El Peruano

Mircoles 31 de diciembre de
2014

PODER LEGISLATIVO

Artculo 44.- ()
j) Los gastos cuya documentacin sustentatoria no
cumpla con los requisitos y caractersticas

LEY N 30296
CONGRESO
DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
POR CUANTO:
EL CONGRESO DE LA REPBLICA;
Ha dado la Ley siguiente:

LEY QUE PROMUEVE LA

REACTIVACIN DE LA
ECONOMA
CAPTULO I
MODIFICACIN DE LAS TASAS DEL IMPUESTO
A LAS RENTAS DEL TRABAJO Y DE FUENTE
EXTRANJERA
Artculo 1. Modiicacin del tercer prrafo del
artculo 20; del inciso f) del artculo 24-A; del inciso
j) del artculo 44; del ltimo prrafo del artculo 52A; del artculo 53; del inciso a) del artculo 54; del
primer prrafo del artculo 55; del primer prrafo del
inciso e) del artculo 56; del artculo 73; del artculo
73-A; del primer y segundo prrafos del artculo 73B, del primer prrafo del artculo 74 y el primer
prrafo del artculo 86 del Texto nico Ordenado de
la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el
Decreto
Supremo
179-2004-EF
y
normas
modiicatorias
Modifcanse el tercer prrafo del artculo 20; el inciso f)
del artculo 24-A; el inciso j) del artculo 44; el ltimo
prrafo del artculo 52-A; el artculo 53; el inciso a) del
artculo 54; el primer prrafo del artculo 55; el primer
prrafo del inciso
e) del artculo 56; el artculo 73; el artculo 73-A; el primer
y segundo prrafos del artculo 73-B; el primer prrafo del
artculo 74 y el primer prrafo del artculo 86 del Texto
nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado
por el Decreto Supremo 179-2004-EF y normas
modiicatorias; conforme a los textos siguientes:
Artculo 20.- ()
No ser deducible el costo computable sustentado
con comprobantes de pago
emitidos por
contribuyentes que a la fecha de emisin del
comprobante:
(i)

Tengan la condicin de no habidos, segn publicacin

realizada por la administracin tributaria, salvo que al 31
de diciembre del ejercicio en que se emiti el
comprobante, el contribuyente haya cumplido con levantar
tal condicin.
(ii) La SUNAT les haya notiicado la baja de
su inscripcin en el Registro nico de
Contribuyentes.
Artculo 24-A.- ()
f) Todo crdito hasta el lmite de las utilidades y
reservas de libre disposicin, que las personas
jurdicas que no sean empresas de operaciones
mltiples o empresas de arrendamiento
inanciero, otorguen en favor de sus socios,
asociados, titulares o personas que las integran,
segn sea el caso, en efectivo o en especie,
con carcter general o particular, cualquiera sea
la forma dada a la operacin.
No es de aplicacin la presuncin contenida en
el prrafo anterior a las operaciones de crdito
en favor de trabajadores de la empresa que
sean propietarios nicamente de acciones de
inversin.

GIOVANNA CONDORI CONDORI

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2014

2
mnimas establecidos por el Reglamento de
Comprobantes de Pago.
Tampoco ser deducible el gasto sustentado
en comprobante de pago emitido por
contribuyente que a la fecha de emisin del
comprobante:
(i) Tenga la condicin de no habido, segn la
publicacin realizada por la administracin
tributaria, salvo que al 31 de diciembre del
ejercicio, el contribuyente haya cumplido con
levantar tal condicin.
(ii) La SUNAT le haya notiicado la baja de
su inscripcin en el Registro nico de
Contribuyentes.
No se aplicar lo previsto en el presente inciso en
los casos en que, de conformidad con el artculo
37 de la ley, se permita la sustentacin del gasto
con otros documentos.
Artculo 52-A.- ()
Lo previsto en los prrafos precedentes no se
aplica a los dividendos y cualquier otra forma de
distribucin de utilidades a que se reiere el inciso i)
del artculo 24 de esta Ley, los cuales estn
gravados con las tasas siguientes:
Ejercicios Gravables
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante

Tasas
6,8%
8,0%
9,3%

Artculo 53.- El impuesto a cargo de personas

naturales, sucesiones indivisas y sociedades
conyugales que optaron por tributar como tales,
domiciliadas en el pas, se determina aplicando a
la suma de su renta neta del trabajo y la renta de
fuente extranjera a que se reiere el artculo 51 de
esta Ley, la escala progresiva acumulativa de
acuerdo a lo siguiente:
Ejercicios Gravables
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante

Tasas
6,8%
8,0%
9,3%

().
Artculo 73.- Las personas jurdicas que paguen
o acrediten rentas de obligaciones al portador u otros
valores al portador, debern retener el Impuesto a la
Renta de los importes pagados o acreditados aplicando
las tasas siguientes:
Ejercicios Gravables
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante

