Contabilidade Exercio Resolvido

BALANCETE DE SALDOS DO RAZO EM 31/12/XX
CDIGO
100.1
100.2
101.2
101.3
101.4
103.2
104.1
104.3
105.4
110.3
120.1
120.5
121.1
121.2
121.3
121.5
121.11
122.1
122.5
200.2
202.1
202.2
202.5
203.1
203.5
204.4
211.1
220.1
220.2
223.1
224.1
300.1
310.3
310.5
310.7
310.8
330.2
330.3
330.4
350.2
350.7
350.12
350.22
351.6
351.11
351.12
352.5
352.9
352.11
353.1
353.2
370
371
TOTAIS
CONTAS
Caixa Geral
Bancos Conta Movimento
Duplicatas a Receber
Duplicatas Descontadas
Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
Aplicaes Financeiras
Estoque de Mercadorias
Estoque de Material de Expediente
Prmios de Seguros a Apropriar
Promissrias a Receber (LP)
Participaes em Coligadas e Controladas
Imveis de Renda
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Computadores e Perifricos
Depreciao Acumulada
Despesas de Organizao
Amortizao Acumulada
Fornecedores Nacionais
COFINS a Recolher
ICMS a Recolher
PIS sobre Faturamento a Recolher
Contribuies de Previdncia a Recolher
Salrios a Pagar
Impostos e Taxas a Recolher
Emprstimos Bancrios a Pagar
Capital Subscrito
(-) Capital a Realizar
Reserva Legal
Prejuzos Acumulados
Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
Vendas Anuladas
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Faturamento
COFINS
Compras de Mercadorias
Fretes e Carretos
Compras Anuladas
Comisses sobre Vendas
Encargos Sociais
Salrios
Propaganda e Publicidade
Encargos Sociais
Pro-labore
Salrios
Receitas de Aplicaes Financeiras
Juros Passivos
Comisses e Despesas Bancrias
Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
Aluguis Ativos
Perdas de Capital em Investimentos
Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado
DBITOS
9,500.00
18,700.00
105,000.00
CRDITOS
25,000.00
700.00
12,500.00
48,000.00
1,400.00
2,400.00
6,000.00
22,500.00
20,000.00
37,500.00
3,800.00
18,200.00
7,500.00
5,900.00
3,500.00
1,300.00
63,000.00
800.00
3,200.00
300.00
2,300.00
3,800.00
600.00
20,000.00
200,000.00
60,000.00
12,000.00
4,500.00
280,000.00
3,000.00
38,700.00
4,300.00
10,300.00
112,000.00
1,200.00
2,700.00
5,800.00
10,200.00
24,000.00
2,600.00
10,500.00
7,800.00
22,600.00
2,800.00
300.00
200.00
3,300.00
3,600.00
1,500.00
636,000.00
4,700.00
636,000.00
1. Apurao do Resultado Operacional Bruto:

1.1
- pelo encerramento das receitas de vendas:
D:
300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
C:
30
a RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
Histrico: Transferncia de saldo
Total
280,000
280,000
Total
280,000
280,000
D:
30
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
C:
43
a LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
1.2
- pelo encerramento das contas de dedues e abatimentos
D:
31
DEDUES E ABATIMENTOS
C:
a Diversos
Histrico: Transferncia de saldos
a 310.3 Vendas Anuladas
a 310.5 ICMS sobre Vendas
a 310.7 PIS sobre Faturamento
a 310.8 COFINS
Total
3,000
38,700
4,300
10,300
56,300
Total
56,300
56,300
D:
43
a LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
31
DEDUES E ABATIMENTOS
1.3
- clculo do CMV:
330
330.1
330.2
330.3
330.4
330.6
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

Estoque Inicial de Mercadorias
Fretes e Carretos
(-) Compras Anuladas
(-) Estoque Final de Mercadorias
98,500
48,000
112,000
1,200
(2,700)
(60,000)
- contabilizao da apurao do CMV:

