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EL

FAROLITO
S.A.
I

INFORMACION ADICIONAL

RAZON O DENOMINACION
DIRECCION SEDE SOCIAL
RUC
TESTIMONIO DE CONSTITUCION

: EL FAROLITO S.A
: AV. ANGAMOS 618 URB.SAN LUIS
: 20717187756
: N 1511

NOTARIA PBLICA
SUNARP

INSTITUCION FINANCIERA
CAPITAL SOCIAL
CIIU

: DR. TULIO LOZA


: FICHA N 312, REGISTRO N 150,
TOMO N 96, PARTIDA N
11162656.
: BANCO CONTINENTAL
CTA.CTE 1356 85693 - 4550
: AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO
: N 55205

EL FAROLITO S.A
Estado de ingresos y de egresos
Periodo comprendido: enero diciembre del ao Y
(Expresado en nuevos soles)
Notas 1, 2,3
A.V.
I

De los ingresos
1 De las vtas. Brutas de bienes
2 De las ventas brutas de servicios
1,191806
TOTAL VENTAS BRUTAS
100%
3 De los dsctos. Y bonificaciones concedidas
TOTAL VENTAS NETAS
1,191806

1,191806
(----------)
1,191806
(---------)

COSTO DE VENTAS
4 Por la vta. De bienes
5 Por la vta. De servicios
MARGEN DE VENTAS
%
De los egresos
2.1. Gastos Administrativos
2.2 Gastos de Ventas
(167,290)

II

(820,050)
(-----------) (820,050)
371,756
(55,763)
(111,527)
204,466

%
2.3. Gastos Financieros
MARGEN OPERATIVO
185,878
%
III

Otros ingresos y egresos


3.1. Ingresos excepcionales o extraordinarios
3.2. Ingresos financieros
3.3. Gastos financieros
3.4. Gastos excepcionales o extraordinarios

(18,568)

(18,568)

(---------)
(---------)
(---------)
(---------) (--------)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PART.


185,878
IV

Del resultado del ejercicio


1 Prdida econmica en el ejercicio
2 Utilidad o ganancia en el ejercicio
Utilidad antes de impuestos y participaciones
%

185,878
185,878

Deducciones

Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Reserva legal
Reserva estatutaria
Otro tipo de reserva
17.20%

(8%)
(30%)
(10%)
(0.5%)

Utilidad neta a distribuir


23.71%

(14,870)
(51,302)
(11,972)
(---------)
(---------) (78,143)

S/.107,735

Lambayeque , 31 de Diciembre del AO Z

Acciones extraordinaria o comunes emitidas 10,000. Por un valor


nominal de cada accin S/15 a la fecha que se ha constituido.

U.P.A. =

acc .emitidas

u.n

(%)

Resumen por accion:

Valor nominal
UPA presente ejercicio
Valor real de la accion

15.00
10.27
25.27

C.P.C.C. lelly cruzado zegarra

OBSERVACIONES
-

El artculo 1 del D.S. 003 -2006 TR del 14 de Marzo de 2006 nos seala
que, para las empresas de comercio al por mayor y menor y restaurantes,
corresponde deducir el 8% de participacin de los trabajadores en las
utilidades.
Segn el artculo 229 de la LGS 26887, la reserva legal se determina
despus de deducir el impuesto a la renta.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS


UTILIZADOS
EMPRESA
RUC
ACTIVIDAD ECONMICA

: EL FAROLITOS.A.
: 20717187756
: Venta de comida china

1. ENTE
La empresa de Venta de comida china El Farolito S.A. inicia su
vigencia con el RUC N 20717187756, la misma que se constituy
con la modalidad de Sociedad Annima, en concordancia con el
articulo N 235 de la Ley 26887, Ley General de Sociedades y la Ley

