UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Y HUMANSTICAS.
CARRERA DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORA.
GESTIN Y PLANIFICACIN
TRIBUTARIA

NOMBRES Y APELLIDOS:

DOCENTE:

CICLO Y PARALELO:
NOVENO A CONTABILIDAD Y AUDITORA

TEMA:

Tipos crditos tributarios, obligaciones tributarias y porcentajes

de retencin vigentes.

INTRODUCCIN

El presente trabajo investigativo se desarrollar con la finalidad de ampliar

nuestros conocimientos relativamente a los diferentes tipos de crditos
tributarios que se pueden dar en algunos casos, ya que el crdito tributario es
la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras.
Se puede mencionar que al momento de realizar la declaracin de este
impuesto podemos obtener un saldo a favor ya que el IVA en compras es mayor
al IVA en ventas, este se lo denominara como crdito tributario.
Las obligaciones tributarias deben cumplir todas aquellas personas naturales o
jurdicas que realicen actividades econmicas, como primer punto tenemos el
obtener el RUC, en el cual se le asignara el a qu tipo de contribuyente
pertenece. Tambin podemos mencionar otras obligaciones que deben realizar
las sociedades estas pueden ser: declaracin del impuesto al valor agregado,
declaracin del impuesto a la renta, pago del anticipo del impuesto a la renta,
la declaracin de retencin en la fuente del impuesto a la renta entre otras que
se detallaran dentro de la temtica. Los porcentajes de retencin a aplicarse se
realizara de acuerdo al bien o servicio y este comprobante se lo entregara no
mayor de los 5 das de recibido el comprobante de venta.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Investigar acerca de los tipos de crditos tributarios, obligaciones y porcentajes
de retencin, mediante una lectura comprensiva, con el fin de entender la
temtica a tratar en clases.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Indagar sobre los tipos de crditos, mediante la bsqueda de informacin
bibliogrfica, con el fin de conocer los tipos de crdito que se pueden presentar
al momento de realizar su respectiva declaracin.
Analizar la importancia que tienen las obligaciones tributarias, mediante una
indagacin de los requisitos que solicita el Servicio de Rentas Internas, con el fin
de contribuir a mejor la cultura tributaria.

 Explicar brevemente los porcentajes que se deben aplicar para la retencin del

IVA, a travs de una indagacin previa, con el fin aplicarlos acorde con lo que
estipula el Servicio de Rentas Internas.
MARCO TERICO
Segn (Mendoza, 2013) menciona que el Crdito tributario se define como la
diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras. En
aquellos casos en los que la declaracin arroje saldo a favor (el IVA en compras es
mayor al IVA en ventas), dicho saldo ser considerado crdito tributario, que se har
efectivo en la declaracin del mes siguiente.
Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario
por el IVA pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto,
siempre que tales bienes y servicios se destinen a la produccin y comercializacin
de otros bienes y servicios gravados.
Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crdito tributario
resultante no podr ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses
inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podr solicitar al Director Regional o Provincial
del Servicio de Rentas Internas la devolucin o la compensacin del crdito tributario
originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La devolucin o
compensacin de los saldos del IVA a favor del contribuyente no constituyen pagos
indebidos, por tanto no causan intereses.
Al crdito tributario tambin tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en la
adquisicin local de materias primas, insumos y servicios destinados a la produccin
de bienes para la exportacin, que se agregan a las materias primas internadas en el
pas bajo regmenes aduaneros especiales, aunque dichos contribuyentes no
exporten directamente el producto terminado, siempre que estos bienes sean
adquiridos efectivamente por los exportadores y la transferencia al exportador de los
bienes producidos por estos contribuyentes que no hayan sido objeto de
nacionalizacin, estn gravados con tarifa cero.
Para el grupo de los investigadores consideramos que el crdito tributario es da
cuando el IVA compras es mayor que el IVA en ventas la diferencia entre las dos se
convertir en crdito tributario tienen derecho a este beneficio todos aquellos
contribuyentes que demuestren y sustenten en su declaracin este hecho, as
tambin se puede hacer una solicitud de devolucin del mismo dependiendo del caso.
TIPOS DE CRDITO TRIBUTARIO
Art. 66.- Crdito tributario.- El uso del crdito tributario se sujetar a las
siguientes normas:

1.- Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a: la
produccin o comercializacin de bienes para el mercado interno gravados con
tarifa doce por ciento (12%), a la prestacin de servicios gravados con tarifa
doce por ciento (12%), a la comercializacin de paquetes de turismo receptivo,
facturados dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes
en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero
por ciento de IVA a exportadores, o a la exportacin de bienes y servicios,
tendrn derecho al crdito tributario por la totalidad del IVA, pagado en las
adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de
su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los
servicios necesarios para la produccin y comercializacin de dichos bienes y
servicios;
2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin,
comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que en parte estn
gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento
(12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las
siguientes disposiciones:
a. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local o
importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo;
b. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin de bienes,
de materias primas, insumos y por la utilizacin de servicios;
c. La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios
susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario
se establecer relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, ms
las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo,
facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no
residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y
servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores
con el total de las ventas.
Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar,
inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios
gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la
produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados
con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios
gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin,
comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento
(0%), podrn, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la
determinacin del impuesto a pagar.
CRDITO TRIBUTARIO POR EL IVA PAGADO EN LAS COMPRAS
Los contribuyentes deben entregar mensualmente al Estado el IVA que han
cobrado a sus clientes, a travs de su declaracin del impuesto.
Este rubro constituye el valor a pagar en cada declaracin del impuesto; sin
embargo el IVA pagado en las compras, (que guarden relacin directa con su

actividad econmica) contribuye a que el valor a cancelar sea menor. A esto se

le denomina Crdito Tributario

CRDITO TRIBUTARIO POR RETENCIN DEL IVA

Se origina en los valores que nos retienen nuestros clientes, cuando son agentes
de retencin, sobre la base de los porcentajes del 30%, 70% y 100%.
Existen tres tipos de crditos por el IVA pagado en compras tenemos tributario entre
estos tenemos:
Crdito Tributario Total.- hace referencia a que los contribuyentes que pueden
utilizar todo el IVA que han pagado en sus adquisiciones como crdito tributario,
aplicaran a esta medida aquellos personas que transfieran exclusivamente bienes o
servicios con tarifa 12%
Crdito Tributario Parcial.- Se aplica para aquellos contribuyentes que transfieren
los bienes o servicios con tarifa 0% y 12%, sin embargo estos solo podrn hacer uso
de una parte del IVA pagado como crdito tributario mas no de su totalidad
Crdito Tributario Cero.- Los contribuyentes que trasfieran bienes o servicios
gravados con tarifa 0% de IVA y a aquellas personas que se les retenga el 100% de
IVA, no podrn acceder al crdito tributario por el IVA que han pagado.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Segn (SRI, 2013) menciona que los obligaciones tributarias son las siguientes a las
cuales los contribuyentes deben regirse.
a. Obtener el RUC. El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas
como RUC, corresponde a la identificacin de los contribuyentes que realizan una
actividad econmica lcita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o
extranjeras, que inicien una actividad econmica o dispongan de bienes o derechos
por los que tengan que tributar, tienen la obligacin de acercarse inmediatamente a
las oficinas del SRI para obtener su nmero de RUC, presentando los requisitos para
cada caso.