D:
Diversos
C:
a Diversos
104.1 Estoque de Mercadorias
330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV)
330.1 Estoque Inicial de Mercadorias
330.4 (-) Compras Anuladas
330.6 (-) Estoque Final
Total
a
a
a
a
a
a
104.1
330
330.1
330.2
330.3
330.6
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
Estoque Inicial de Mercadorias
Fretes e Carretos
(-) Estoque Final
60,000
161,200
48,000
2,700
60,000
331,900
48,000
62,700
48,000
112,000
1,200
60,000
Total
331,900
Total
98,500
98,500
D:
101.4 Proviso p/ Crdito de Liquidao Duvidosa - PCLD
C:
350.25 Despesas com Vendas - Reverso de PCLD
Histrico: Reverso de PCLD
Total
700
700
1.4
- Pelo encerramento do CMV:
D:
43
LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
C:
330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV)
- Apurao do Lucro Operacional Lquido
2.a
Reverso do saldo existente de PCLD:
2.b
Constituio de nova proviso

-clculo da nova proviso
Taxa de proviso
Em 31/12/X0 - Saldo de Duplicatas a Receber
Clculo da nova proviso = 105.000 x 2%
2.0%
105,000
2,100
-pela constituio de nova proviso

D:
350.18 Despesas com Vendas - Proviso p/Crdito de Liquid. Duvidosa
C:
101.4 Proviso p/ Crdito de Liquidao Duvidosa - PCLD
Histrico: Constituio de PCLD taxa de 2%
2,100
Total
2,100
2.c
Clculo de Depreciao
.Computadores e Perifricos
Taxa de depreciao ( ao ano)
Em 31/12/X0 - Saldo anterior
Clculo da depreciao = 7.500*12/12*20% =
20%
7,500
1,500
.Imveis
4%
37,500
1,500
.Mveis e Utenslios
10%
3,800
380
.Veculos
.pela depreciao
D:
C:
351.21 Despesas Administrativas - Despesas de Depreciao

121.11 AP - IMOB - Depreciao Acumulada
20%
18,200
3,640
Histrico: Depreciao apropriada no ms:

Computadores e perifricos: 20%
Imveis: 4%
Mveis e Utenslios: 10%
Veculos: 20%
2.d
1,500
1,500
380
3,640
Total
Amortizao de Despesas de Organizao

Taxa de amortizao ( ao ano)
Clculo da amortizao = 3.500*12/12*20% =
20%
3,500
700
D:
351.18 Despesas Administrativas - Despesas de Amortizao
C:
122.5 AP - Diferido - Amortizao Acumulada
Histrico: Amortizao de Despesas com Organizao: 20% ao ano
Total
2.e
Transferncia de promissrias a receber do longo prazo para o

Circulante
D:
101.5 AC - Contas a Receber - Promissrias a Receber
C:
110.3
ARLP - Contas a Receber - Promissrias a Receber
Histrico: Valor das NP que vencem no prximo exerccio
Total
2.f
Total
Total
8,000
8,000
- Realizao de capital em dinheiro:
D:
100.1 Caixa Geral
C:
220.2 (-) Capital a Realizar
Histrico: Valor da realizao de capital em dinheiro.
Total
2.j
400
400
Transferncia de emprstimos a pagar do longo prazo para o

