Maestra:

MBA Y C.P. Sheila Rentera Fernndez

Tarea:
En equipo 2, semana 2
M&B S.A. Inversiones

Integrantes del equipo:

Christian Rodrigo Gngora Zarate
Patricia Trejo Len
Diana Delia Vergara Molina
Brenda Guadalupe Ramos Uribe

El tema abordado en el presente trabajo es Efectivo e inversiones temporales, tema que nos hace tratar

El principal objetivo, es la toma de decisiones para implementar medidas de seguridad que permitan preve
contable adecuada de los ingresos mediante el efectivo.
*Inversiones Temporales

* Instrumentos a corto plazo

Introduccin

ma abordado en el presente trabajo es Efectivo e inversiones temporales, tema que nos hace tratar los diferentes rubros y co

ncipal objetivo, es la toma de decisiones para implementar medidas de seguridad que permitan prevenir los robos, establecien
able adecuada de los ingresos mediante el efectivo.

rsiones Temporales

Las representan los valores negociables o cualquier instrumento de inversin, con capacidad de convertirse en efec
con el objetivo de obtener rendimientos durante el tiempo que los fondos no sean ocupados por la entidad.
El rea administrativa, deber tener previsto el fondo inicial, el crecimiento a corto plazo y la fcil disponibilidad del

trumentos a corto plazo

Sociedades de inversin
Inversin en acciones
Inversin en instrumentos gubernamentales

Tarea en Equipo 2 . M&B S.A. Inversiones

Instrucciones: En los siguientes ejercicios, registra las operaciones en diario.
1) La empresa M&B S.A. invirti $ 600,000 en un banco en un depsito a plazo fijo el 16 de
octubre de 2012, a una tasa del 3% anual y con un vencimiento a los 91 das.
Registra:
a) La adquisicin
b) Los intereses devengados al 31 de octubre
c) Los intereses devengados al 31 de diciembre

CETES
2) La empresa M&B adquiri 1,000 Cetes que tienen un valor nominal de $ 10,000 c/u el 1 de
abril de 2012, con un vencimiento a 28 das, con una tasa de descuento de 5% anual
pagando el 2% de comisin ms IVA.
Registra:
a) La adquisicin
b) El cobro de los intereses y de la inversin al vencimiento

CALCULOS MATEMTICOS

CALCULO DE LA INVERSION
1) La empresa M&B S.A. invirti $ 600,000 en un banco en un depsito a plazo fijo
octubre de 2012, a una tasa del 3% anual y con un vencimiento a los 91 das.
b) Los intereses devengados al 31 de octubre
Capital
600,000.00
Inters
3%
Importe inters anual
18,000.00
das / ao
360
Inters diario
50
das transcurridos del 16 al 31 octubre
15
Intereses devengados al 31 octubre $
750.00
c) Los intereses devengados al 31 de diciembre
das transcurridos del 16 octubre al 31 diciembre
Intereses devengados al 31 diciembre

76
3,800.00

CALCULO DE LA INVERSION
2) La empresa M&B adquiri 1,000 Cetes que tienen un valor nominal de $ 10,000
abril de 2012, con un vencimiento a 28 das, con una tasa de descuento de 5% anu
pagando el 2% de comisin ms IVA.
Cetes
unidades
1,000.00
p/u
10,000.00
10,000,000.00
Vencimiento

28 das

Precio de compra =Valor nominal - (valor nominal x tasa de descuento x tiempo / 360)
Precio de compra

10,000 -

10000 Precio de compra

9,961.11

C.I.= Pc * 1 (1 * % com)
C.I.=
Porcentaje comisin

10,160.33 (valor unitario)

2%

No. Cetes
Total de comisin
IVA causado

203.21
1,000.00
203,206.67
32,513.07

2) Determina el monto total invertido

Nm. de Cetes
Costo total de la inversin
Valor de la inversin
Ganancia obtenida
IVA causado

1,000.00
10,160,333.33
10,000,000.00
160,333.33
25,653.33

un depsito a plazo fijo el 16 de

ento a los 91 das.

