VARIABLE

SISTEMA
DE
CONTROL
INTERNO

DEFINICION
CONCEPTUAL

El trmino de Sistema de
Control Interno significa
todas las polticas y
procedimientos (controles
internos) adaptados por la
administracin
de
una
entidad para ayudar a lograr
el
objetivo
de
la
administracin de asegurar
tanto como sea factible, la
conduccin ordenada y
eficiente de su negocio
incluyendo adhesin a las
polticas de administracin,
la salvaguarda de activos, la
prevencin y deteccin de
fraude y error, la precisin e
integridad de los registros
contables, y la oportuna
preparacin de informacin
financiera confiable.

DIMENSION

Control
Interno
Contable

Control
Interno
Administrativ
o

Sistema
Control
Interno
Operativo

de

DEFINICION
OPERACIONAL

INDICADOR

INSTRUMENTO (ITEMS)

Es el que verifica la
correccin y confiabilidad
de la informacin contable,
es decir los controles
diseados establecidos para
lograr un registro y
resumen adecuado de las
operaciones financieras de
la empresa.

Sistemas de correccin y
confiabilidad
Registros contables
Registros financieros

Cuenta con correccin de

actividades en la.

No se limita al plan de
organizacin,
a
los
procedimientos y registros
que intervienen en el
proceso de decisiones que
llevan a gerencia a
autorizar las operaciones.

Plan estratgico
Documentos de gestin
Auditoria

cuenta con documentos de

gestin la..

Es un proceso ejecutado
por la junta directiva; la
administracin y todo el
personal de la entidad;
diseada para proporcionar
una seguridad razonable,
mirando el cumplimiento
de los objetivos de la
empresa.

Control
de
personal
administrativo
Control
de
personal
operativo
Seguimiento de actividades

VARIABLES

GESTION DE
INVENTARIOS

DEFINICION
CONCEPTUAL
La gestin de inventario toma
en cuenta la disponibilidad de
los materiales, la eficacia en las
entregas, los costos que
involucra el inventario, la
calidad y las relaciones con los
proveedores. Lo importante es
que la gestin de inventario
obtenga un buen provecho de
las
relaciones
con
los
proveedores, porque puede
ofrecer
una
ventaja
competitiva,
debido
al
rendimiento que se puede
obtener de ellos, para la
consecucin de objetivos de
la
gestin
del
proceso
productivo,
pues,
las
relaciones
con
los
compradores y con los
proveedores debe desarrollarse
sobre
bases
mutuamente
ventajosas;
de
all
que
puedan terminar en una
alianza
estratgica
que
comprenda el intercambio de
informacin, el reconocimiento
de riesgos y recompensas en un
periodo de tiempo extenso

DIMENSIO
N
Inventario de
ciclo:

Inventario de
seguridad:

Inventario de
previsin:

Inventario en
trnsito:

DEFINICION OPERACIONAL
Es la porcin del inventario total que vara en
forma directamente proporcional al tamao del
lote, siendo este ltimo la cantidad que una etapa
de la cadena de suministro produce o compra en
un momento dado
Es un excedente de inventario que protege contra
la incertidumbre de la demanda, el tiempo de
espera y los cambios en el abastecimiento, se
utiliza generalmente para evitar problemas en el
servicio al cliente y ahorrarse los costos ocultos
de no contar con los componentes necesarios. El
inventario de seguridad garantiza que las
operaciones
no se interrumpirn cuando se
presenten problemas con la demanda o los
proveedores, lo cual permitir que las operaciones
subsiguientes se lleven a cabo normalmente.
Viene a ser el inventario que utilizan las empresas
para absorber las irregularidades que se presentan
a menudo en las tasas de demanda y oferta, por
ejemplo en el caso de productos con demanda
estacional, aprovechando los momentos de baja
demanda que servirn como amortiguadores en
los momentos de alta demanda.
Es el inventario que se mueve de un punto a otro,
desde los proveedores a la planta, de una
operacin a la siguiente dentro de la fbrica, entre
otros.

INDICADOR

Cadena de suministro eficiente

Tamao de lote

Tiempo de espera
Abastecimiento oportuno
Cliente satisfecho
Control de costos ocultos (rupturas de stock,
obsolescencia, roturas y robos)
Inventario de seguridad

Productos estacionales

Manejo y manipulacin de materiales

Equipos de manipulacin eficientes
Personal de manipulacin adecuados