Eliminacion de la utilidad o prdida en venta de activo fijo entre las compaas que se

Los inmuebles, maquinaria y equipo comprados a una entidad consolidada deben valuarse al val
mas los gastos incurridos por la compaa para poder disponer de ellos, como si la transaccin n
deber seguirse contemplando durante la vida util del bien de la entidad.
ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACIN
VENTA CON UTILIDAD

Alpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 20000
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Bancos
Terrenos
Otros prodcutos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en

CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Bancos
###

Terrenos
###

###

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1
Terrenos

PARCIAL

Bancos
V/R. registro de la compra de terrenos

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN
Terrenos
###

Bancos
###

ASIENTO DE ELIMINACIN
FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Otros prodcutos
Terrenos
V/R. registro de la compra de terrenos

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre del 201X

CONCEPTO
Bancos
Terrenos
Otros productos

CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###

SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###

TOTAL
Deudor
###

$ 40,000.00

Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes e

compaas que se consolidan

eben valuarse al valor en libros de la compaa vendedora

o si la transaccin no se hubiere realizado. Esta satiacun

en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.

DEBE

HABER

###
###
$ 40,000.00

Otros Productos
$ 40,000.00

DEBE
###

HABER

###

DEBE

HABER

$ 40,000.00
$ 40,000.00

FINANCIEROS

TOTAL
Acreedor

ELIMINACIONES
Deudor

Acreedor
$ 40,000.00

SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###

$ 40,000.00 $ 40,000.00

as participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valor i

a de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON UTILIDAD CREDITO

Alpha y Omega, S.A., vende a crdito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 200000,
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Compaa Filial
Terrenos
Otros prodcutos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en

CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Compaa Filial
###

Terrenos
###

###

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1
Terrenos
Compaa Filial
V/R. registro de la compra de terrenos

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN

PARCIAL

Terrenos
###

Compaa Filial
###

ASIENTO DE ELIMINACIN
FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Otros prodcutos
Terrenos
V/R. registro de la compra de terrenos

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre del 201X

CONCEPTO
Compaa Filial
Terrenos
Otros productos

CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###
$ 40,000.00

SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###

TOTAL
Deudor
###

ibros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 240000.

DEBE

HABER

###
###
$ 40,000.00

Otros Productos
$ 40,000.00

DEBE

HABER

###
###

DEBE

HABER

$ 40,000.00
$ 40,000.00

FINANCIEROS

TOTAL
Acreedor

ELIMINACIONES
Deudor

Acreedor
$ 40,000.00

$ 40,000.00 $ 40,000.00

SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###

ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACIN

VENTA CON PERDIDA

Alpha y Omega, S.A., vende en efectivo a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $ 20000
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Bancos
Otros Gastos
Terrenos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en lib

CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Bancos
###

Terrenos
$ 200,000.00

###

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Terrenos
Bancos
V/R. registro de la compra de terrenos

SUBSIDIARIA

DELTA S.A.
MAYORIZACIN
Terrenos
###

Bancos
###

ASIENTO DE ELIMINACIN
FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

Terrenos
Otros Gastos
V/R. para eliminar la perdida por venta de activo
fijo entre la controladora y la subsidiaria

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre del 201X

CONCEPTO

CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###

Bancos
Terrenos
Otros gasto $ 20,000.00

SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
$ 180,000.00
###

TOTAL
Deudor
###
$ 20,000.00

Observemos que despues del asiento de eliminacion todas las cuentas participantes e

or en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.

DEBE

HABER

###
$ 20,000.00
###

Otros Gastos
$ 20,000.00

DEBE

HABER

###
###

DEBE

HABER

$ 20,000.00
$ 20,000.00

OS FINANCIEROS
Delta S.A.

TOTAL
Acreedor

ELIMINACIONES
Deudor

Acreedor

$ 20,000.00

SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###

$ 20,000.00

entas participantes en la operacin se canccelan o saldan persiste la cuenta de terrenos con su valo

enta de terrenos con su valor inicial en libros de $ 200000

VENTA CON PERDIDA CREDITO

Alpha y Omega, S.A., vende a credito a Delta S.A. un terreno con un valor en libros de $
CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1
Compaa filial
Otros Gastos
Terrenos
V/R. registro de la venta de terrenos a valor en

CONTROLADORA
ALPHA Y OMEGA S.A.
MAYORIZACIN
Compaa filial
###

Terrenos
###

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
DIARIO

FECHA

DETALLE
1
Terrenos
Compaa filial
V/R. registro de la compra de terrenos

SUBSIDIARIA
DELTA S.A.
MAYORIZACIN

Terrenos
###

Compaa filial

ASIENTO DE ELIMINACIN
FECHA

DETALLE
1
Terrenos
Otros Gastos
V/R. para eliminar la perdida por venta de
activo fijo entre la controladora y la
subsidiaria

HOJA DE TRABAJO RELATIVA A LA CONSOLIDACIN DE LOS ESTADOS FINANCIER

de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre del 201X

CONCEPTO

CONTROLADORA
Alpha Y Omega S.A.
Deudor
Acreedor
###

Compaa filial
Terrenos
Otros gastos
$ 20,000.00

SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Deudor
Acreedor
###
###

con un valor en libros de $ 200000, por el cual Delta S.A. paga $ 180000.

PARCIAL

DEBE

HABER

###
$ 20,000.00
###

Otros Gastos
$ 20,000.00

Terrenos
###

PARCIAL

DEBE

HABER

###
###

Compaa filial
###

PARCIAL

DEBE

HABER

$ 20,000.00
$ 20,000.00

LOS ESTADOS FINANCIEROS

subsidiaria Delta S.A.

TOTAL
Deudor
###
$ 20,000.00

Acreedor

ELIMINACIONES
Deudor

Acreedor

$ 20,000.00

SALDOS
CONSOLIDADOS
Deudor
Acreedor
###

$ 20,000.00