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras
entidades que utilizan este nmero para diferentes procesos.
Si existen cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al RUC, deber
acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 das, presentando los
requisitos segn el caso.
De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deber informarse al SRI en un
plazo no mayor a 30 das, presentando los requisitos segn el caso.
b. Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes
declaraciones de impuestos a travs del Internet en el Sistema de Declaraciones o en
ventanillas del Sistema Financiero. Estas debern efectuarse en forma consolidada
independientemente del nmero de sucursales, agencias o establecimientos que
posea:
Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios perodos no se
haya registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no se hayan producido
adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto.
En una sola declaracin por periodo se establece el IVA sea como agente de
Retencin o de Percepcin.
Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la Renta se
debe realizar cada ao en el Formulario 101, consignando los valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de
Resultados y conciliacin tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el Formulario 106
de ser el caso. Para mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el Art. 41 de
la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado
retenciones durante uno o varios perodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran obligadas a
llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos
por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronolgico de los
comprobantes de retencin emitidos y de las respectivas declaraciones.
Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales: nicamente las sociedades que
transfieran bienes o presten servicios gravados con este impuesto debern presentar
esta declaracin mensualmente en el Formulario 105, aun cuando no se hayan
generado transacciones durante uno o varios perodos mensuales.

c. Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la informacin detallada de las

operaciones que realiza el contribuyente y que estn obligados a presentar mediante
Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno
dgito del RUC.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC). Es un reporte mensual de informacin relativa de compras y retenciones en
la fuente, y deber ser presentado a mes subsiguiente.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS).
Es un reporte mensual de la
informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y
retenciones en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente. Presentarn
obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como especiales o que
tengan una autorizacin de auto impresin de comprobantes de venta, retencin y
documentos complementarios.
La presentacin del anexo ATS reemplaza la obligacin del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP). Corresponde a la
informacin relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta realizadas
a sus empleados bajo relacin de dependencia por concepto de sus remuneraciones
en el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Deber ser presentado una vez al ao en el mes de febrero.
Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los
productos o servicios por marcas y presentaciones. Deber ser presentado a mes
subsiguiente, excepto cuando no haya tenido movimientos durante uno o varios
perodos mensuales. Estos contribuyentes debern presentar adicionalmente un
reporte de precios de venta al pblico de cada producto que se va a comercializar, as
como cada vez que exista un cambio de PVP.
d. Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedad
Usted podr visualizar el Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedad.
EXCEPCIONES
Los Condominios, Centros Comunitarios de Desarrollo Infantil
Organismos Internacionales no tienen obligaciones tributarias.

y Misiones

Los investigadores consideramos que las obligaciones tributarias deben ser

realizadas de la forma en que el SRI solicite caso contrario de no hacerlo tendrn
graves multas, entre las obligaciones bsicas tenemos la obtencin del RUC,
declaracin de impuestos se ha estos de IVA o impuesto a la renta, presentacin de
anexos transaccionales, estas obligaciones han sido creadas con el fin de mantener
un mayor control en la recaudacin de estos rubros.

Porcentajes De Retencin
Segn (Delgado, 2014) Menciona que
siguientes:

los porcentajes de retencin

son los

a) Retencin del treinta por ciento (30%) del IVA causado:

En las transferencias de bienes gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA,
salvo los casos en que se seale un porcentaje de retencin distinto.
Las sociedades emisoras de tarjetas de crdito, sean o no contribuyentes especiales,
por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando stos
efecten transferencias de bienes gravadas con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.
b) Retencin del setenta por ciento (70%) del IVA causado:
En la adquisicin de servicios y derechos, en el pago de comisiones por
intermediacin y en contratos de consultora, gravados con tarifa doce por ciento
(12%) de IVA.
Las sociedades emisoras de tarjetas de crdito, sean o no contribuyentes especiales,
por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando stos
efecten prestacin de servicios, cesin de derechos y en el pago de comisiones por
intermediacin, gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.
c) Retencin del cien por ciento (100%) del IVA causado:
En la adquisicin de servicios profesionales prestados por personas naturales con
ttulo de instruccin superior otorgado por establecimientos regulados por la Ley
Orgnica de Educacin Superior, salvo en los pagos por contratos de consultora
previstos en el numeral i del literal b) de este artculo.
En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones indivisas no
obligadas a llevar contabilidad.
Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una liquidacin de compra de
bienes y prestacin de servicios, en los casos y de conformidad con las disposiciones
previstas en la normativa tributaria vigente, incluyndose en este caso al pago de
cuotas de arrendamiento al exterior.
En los pagos de dietas, honorarios o cualquier otro emolumento, que las sociedades,
residentes o establecidas en el Ecuador, reconozcan a los miembros de directorios y/o
cuerpos colegiados por la asistencia a sesiones de tales entes.
En los pagos que se efecten a quienes han sido elegidos como miembros de cuerpos
colegiados de eleccin popular en entidades del sector pblico, exclusivamente en
ejercicio de su funcin pblica en el respectivo cuerpo colegiado.

