Actualmente, los servicios bancarios se pueden clasificar en tres grandes grupos:

1. Las operaciones de activo para las entidades financieras,

implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribucin que
pagarn en forma de tipo de inters, o bien acometen inversiones con la intencin
de obtener una rentabilidad.
2. Las operaciones de pasivo son aquellas en las que las entidades financieras,
bsicamente, se dedican a la captacin de recursos financieros, y a cambio, se
comprometen a pagar, generalmente en forma de inters, una rentabilidad a los
clientes, bien sean depositantes de dinero o bien de activos financieros.
3. Servicios comisionarios, en los que las entidades financieras realizan
operaciones de mediacin (transferencias, giros, efectos tomados al cobro, etc...) y
de custodia (alquiler de cajas de seguridad, etc...), cobrando por las mismas las
oportunas comisiones.

ACTIVOS:
Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos
a sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de tipo de
inters, o bien acometer inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad.
En general, las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera
ante la posibilidad de impago total o parcial de un prstamo o un crdito. Teniendo
en cuenta esta caracterstica podramos descomponer las cuentas de activo para los
bancos en dos tipos genricos:

A.

Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco

experimenta un riesgo:

Operaciones de prstamo.

Operaciones de crdito en cuenta corriente.

Descuento de efectos.

Etctera.

B.

Operaciones que en principio, no representan movimiento de dinero, puesto

que nicamente representan un compromiso por parte del banco, pero
ocasionalmente, pueden producir movimiento de capital ocasionando para la
entidad la asuncin de riesgo:

Tarjetas de crdito.

Crditos documentarios.

Avales.

Garantas.

Etctera.

Desde el punto de vista financiero, tanto para personas fsicas como jurdicas, se
clasifican las operaciones, en general, en las que se realizan en el corto plazo como
las plizas de crdito, el descuento comercial, anticipo de recibos bancarios,
factoring, tarjetas de crdito, etc., y los productos ms habituales utilizados para
el largo plazo como los prstamos hipotecarios, prstamos personales, leasing, etc.
Debido a que cualquier operacin de crdito o prstamo suponen un riesgo para la
entidad financiera, sta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el
patrimonio, en definitiva la capacidad que tiene la persona fsica o jurdica de
generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado.
La documentacin exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la
operacin de cesin de fondos, vara en funcin de si la solicitud la realiza una
empresa o un particular. En trminos generales, el banco necesita
la identificacin de la persona fsica o jurdica,escrituras de constitucin y de
poderes si fuera necesario, esto es, de los titulares que van a firmar la solicitud de
la operacin, documento este, imprescindible para poder recabar informacin de los
ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias, es decir,
registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio, pagars,
cheques y otros documentos comerciales: RAI, ASNEF, as como, de la Central de
informacin de Riesgos del Banco de Espaa, CIRBE, que proporciona informacin
de todas las operaciones de activo vigentes, prstamos, crditos, lneas de
descuento comercial, que para el caso de titulares residentes se consideran
declarables para importes iguales o superiores a 6.000 euros.
La entidad requiere, adems, documentos oficiales que demuestren la capacidad de
ingresos, ltimas declaraciones de la renta, de IVA, ltimas nminas, etc., para el
caso de sociedades, estados contables oficiales, balance y cuenta de resultados,
impuesto sociedades, etc., a partir de esta informacin ser capaz de deducir la
generacin de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucin del
principal y calcular la cuanta mxima de endeudamiento.
El banco demanda, tambin, los justificantes de patrimonio, escrituras de
propiedad, declaraciones confidenciales de bienes, tanto de la sociedad como de los
socios si fuera de reciente creacin, documentos que dotan de garanta a la
operacin.
Con la informacin aportada por el cliente, se procede al anlisis, y si resulta
satisfactorio, la operacin se lleva a cabo, en caso contrario, se solicitarn mayores
garantas o se denegar la concesin del prstamo o crdito.
Las principales garantas que exigen las entidades financieras para dar conformidad
a las operaciones de crdito o prstamo son las reales: prenda e hipoteca, y
las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro,
o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago, en caso de que
el deudor principal no devuelva el dinero al banco.
Fiscalmente, es indiferente disponer de recursos ajenos a travs de pliza de
crdito o contrato de prstamo. Para las personas jurdicas los gastos de
formalizacin y los intereses son deducibles como gastos. Sin embargo, para las
personas fsicas es necesario distinguir entre lo que seran gastos empresariales o

gastos personales que no impliquen inversin estricta. As, existen deducciones de

los intereses en ciertos regmenes de tributacin para personas fsicas, siempre que
se trate de un prstamo o crdito para la inversin, es decir, que la financiacin
est destinada a la adquisicin de elementos y bienes afectos a la actividad
profesional o empresarial, en contraposicin a lo que sera en prstamo o crdito al
consumo, que no goza de ninguna ventaja fiscal. De igual forma, los prstamos
hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el
particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual

OBJETIVOA

Conocer las diferentes formas de financiacin que ofrecen las entidades bancarias a
sus clientes.

Analizar las principales diferencias en cuanto a modalidades de devolucin, tipos de i

nters y comisiones de los distintos productos bancarios.