Circulante
D:
211.1
PELP - EMPR E FINANC - Emprstimos Bancrios a Pagar
C:
122.5 PC - EMPR E FINANC - Emprstimos Bancrios a Pagar
Histrico: Valor dos emprestimos que vencem no prximo exerccio
Total
2.i
1,200
1,200
Pela baixa/contabilizao do material de expediente consumido
D:
351.25 Material de Expediente
C:
104.3 Estoque de Material de Expediente
Histrico: Valor do material consumido/baixado no exerccio
2.h
3,000
3,000
Apropriao de despesas de seguros do exerccio
D:
351.27 Prmios de Seguros
C:
105.4 Prmio de Seguro a Apropriar
Histrico: Valor do prmio de seguro deste exerccio
2.g
700
700
- Depsitos em conta corrente:
30,000
30,000
7,020
7,020
D:
100.2 Banco Conta Movimento
C:
100.1 Caixa Geral
Histrico: Valor depsito em conta corrente.
2.k
Total
19,750
19,750
Total
15,380
15,380
Total
5,800
10,200
24,000
2,100
2,600
44,700
- Aplicao financeira:
D:
103.2 Aplicaes Financeiras
C:
100.2 Banco Conta Movimento
Histrico: Valor das aplicaes financeiras.
3.a
- Pela apurao das Despesas com Vendas:
D:
350 DESPESAS COM VENDAS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldos transferidos
a 350.2 Comisses Sobre Vendas
a 350.7 Encargos Sociais
a 350.12 Salrios
a 350.18 Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa
a 350.22 Propaganda e Publicidade
D:
350.25 Reverso de PCLD
C:
350 DESPESAS COM VENDAS
3.b
700
700
- Pela apurao das Despesas Administrativas
D:
351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
C:
a DIVERSOS
a 351.6 Encargos Sociais
a 351.11 Pro-labore
a 351.12 Salrios
a 351.18 Amortizao
a 351.21 Depreciao
a 351.25 Material de Expediente
a 351.27 Prmio de Seguro
3.c
Total
10,500
7,800
22,600
700
7,020
400
1,200
50,220
Total
2,800
2,800
- Pela apurao do Resultado Financeiro Lquido
D:
352.5 Receita de Aplicaes Financeira
C:
352 a RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
Histrico: Saldo transferido
D:
352 RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
C:
a DIVERSOS
a 352.9 Juros Passivos
a 352.11 Comisses e Despesas Bancrias
300
200
Total
3.d
- Pela apurao de Outras Receitas e Despesas Operacionais
D:
DIVERSOS
C:
353 a OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS
353.1 Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
353.2 Aluguis Ativos
Total
3.e
500
3,300
3,600
6,900
- Pela apurao das Despesas Operacionais
D:
35
DESPESAS OPERACIONAIS
C:
a DIVERSOS
a 350 DESPESAS COM VENDAS
a 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Total
44,000
50,220
94,220
D:
DIVERSOS
C:
35
a DESPESAS OPERACIONAIS
353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS
Total
2,300
6,900
9,200
3.f
- Pela apurao do Lucro Operacional Lquido
D:
43
C:
35
a DESPESAS OPERACIONAIS
3.g
Total
85,020
85,020
Total
1,500
1,500
Total
4,700
4,700
Total
3,200
3,200
- Pela apurao do Resultado No Operacional
D:
37
RESULTADO NO OPERACIONAL
C:
370 a Ganhos e Perdas de Capital em Investimentos
D:
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado
C:
37
a RESULTADO NO OPERACIONAL
3.h
- Pela apurao do Lucro Antes do IR e CS:
D:
37
C:
43
3.i
- Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

Base de clculo = Percentual da Receita Bruta
12.00%
Percentual de contribuio
Receita Bruta, conforme DRE
Valor da Contribuio Social
10.00%
280,000
3,360
D:
39
(-) PROVISO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
C:
202.7 a OBRIGAES FISCAIS - PROV.P/CONTRIB. SOCIAL
Histrico: Valor das despesas com proviso para Contrib. Social.
3,360
Total
3,360
3.j
- Proviso para Imposto de Renda

Base de clculo = Percentual da Receita Bruta
Percentual de imposto de renda
Receita Bruta, conforme DRE
Valor do Imposto de Renda
8.00%
25.00%
280,000
5,600
D:
39
C:
202.6 a OBRIGAES FISCAIS - PROV.P/IMPOSTO DE RENDA
Histrico: Valor das despesas com proviso para Imposto de Renda
5,600
Total
5,600
3.k
- Pela apurao do Lucro Depois do IR e CS:
D:
43
C:
39
8,960
Total
8,960
4.
- Clculo das Participaes:

Lucro Depois do IR e CS
(-) Prejuzos Contbeis
(=) Base de Clculo para Debntures
(-) Participao de Debntures (10%)
(=) Base de Clculo para participao de empregados
(-) Participao de Empregados (10%)
(=) Base de Clculo para Participao de Administr.
(-) Participao de Administradores (10%)
(=) Base de Clculo para Partes Beneficirias
(-) Participao de Partes Beneficirias (10%)
(=) Base de Clculo para Contribuies
(-) Participao para Contribuies (10%)
34,420
(4,500)
29,920
(2,992)
26,928
(2,693)
24,235
(2,424)
21,811
(2,181)
19,630
(1,963)
D:
41
(-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES
C:
204.5 a OUTRAS OBRIGAES - PARTICIP.E CONTRIB. A PAGAR
Histrico: Valor das despesas com proviso, a saber:
Participao de Debntures (10%)
2,992
Participao de Empregados (10%)
2,693
Participao de Administradores (10%)
2,424
Participao de Partes Beneficirias(10%)
2,181
Participao para Contribuies (10%)
1,963
Total
- Pela apurao do Lucro Lquido do Exerccio:
D:
43
12,253
12,253
C:
41
5.
- Destinao do Lucro Lquido
5.a
- Transferncia para Lucros ou Prejuzos Acumulados
Total
12,253
12,253
Total
17,667
4,500
22,167
D:
43
C:
DIVERSOS
224.1 a LUCROS ACUMULADOS
224.2 a PREJUZOS ACUMULADOS
5.b
- Clculo da Reserva Legal, Reserva p/ Investimentos e Dividendos:
Lucro Lquido do Exerccio (LLE)