Los operadores de turismo receptivo que facturen paquetes de turismo receptivo

dentro o fuera del pas en las adquisiciones locales de los bienes y derechos que
pasen a formar parte de su activo fijo; o de los derechos, bienes o insumos y de los
servicios necesarios para la produccin y comercializacin de los bienes, derechos y
servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado.
Para los investigadores consideramos que los porcentajes de impuesto al IVA van
acorde a las trasferencias de bienes y servicios que se est llevando a cabo estos
pueden ser el 30%, 70% y 100% dependiendo del caso.

VOCABURARIO:
ATS.- Anexo Transaccional
Contribuyente.- Persona que tiene la obligacin de cumplir los deberes tributarios.
Crdito tributario.- Beneficio que adquiere el contribuyente cunado el IVA en
compras es mayor que su IVA en ventas.
Retenciones.- Porcentaje que se aplica para detener una cierta cantidad de dineroRUC.-Registro nico de Contribuyente

RESUMEN

Crditos tributarios
Segn (Mendoza,
2013)

Se
le
conoce
como la diferencia
entre
el
IVA
cobrado
en
ventas menos el

Cuando arroje saldo

a favor dicho saldo
ser considerado
crdito tributario

Crdito tributario
total

El crdito tributario
resultante no podr
ser compensado con
el IVA causado dentro
de los seis meses
inmediatos siguientes
por tal motivo
el
sujeto pasivo podr
TIPOS DE CREDITOS
TRIBUTARIOS
Crdito tributario
por retenciones

El IVA pagado en la
adquisicin local o
importacin
de
bienes,
materias
primas, insumos o
servicios y bienes

El sujeto pasivo en su
declaracin
utilizar
como crdito tributario la
totalidad
de
las
retenciones que se le

Se
tendr
derecho a crdito
tributario por el
IVA pagado en la
utilizacin
de

Se transfiera bienes o
preste servicios en su
totalidad
gravados
con tarifa doce por
ciento (12%) y se
efecten
transferencias

El
sustento
del
crdito
tributario
brinda al proveedor
de bienes y servicios
que tenga crdito
tributario cuando se
le haya retenido el

OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
El
RUC
corresponde
Obtener ela la
identificacin
de
RUC
los
contribuyentes
que realizan una

Para acceder al
crdito tributario se
deber esperar que
se haga efectiva la
declaracin del mes
siguiente.
Al crdito tributario
tambin
tienen
derecho
los

Crdito
tributario
Es
cuando
se
transfieran bienes o
se presten servicios
que en parte estn
gravados con tarifa
cero (0%) y en parte
Crdito tributario
cero
El sujeto pasivo tendr
derecho
cuando
transfiera
exclusivamente bienes y
servicios gravados con
tarifa 0% ya que los
contribuyentes
que

Segn (SRI, 2013)

Las Presentar
declaraciones
deDeclaraciones.
impuestos
se
debe efectuar a
travs del Internet
en el Sistema de

Presentar
Los anexos
corresponden a
Anexos.
la informacin
detallada de
las operaciones que realiza
el contribuyente y se

Si existen cambios
en la informacin
otorgada en la
inscripcin al RUC,
deber acercarse
a actualizar su
registro
en
un
plazo no mayor a

Declaracin
de
Impuesto
al
valor
agregado (IVA)
se
debe
realizar
La declaracin del
Impuesto a la Renta
se debe realizar cada
ao en el Formulario
El Pago del Anticipo
del Impuesto a la
Renta
se
deber
pagar
en
el
La Declaracin del
Impuesto
a
los
Consumos Especiales
deber presentar esta
declaracin
mensualmente en el
Formulario 105, aun
cuando no se hayan

