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CASO PRACTICO RENTA ANUAL TECERA CATEGORIA E ITF

INDUSTRIAL PERU S.A.


RUC
: 20427919111
Telfono : 437806
Datos del Contador
Apaza Paricahua Miguel Angel
Zona
: Arequipa
CPC 1212
RUC
: 10292641406
Datos del Representante Legal
Carlos Ramrez Prado
DNI
: 29292929
Datos del Vehculo
Categora
Centmetros Cbicos
Marca
Ao de adquisicin
Porcentaje dep.acumulado

: A3
: 2,000 CC
: Peugeot
: 2004
: 14.58%

Informacin Principales socios


Chauca Ramos Nadia Peruano DNI 07485136 Fecha de Nacimiento 25-11-1970, % Participacin 60%. Fecha que se
constituye como socio 02-01-2003.
Ramrez Prado Carlos Peruano DNI 29292929 Fecha de Nacimiento 25-09-1972, % Participacin 40%. Fecha que se
constituye como socio 02-01-2003.

Indexacin de estados financieros


Contabilida
d

Nombre:
Empresa que se constituy el 02-01-2003
BALANCE GENERAL AL 31-12-2004
10
12
20
334
335
336
3934
3935
3936

Caja y bancos
Clientes
Mercaderas
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Deprec. Unidades de T.
Deprec. Muebles y E.
Deprec. Equipos diversos
Impuesto a la Renta 3ra
40173 C.
4011 IGV

42 Proveedores
46 Cuentas por pagar d.
50 Capital
59 Resultados acumulados
89 Resultado del ejercicio

200.00
170.00
800.00
6,000.00
2,500.00
3,000.00
-875.00
-375.00
-475.00
250.00
250.00
11,445.00
5,750.00
1,500.00
4,200.00
-200.00
195.00
11,445.00

Inventario inicial cta 20


Compras
Ene.04
Mar.04
May.04
Jun.04
Oct.04
Dic.04

600.00
2,100.00
1,200.00
5,000.00
4,500.00
200.00
200.00

Ventas
Ene.04
Feb.04
May.04

200.00
800.00
6,000.00

Set.04
Oct.04
Nov.04
Dic.04

2,000.00
2,000.00
1,500.00
2,500.00

Pagos a cuenta renta 3ra Categora


Pago a
Periodo
Mes pago
cta
Ene.04
Mar.04
4.00
Feb.04
Mar.04
16.00
May.04
Jun.04
120.00

Intereses
1.00

70 Ventas
69 Costo de ventas
Utilidad Bruta
94 Gastos de Admon
97 Gastos Financieros

15,000.00
13,000.00
2,000.00
-1,430.00
-375.00
195.00

Set.04
Oct.04

Oct.04
Nov.04

40.00
40.00

Nov.04
Dic.04

Dic.04
Ene.05

30.00
50.00

Gastos de administracin
Depreciacin
Oct.04

La tasa de depreciacin Activos fijos 10% y 25%


elaborar EEFF a valores histricos y ajustados
antes y despus de impuestos
asientos contables y determinacin del REI

1,425.00

Impuesto asumido de un
tercero

5.00

Gastos financieros
Ene.04
Feb.04
Mar.04
Intereses Sunat
May.04
Set.04

120.00
70.00
1.00
100.00
84.00

Ajuste Partidas no monetarias del Balance General al 31-12-04


20 mercaderias
Mes
Jun.04
Oct.04
Dic.04

Valor Hist.
400.00
200.00
200.00
800.00

Factor
1.001
1.000
1.000

20.8
89.8
33 inmuebles maquinaria y equipo
Codigo
Fecha adq.
Descripcin
334
Jun.04
335
336

DxA
0.40
0.00
0.00
0.40

0.40
0.40

Valor Hist.
2,500.00
3,000.00
5,500.00

3301
89.8

Compras
6,000.00

Factor
1.001
1.049
1.049

6,000.00

Valor Ajust.
6,006.00
2,622.50
3,147.00
11,775.50

DxA
6.00
122.50
147.00
275.50

275.50
275.50

39 depreciacin y amortizacin acumulada


Dep.
Dep.
Dep.
Cuenta
Hist.
Factor
Reaj.
Hist.
3934
875.00
3935
125.00 1.049
131.13
250.00
3936
175.00 1.049
183.58
300.00
300.00
314.71 1,425.00
89.8

Valor Ajust.
400.40
200.00
200.00
800.40

42.54

Dep.
Ajust
875.88
262.25
314.70
1,452.83

Dep Ac
Hist.
Dep Ac Aj
875.00
875.88
375.00
393.38
475.00
498.28
1,725.00 1,767.54

D x A Tiempo
0.88
7
18.38
18
23.28
19
42.54

%
Dep
25
10
10

39.8

40 Tributos por pagar


Pagos a
cta
Ene-04
Feb-04
May-04
Sep-04
Oct-04
Nov-04
Dic-04

42.54

Fecha de pago
Mar-04
Mar-04
Jun-04
Oct-04
Nov-04
Dic-04
Sub Total
Ene-05
Total General