Reserva Legal (RL) = 5% do Lucro Lquido do Exerccio
(-) Prejuzos Acumulados
Nova Base de Clculo
Reserva p/Invest.= 4% do LLE - RL - Prejuzos Acumulados
Dividendos = 30% do LLE - RL - Prejuzos Acumulados
22,167
1,108
4,500
16,559
662
4,968
- Contabilizao:
D:
224.1 LUCROS ACUMULADOS
C:
a DIVERSOS
Histrico: Saldo transferidos, a saber:
a 223.1 a RESERVA LEGAL
5% do Lucro Lquido do Exerccio
a 223.2 a RESERVAS ESTATUTRIAS
4% do Lucro Lquido do Exerccio menos Reserva Legal
menos Prejuzos Acumulados
a 204.3 a DIVIDENDOS A PAGAR
30% do Lucro Lquido do Exerccio menos Reserva Legal
menos Prejuzos Acumulados
1,108
662
Total
4,968
6,738
100.1 CAIXA
sdo.
9,500
2.i
30,000
soma
39,500
30 RECEITA OPERACIONAL BRUTA

280,000 sdo.
1.1
280,000
280,000
280,000 soma
19,750 2.j
soma
39,500
sdo.
19,750
0 sdo
19,750
300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
280,000 sdo.
1.1
100.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO

sdo.
18,700
2.j
19,750
soma
38,450
soma
38,450
sdo.
23,070
280,000
280,000
280,000
0
31 (-) DEDUES E ABATIMENTOS

15,380 2.k
sdo.
56,300
15,380
56,300 1.2
56,300
56,300
0
101.2 DUPLICATAS A RECEBER
sdo.
105,000
310.3 Vendas Anuladas

sdo.
3,000
3,000 1.2
101.3 DUPLICATAS DESCONTADAS

25,000 sdo.
3,000
3,000
0
101.4 Proviso p/Credito de Liq. Duvidosa

700 sdo.
2.a
700
310.5 ICMS sobre Vendas

sdo
38,700
2,100 2.b
700
38,700 1.2
2,800
2,100
38,700
sdo.
101.5 PROMISSRIAS A RECEBER

2.e
38,700
0
310.7 PIS sobre Faturamento
sdo
3,000
4,300
4,300 1.2
103.2 APLICAES FINANCEIRAS

sdo.
12,500
2.k
15,380
4,300
4,300
27,880
310.8 COFINS
sdo
10,300
10,300 1.2
104.1 Estoque de Mercadorias

sdo.
48,000
10,300
1.3
60,000
10,300
48,000 1.3
108,000
EF
48,000
60,000
330 CUSTO DA MERCADORIAS VENDIDAS(CMV)

1.3
161,200
soma
161,200
sdo
98,500
62,700 1.3
104.3 ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE
sdo.
1,400
400 2.g
soma
1,400
sdo
1,000
98,500 1.4
400
98,500
sdo
105.4 PRMIO SEGURO A APROPRIAR
sdo.
48,000
1,200 2.f
2,400
sdo
1,200
48,000 1.3
1,200
48,000
330.2 Compras de Mercadorias
6,000
sdo
112,000
soma
112,000
sdo
3,000 2.e
soma
6,000
sdo
3,000
3,000
112,000 1.3
120.1 Participaes em Coligadas e Controladas
sdo.
22,500
48,000
110.3 PROMISSRIAS A RECEBER

sdo
98,500
0
330.1 Estoque Inicial de Mercadorias
1.3
2,400
soma
62,700
112,000
330.3 Fretes e Carretos

sdo
1,200
soma
1,200
1,200 1.3
120.5 IMVEIS DE RENDA
1,200
sdo.
sdo
20,000
121.1 IMVEIS
sdo
330.4 (-) Compras Anuladas
37,500
2,700 sdo
121.2 MVEIS E UTENSLIOS

sdo
1.3
2,700
soma
2,700
0 sdo
330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias
60,000 1.3
18,200
121.5 COMPUTADORES E PERIFRICOS
sdo
1.3
60,000
soma
60,000
60,000
0 sdo
7,500
121.11 Depreciao Acumulada
35 DESPESAS OPERACIONAIS
5,900 sdo.
soma
7,020
2.c
12,920
sdo.
2.i.V
94,220
soma
94,220
sdo
85,020
soma
85,020
sdo
9,200 2.i.V
9,200
85,020 2.i.VI
122.1 DESPESAS COM ORGANIZAO

sdo
2,700
3,800
121.3 VECULOS
sdo
3,500
122.5 Amortizao Acumulada
85,020
350 DESPESAS C/ VENDAS

