AUDITORIA FINANCIERA

Solemne 1
Actividad 2: Afirmaciones de los Estados Financieros

En relacin a los riesgos de auditora, se pide explicar los riesgos que usted
asocia en la auditora de las siguientes afirmaciones de los estados financieros:
a)
b)
c)
d)

Caja y Bancos.
Clientes.
IVA Crdito Fiscal
Equipos de Computacin.

a) Caja y Bancos
Riesgo Inherente:
La organizacin realiza cambios frecuentes de cuentas bancarias o firmas autorizadas
Mayor Control de las Autorizaciones verificando las causas de las modificaciones.
El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctan significativamente. Anlisis
contino para justificar las fluctuaciones.
Se han realizado ingresos o egresos de fondos significativos de efectivo Anlisis
detallado de las operaciones relevantes
Se han recibido montos significativos de efectivo Comprobacin del Origen y destino
de los fondos.
Los movimientos entre bancos son frecuentes o inusualmente significativo, Detallado
Anlisis conciliatorio.
Mayor grado de anlisis de las evidencias para comprobar la integridad de las
operaciones de la transferencia.

Se han realizado transacciones de fondos significativas en fechas cercanas a los cierres

del perodo. Revisin de documentacin de respaldo de transacciones significativas y
prueba del corte de las operaciones
Las restricciones de cambio tienen un impacto significativo sobre el flujo de fondos
derivado de operaciones en moneda extranjera Anlisis de cursos de accin alternativos
para el flujo de fondos.
Los acuerdos de saldos compensatorios son significativos. Detallada revisin de
acuerdos y sus montos
El banco con el cual opera parece financieramente dbil lo cual puede afectar la
disponibilidad de los depsitos. Esfuerzos para comprobar la recuperabilidad de los
fondos.
Riesgo de Control:
La proteccin fsica del efectivo en caja no es adecuada Incremento de Pruebas de
Saldos para verificar la integridad de los mismos.
Las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad o no son adecuadamente
revisadas. Mayores pruebas sustantivas para comprobar los saldos de bancos.
Los cheques pendientes y los depsitos en trnsito no son adecuadamente controlados
Las cobranzas significativas en diversos establecimientos no son inmediatamente
transferidas a las cuentas centralizadas.
No existen lmites estrictos de aprobacin de egresos de fondos. Inconvenientes en la
verificacin de la veracidad de transacciones.
Egresos significativos de fondos son procesados fuera del sistema normal. Problemas
potenciales en la integridad de los fondos.
Las transferencias de fondos no son revisadas para asegurar un corte adecuado.
Mayores pruebas para verificar la integridad y correlacin de las operaciones
Generacin de Pasivos Inexistentes Separacin de funciones
b) Clientes:
Riesgo inherente:
La organizacin