Tasas
28%
27%
26%

Dicha retencin deber ser abonada al isco dentro de

los plazos previstos por el Cdigo Tributario para las
obligaciones de periodicidad mensual, considerando
como fecha de nacimiento de la obligacin el mes en
que se efectu el pago de la renta o la acreditacin
correspondiente. Esta retencin tendr el carcter de
pago deinitivo.
Artculo
73-A.Las
personas
jurdicas
comprendidas en el artculo 14 que acuerden la
distribucin de dividendos o cualquier otra forma de
distribucin de utilidades, retendrn de las mismas el
Impuesto a la Renta correspondiente, excepto
cuando la distribucin se efecte a favor de personas
jurdicas domiciliadas. Dicha retencin se efectuar
aplicando las tasas establecidas en el ltimo prrafo
del artculo 52-A de la Ley. Las redistribuciones
sucesivas que se efecten no estarn sujetas a

A partir del ejercicio gravable 2015:

Suma de la Renta Neta de Trabajo
y de la Renta de Fuente
HastaExtranjera
5 UIT
Ms de 5 UIT hasta 20 UIT
Ms de 20 UIT hasta 35 UIT
Ms de 35 UIT hasta 45 UIT
Ms de 45 UIT

Tasa
8%
14%
17%
20%
30%

Artculo 54.- ()
a) Dividendos y otras
de distribucin de utilidades,
salvo aquellas sealadas en
el inciso f) del artculo 10 de
la Ley.

2015-2016 : 6,8%
2017-2018 : 8,0%
2019 en adelante :

()
Artculo 55.- El impuesto a cargo de los
perceptores de
rentas
de
tercera
categora
domiciliadas en el pas se determinar aplicando sobre
su renta neta las tasas siguientes:
Ejercicios Gravables
2015-2016
2017-2018
2019 en adelante

Tasas
28%
27%
26%

().
Artculo 56.- ()
e) Dividendos y otras formas de distribucin de
utilidades recibidas de las personas jurdicas a
que se reiere el artculo 14 de la Ley:
retencin, salvo que se realicen a favor de personas
no domiciliadas en el pas o a favor de las personas
naturales, sucesiones
indivisas o sociedades
conyugales que optaron por tributar como tales,
domiciliadas en el pas. La obligacin de retener
tambin se aplica a las sociedades administradoras de
los fondos de inversin, a los iduciarios de idecomisos
bancarios y a las sociedades titulizadoras de
patrimonios ideicometidos, respecto de las utilidades
que distribuyan y que provengan de dividendos u otras
formas de distribucin de utilidades, obtenidos por los
fondos de inversin, ideicomisos bancarios y
patrimonios ideicometidos de sociedades titulizadoras.
La obligacin de retener el impuesto se mantiene en
el caso de dividendos o cualquier otra forma de
distribucin de utilidades que se acuerden a favor del
Banco Depositario de ADRs (American Depositary
Receipts) y GDRs (Global Depositary Receipts).
Cuando la persona jurdica acuerde la distribucin de
utilidades en especie, el pago del seis coma ocho por
ciento (6,8%), del ocho por ciento (8,0%) o nueve coma
tres por ciento (9,3%) segn corresponda deber ser
efectuado por ella y reembolsado por el beneiciario de
la distribucin.
El monto retenido o los pagos efectuados constituirn
pagos deinitivos del Impuesto a la Renta de los
beneiciarios, cuando estos sean personas naturales o
sucesiones indivisas domiciliadas en el Per.
Esta retencin deber abonarse al isco dentro de los
plazos previstos por el Cdigo Tributario para las
obligaciones de periodicidad mensual.
Artculo 73-B.- Las sociedades administradoras de
los fondos de inversin, las sociedades titulizadoras de
patrimonios ideicometidos y los iduciarios de
ideicomisos bancarios retendrn el impuesto por las
rentas que correspondan al ejercicio y que constituyan
rentas de tercera categora para los contribuyentes,
aplicando la tasa establecida en el primer prrafo del
artculo 55 de la Ley sobre la renta neta devengada en
dicho ejercicio.

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Si el contribuyente

del impuesto se encontrara sujeto

a una tasa distinta de la sealada en el prrafo
anterior, por las rentas a que se reiere dicho prrafo,

