DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORA

El programa de auditora, el cual comprende:

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
a.

ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

NOMBRE DEL CLIENTE:

EMPRESA COMERCIAL D KAPRICHOS S.A.C.

Antecedentes y Orgenes de la Compaa

LA EMPRESA COMERCIAL D KAPRICHOS S.A.C.., es una empresa que fue
constituida el 14 de enero del ao 2005, en la ciudad de Moquegua provincia de
Mariscal Nieto, con un capital del S/. 151,000,00 nuevos soles, mediante escritura
pblica otorgada por el Notario Dr. Kihien Collado Vera, en igual fecha e inscrita el 14
de enero del 2005 en Registro Pblicos de Moquegua con el nmero 54148.
En el siguiente grfico se presenta la conformacin del capital y los porcentajes de
participacin de los Socios de la compaa.

N
1
2
3
4

PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA CAMPAA

Descripcin de los
N de
Valor
%
Valor S/.
Accionistas
Accionistas
Nominal
Participacin
Fernando Jos Ramrez
55,765
1.00
55,765.00
36.93%
Enrquez
Carmen Amelia Proao
1.00
49,874
49,874.00
33.03%
Abalco
Lilian Marlene Ramos
1.00
26,041
26,041.00
17.25%
lvarez
Jenny Samanta Ramos
1.00
19,320
19,320.00
12.79%
lvarez
Total
151,000
151,000.00
100.00%

 Objeto Social
La compaa se dedica a la comercializacin de prendas de vestir de damas,
caballeros y nios, bisutera, calzado y accesorios para damas y nias.
Domicilio
La compaa desarrollo de sus actividades, en la ciudad de Moquegua, Provincia de
Mariscal Nieto, El Centro Comercial se halla ubicada en la avenida Balta N 384
Moquegua.
Principales Clientes y Participacin
La compaa comercializa sus productos en la regin Costa y Sierra, para lo cual ha
distribuido sus clientes en cuatro grupos importantes a saber:
Cliente

Direccin

Camila S.A.

Av. La paz N 3672

Elegancia y Estilo

Av. Ejrcito S/N

La Participacin de Clientes por localidad se encuentra concentrada en el Interior de la

ciudad Moquegua, es por este motivo que se abri un almacn en C.P. San Francisco
- Moquegua.
Principales Proveedores.
Sus principales proveedores son Lima Gamarra, Polvos Rosado.
b.

Estructura Organizacional
Organigrama estructural utilice la misma forma de presentacin que el anterior de la
empresa de auditora y corrija la falta presidencia del organigrama en elaborado ponga su
nombre como en el anterior

c.

Organigrama Funcional
Utiliza la misma forma de presentacin que el anterior de la empresa de auditora y ponga
en el cuadro su nombre.

Misin
Comercializar productosde excelente calidad y de alta rotacin. Liderar en el mercado con
precios competitivos, cubrir las necesidades y expectativas de los clientes.
Visin
Ser una empresa lder en comercializacin dentro de 4 aos, cite cuales que provee bienes
manteniendo el liderazgo en su rea de influencia con un personal comprometido hacia la
consecucin de los grandes objetivos de la empresa y contribuyendo al progreso y desarrollo
de la nacin.La visin debe guardar relacin con la misin, es lo que la empresa aspira a ser en
los cuatro aos como usted cita, debe modificar su contenido
Valores
Desarrollar nuestra gestin para cubrir las necesidades de los consumidores entregndoles
productos de calidad a un precio justo, buscando el mutuo beneficio y observando los principios
de lealtad hacia la empresa; honestidad, responsabilidad y equidad hacia nuestros clientes.
Procesos del Negocio (Identificacin de Ciclos)
Ventas Cartera e Ingreso de Efectivo
Corresponde a la comercializacin de productos luego de un anlisis, evaluacin y seleccin
de canales de distribucin, sobre la base del cumplimiento de los presupuestos establecidos
de ventas y la adecuada gestin de los vendedores, atencin al cliente, aplicacin de
polticas de precios y ofertas. Una vez realizada la venta, se procede a facturar los
productos.
Contabilidad
El proceso contable es llevado en el programa Excel, y utilizado por ms de dos aos, es un
sistema de mdulos integrados.
En el departamento se realiza todas las actividades contables de la empresa que permita
tener una idea exacta de los resultados obtenidos. En su lugar indique si el sistema ofrece
confiabilidad en el registro de las operaciones y si las mismas estn acorde con los PCGA Y
NIA.

