Mdulo 3

Situacin
profesional

Situacin profesional
TRABAJO DE APLICACIN PRCTICA INTEGRADOR

Datos:

ALTERNATIVA S.A. est dedicada a la compraventa de lavarropas

desde su constitucin en 1998. Su domicilio es Paso de los Andes
8345, Ciudad de Crdoba.
Al 31/12/2011 la sociedad ALTERNATIVA SA, present los siguientes
estados contables:

Estado de Situacin Patrimonial al 31/12/2011

ALTERNATIVA S.A.
2011

2011

ACTIVO

PASIVO

Activo corriente

Pasivo corriente

Caja y Bancos

1.000.000,00

Moneda Extranjera
22000 Dlares, cada uno a $

99.000,00 Total de Pasivo corriente

4,50

0,00

Pasivo no Corriente

Deudores por ventas

600.000,00

Proveedores

900.000,00

Intereses a Devengar Ds por ventas

-60.000,00

Intereses a Devengar Proveedores

-56.000,00

con vencimiento

30/06/2012

Previsin para deudores incobrables

28/02/2013 Vencimiento
-85.000,00 Total de Pasivo no corriente

844.000,00

(Coincide con la previsin impositiva)

Inversiones Temporarias - Plazo Fijo
85000 con vencimiento

844.000,00

30/09/2012

Bienes de cambio
2500 Lavarropas

80.000,00 TOTAL DEL PASIVO

1.000.000,00
$

400
PATRIMONIO NETO

Total del Activo Corriente

2.634.000,00

3.490.000,00

Acciones en circulacin
Ajuste de capital

Activo no Corriente
Inversiones en Sociedades
Controladas
de las acciones de "Martita SA",
65% valuado al VPP
Terreno

100.000,00 Ventas

Inmueble

300.000,00 CMV

Total del Activo no Corriente

TOTAL DEL ACTIVO

505.000,00

Reserva Legal

1.300.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

Resultados Anteriores

700.000,00

Resultado del Ejercicio

285.000,00

1.905.000,00
-1.220.000,00

1.700.000,00 Gastos Adm

-750.000,00

Otros Ingr.y
Egr.

350.000,00

4.334.000,00 Total del Pasivo y Patrimonio Neto

4.334.000,00

Datos del ejercicio econmico 2012:

1) 28/02/2012 Se detect que en el cierre del 31/12/2011, se cometi

un error. La valuacin de los lavarropas a esa fecha era de $ 410
cada uno.
2) 30/03/2012 Se venden 650 lavarropas en la suma de $ 550 (ms IVA
21%) cada uno, que se cobrarn a los 90 das. El precio unitario de
venta de contado de la operacin es de $ 520. El costo de
reposicin de contado a la fecha de cada uno de los lavarropas es
de $ 415 y financiado a 60 das, que es la condicin de compra
habitual de la empresa, $ 420 cada uno.
3) 30/04/2012 La asamblea de accionistas realiza la siguiente
distribucin de los resultados anteriores: 5 % del resultado
(corregido) del ltimo ejercicio a la reserva legal, $ 50.000 en
efectivo y $ 50.000 en acciones. Se supone que el pago y entrega de
acciones se realizan en el momento.
4) 30/05/2012 Se compran 500 lavarropas a pagar a los 60 das por $
440 cada uno (ms IVA 21%). Si se hubiese comprado al contado el
precio unitario hubiese sido $ 425, que es el costo de reposicin
contado a la fecha.
5) 30/06/2012 Cobranza en efectivo de la venta realizada el
30/03/2012 y del saldo de Deudores por ventas al 31/12/2011,
menos el monto previsionado que se considera Incobrable.
6) 30/07/2012 Se paga la compra del 30/05/2012
7) 30/08/2012 Se compran 10.000 acciones de HERRAJES SA a $ 4.90
cada una. La comisin del agente de bolsa cobra una comisin del
4% sobre el monto de la operacin. Toda la operacin se abona de
contado.
8) 30/09/2012 Se cobra el plazo fijo

9) 30/10/2012 Se venden de contado 6000 dlares. Tipo de cambio

Vendedor $ 4.62 Comprador $ 4.53
10) 30/11/2012 Se venden 850 lavarropas en la suma de $ 550 (ms IVA
21%) cada uno, que se cobrarn a los 60 das. El precio unitario de
venta de contado de la operacin es de $ 550. El costo de
reposicin de contado a la fecha de cada uno de los lavarropas es
de $ 425 y financiado a 60 das, que es la condicin de compra
habitual de la empresa, $ 440 cada uno.
11) 30/11/2012 Se firma un contrato de arrendamiento financiero de
una maquinaria. Las condiciones son: 6 cuotas trimestrales por $
20.000 (ms IVA 21%) cada una. Al finalizar el contrato se debe
abonar una suma adicional de $ 15.000 (ms IVA 21%) para que se
produzca el traspaso de la propiedad. A la fecha de firma del
contrato el precio de contado de la maquinaria es de $ 95.040, y se
abona la primera cuota.
12) 15/12/2012 Se cobran dividendos en efectivo de "Martita SA" por $
9.989
Datos al 31/12/2012 FECHA DE CIERRE DE EJERCICIO:

13) La cotizacin del dlar al cierre: Comprador $ 4.75 Vendedor $ 4.83

14) La cotizacin de las acciones de HERRAJES SA es de $ 5.10 y la
comisin del agente de bolsa para una operacin de compra es del
4% y para una operacin de venta es del 5%
15) El costo de reposicin es de contado de cada lavarropas es de $ 435
y financiado a 60 das, que es la condicin habitual de compra, es de
$ 450.
16) El patrimonio neto de "Martita SA" a la fecha es de $ 2.350.000
17) El terreno se vala a costo histrico. El valor recuperable es de $
95.000

18) El valor recuperable del inmueble es de $ 500.000, se decide

amortizarlo en 50 aos, por ao de baja completo y se divide por
20% y 80%
19) La maquinaria objeto del contrato de arrendamiento se vala a su
costo histrico, siendo su valor recuperable a la fecha $ 115.000. Se
comenzar a amortizar en el prximo ejercicio por no estar an en
funcionamiento.
20) Los crditos y deudas se mantienen hasta el vencimiento.
21) Se constituye contablemente la Previsin para deudores
incobrables por el 18% del saldo de la cuenta Deudores por venta.
La sociedad opt por llevar el sistema de previsin para deudores
incobrables en el periodo 2005.

Saldo final de crditos

Monto de incobrables

Perodo 2006

100.000,00

Perodo 2009

32.500,00

Perodo 2007

120.000,00

Perodo 2010

40.000,00

Perodo 2008

150.000,00

Perodo 2011

55.000,00

Perodo 2009

260.000,00

Perodo 2012

85.000,00

Perodo 2010

400.000,00

Perodo 2011

540.000,00

22) 02/02/2013 La asamblea de accionistas que trata el perodo fiscal

2012 aprueba la siguiente distribucin de resultados:

Honorarios al directorio
Honorarios al sndico
Dividendos en efectivo

95.000,00
30000
300000

Los honorarios se asignaron de la siguiente forma

Director Georgina Alfonso

40000

Director Carlos Manuel

10000

Director Agustn Felipe

45000
95000

Se utiliza el resultado contable sin considerar el impuesto a las ganancias

como base para el clculo del tope.