Anexo de Retenciones en
la Fuente del Impuesto a la
Renta por otros conceptos
(REOC). Es un reporte
mensual de informacin
relativa de compras y
retenciones en la fuente, y
Anexo
Transaccional
Simplificado (ATS) es un
reporte mensual de la
informacin
relativa
a
compras,
ventas,
exportaciones,
Anexo de Impuesto a la
Renta en Relacin de
Dependencia
(RDEP).
Corresponde
a
la
Anexo
de
ICE.
Corresponde al informe
de cantidad de ventas
por cada uno de los
Resumen de
declaraciones y
anexos por tipo

EXCEPCIONES

Usted podr visualizar el

Resumen
de
declaraciones y anexos
por tipo de sociedad.

Segn (Delgado, 2014)

Retencin del
treinta por ciento
Las sociedades
emisoras
de
tarjetas
de
crdito, sean o
no

Retencin del
setenta por
ciento (70%) del
En la adquisicin de
servicios y derechos,
en
el
pago
de
comisiones
por
intermediacin y en
contratos
de

Retencin del
cien por ciento
(100%) del IVA
En la adquisicin de
servicios profesionales
prestados por personas
naturales con ttulo de
instruccin
superior
otorgado
por

En los pagos que se

efecten a quienes han
sido
elegidos
como
miembros de cuerpos
colegiados de eleccin
popular en entidades

CONCLUSIONES
El crdito tributario significa una diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos
IVA pagado en compras, se puede encontrar con situaciones ventajosas o en
desventaja, este derecho lo pueden gozar sociedades, personas obligadas y no
obligadas a llevar la contabilidad siempre y cuando justifiquen de manera
adecuada sus valores concedidos, se puede mencionar tambin sobre los tipos de
crdito tributario que estos se pueden dar por el valor pagado en compras y las
retenciones efectuadas en este impuesto.
Las obligaciones tributarias significa tener o mantener una cultura tributaria, por
esta razn en primer lugar tenemos una obtencin del RUC para subsistir una
identificacin de las actividades econmica licitas, la presentacin de la
declaracin lo realiza de acorde al noveno nmero de la cedula y en los das
subsiguientes, toda persona con ejercicio econmico est imprescindible para
realizar sus declaraciones segn corresponda en sus formularias presentados por
el Servicio de Rentas Internas SRI.

 Entre los porcentajes de retencin tenemos el 30% que se asigna a los bienes, el
70% para los servicios y el 100% este porcentaje se aplica a los bienes y servicios
dependiendo del caso, por esta razn debemos estar en constante actualizacin.
RECOMENDACIONES
Investigar de qu manera se puede conocer los clculos suficientes en relacin al
crdito tributario, de donde proviene, como se puede propender para prximas
ocasiones, as como multas e intereses subsistidos durante el periodo o mes
pactado de actividades.
Aplicar los porcentajes de retencin que la ley estipula dependiendo de un anlisis
al cosos de transferencia de bien o servicio que se este efectuando.
Despejar las inquietudes con la ayuda de la docente encargada de la catedra para
de esta manera reforzar y asimilar los conocimientos.
BIBLIOGRAFIA
Delgado, F. (06 de abril de 2014). Socio Director en SMS AUDITORES DEL
ECUADOR. Recuperado el 24 de junio de 2015, de
http://www.smsecuador.ec/porcentajes-de-retencion-del-impuesto-al-valoragregado/
Internas, S. d. (2013). SRI.GOB.EC. Recuperado el 24 de junio de 2015, de
http://www.sri.gob.ec/de/136
Mendoza, D. (25 de junio de 2013). slideshare. Recuperado el 24 de junio de 2015,
de http://es.slideshare.net/diemesa92/el-credito-tributario
NAC-DGERCGC14-00787, R. (01 de octubre de 2014). DETALLE DE PORCENTAJES
DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA
NORMATIVA VIGENTE . Recuperado el 24 de junio de 2015, de
http://www.taxservice.com.ec/descargas/legislacion/Porcentajes%20de
%20Retencion%20en%20la%20fuente%20del%20Iva.pdf