3
la retencin se efectuar aplicando la tasa a la que se
encuentre sujeto, siempre que las rentas generadas
por los Fideicomisos Bancarios, los Fondos de
Inversin Empresarial o por los Patrimonios
Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, se
deriven de actividades que encuadren dentro de los
supuestos establecidos en las leyes que otorgan el
beneicio; para lo cual el contribuyente deber
comunicar tal circunstancia al agente de retencin,
conforme lo establezca el Reglamento.
().
Artculo 74.- Tratndose de rentas de cuarta
categora, las personas, empresas y entidades a
que se reiere el inciso b) del artculo 71 de esta Ley,
debern retener con carcter de pago a cuenta del
Impuesto a la Renta el 8% (ocho por ciento) de las
rentas brutas que abonen o acrediten.
().
Artculo 86.- Las personas naturales que obtengan
rentas de cuarta categora, abonarn con carcter de
pago a cuenta por dichas rentas, cuotas mensuales
que determinarn aplicando la tasa del 8% (ocho
por ciento) sobre la renta bruta mensual abonada o
acreditada, dentro de los plazos previstos por el
Cdigo Tributario. Dicho pago se efectuar sin
perjuicio de los que corresponda por rentas de otras
categoras. ().
CAPTULO II
RGIMEN ESPECIAL DE RECUPERACIN
ANTICIPADA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS PARA PROMOVER LA ADQUISICIN DE
BIENES DE CAPITAL
Artculo 2. Objeto
Establcese, de manera excepcional y temporal,
un Rgimen Especial de Recuperacin Anticipada
del Impuesto General a las Ventas, a in de fomentar
la adquisicin, renovacin o reposicin de bienes de
capital.
Artculo 3. Del Rgimen Especial de Recuperacin
Anticipada del Impuesto General a las Ventas
El rgimen consiste en la devolucin del crdito
iscal generado en las importaciones y/o adquisiciones
locales de bienes de capital nuevos, efectuadas por
contribuyentes que realicen actividades productivas de
bienes y servicios gravadas con el Impuesto General a
las Ventas o exportaciones, que se encuentren inscritos
como microempresas en el REMYPE, de conformidad
con la Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y
Pequea Empresa.
El crdito iscal objeto del rgimen a que se reiere
el prrafo anterior ser aquel que no hubiese sido
agotado como mnimo en un periodo de tres (3) meses
consecutivos siguientes a la fecha de anotacin en el
registro de compras.
Para el goce del presente rgimen los contribuyentes
debern cumplir con los requisitos que establezca el
reglamento, los cuales debern tomar en cuenta, entre
otros, un periodo mnimo de permanencia en el Registro
nico de Contribuyentes, as como el cumplimiento de
obligaciones tributarias.
Artculo 4. Montos devueltos indebidamente
Los contribuyentes que gocen indebidamente del
rgimen, debern restituir el monto devuelto, en la forma
que se establezca en el reglamento, siendo de aplicacin
la Tasa de Inters Moratorio y el procedimiento a que se
reiere el artculo 33 del Cdigo Tributario, a partir de
la fecha en que se puso a disposicin del solicitante la
devolucin efectuada; sin perjuicio de la aplicacin de las
sanciones correspondientes establecidas en el Cdigo
Tributario.
CAPTULO III
MODIFICACIONES AL TEXTO NICO ORDENADO
DEL CDIGO TRIBUTARIO
Artculo 5. Modiicacin del segundo prrafo
del artculo 11; de los numerales 1 y 3 del artculo

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87; del inciso i) del artculo 92; del artculo 97;
del artculo 112; de los numerales 4, 5, 8 y 9 y del
nombre del artculo 174; del cuarto, quinto, octavo y
noveno tem del rubro 2 de las Tablas de Infracciones
y Sanciones Tributarias I, II y III, referidos a las
infracciones tipiicadas en los numerales 4, 5, 8 y 9
del artculo 174; de las notas (5) y (6) de las Tablas
de Infracciones y Sanciones Tributarias I y II; de las
notas (6) y (7) de la Tabla de Infracciones y Sanciones
Tributarias III del Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario aprobado por el Decreto Supremo 1332013-EF y normas modiicatorias
Modifcanse el segundo prrafo del artculo 11; los
numerales 1 y 3 del artculo 87; el inciso i) del artculo
92; el artculo 97; el artculo 112; los numerales 4, 5, 8
y 9 y el nombre del artculo 174; cuarto, quinto, octavo y
noveno tem del rubro 2 de las Tablas de Infracciones y
Sanciones Tributarias I, II y III, referidos a las
infracciones tipiicadas en los numerales 4, 5, 8 y 9 del
artculo 174; las notas (5) y (6) de las Tablas de
Infracciones y Sanciones Tributarias I y II; las notas (6) y
(7) de la Tabla de Infracciones y Sanciones Tributarias III
del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado
por el Decreto Supremo 133-2013-EF y normas
modiicatorias, conforme a los textos siguientes:
Artculo 11.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
()
El domicilio iscal es el lugar ijado dentro del territorio
nacional para todo efecto tributario; sin perjuicio de
la facultad del sujeto obligado a inscribirse ante la
Administracin Tributaria de sealar expresamente
un domicilio procesal en cada uno de los
procedimientos regulados en el Libro Tercero del
presente Cdigo con excepcin de aquel a que se
reiere el numeral 1 del artculo 112. El domicilio
procesal deber estar ubicado dentro del radio
urbano que seale la Administracin Tributaria. La
opcin de sealar domicilio procesal en el
procedimiento de cobranza coactiva, para el caso de
la SUNAT, se ejercer por nica vez dentro de los tres
das hbiles de notiicada la Resolucin de Ejecucin
Coactiva y estar condicionada a la aceptacin de
aquella, la que se regular mediante resolucin de
superintendencia.
Artculo
87.OBLIGACIONES
DE
LOS
ADMINISTRADOS
Los administrados estn obligados a facilitar las
labores de iscalizacin y determinacin que realice la
Administracin Tributaria y en especial debern:
1.