del Notariado en su artculo N 2 de la Ley del Notariado, asimismo


ha establecido su domicilio en AV. ANGAMOS 618 URB.SAN LUIS, en
concordancia con el testimonio de constitucin, otorgado por el
notario Dr. TULIO LOZA. Adems dicha informacin es importante
para cumplir con la NIC 1 Presentacin de Estados Financieros.
2. BIENES ECONMICOS
El ente constituido legalmente inicia sus operaciones con el aporte
de los dueos o socios, los mismos que estn conformados por
ttulos o valores representado por acciones comunes u ordinarias y
que ascienden a un monto total de 150,000 nuevos soles y que es el
capital autorizado, suscrito y pagado en concordancia con el artculo
52 de la Ley 26887. Adems fue depositado en el Banco
Continental en concordancia con la Ley 26887 en su artculo 285
presentados en los Estados Financieros de acuerdo a la NIC 1
Presentacin de Estados Financieros.
3. EMPRESA EN MARCHA
Habindose constituido la empresa de Venta de comida china El
Farolito S.A en concordancia con la legislacin vigente, la
informacin econmico contable, que surgir como consecuencia de
la gestin, ser sustento para el contenido de los Estados
Financieros que debern ser presentados en concordancia con la NIC
1, y adems en trminos econmico financieros de manejo de
recursos, la empresa tendr una duracin ilimitada.
4. PERODO
Para medir y evaluar la gestin de una empresa o ente utilizamos el
perodo econmico contable 1 de Enero 31 de Diciembre de cada
ao en concordancia con el artculo 57 de la LIR.
5. MONEDA COMN DENOMINADOR
La empresa de Venta de comida china EL FAROLITOS.A. desarrolla
sus actividades y presenta en sus Estados Financieros, su moneda
en nuevos soles, el cual est especificado dentro de las Notas a los
Estados Financieros de acuerdo con la NIC 1 Presentacin de
Estados Financieros, en territorio nacional el cul es el nico
denominador de uso prctico para hacer homogneo el registro de
operaciones en concordancia con la Legislacin del Banco Central
de Reserva y de la Constitucin de la Repblica.
6. VALUACIN AL COSTO
El Farolito S.A. es una empresa de Venta de comida china, la cual
da una valuacin de sus activos y propiedades de acuerdo al costo
de adquisicin; ste principio se relaciona con el de Empresa en

Marcha debido a que la empresa de Venta de comida china debe


seguir en funcionamiento sin ninguna fecha especfica de
liquidacin.
7. DEVENGADO
Segn el principio del devengado, una empresa debe contabilizar las
transacciones que realiza independientemente de su cobro o pago,
principio que, la empresa de Venta de comida china El Farolito S.A,
cumple cabalmente al registrar los hechos econmicos y
reconocindolos en la fecha en que se dieron las citadas
transacciones.
8. EXPOSICIN
Los Estados Financieros de la empresa de Venta de comida china El
Farolito S.A son debidamente preparados y presentados en
concordancia con la NIC 1Presentacin de Estados Financieros,
adems dichos estados, son debidamente expuestos antes los socios
o accionistas de la empresa, para as poder tener conocimiento del
rumbo econmico financiero del ente en mencin.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD


UTILIZADAS
EMPRESA
RUC
ACTIVIDAD ECONMICA

: EL FAROLITOS.A.
: 20717187756
: Venta de comida china

1. NIC 1 : PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS


Toda vez que la empresa de Venta de comida china El Farolito
S.A, ha sido constituida con arreglo a leyes vigentes con duracin
ilimitada, ello amerita para que se revele el manejo de los
recursos econmicos producto de la gestin con contenidos
sujetos a realizacin que son base para la Preparacin de Estados
Financieros.
2. NIC 2 : EXISTENCIAS

La empresa de Venta de comida china El Farolito S.A maneja


recursos tangibles, como los productos o insumos que produce
para su venta al pblico, que se relacionan con la NIC 18
Ingresos por Actividades Ordinarias.
3. NIC 7 :ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El Estado de Flujos de Efectivo, es parte integrante de los Estados
Financieros, por lo cual, la empresa de Venta de comida china El
Farolito S.A, elabora dicho Estado Financiero porque suministra a
los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, as como las necesidades de liquidez
que sta tiene, adems de conocer el origen y aplicacin que
tiene el efectivo, ya sea por actividades de operacin, de
inversin o de financiacin.
4. NIC 8 : POLTICAS CONTABLES, CAMBIOS
ESTIMACIONES
CONTABLES Y ERRORES