REACTIVOS
REACTIVOS
1. Complete la siguiente definicin:
El crdito tributario se define como la ..entre el IVA cobrado en
ventas ....el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la
...arroje saldo a favor el IVA en compras es ... al IVA en
ventas), dicho saldo ser considerado. que se har efectivo en la
declaracin del mes siguiente.
Respuesta:
a) mayor, declaracin, crdito tributario, menos, diferencia
b) declaracin, mayor, menos, diferencia, mayor
c) diferencia, menos, declaracin, mayor, crdito tributario
2. Seleccione:

Cuando se efecta el IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes,

materias primas, insumos o servicios y bienes que pasen a formar parte del activo
fijo, en los crditos tributarios totales:
1) Se efecten transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa
cero por ciento (0%).
2) Se transfiere el valor de las deudas contradas a plazo mayor
3) Se transfiera bienes o preste servicios en su totalidad gravados con
tarifa doce por ciento (12%).
Respuesta:
a) 1, 2,3
b) 1, 2
c) 1,3
3. Ponga verdadero o falso:
El crdito tributario parcial es cuando se transfieran bienes o se presten servicios que
en parte estn gravados con tarifa cero (0%) y en parte con tarifa doce por ciento
(12%),
Respuesta:
(Verdadero)
4. Complete la siguiente definicin:
El crdito.. por retenciones del , es el sujeto pasivo
en su .. utilizar como crdito tributario la totalidad de las
. que se le hayan efectuado por concepto del ..
Respuesta:
a) tributario, IVA, declaracin, retenciones, IVA
b) tributario, IVA, declaracin, tributario, retenciones, IVA
c) tributario, IVA, retenciones, declaracin, IVA
5. Complete:
Crdito tributario cero.
El sujeto pasivo tendr . a este crdito siempre que el .
transfiera exclusivamente y . gravados con tarifa
. ya que los contribuyentes que retienen el .. del IVA no podrn
utilizar el . en compras como crdito tributario.

Respuesta:
1) derecho, 0%, bienes, servicios, 100%, IVA pagado, contribuyente
2) derecho, contribuyente, bienes, servicios, 0%, 100%, IVA pagado
3) derecho, contribuyente, servicios, bienes, 0%, 100%, IVA pagado
6. Ponga verdadero o falso:
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras
entidades que utilizan este nmero para diferentes procesos.
Respuesta:
(Verdadero)
7. Complete:
La declaracin del Impuesto a la . se debe realizar cada ao en el
Formulario ., consignando los valores .. en los
campos relativos al Estado de Situacin ., Estado de Resultados y
conciliacin tributaria.
Respuesta:
1) renta, 101, financieros, correspondientes.
2) renta, 101, correspondientes, financiera
8. Ponga verdadero o falso:
Presentar Anexos.
Los anexos corresponden a la informacin numrica de las operaciones que realiza
el contribuyente y que estn obligados a presentar mediante factura en el Sistema de
Declaraciones, en el periodo indicado conforme al nmero del contribuyente.
Respuesta:
(Falso)
9. Complete:
El Anexo Simplificado ATS), es un reporte.. de la
informacin relativa a ., ventas, , comprobantes
anulados y .. en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente.
Respuesta:
1) mensual, transaccional, exportaciones, compras, retenciones.

2) transaccional, mensual, compras, exportaciones, retenciones

10. Ponga verdadero o falso:
Retencin del treinta por ciento (30%) del IVA causado:
1) En las transferencias de bienes gravados con tarifa doce por ciento (12%) de
IVA, salvo los casos en que se seale un porcentaje de retencin distinto.
(verdadero)
2) En la adquisicin de servicios y derechos, en el pago de comisiones por
intermediacin y en contratos de consultora, gravados con tarifa doce por
ciento (12%) de IVA. (falso).