Inscribirse en los registros de la Administracin Tributaria

as como obtener, con ocasin de dicha inscripcin, la
CLAVE SOL que permita el acceso al buzn electrnico
a que se reiere el artculo 86-A y a consultar
peridicamente el mismo.
El administrado debe aportar todos los datos
necesarios para la inscripcin en los registros
de la Administracin Tributaria as como
actualizar los mismos en la forma y dentro de
los plazos establecidos por las normas
pertinentes. Asimismo, debern cambiar el
domicilio iscal en los casos previstos en el
artculo 11.
()
3. Emitir y/u otorgar, con los requisitos formales
legalmente establecidos y en los casos
previstos por las normas legales, los
comprobantes de pago o los documentos
complementarios a estos. Asimismo, debern,
segn lo establezcan las normas legales,
portarlos o facilitar a la SUNAT, a travs de
cualquier medio, y en la forma y condiciones
que esta seale, la informacin que permita
identiicar los documentos que sustentan el
traslado.
().
Artculo
92.DERECHOS
DE
LOS
ADMINISTRADOS
Los deudores tributarios tienen derecho, entre otros,
a:

orientacin respecto de sus obligaciones

(). tributarias;

()
i)
Formular consulta de acuerdo a lo
establecido en los artculos 93 y 95-A, y
obtener la debida

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Artculo
97.- OBLIGACIONES

DEL COMPRADOR,
USUARIO, DESTINATARIO Y TRANSPORTISTA
Las personas que compren bienes o reciban servicios
estn obligadas a exigir que se les entregue los
comprobantes de pago por las compras efectuadas o
por los servicios recibidos, as como los documentos
relacionados directa o indirectamente con estos, ya
sean impresos o emitidos electrnicamente.
Las personas que presten el servicio de transporte
de bienes estn obligadas a exigir al remitente los
comprobantes de pago, las guas de remisin y/o los
documentos que correspondan a los bienes, as como
a:
a)
b)

portarlos durante el traslado o,

en caso de documentos emitidos y otorgados
electrnicamente, facilitar a la SUNAT, a travs de
cualquier medio, y en la forma y condiciones que
aquella seale mediante la resolucin respectiva,
la informacin que permita identiicar en su base
de datos, los documentos que sustentan el
traslado, durante este o incluso despus de
haberse realizado el mismo.

En cualquier caso, el comprador, el usuario y el

transportista estn obligados, cuando
fueran
requeridos, a exhibir los referidos comprobantes, guas
de remisin y/o documentos a los funcionarios de la
administracin tributaria o, de ser el caso, a facilitar, a
travs de cualquier medio, y en la forma y condiciones
que indique la SUNAT mediante resolucin, cualquier
informacin que permita identiicar los documentos que
sustentan el traslado.
Adems, los destinatarios y los transportistas que
indique la SUNAT debern comunicar a esta, en la
forma y condiciones que seale, aspectos relativos a
los bienes que se trasladan y/o a la informacin de
los documentos que sustentan el traslado. El
incumplimiento de la forma y condiciones, de acuerdo a
lo que seale la SUNAT, determinar que se tenga
como no presentada la referida comunicacin.

5
Artculo 112.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Los procedimientos tributarios, adems de los que se
establezcan por ley, son:
1.
2.
3.
4.

Procedimiento de Fiscalizacin.
Procedimiento de Cobranza Coactiva.
Procedimiento Contencioso-Tributario.
Procedimiento No Contencioso.

Artculo 174.- INFRACCIONES RELACIONADAS

CON LA OBLIGACIN DE EMITIR, OTORGAR Y
EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Y/U OTROS
DOCUMENTOS, AS COMO DE FACILITAR, A
TRAVS DE CUALQUIER MEDIO, QUE SEALE
LA SUNAT, LA INFORMACIN QUE PERMITA
IDENTIFICAR
LOS
DOCUMENTOS
QUE
SUSTENTAN EL TRASLADO
Constituyen infracciones relacionadas con la
obligacin de emitir, otorgar y exigir comprobantes
de pago y/ u otros documentos, as como facilitar,
a travs de cualquier medio, que seale la SUNAT, la
informacin que permita identiicar los documentos
que sustentan el traslado:
()
4. Transportar bienes y/o pasajeros sin portar
el correspondiente comprobante de pago,
gua de remisin, maniiesto de pasajeros y/u
otro documento previsto por las normas para
sustentar el traslado o no facilitar a travs de los
medios sealados por la SUNAT, la informacin
que permita identiicar la gua de remisin
electrnica, el comprobante de pago electrnico
y/u otro documento emitido electrnicamente
que sustente el traslado de bienes, durante
dicho traslado.
5. Transportar bienes y/o pasajeros portando
documentos que no renen los requisitos y
caractersticas para ser considerados como