EN

LAS

El Farolito S.A, es una Sociedad Annima, que tiene como


actividad econmica la de comercializar y vender alimentos.
Dicha empresa utiliza polticas contables con la finalidad de darle
una normativa contable a la entidad, acoplando para ello las
reglas y normas contables convenientes para la empresa.
Adems dicha norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de
los estados financieros de una entidad, as como la
comparabilidad con los estados financieros emitidos por sta en
ejercicios anteriores, y con los elaborados por otras entidades.
5. NIC 12 : IMPUESTO A LAS GANANCIAS
La empresa El Farolito S.A, fue constituida para dedicarse a
realizar
actividades
comercializacin
de
alimentos,
identificndose de manera tributaria con el RUC N 20717187756,
adems dicha empresa deber acoplarse a uno de los regmenes
tributarios, para que de esta manera puedan destinarse los
debidos pagos para el impuesto a la renta o impuesto a las
ganancias.
6. NIC 16 : PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
El Farolito S.A es una empresa comercializacin de alimentos, la
cual cuenta con mobiliario suficiente para desarrollar sus
actividades. Dichos activos, sern valuados, depreciados y
contabilizados, en concordancia con la NIC 16: Propiedades,
Planta y Equipo, la cual aborda, la contabilizacin de los activos,
la determinacin de su importe en libros y los cargos por

depreciacin y prdidas por deterioro que deben reconocerse con


relacin a los mismos.
7. NIC 18 : INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
El Farolito S.A, tiene como actividad econmica la prestacin
comercializacin de alimentos y, como toda empresa con corte
econmico, persigue un fin lucrativo, para ello obtiene ingresos
de la realizacin de sus actividades ordinarias y las contabiliza de
acuerdo con la NIC 18 Ingresos por actividades ordinarias , la
cual nos dice que los ingresos son reconocidos cuando sea probable
que los beneficios econmicos futuros fluyan a la entidad y estos
beneficios puedan ser medidos con fiabilidad.

8. NIC 19 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS


La empresa de Venta de comida china El Farolito S.A, se dedica
a la comercializacin de alimentos, para lo cual necesita personal
para cubrir todas sus actividades.
Dicho personal de acuerdo a la Ley General del Trabajo, en su
Ttulo III De la Remuneracin y Beneficios Sociales, debe gozar
de los
Beneficios declarados por ley, adems dichos beneficios sern
contabilizados teniendo como base la NIC 19 Beneficios a los
empleados, la cual nos da un alcance de la contabilizacin de
todas las retribuciones que reciban los trabajadores de la entidad
por la prestacin de sus servicios.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION


FINANCIERA APLICABLES
EMPRESA
RUC
ACTIVIDAD ECONMICA
C.I.I.U

: EL FAROLITO S.A.
: 20717187756
: Comercializacin de alimentos
: 55205

NIIF 1: ADOPCIN POR PRIMERA


INTERNACIONALES DE INFORMACIN

VEZ

DE

LAS

NORMAS

Esta norma es aplicable por la Empresa Comercial EL FAROLITO S.A. para


asegurar que la informacin de sus Estados Financieros incial se presente
conforme a las Normas Internacionales de Informacin Financiera llevando
a cabo una transicin para su adopcin y a partir de ello sea til a la hora
de tomar decisiones.
NIIF 2: PAGOS BASADOS EN ACCIONES:

La Empresa de Comercial EL FAROLITO S.A. aplicara esta NIIF para


especificar la informacin financiera que ha de incluir una entidad cuando
lleve a cabo una transaccin con pagos basados en acciones en sus
estados financieros, incluyendo las transacciones con los empleados o con
terceros que vayan a ser liquidadas en efectivo, con otros activos o con
instrumentos de patrimonio de la entidad.
NIIF 7: INSTRUMENTOS FINANCIEROS: INFORMACIN A REVELAR
La Empresa Comercial EL FAROLITO S.A. de acuerdo con esta NIIF deber
en sus estados financieros revelar informacin que permita a los usuarios
evaluar la relevancia de los instrumentos financieros en la situacin
financiera y en el rendimiento de la entidad; y la naturaleza y alcance de
los riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la
entidad se haya expuesto durante un periodo
NIIF 8: SEGMENTOS DE OPERACIN
La NIFF 8 ser aplicable por La Empresa de Comercial EL FAROLITO S.A.
para revelar informacin que permita a los usuarios de sus estados
financieros evaluar la naturaleza y los efectos financieros de las
actividades de negocio que desarrolla y los entornos econmicos en los
que opera.

NIIF 9: INSTRUMENTOS FINANCIEROS


La Empresa de Comercial EL FAROLITO S.A. aplicara esta NIIF para
establecer los principios para la informacin financiera sobre activos
financieros y pasivos financieros de forma que presente informacin til y
relevante para los usuarios de los estados financieros para la evaluacin
de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo
futuros de la entidad.

EMPRESA COMERCIAL EL FAROLITO S.A.