1,300 sdo.
3.a
44,700
soma
44,700
sdo
44,000
soma
44,000
sdo
700 2.d
soma
2,000
sdo.
700 3.a
700
44,000 2.i.V
200.2 FORNECEDORES NACIONAIS

63,000 sdo.
44,000
201.1 Emprstimos Bancrios a Pagar

8,000 2.f
350.2 Comisses Sobre Vendas

sdo
5,800
soma
5,800
sdo
5,800 3.a
202.1 COFINS A RECOLHER

800 sdo.
5,800
202.2 ICMS A RECOLHER

3,200 sdo.
350.7 Encargos Sociais

sdo
10,200
soma
10,200
sdo
sdo
24,000
soma
24,000
sdo
202.5 PIS S/FAT A RECOLHER
10,200 3.a
300 sdo.
10,200
202.6 Proviso para Imposto de Renda

5,600 3.j
350.12 Salrios
202.7 Proviso para Contribuio Social
24,000 3.a
3,360 3.i
24,000
203.1 CONTRIBUIES DE PREV. A RECOLHER

2,300 sdo.
350.18 Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa

2.b
2,100
soma
2,100
sdo
2,100 3.a
203.5 SALRIOS A PAGAR

3,800 sdo.
2,100
204.3 Dividendos a Pagar

4,968 5.b
350.22 Propaganda e Publicidade

sdo
2,600
soma
2,600
sdo
2,600 3.a
204.4 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER

600 sdo.
2,600
204.5 Participaes e Contribuies a Pagar

12,253 4.
350.25 (-) Reverso de PCLD

700 2.a
211.1 Emprstimos Bancrios a Pagar

20,000 sdo
3.a
700
soma
700
700
8,000
8,000
sdo
20,000 soma
12,000 sdo
351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.b
50,220
soma
50,220
sdo
220.1 Capital Subscrito
50,220 2.i.V
200,000 sdo
50,220
220.2 (-) Capital a Realizar

sdo
sdo
60,000
30,000 2.i
soma
60,000
sdo
30,000
351.6 Encargos Sociais

sdo
10,500
soma
10,500
sdo
30,000
10,500 3.b
10,500
223.1 Reserva Legal

12,000 sdo
1,108 5.b
351.11 Pr-labore
sdo
7,800
soma
7,800
662 5.b
sdo
17,667 5.a
sdo
22,600
soma
22,600
sdo
13,108 sdo
223.2 Reservas Estatutrias
7,800 3.b
224.1 Lucros Acumulados

5.b
351.12 Salrios
22,600 3.b
6,738
6,738
17,667
10,929 sdo
224.2 Prejuzos Acumulados

sdo
2.d
700
soma
700
sdo
4,500 5.a
4,500
sdo
4,500
700 3.b
37 RESULTADO NO OPERACIONAL
3.g
1,500
4,700
3,200 sdo
3.h
3,200
soma
3,200
700
351.21 Depreciao
1,500
2.c
7,020
soma
7,020
sdo
4,700 3.g
soma
22,600
351.18 Amortizao
4,500
Soma
7,800
7,020 3.b
3,200
0 sdo
7,020
351.25 Material de Expediente

2.g
400
400 3.b
370 Ganhos e Perdas de Capital em Investimento

sdo
1,500
soma
1,500
sdo
400
sdo
400
1,500 3.g
1,500
351.27 Prmios de Seguros

2.f
1,200
soma
1,200
sdo
1,200 3.b
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado
4,700 sdo
3.g
4,700
soma
4,700
1,200
4,700
0 sdo
39 (-) PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB SOCIAL

3.i
3,360
3.j
5,600
soma
8,960

2,800 3.c
3.c
500
soma
500
2.i.V
2,300
soma
2,300
sdo
8,960 3.k
soma
8,960
sdo
8,960
2,800
2,300 sdo
2,300
41 (-) PARTICIPAES E CONTRIBUIES

4.
12,253
352.5 Receita de Aplicaes Financeiras

12,253 4.
soma
12,253
sdo
12,253
2,800 sdo
3.c
2,800
soma
2,800
2,800
0 sdo
43 LUCRO/PREJUZO DO EXERCCIO
280,000 1.1
1.2
56,300
352.9 Juros Passivos

sdo
300
soma
300
sdo
223,700 =RL
1.4
98,500
soma
98,500
2.i.VI
85,020
223,700 soma
300 3.c
300
125,200 =LOB
85,020
352.11 Comisses e Despesas Bancrias

125,200 soma
sdo
200
soma
200
sdo
40,180 =LOL
3,200 3.h
43,380 =LAIR
3.k
200 3.c
8,960
8,960
43,380 soma
353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
34,420 =LDIR
4.
12,253
12,253
34,420 soma
22,167 LLE
5.a
200
6,900 3.d
3.d
6,900
soma
6,900
sdo
6,900
22,167
22,167
22,167 soma
353.1 Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
3,300 sdo
3.d
3,300
soma
3,300
3,300
0 sdo
353.2 Aluguis Ativos

3,600 sdo
3.d
3,600
soma
3,600
3,600
0 sdo
BALANO PATRIMONIAL
PASSIVO
ATIVO
PASSIVO CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
Caixa Geral
Banco Conta Movimento
Total Disponibilidades
APLICAES FINANCEIRAS
Aplicaes Financeiras
Total Aplicaes Financeiras
CONTAS A RECEBER
Duplicatas a Receber
Duplicatas Descontadas
Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
Promissrias a Receber
Total Contas a Receber
ESTOQUES
Estoque de Material de Expediente
Total Estoques
DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
Prmios de Seguro a Apropriar
Total Despesas do Exerccio Seguinte
Total do Circulante
ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO
19,750
23,070
42,820
27,880
27,880
105,000
(25,000)
(2,100)
3,000
80,900
60,000
1,000
61,000
1,200
1,200
213,800
FORNECEDORES
Fornecedores
Total Fornecedores
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Total Emprstimos e Financiamentos
OBRIGAES FISCAIS
COFINS a Recolher
ICMS a Recolher
PIS sobre Faturamento a Recolher
Proviso para Imposto de Renda
Proviso para Contribuio Social
Impostos e Taxas a Recolher
Total Obrigaes Fiscais
OBRIGAES TRABALHISTAS
Contribuies de Previdncia a Recolher
Salrios a Pagar
Total Obrigaes Trabalhistas
OUTRAS OBRIGAES
Dividendos a Pagar
Participaes e Contribuies a Pagar
Total Outras Obrigaes
3,000
Total do Circulante
PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO
Total Contas a Receber
3,000
EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Total do Realizvel a L Prazo

ATIVO PERMANENTE
3,000
CONTAS A RECEBER
Promissrias a Receber
INVESTIMENTOS
Participaes em Controladas
Imveis de Renda
Total Investimentos
IMOBILIZADO
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculos
Computadores e Perifricos
Depreciao Acumulada
Total Imoblizado
DIFERIDO
Despesas com Organizao
Amortizao Acumulada
Total do Diferido
Total do Permanente
TOTAL DO ATIVO
22,500
20,000
42,500
37,500
3,800
18,200
7,500
(12,920)
54,080
3,500
(2,000)
1,500
98,080
314,880
63,000
63,000
8,000
8,000
800
3,200
300
5,600
3,360
600
13,860
2,300
3,800
6,100
4,968
12,253
17,221
108,181
12,000
Total Emprstimos e Financiamentos
12,000
Total do Realizvel a L Prazo
12,000
PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Subscrito
( - ) Capital a Realizar
Total Capital Social
RESERVAS DE LUCROS
Reserva Legal
Reservas Estatutrias
Total Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
Total Lucros ou Prejuzos Acumulados
Total do Patrimnio Lquido
TOTAL DO PASSIVO
200,000
(30,000)
170,000
13,108
662
13,770
10,929
10,929
194,699
314,880
0
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIOS
Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
(-) DEDUES E ABATIMENTOS
Vendas Anuladas
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Faturamento
COFINS
RECEITA LQUIDA DE VENDAS E SERVIOS
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo das Mercadorias Vendidas - CMV
RESULTADO/LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS COM VENDAS
Comisses Sobre Vendas
Encargos Sociais
Salrios
Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa
Propaganda e Publicidade
(-) Reverso de PCLD
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Encargos Sociais
Pro-labore
Salrios
Amortizao
Depreciao
Material de Expediente
Prmio de Seguro
RESULTADO FINANCEIRO LQUIDO
Receita de Aplicao Financeira
Juros Passivos
Comisses e Despesas Bancrias
OUTRAS REC./DESP. OPERACIONAIS
Lucros e Prejuzos de Participaes Societrias
Aluguis Ativos
LUCRO OPERACIONAL LQUIDO - LOL
Ganhos e Perdas de Capital em Investimento
Ganhos e Perdas de Capital em Imobilizado
LUCRO ANTES DO IR E CS - LAIRCS
(-) PROVISO PARA IR E CS
LUCRO DEPOIS DO IR E CS - LDIRCS
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO - LLE
280,000
280,000
(56,300)
(3,000)
(38,700)
(4,300)
(10,300)
223,700
(98,500)
(98,500)
125,200
(85,020)
(44,000)
(5,800)
(10,200)
(24,000)
(2,100)
(2,600)
700
(50,220)
(10,500)
(7,800)
(22,600)
(700)
(7,020)
(400)
(1,200)
2,300
2,800
(300)
(200)
6,900
3,300
3,600
40,180
3,200
(1,500)
4,700
43,380
(8,960)
34,420
(12,253)
22,167