comprobantes de pago o guas de remisin,

maniiesto de pasajeros y/u otro documento
que carezca de validez o transportar bienes
habindose emitido documentos
que
no
renen los requisitos y caractersticas para ser
considerados como comprobantes de pago
electrnicos, guas de remisin electrnicas y/u
otro documento emitido electrnicamente que
carezca de validez.

()
8. Remitir bienes sin portar el comprobante de
pago, la gua de remisin y/u otro documento
previsto por las normas para sustentar la
remisin; remitir bienes sin haberse emitido el
comprobante de pago electrnico, la gua de
remisin electrnica y/u otro documento emitido
electrnicamente previsto por las normas para
sustentar la remisin, cuando el traslado lo
realiza un sujeto distinto al remitente o no
facilitar, a travs de los medios sealados por la
SUNAT, la informacin que permita identiicar
esos documentos emitidos electrnicamente,
durante el traslado, cuando este es realizado
por el remitente.
9. Remitir bienes portando documentos que no
renan los requisitos y caractersticas para ser
considerados como comprobantes de pago,
guas de remisin y/u otro documento que
carezca de validez o remitir bienes habindose
emitido documentos que no renen los
requisitos
y
caractersticas
para
ser
considerados como comprobantes de pago
electrnicos, guas de remisin electrnicas y/u
otro documento emitido electrnicamente que
carezca de validez.
().
TABLA I
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORES
DE RENTA DE TERCERA CATEGORA
()

()

Remitir bienes sin portar el

comprobante de pago, la gua
de remisin y/u otro documento
previsto por las normas para
sustentar la remisin; remitir
bienes sin haberse emitido el
comprobante
de
pago
electrnico, la gua de remisin
electrnica y/u otro documento
emitido
electrnicamenteprevistoporlasnorm
as para sustentar la remisin,
cuando el traslado lo realiza un
sujeto distinto al remitente o no
facilitar, a travs de los medios
sealados por la SUNAT, la
Remitir
bienes
portando
documentos que no renan los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes de pago, guas de
remisin
y/u
otrodocumento
quecarezca de validez o remitir
bienes
habindose
emitido
documentos que no renen los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes
de
pago
electrnicos, guas de remisin
electrnicas y/u otro documento

Numer
al 8

Co
m
i
s
o
(
7
)

Numer
al 9

Comiso o
mult
a (8)

().

TABLA II

CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO

(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS NATURALES, QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS
AL RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS
PERSONAS Y ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS
TABLAS I Y III, EN LO QUE SEA APLICABLE
()

2.

()

CONSTITUYEN
INFRACCIONES
RELACIONADAS CON LA
OBLIGACIN
DE
EMITIR,
OTORGAR
Y
EXIGIR
COMPROBANTES DE PAGO Y/U
OTROS DOCUMENTOS, AS
COMO DE FACILITAR, A TRAVS
DE CUALQUIER MEDIO, QUE
SEALE LA SUNAT, LA
INFORMACIN QUE PERMITA

Transportar bienes y/o pasajeros

sin portar el correspondiente
comprobante de pago, gua de
remisin, maniiesto de pasajeros
y/u otro documento previsto por
las normas para sustentar el
traslado o no facilitar, a travs de
los medios sealados por la
SUNAT, la informacin que
permita identiicar la gua de
remisin
electrnica,
el
comprobante de pago electrnico
y/u otro documento emitido
electrnicamente
el
Transportar
bienes que
y/o sustente
pasajeros
portando documentos que no
renen
los
requisitos
y
caractersticas
para
ser
considerados como comprobantes
de pago o guas de remisin,
maniiesto de pasajeros y/u otro
documento que carezca de
validez o transportar bienes
habindose emitido documentos
que no renen los requisitos y
caractersticas
para
ser
considerados
como
comprobantes
de
pago
electrnicos, guas de remisin

2.