ESTADO DE RESULTADOS
PERODO COMPRENDIDO DE ENERO A DICIEMBRE DEL AO Y
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS

1.1918,806.00

TOTAL INGRESOS BRUTOS

1.1918,806.00

COSTO DE VENTAS

(820,050.00)

UTILIDAD BRUTA
371,756.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
204,466.00

(55,763.00)
(111,527.00)

INGRESOS FINANCIEROS

-----

GASTOS FINANCIEROS

(18,588.00)

U.A.I.P.

185,878.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (8%)

(14,870.00)

IMPUESTO A LA RENTA (30%)

(51,302.00)

RESERVA LEGAL (10%)

(11,972.00)

UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO


107,735.00

El Farolito S.A.
CHICLAYO PER
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 01 : IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
La empresa El Farolito S.A. es una empresa dedicada a la Venta de
comida china segn el cdigo CIIU N 55205, la cual est
identificada con el RUC N 20717187756, adems fue constituida
bajo la modalidad de Sociedad Annima, teniendo como domicilio
social la Av. Angamos 618 Urb. San Luis, ubicado en el distrito de
Chiclayo, provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque. El
testimonio de constitucin N 1511, con FICHA N 312, REGISTRO
N 150, TOMO N 96,
PARTIDA N 11162656, fue inscrito en
SUNARP, bajo la presencia del Notario Pblico Dr. TULIO LOZA, Su
capital social est conformado por acciones comunes.
NOTA 02:

POLITICAS CONTABLES
La empresa comercial El Farolito S.A. para el desarrollo de sus
actividades, ha adoptado las siguientes polticas contables:
- Mtodo de Depreciacin en Lnea Recta: La depreciacin en
lnea recta supone una depreciacin constante, una alcuota
peridica de depreciacin invariable. La empresa tiene activos
fijos con una vida til de 5 aos, cuya depreciacin es del 20%
anual.

Mtodo PEPS: Para la valoracin de inventarios, el mtodo PEPS


consiste bsicamente en darle salida del inventario a aquellos
productos que se adquirieron primero, por lo que en los
inventarios quedarn aquellos productos comprados ms
recientemente.
La empresa cumplir dichas polticas contables a cabalidad, para el
buen desempeo normativo y contable de la compaa.
NOTA 03:

NOTA 04

NOTA 05

NOTA 06
210,000

APLICACIN DE LAS NICS


La empresa Comercial El Farolito S.A., dedicada a la Venta de
comida china, toma como referencia las Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera y
todas las dems normas e interpretaciones relacionadas a ellas, para
su desempeo econmico, contable y financiero.
Ao 1
Ao 0
CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
100,000
12. 1 Facturas comerciales
100,000
12.1.1 Factura 001 000011: 40,000
12.1.2. Factura 001 000012: 20,000
12.1.3. Factura 001 000013: 40,000
CUENTA 20: MERCADERIAS
20.1 Mercadera Manufacturada

80,000
80,000

CUENTA 33 : INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Mobiliario Dpto. Ventas


Mobiliario Administracin
Vehculos administracin
Vehculos de reparto

70,000
40,000
30,000
70,000

CUENTAS 39 : DEPRECIACION, AMORTIZACION Y


AGOTAMIENTO ACUMULADO
39.1.3.3 Unidades de transporte
NOTA 07
12,500

CUENTA 37: ACTIVO DIFERIDO


37.1.4 Alquileres Adelantados

NOTA 08
30,000

12,500

CUENTA 40: TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES


Y APORTES
40.3.2 Aportes a ESSALUD
40.3.2 Aportes a ONP

NOTA 09
50,000

(------)

15,000
15,000

CUENTA 41: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES


POR PAGAR
41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR
41.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

35,000
15,000

NOTA 10
CUENTA 42: CUENTAS POR PAGAR
80,000
42.1 FACTURAS POR PAGAR.
42.1.1 FACTURA 003 05678:
42.1.2 FACTURA 002 08431:
42.1.3 FACTURA 001 03641 :
NOTA 11