or nominal de $ 10,000 c/u el 1 de

e descuento de 5% anual

nto x tiempo / 360)

10,000 X
500

38.888888889

0.05 X
14000 38.88888889

28 /

360

M & B, S.A.
LIBRO DIARIO
Fecha

Concepto
-1 -

16-Oct

31-Oct

Inversiones temporales
Inversiones disponibles a la vista
Bancos
Inversin en un deposito a 91 das y una tasa del 3%
anual
-2 Bancos
Intereses ganados por inversin
IVA causado
Por los intereses ganados al 31 de octubre
-3 Bancos
Intereses ganados por inversin
IVA causado
Por los intereses ganados al 31 de diciembre

CETES
-1 1-Apr-14 Inversiones temporales
Cetes
IVA acreditable
Bancos
Compra de 1,000 cetes a 91 das con un tasa de
descuento del 5% anual
28-Apr-14
-2 Bancos
Inversiones temporales
Cetes
Intereses ganados
IVA causado
Registro del cobro de intereses ganados en Cetes a 91
das y retiro de la inversin
Sumas Iguales

B, S.A.

O DIARIO
Parcial

Debe
$

Haber

600,000.00

600,000.00

600,000.00

$
$

750.00
120.00

$
$

3,800.00
608.00

10,192,846.40

10,160,333.33

$
$

160,333.33
25,653.33

870.00

4,408.00

10,160,333.33

32,513.07

10,160,333.33

10,346,320.00

10,160,333.33

$ 21,144,444.40

$ 21,144,444.40

Conclusin

Para realizar una buena inversin es necesario del anlisis de sus operaciones, y as tomar la decisin adecuada
mayor productividad o rendimientos.

Dichas decisiones en inversiones se deben tomar de modo que fomenten el equilibrio entre la liquidez y la rentabili

Un analista financiero necesita un estado financiero que le permita ver qu decisiones se tomaron durante el ej
resultados de operacin y en la situacin financiera de la compana. Durante el presente tema aplicaremos
conocidos para la toma de decisiones.

Los excedentes de efectivo se depositan en cuentas de inversiones con el objetivo de lograr un buen rendimiento
se obtendra si se depositara en una cuenta de cheques normal. Dichas inversiones pueden hacerse en cualquiera
y plazos que ofrece el mercado.

La mayora de las empresas elabora un presupuesto de efectivo, con el fin de conocer cules sern sus necesidad
algn prstamo o si bien contarn con algn excedente o sobrante, lo ms usual y conveniente es invertir en invers

De acuerdo con las normas contables:

Las inversiones temporales estn representadas por valores negoc
instrumento de inversin, convertibles en efectivo en el corto plazo y tienen por objeto, normalmente, obtener un re
en que estos instrumentos sean utilizados por la entidad. (Guajardo, 2008).

Este tipo de inversiones debe ser tan lquido como el efectivo. Sin embargo, las empresas prefieren estas inve
debido al rendimiento que generan. Cabe mencionar que una caracterstica importante de las inversiones tempo
para convertirse en efectivo en cualquier momento.

Este ejercicio pudimos aplicar las herramientas contables para observar los efectos que tiene el manejo de las inve
de lograr un equilibrio entre el efectivo que requiere la empresa y los rendimientos de las inversiones a corto plazo.

Tambien hemos realizado una revisin a la situacin que guardan las empresas con sus cuentas de efectivo e
valores y a las definiciones ms importantes como:
1. Administracin financiera del efectivo en valores e inversiones
2. Inversiones en valores
3. Mercados financieros
4. Fondos de inversin
Aprendimos cmo determinar puntos ptimos de efectivo y valores, as como cundo solicitar el cambio de valores
frente a los compromisos de la empresa.

Biblio

* Guajardo, G., Andrade, N. (2008). Contabilidad Financiera. Mxico: McGraw-Hill

* Notas de clase. Instrumentos financieros. Disponible en el link:

ACC423_S2_E_instrumentos fin

Bibliografa

McGraw-Hill

423_S2_E_instrumentos financieros.pdf Consultado el 13 septiembre del 2014.