CONSTITUYEN

INFRACCIONES RELACIONADAS
CON
LA
OBLIGACIN DE
EMITIR,
OTORGAR
Y
EXIGIR
COMPROBANTES DE PAGO
Y/U OTROS DOCUMENTOS, O

Art
c
ul
o
1
7
4

Numer
al 4

Internami
ento
tempora
l
del
vehculo
(5)

Numer
al 5

50% de la
UIT o
internamie
nto
temporal
del
vehculo
(6)

Art
c
ul
o
1
7
4

()
Remitir bienes sin portar el
comprobante de pago, la gua de
remisin y/u otro documento
previsto por las normas para
sustentar la remisin; remitir
bienes sin haberse emitido el
comprobante de pago electrnico,
la gua de remisin electrnica
y/u otro documento emitido
electrnicamente previsto por las
normas
para
sustentar
la
remisin, cuando el traslado lo
realiza un sujeto distinto al
remitente o no facilitar, a travs
de los medios sealados por la
SUNAT, la informacin que permita
identiicar bienes
esos
documentos

Remitir
portando
documentos que no renan los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes de pago, guas de
remisin y/u otro documento que
carezca de validez o remitir
bienes
habindose
emitido
documentos que no renen los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes
de
pago
electrnicos, guas de remisin

()
Numer
al 8

Co
m
i
s
o
(
7
)

Numer
al 9

Comiso o
mult
a (8)

().

CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO

(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
()

()

CONSTITUYEN
INFRACCIONES
RELACIONADASCONLAOBLIGACI
N DE EMITIR, OTORGAR Y
EXIGIR COMPROBANTES DE
PAGO
Y/U
OTROS
DOCUMENTOS, AS COMO DE
FACILITAR, A TRAVS DE
CUALQUIER
MEDIO,
QUE

().

TABLA III

2.

Art
c
ul
o
1
7
4

Transportar bienes y/o pasajeros

sinportar el correspondiente comprobante
de pago, gua de remisin, manifiesto
de pasajeros y/u otro documento
previsto por las normas para
sustentar el traslado o no facilitar,
a travs de los medios sealados
por la SUNAT, la informacin que
permita identificar la gua de remisin
electrnica, el comprobante de pago
electrnico y/u otro documento emitido
electrnicamente que sustente el
traslado de bienes, durante dicho
traslado.

Numer
al 4

Transportar bienes y/o

portando documentos que no renen
pasajeros
los requisitos y caractersticas para
ser considerados como comprobantes
de pago o guas de remisin,
manifiesto de pasajeros y/u otro
documento que carezca de validez
o transportar bienes habindose
emitido documentos que no renen los
requisitos y caractersticas para ser
considerados como comprobantes de
pago electrnicos, guas de remisin
electrnicas y/u otro documento
emitido electrnicamente que carezca
de validez.

Numer
al 5

Internamie
temporal
nto
del
vehculo
(6) ().

Remitir bienes sin portar el

comprobante de pago, la gua de
remisin y/u otro documento
previsto por las normas para
sustentar la remisin; remitir
bienes sin haberse emitido el
comprobante
de
pago
electrnico, la gua de remisin
electrnica y/u otro documento
emitido electrnicamente previsto
por las normas para sustentar la
remisin, cuando el traslado lo
realiza un sujeto distinto al
remitente o no facilitar, a travs
de los medios sealados por la
SUNAT, la informacin que permita
identiicar
esos
documentos
Remitir
bienes
portando
documentos que no renan los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes de pago, guas de
remisin y/u otro documento que
carezca de validez o remitir
bienes
habindose
emitido
documentos que no renen los
requisitos y caractersticas para
ser
considerados
como
comprobantes
de
pago
electrnicos, guas de remisin
electrnicas y/u otro documento

Numer
al 8

Co
m
i
s
o
(
8
)

Numer
al 9

Comiso o
mult
a (9)

TABLA I
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES GENERADORES DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA
()
Notas:
()
(5) La sancin de internamiento temporal de
vehculo se aplicar a partir de la primera
oportunidad en que el infractor incurra en
alguna de estas infracciones. La multa a que
hace referencia el inciso b) del octavo prrafo
del artculo 182, ser de 3 UIT.
(6) La Administracin Tributaria podr aplicar la
sancin de internamiento temporal de vehculo a
partir de la tercera oportunidad en que el infractor
incurra en alguna de estas infracciones. A tal efecto,
se entender que ha incurrido en las dos anteriores
oportunidades cuando las sanciones de multa
respectivas hubieran quedado irmes y consentidas.
TABLA II
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS NATURALES, QUE PERCIBAN RENTA
DE CUARTA CATEGORA, PERSONAS ACOGIDAS
AL RGIMEN ESPECIAL DE RENTA Y OTRAS
PERSONAS Y ENTIDADES NO INCLUIDAS EN LAS
TABLAS I Y III, EN LO QUE SEA APLICABLE
()

0,3% de
internamien
los I o
temporalto
del
vehculo
(7)

Notas:
()
(5) La sancin de internamiento temporal de
vehculo se aplicar a partir de la primera
oportunidad en que el infractor incurra en
alguna de estas infracciones. La multa a que
hace referencia el inciso b) del octavo prrafo
del artculo 182, ser de 2 UIT.
(6) La Administracin Tributaria podr aplicar la
sancin de internamiento temporal de vehculo
a partir de la tercera oportunidad en que el
infractor incurra en alguna de estas
infracciones. A tal efecto, se entender que ha

incurrido en las dos anteriores oportunidades

cuando las sanciones

().

de multa respectivas hubieran quedado irmes y

consentidas.