OBJETIVOS DE AUDITORA

OBJETIVO GENERAL
El objetivo de la auditora de Estados Financieros es obtener la evidencia suficiente y
apropiada que nos permita tener una elevada certeza, aunque no absoluta, de que los
estados financieros no contienen errores o irregularidades importantes, de tal manera que
podamos expresar una opinin respecto a su grado de razonabilidad con que estn
preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo a una estructura identificada
de lineamientos para la preparacin de informacin financiera.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Obtener evidencia suficiente y apropiada de tal forma que permitan que la opinin de
auditora se encuentre bien sustentada.
Aplicar adecuadamente las Normas Internacionales de Auditoria yAseguramiento
NIAAS, que se relacionan con el trabajo del auditor y los riesgos alos cuales se ve
expuesta la empresa, para un trabajo eficiente y adecuado, que permita cubrir los
aspectos importantes de la auditora.
Contribuir al mejoramiento de los procesos, con el propsito de lograr eficiencia,
eficacia y economa en el desarrollo de los mismos, para de esta forma contribuir a la
disminucin del riesgo.
Elaborar y entregar el Informe de Auditora, en el cual se den a conocer a la Gerencia,
las deficiencias detectadas, para su implementacin a fin de obtener un adecuado
control interno.

RIESGOS DEL NEGOCIO

Factores de riesgo
Despus del anlisis realizado a los componentes de los Estados Financieros se
pudo determinar que la compaa se encuentra expuesta a los siguientes riesgos:
-

Riesgos de recuperabilidad de Cartera

Riesgos laborales
Riesgos en Inventarios

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Se aplicarn los Matrices de Evaluacin de Riesgos de Auditora y Cuestionarios de
Control Interno paras evaluar el sistema de control interno implementado para los
componentes de los estados financieros que nos permitan evaluar los riesgos inherentes y
de control existentes. . Para lo cual se aplicarn las correspondientes pruebas sustantivas
y pruebas de cumplimiento,

PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo establecido para llevar a cabo la auditora, se enfoca en desarrollar
procedimientos en forma oportuna, de modo que permita que se puedan identificar los
posibles riesgos existentes en la organizacin, la definicin de los objetivos de auditora, y
la determinacin de las pruebas necesarias para cumplir con esos objetivos. Esto
bsicamente permite concentrar el esfuerzo en aquellas reas en que es necesario y
reducirlo al mnimo donde la materialidad o el margen de error resultan bajos.
El plan de auditora para la EMPRESA COMERCIAL D KAPRICHOS S.A.C.., incluye el
anlisis de rubros como:
-

Caja Bancos

Para realizar las respectivas pruebas de auditora y desarrollar los procedimientos

pertinentes, se solicitar la siguiente informacin en forma general:
-

Estados Financieros de la compaa.

Detalle de custodios de caja chica, y el monto actual que se maneja.
Conciliaciones Bancarias
Detalle de Bancos, agentes de cuenta, y direcciones, para enviar confirmaciones a
estas instituciones.
Detalle de firmas de autorizacin de los dos Bancos que maneja la compaa.

NMINA DE LOS MIEMBROS QUE FORMAN EL EQUIPO DE AUDITORA

EQUIPO DE AUDITORIA
Nombre
Cargo
CPC Feliz Adrian Sosa Cruz
Presidente
CPC Liseth Burgos Cruz
Auditor Encargado
CPC Mabel Sevilla Casani
Asistente de Auditoria

PROGRAMACIN CRONOLGICA DE LA AUDITORIA

A continuacin, se describe el cronograma de actividades y sus fechas de ejecucin.
PROGRAMACIN DE AUDITORIA
Detalle
Fecha de Realizacin
Planeacin y Conocimiento del Cliente
14 de Abril del 2013
Desarrollo del Trabajo de Campo
28 de Abril del 2013
Supervisin y Revisin de los Papeles de Trabajo
28 de Abril del 2013
Realizados
Preparacin del Informe de Auditoria
12 de Mayo del 2013
12 de Mayo del 2013
Preparacin de la Carta a la Gerencia
Emisin del Borrador Informe de Auditoria

12 de Mayo del 2013

Emisin del Informe de Auditoria Definido

12 de Mayo del 2013

EJECUCIN DE LA AUDITORA
En esta fase se desarrolla los Programas de Auditora para los componentes de los Estados
Financieros, mismos que se hallan sustentados en los correspondientes papeles de trabajo
elaborados para el efecto, en los cuales se evidencia adems de si los Controles Internos
aplicados por la empresa son adecuados.
A continuacin se presenta el desarrollo del ejercicio prctico de auditora a los Estados
Financieros: