tribunal Fiscal
Casos Prcticos

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

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Facultadde CienciasEconmicas
EscuelaProfesionalde Administracion

SemestreAcadmico2014-Il
DERECHOTRIBUTARIO
Dr. Osear F. Sandoval Rodriguez

1. Conduccin del desarrollo de la clase con los medios y materiales

disponibles
2. Evaluacin de la participacin activa en clase as como la asistencia
3.3.4

DURACIN
Cuatro semanas

3.4

CUARTA
UNIDAD:
PROCEDIMIENTOS
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
3.4.1

TRIBUTARIOS

OBJETIVO ESPECIFICO
Conocer el procedimiento de cobranza coactiva, contencioso y no
contencioso tributario y el procedimiento contencioso administrativo
generado por la comisin de infracciones tributarias as como los
regmenes de gradualidad e incentivos.

3.4.2

CONTENIDO

3.4.3

Caractersticas de los actos de la Administracin Tributaria

Procedimiento de cobranza coactiva
Procedimiento no contencioso
Procedimiento contencioso tributario
Proceso contencioso administrativo
Concepto de infraccin tributaria y su naturaleza jurdica
Concurso de infracciones. Infracciones relacionadas con las diferentes
obligaciones del deudor tributario.
Sanciones tributarias
Actualizacin de multas
Rgimen de Incentivos y Rgimen de Gradualidad
Casos Prcticos

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
1. Desarrollo de la clase con los medios y materiales disponibles
2. Evaluar la asistencia y participacin activa en clase
3. Evaluacin de la participacin activa en clase as como la asistencia y
controles tericos

3.4.4

DURACIN
Cinco semanas

IV.

METODOLOGA
4.1
4.2

4.3
V.

Los temas a tratar se desarrollarn de acuerdo al orden del contenido programtico

del curso.
Se desarrollarn por el mtodo expositivo; es decir con la participacin activa y
permanente de los estudiantes a travs de los trabajos individuales y/o grupales que
se encarguen.
Se desarrollarn ejemplos y casos prcticos de aplicacin, en forma individual y
grupal.

EVALUACIN

Participacin activa en clase y asistencia

Trabajos Encargados Individuales y/o Grupales
Controles Tericos
Controles de Lectura
Examen final

10%
20%
20%
20%
30%

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Facultad de Ciencias Econmicas
Escuela Profesional de Administracion

VI

Semestre Acadmico 2014-11

DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Osear F. Sandoval Rodriguez

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ARANCIBIA CUEVA, Miguel,
CONCORDADO, Pacfico, 2,013

CODIGO

TRIBUTARIO

COME~TADO

BALDEN GUERE, Norma Alejandra y MONTENEGRO COSSIO, Rosa Mara;

"INFRACCIONES y DELITOS TRIBUTARIOS", Contadores y Empresas
BASALLO, Carlos, CODIGO TRIBUTARIO PARA CONTADORES, Gaceta Jurdica
SA, Primera Edicin, Lima Agosto 2012
CONTADORES Y EMPRESAS, Revista Quincenal Especializada
Nima Nima, Elizabeth; Gmez Aguirre, Antonio; Bobadilla y La Madrid, Miguel;
APLICACIN PRCTICA DEL E IMPUESTO A LA RENTA, Contadores & Empresas
Nima Nima, Elizabeth; Gmez Aguirre, Antonio, INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y
SANCIONES IMPUESTAS POR LA SUNAT, Contadores & Empresas
yACOLCA, Daniel; BRAVO, Jorge y GAMBA, Csar; Tratado de Derecho Procesal
Tributario, Instituto Pacfico, Primera Edicin Mayo 2012

Tumbes, agosto del 2014