TABLA III
CDIGO TRIBUTARIO - LIBRO CUARTO
(INFRACCIONES Y SANCIONES)
PERSONAS Y ENTIDADES QUE SE ENCUENTRAN
EN EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
()
Notas:
()
(6) La sancin de internamiento temporal de
vehculo se aplicar a partir de la primera
oportunidad en que el infractor incurra en
alguna de estas infracciones. La multa a que
hace referencia el inciso b) del octavo prrafo
del artculo 182, ser de 1 UIT.
(7) La Administracin Tributaria podr aplicar la
sancin de internamiento temporal de vehculo
a partir de la tercera oportunidad en que el
infractor incurra en alguna de estas
infracciones. A tal efecto, se entender que ha
incurrido en las dos anteriores oportunidades
cuando las sanciones de multa respectivas
hubieran quedado irmes y consentidas.
().
Artculo 6. Incorporacin de un ltimo prrafo
al artculo 61 y de los artculos 62-B, 86-A, 95-A,
112-A y 112-B al Texto nico Ordenado del Cdigo
Tributario aprobado por el Decreto Supremo 1332013-EF y normas modiicatorias
Incorpranse un ltimo prrafo al artculo 61 y los
artculos 62-B, 86-A, 95-A, 112-A y 112-B al Texto
nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el
Decreto Supremo 133-2013-EF y normas modiicatorias,
conforme a los siguientes textos:
Artculo 61.- FISCALIZACIN O VERIFICACIN
DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA EFECTUADA
POR EL DEUDOR TRIBUTARIO
()
Cuando del anlisis de la informacin proveniente de
las declaraciones del propio deudor o de terceros o
de los libros, registros o documentos que la SUNAT
almacene, archive y conserve en sus sistemas, se
compruebe que parte, uno o algunos de los
elementos de la obligacin tributaria no ha sido
correctamente declarado por el deudor tributario, la
SUNAT podr realizar un procedimiento de
iscalizacin parcial electrnica de acuerdo a lo
dispuesto en el artculo 62-B.
Artculo 62-B.- FISCALIZACIN
PARCIAL
ELECTRNICA
El procedimiento de iscalizacin parcial electrnica,
a que se reiere el ltimo prrafo del artculo 61 se
realizar conforme a lo siguiente:
a) La SUNAT notiicar al deudor tributario, de
acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del
artculo 104, el inicio del procedimiento de
iscalizacin acompaado de una liquidacin
preliminar del tributo a regularizar y los
intereses respectivos con el detalle del (los)
reparo(s) que origina(n) la omisin y la
informacin
analizada que sustenta la
propuesta de determinacin.
b) El deudor tributario en un plazo de diez (10)
das hbiles siguientes, contados a partir del da
hbil siguiente a la fecha de notiicacin del
inicio de la iscalizacin parcial electrnica,
subsanar el (los) reparo(s) notiicado(s)
contenidos en la liquidacin preliminar realizada
por la SUNAT o sustentar sus observaciones a
esta ltima y, de ser el caso, adjuntar la
documentacin en la forma y condiciones que
la SUNAT establezca mediante la resolucin de
superintendencia a que se reiere el artculo
112-A.

c)

artculo 104, la resolucin de determinacin

con la cual se culmina el procedimiento de
iscalizacin, y de ser el caso, la resolucin de
multa. La citada resolucin de determinacin
contendr una evaluacin sobre los sustentos
presentados por el deudor tributario, segn
La SUNAT, dentro de los veinte (20) das hbiles
siguientes a la fecha en que vence el plazo
establecido en el prrafo anterior, notiicar, de
acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del

corresponda.
En caso de que el deudor tributario no
realice la subsanacin correspondiente o no
sustente sus observaciones en el plazo
establecido, la SUNAT notiicar, de acuerdo a
la forma prevista en el inciso b) del artculo
104, la resolucin de determinacin con la
cual culmina el procedimiento de iscalizacin,
y de ser el caso, la resolucin de multa.
d) El procedimiento de iscalizacin parcial que se
realice electrnicamente de acuerdo al
presente artculo deber efectuarse en el
plazo de treinta
(30) das hbiles, contados a partir del da
en que surte efectos la notiicacin del inicio
del procedimiento de iscalizacin.
Al procedimiento de iscalizacin parcial
electrnica no se le aplicar las disposiciones
del artculo 62-A.
Artculo 86-A.- OBLIGACIONES DE
LA
SUNAT PARA EFECTO DE LAS ACTUACIONES O
PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS
QUE
SE
REALICEN
A
TRAVS
DE
SISTEMAS
ELECTRNICOS, TELEMTICOS E INFORMTICOS
Para efecto de las actuaciones o procedimientos
tributarios que se realicen atravs de sistemas
electrnicos, telemticos e informticos, la SUNAT
deber:
1.