Valor Hist.
4.00
16.00
120.00
40.00
40.00
30.00
250.00
50.00
300.00

89.8
40.8

Factor
Valor ajust.
1.020
4.00
1.020
16.00
1.001
120.00
1.000
40.00
1.000
40.00
0.997
30.00
250.00
1.000
50.00
300.00

0.00
0.00

50 Capital
Mes

Valor Hist.
4,200.00

I.Inicial
89.8
50.8

59 Resultados acumulados
Mes
I.Inicial
59.8
89.8

Factor
Valor ajust.
1.049
4,405.80

DxA
205.80

205.80
205.80

Valor Hist.
-200.00

Factor
Valor ajust.
1.049
-209.80
9.80

AJUSTE PARTIDAS NO MONETARIAS DEL EG Y P

9.80

DxA
-9.80

DxA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

70 Ventas
Mes
Ene-04
Feb-04
May-04
Sep-04
Oct-04
Nov-04
Dic-04

Valor Hist.
200.00
800.00
6,000.00
2,000.00
2,000.00
1,500.00
2,500.00
15,000.00

89.8
70.8

Factor
1.043
1.030
1.007
1.000
1.000
0.997
1.000

Valor Ajust.
208.60
824.00
6,042.00
2,000.00
2,000.00
1,495.50
2,500.00
15,070.10

DxA
8.60
24.00
42.00
0.00
0.00
-4.50
0.00
70.10

70.10
70.10

69 Costo de ventas
Concepto
Valor Hist.
Factor
Valor Ajust.
Inv Inic.
600.00
1.049
629.40
Compras
Ene.04
2,100.00
1.043
2,190.30
Mar.04
1,200.00
1.020
1,224.00
May.04
5,000.00
1.007
5,035.00
Jun.04
4,500.00
1.001
4,504.50
Oct.04
200.00
1.000
200.00
Dic.04
200.00
1.000
200.00
Mer disp
13,800.00
13,983.20
(-) I Final
-800.00
-800.40
C Vent.
13,000.00
13,182.80
DxA
182.80
69.8
182.80
89.8
182.80
94 Gastos de Administracn
Mes
Valor Hist.
Deprec
1,425.00
Oct.04
5.00
1,430.00
94.8
89.8
97 Gastos financieros
Mes
Valor Hist.
Ene-04
120.00
Feb-04
70.00
Mar-04
1.00
May-04
100.00
Sep-04
84.00
375.00

Factor
1.000

Valor Ajust.
1,452.83
5.00
1,457.83

DxA
27.83
0.00
27.83

27.83
27.83

Factor
1.043
1.030
1.020
1.007
1.000

Valor Ajust.
125.16
72.10
1.02
100.70
84.00
382.98

DxA
5.16
2.10
0.02
0.70
0.00
7.98

978
898

7.98
7.98

REI del Balance general


42.54
0.40
205.80
275.50
0.00
9.80
248.34
285.70

(398)
(508)

REI
Positivo

37.36
285.70

(208)
(3301)
(408)
(598)

0.00
285.70

REI del estado de ganancias y perdidas


(708)
70.10
182.80
(698)
27.83
(948)
7.98
(978)
70.10
218.61
REI
Positivo
148.51
0.00
218.61
218.61
REI general
REI del balance
REI del est de gan y P
REI ganancia

37.36
148.51
185.87

ELABORACION EEFF AJUSTADOS


Estado de Ganancias y perdidas por funcin

70 Ventas
69 Costo de ventas
Utilidad Bruta
94 Gastos de Admon
97 Gastos Financieros
REI
IR 30%
Utilidad Neta

Valor Hist.
Valor Hist.
Valor Ajust.
15,000.00
15,000.00 15,070.10
-13,000.00
-13,000.00 -13,182.80
2,000.00
2,000.00
1,887.30
-1,430.00
-1,430.00
-1,457.83
-375.00
-375.00
-382.98
37.36
185.87
195.00
232.36
232.36
-72.00
-72.00
-72.00
123.00
160.36
160.36

Clculo Impuesto a la Renta


Tributariamente
Utilidad
Adiciones

232.36

Contablemente
Utilidad

232.36

Permanentes
Intereses
Impuesto asumido
Temporales
Depreciacin
Ajuste deprec.
Base
I.RENTA 30%

1.00
5.00
175.00
0.18
413.54
-124.00

1.00
5.00

Base

Balance General
Al 31-12-04

10 Caja y bancos
12 Clientes
20 Mercaderas
Inmuebles, maquinaria y
33 equipo
38 Cargas diferidas
39 Depreciacin y amort. A.
4011 IGV
40173 I.Renta 3ra C.

42
46
50
59
89

Proveedores
Cuentas por pagar d.
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio

Valor Historico
200.00
170.00
800.00

Valor
Ajustado
200.00
170.00
800.40

11,500.00
52.00
-1,725.00
250.00
126.00
11,373.00

11,775.50
52.00
-1,767.54
250.00
126.00
11,606.36

5,750.00
1,500.00
4,200.00
-200.00
123.00
11,373.00

5,750.00
1,500.00
4,405.80
-209.80
160.36
11,606.36

238.36
-72.00