DELITOS

SOCIETARIOS

Unidad 19 punto 6

Son delitos perpretados en una sociedad comercial por los administradores, gerentes,
directores y/o fiscalizadores

Son conductas que se definen por su conexin con el funcionamiento y la operativa de las
sociedades

Delitos cometidos dentro de la sociedad

Nota:

NO

en

contra de la sociedad

SON DELITOS COMETIDOS POR EL USO DE LA FIGURA SOCIETARIA

PUEDEN VERSE AFECTADOS: LA SOCIEDAD, SUS SOCIOS O TERCERAS PERSONAS (FERNANDO MASCHERONI)

CALIFICACION

Delitos contra los socios

Delitos contra la sociedad

Delitos contra los acreedores

Delitos contra terceros que no tengan vinculacion juridica con la sociedad

DELITOS VINCULADOS AL CONTENIDO PATRIMONIAL

La administracin fraudulenta

Apropiacin indebida

La falsificacin de documentos - comprobantes facturas, actas , libros de comercio, etc.

La destruccin de los documentos enumerados

La emisin de cheques sin fondos

La realizacin de memorias o informes falsos

La realizacin de balances falsos

DELITOS VINCULADOS A LA ADMINISTRACION FRAUDULENTA DE LA SOCIEDAD

La administracin fraudulenta se tipifica cuando el sujeto activo, que nicamente puede ser quien
maneja, administra o cuida bienes o intereses pecuniarios ajenos, perjudica lo que le fuera
confiado "violando deberes que se originan en el ejercicio del poder que el agente ejerce", por
disposicin de la ley, la autoridad o un acto jurdico
Dicho manejo debe ser arbitrario o discrecional y contrario a los deberes que deba observar en
su condicin de responsable, lo que revela un elemento tipificante de la figura genrica de la
estafa cual es el abuso de confianza.
A su vez, es necesario para que se configure:
1

a)

la existencia de perjuicio, el que se concreta cuando se ha producido la disposicin

econmica que reduce el patrimonio,

b)

el propsito de lucro indebido en beneficio propio o de un tercero.

EL AUTOR DEL DELITO

Debe estar en el ejercicio de su cargo

DEBE
(administrador de una sociedad) (un socio, que tengan la

posibilidad de ostentar una posicin privilegiada)

DEBEN

realizar actos de disposicin del patrimonio social en inters propio

DEBEN

causar un perjuicio econmicamente evaluable

DELITO DE AGIOTAGE

DEF El que divulgare hechos falsos exagerados o tendenciosos, o empleare otros artificios
fraudulentos que produjeren desequilibrio en el mercado interno de mercancas, salarios,
valores o ttulos negociables ser sancionado con prisin de seis meses a un ao
EL AGIOTAJE, provoca artificiosamente desequilibrio en el seno de la sociedad o en el mercado
donde se mueve.
Dentro de esa acepcin actual y comn se entiende por AGIOTAJE: Todo hecho u omisin
especulativa que realizados con ficcin o malicia, y teniendo por objeto bienes econmicos,
producen para l o los sujetos activos un beneficio, un inters real o potencial, mediato o
inmediato, o que, sin obtenerlo, ha producido o podido producir una lesin en el patrimonio o
salud individual o colectivos

BALANCE FALSO

EL FUNDADOR

DIRECTOR

ADMINISTRADOR

LIQUIDADOR,

SINDICO

En una sociedad annima o cooperativa, estas personas son

OBJETOS SOBRE EL QUE RECAE

(ART 300 INC 3 CODIGO PENAL

CERTIFICACION O AUTORIZACION EN FORMA FALSA E INCOMPLETA DE

UN INVENTARIO

UN BALANCE

UNA CUENTA DE GANANCIAS Y PERDIDAS

LOS CORRESPONDIENTES INFORMES

ACTAS Y MEMORIAS

CUANDO SE CONSUMA EL DELITO DE BALANCE FALSO

La jurisprudencia ha dicho que el delito de balance falso se consuma con la aprobacin que
realiza el directorio de la sociedad, desde que se trata de un acto por el que se lo autoriza.

El informe del sindico , aun cuando no certificara balance, puede llegar a determinar su
responsabilidad, si el mismo ha sido expuesto, con falsedad o reticencia sobre hechos
importantes para apreciar la situacin economa de la empresa

EL BALANCE FALSO O INCOMPLETO COMO DELITO PLURIOFENSIVO

Los bienes jurdicos tutelados por la figura son la fe publica y la confianza en el comercio y en la industria

Los estados contables que reflejan en correcta forma la situacin econmica financiera
de una empresa protegen

El inters

del estado,
De los socios,
De los acreedores y el
De la propia empresa