Contabilidade Exercio Resolvido

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BALANCETE DE SALDOS DO RAZO EM 31/12/XX

1. Apurao do Resultado Operacional Bruto:

- pelo encerramento das receitas de vendas:

- pelo encerramento das contas de dedues e abatimentos

Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

- contabilizao da apurao do CMV:

- Pelo encerramento do CMV:

- Apurao do Lucro Operacional Lquido

Reverso do saldo existente de PCLD:

Constituio de nova proviso

-pela constituio de nova proviso

351.21 Despesas Administrativas - Despesas de Depreciao

Histrico: Depreciao apropriada no ms:

Amortizao de Despesas de Organizao

Transferncia de promissrias a receber do longo prazo para o

- Realizao de capital em dinheiro:

Transferncia de emprstimos a pagar do longo prazo para o

Pela baixa/contabilizao do material de expediente consumido

Apropriao de despesas de seguros do exerccio

- Depsitos em conta corrente:

- Pela apurao das Despesas com Vendas:

- Pela apurao das Despesas Administrativas

- Pela apurao do Resultado Financeiro Lquido

- Pela apurao de Outras Receitas e Despesas Operacionais

- Pela apurao das Despesas Operacionais

- Pela apurao do Lucro Operacional Lquido

- Pela apurao do Resultado No Operacional

- Pela apurao do Lucro Antes do IR e CS:

- Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

- Proviso para Imposto de Renda

- Pela apurao do Lucro Depois do IR e CS:

- Clculo das Participaes:

- Destinao do Lucro Lquido

- Transferncia para Lucros ou Prejuzos Acumulados

- Clculo da Reserva Legal, Reserva p/ Investimentos e Dividendos:

Lucro Lquido do Exerccio (LLE)

30 RECEITA OPERACIONAL BRUTA

100.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO

31 (-) DEDUES E ABATIMENTOS

310.3 Vendas Anuladas

101.3 DUPLICATAS DESCONTADAS

101.4 Proviso p/Credito de Liq. Duvidosa

310.5 ICMS sobre Vendas

101.5 PROMISSRIAS A RECEBER

103.2 APLICAES FINANCEIRAS

104.1 Estoque de Mercadorias

330 CUSTO DA MERCADORIAS VENDIDAS(CMV)

105.4 PRMIO SEGURO A APROPRIAR

330.2 Compras de Mercadorias

120.1 Participaes em Coligadas e Controladas

110.3 PROMISSRIAS A RECEBER

330.3 Fretes e Carretos

330.4 (-) Compras Anuladas

121.2 MVEIS E UTENSLIOS

122.1 DESPESAS COM ORGANIZAO

122.5 Amortizao Acumulada

350 DESPESAS C/ VENDAS

200.2 FORNECEDORES NACIONAIS

201.1 Emprstimos Bancrios a Pagar

350.2 Comisses Sobre Vendas

202.1 COFINS A RECOLHER

202.2 ICMS A RECOLHER

350.7 Encargos Sociais

202.5 PIS S/FAT A RECOLHER