LIBRO BANCOS

PRESENTACIN
El presente trabajo titulado LIBRO BANCOS constituye para nosotros una satisfaccin de
aprendizaje porque conforma material de estudio.
La ciencia avanza y crea modificaciones, sustitutos adelantos y por ende expectativas;
pues la realizacin de ella resulta un verdadero reto la investigacin que hicimos acerca de
este tema nos permiti ampliar nuestros conocimientos. Pues este trabajo conlleva diversa
informacin la cual podemos clasificarla en sub temas cada uno de los cuales esta
desarrollado mediante conceptos y practicas de los mismos, creemos que este trabajo
ser til para la formacin profesional de los estudiantes de esta prestigiosa carrera,
ciencias contables.
Sin embargo no quisiramos que los lectores consideren que el conocimiento de
procedimientos y tcnicas sean suficientes para conseguir el adecuado clima de formacin
profesional

PERU
Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones e crdito practicadas por un
banco de manera profesional, como eslabn de una serie de operaciones activas y pasivas
similares.
La clasificacin de estas operaciones d e acuerdo al sujeto de cesin del crdito es la
siguiente:
- Activas: cuando el banco otorga el crdito (prstamos, descuentos, anticipo, apertura de
crditos, etc), el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones (con garantas o
sin ellas).
- Pasivas: cuando el banco recibe dinero del cliente. El cliente entrega dinero y puede
recibir intereses por esta prestacin (cuentas corrientes, la de ahorros, a plazo fijo, cdulas
hipotecarias)
- Neutras o accesorias: cuando el banco no recibe ni otorga crdito (operaciones de
mediacin donde sirve de intermediario) entre las que pueden mencionarse los giros
enviados al cobro como agente recaudador del Estado, como custodia de valores, valores
para negociar, etc.
Cada mes el Banco est obligado a enviar a la persona o institucin que tiene una cuenta
corriente abierta en su entidad, una relacin detallada del movimiento de esa cuenta en el
mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la
cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliacin
bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el
saldo correcto.

Por esta razn se realiza mensualmente la conciliacin Bancaria para verificar y realizar
los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios. El procedimiento
para realizar esta operacin es el siguiente:
- Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el Estado de Cuentas que
enva ste.
- Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad coinciden con
las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa)
* los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Depsitos en trnsito)
* los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que
no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Cheques pendientes o en trnsito)
* ver si hay cargos o abonos en el Estado de Cuentas que no aparezcan en nuestros libros
(Notas de Dbito o de Crdito)
* si hay diferencias numricas en una misma operacin, verificar la correcta e incluir la
diferencia en la conciliacin
* si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliacin, revisar si ya fueron registradas,
si no, incluirlas de nuevo en la conciliacin de este mes
Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son
las siguientes:
- Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en
el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros pero no
cargados en el Estado de Cuenta del Banco.
- Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados por correo a
fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen
cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco.
- Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses,
comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el
Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de dbito respectiva (generalmente
por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad.
- Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones,
pagars) que por no haberse recibido la nota de crdito no se han cargado en los libros.
- Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya
que al registrarse cualquier operacin puede colocarse una cantidad distinta.
- Cargos o abonos incorrectos: puede originarse por depsitos o cheques de bancos con
los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco
distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que
corresponden a otro cliente del Banco.
- Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia.
Objetivo del sistema de gestin de bancos y conciliacin bancaria
Exponer un Libro Banco Operativo por fecha de acreditacin pudiendo proyectar en Saldos
del mismo a travs el tiempo.
Caractersticas del sistema de bancos y conciliacin
Libro Banco Operativo por:

> Fecha de Depsito

> Fecha de Acreditacin
Operaciones Bancarias que contempla el sistema:
> Depsitos Bancarios
> Transferencia de una Cuenta Bancaria a otra
> Transferencia de Fondos a otro banco o a Caja
> Cheques Rechazados de terceros o propios
> Ingresos de Dbitos y Crditos Bancarios
Conciliacin Bancaria:
Concilia contra el extracto bancario. Sin tener que ingresar el mismo, controla todas las
partidas ingresadas por el sistema ordenndolas de la misma manera que se encuentran
en el extracto. En el mismo momento de la conciliacin permite dar de alta los Dbitos y
Crditos detectados en el extracto, actualizando:
> Libro Banco
> Libro de I.V.A
> Ingresos Brutos
> Contabilidad General