CUENTA 50: CAPITAL


50.1 CAPITAL SOCIAL

COMERCIALES TERCEROS
80,000
55,000
15,000
10,00
150,000
150,000

INTERPRETACIN VERTICAL DEL CONTENIDO DEL


ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS
Con el fin de evaluar y realizar el anlisis vertical del Estado de Ingresos y
Egresos de la empresa comercial Chompiras S.A. se ha tomado como referencia
el monto de las ventas, el cual asciende a S/. 1`070,000.
COSTO DE VENTAS
El costo de ventas, por la venta de mercaderas, asciende a la suma de S/.
438,000, el cual representa el 40.93% en referencia al total de ventas del
periodo. Dicho porcentaje representa un monto alto al momento de
comercializar los bienes, el cual, no conviene a la empresa ya que el
margen de ventas se ve reducido.
MARGEN COMERCIAL
Una vez deducido el costo de ventas, del total de ventas del periodo, la
utilidad bruta asciende a un monto de S/.632, 000, el cual se tomara como

referencia para analizar los egresos e ingresos que se presentan a


continuacin:
EGRESOS
Estn conformados por los gastos administrativos, gastos de ventas y
gastos financieros que representan el 18.15% del total de ventas.
RESULTADO DEL EJERCICIO
El resultado del ejercicio para el perodo comprendido entre Enero
Diciembre es positivo y asciende a la suma de S/. 437,400, el cual
representa el 40.88% del total de ventas.
DEDUCCIONES
Las deducciones realizadas al resultado del ejercicio comprenden: la
participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa, el
impuesto a la renta y la reserva legal, que en conjunto constituyen el
17.20% del total de ventas en el perodo.
UTILIDAD NETA
La utilidad neta en el presente ejercicio asciende a la suma de S/.253,691,
el cual representa el 23.71% del total de ventas en el ejercicio.

EMPRESA EL FAROLITO S.A


ENERO-DICIEMBRE 2014
INFORME TCNICO
1 La empresa Comercial El Farolito S.A. se ha constituido bajo la modalidad
de sociedad annima. Al momento de su inscripcin en SUNAT, se le
otorgo el RUC N 20717187756, la cual es utilizado para fines tributarios.
La denominacin de la empresa est acorde a los artculos 9 y 50 de la
Ley General de Sociedades 26887, cuya actividad econmica es la Venta
de comida china al por mayor y menor, en concordancia con el CIIU N
55205.
2 La Empresa Comercial El Farolito S.A. ha fijado su sede social en la
AV. ANGAMOS 618 URB.SAN LUIS , ubicada en el distrito de Chiclayo,
provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque, lugar donde
desarrollara sus actividades comerciales de acuerdo al artculo 20 de la

Ley General de Sociedades, adems dicha sede, tambin se tomara en


cuenta para efectos tributarios y fiscales, segn el artculo 11 del cdigo
tributario.
3 La Empresa de Venta de comida china El Farolito SA .desarrollara la
actividad principal de Venta de comida china segn el cdigo CIIU N
55205.
4 La Sociedad Annima, El Farolito S.A., ha sido constituida con testimonio
de constitucin N 1511 y adems inscrita en los Registros Pblicos
SUNARP ante el notario Dr. TULIO LOZA, con FICHA N 312, REGISTRO N
150, TOMO N 96,
PARTIDA N 11162656, segn los artculos N 5,6 y 10
de la Ley General de Sociedades.

5 El capital suscrito y pagado asciende a la suma de 150,000 nuevos soles,


los cuales han sido depositados al Banco Continental con Cuenta
Corriente N 1356 85693 - 4550, segn lo sealado en el art. 59 de la Ley
General de Sociedades.

6 El capital est representado por acciones nominativas, los cuales se


encuentran suscritas y pagadas de acuerdo a los artculos 52 y 53 de la
LGS N 26887.
Es cuento tengo que informar acerca de la verificacin legal de la
constitucin y organizacin legal de esta SOCIEDAD ANONIMA,
cuya denominacin es EL FAROLITO SA.
CP. Cruzado Zegarra lelly

EMPRESA COMERCIALEL FAROLITO S.A


PUNTO DE EQUILIBRIO
DATOS
-

COSTO VARIABLE :
COSTOS FIJOS
UNIDADES VENDIDAS
COSTO VARIABLE UN.
P. VENTA UNITARIO

438,000.00
:
194,300.00
:
31,500
:
438,000/31,500 = 14
:
1,070,000/31,500 = 34

APLICANDO LA FORMULA

(PXU) (Cvu x U)- CF


=0

Tenemos :
(34.00 X U) (14 X U) 194,300 = 0
34U 14U =194,300
20U = 194,300
U = 9715
PUNTO DE EQUILIBRIO
COMPROBACIN
VENTAS(PX
Q):
(-)CV=CVU
XQ
(-)CF
UTILIDAD NETA

34X9715

330310.00

14X9715

136010.00
194300.00
0.00