2.

Asignar la CLAVE SOL que permita acceder al

buzn electrnico a todos los sujetos que deban
inscribirse en sus registros, que le permita realizar,
de corresponder, la notiicacin de sus actos por el
medio electrnico a que se reiere el inciso b)
del artculo 104.
Almacenar, archivar y conservar los documentos
que formen parte del expediente electrnico, de
acuerdo a la resolucin de superintendencia que se
apruebe para dicho efecto, garantizando el acceso
a los mismos de los interesados.

Artculo 95-A.- CONSULTAS PARTICULARES

El deudor tributario con inters legtimo y directo
podr consultar a la SUNAT sobre el rgimen jurdico
tributario aplicable a hechos o situaciones concretas,
referidas al mismo deudor tributario, vinculados con
tributos cuya obligacin tributaria no hubiera nacido
al momento de la presentacin de la consulta o,
tratndose de procedimientos aduaneros, respecto
de aquellos que no se haya iniciado el trmite del
maniiesto de carga o la numeracin de la declaracin
aduanera de mercancas.
La consulta particular ser rechazada liminarmente
si los hechos o las situaciones materia de consulta
han sido materia de una opinin previa de la SUNAT
conforme al artculo 93 del presente Cdigo.
La consulta ser presentada en la forma, plazo y
condiciones que se establezca mediante decreto
supremo; debiendo ser devuelta si no se cumple
con lo previsto en el presente artculo, en dicho
decreto supremo o se encuentre en los supuestos
de exclusin que este tambin establezca.
La
SUNAT deber abstenerse de responder a consultas
particulares cuando detecte que el hecho o la
situacin caracterizados que son materia de consulta
se encuentren incursas en un procedimiento de
iscalizacin o impugnacin en la va administrativa o
judicial, aunque referido a otro deudor tributario,
segn lo establezca el decreto supremo.
La SUNAT podr solicitar la comparecencia de los
deudores tributarios o terceros para que proporcionen
la informacin y documentacin que se estime
necesaria, otorgando un plazo no menor de cinco (5)
das hbiles, ms el trmino de la distancia de ser el
caso. La SUNAT dar respuesta al consultante en el
plazo que se seale por decreto supremo.
La contestacin a la consulta escrita tendr efectos
vinculantes para los distintos rganos de la SUNAT
exclusivamente respecto del consultante, en tanto
no se modiique la legislacin o la jurisprudencia

aplicable; no se hubieran alterado los antecedentes

La
SUNAT
regula,
mediante
resolucin
de
o circunstancias del caso consultado; una variable
superintendencia, la forma y condiciones en que sern
no contemplada en la consulta o su respuesta no
llevados y archivados los expedientes de las actuaciones
determine que el sentido de esta ltima haya debido
y procedimientos tributarios, asegurando la accesibilidad
ser diferente; o los hechos o situaciones concretas
a estos.
materia de consulta, a criterio de la SUNAT aplicando
La utilizacin de sistemas electrnicos, telemticos o
la Norma XVI del Ttulo Preliminar del Cdigo
informticos para el llevado
o conservacin del
Tributario, no correspondan a actos simulados o a
expediente electrnico que
se
origine
en los
supuestos de elusin de normas tributarias.
procedimientos tributarios o actuaciones, que sean
La presentacin de la consulta no eximir del
llevados de manera total o parcial en dichos medios,
cumplimiento de las obligaciones tributarias ni
deber respetar los principios de accesibilidad e
interrumpe los plazos establecidos en las normas
igualdad y garantizar la proteccin de los datos
tributarias para dicho efecto. El consultante no
personales de acuerdo a lo establecido en las normas
podr interponer recurso alguno contra la
sobre la materia, as como el reconocimiento de los
contestacin de la consulta, pudiendo hacerlo, de
documentos emitidos por los referidos sistemas.
ser el caso, contra el acto o actos administrativos
Para dicho efecto:
que se dicten en aplicacin de los criterios
contenidos en ellas. La informacin provista por el Los documentos electrnicos que se generen en estos
deudor tributario podr ser utilizada por la SUNAT
o actuaciones tendrn la misma validez y
para el cumplimiento de su funcin iscalizadora que procedimientos
eicacia que los documentos en soporte fsico.
incluye la inspeccin, la investigacin y el control
b) Las representaciones impresas de los documentos
del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso
electrnicos tendrn validez ante cualquier entidad
de aquellos sujetos que gocen de inafectacin,
siempre que para su expedicin se utilicen los
exoneracin o beneicios tributarios.
mecanismos que aseguren su identiicacin como
Las absoluciones de las consultas particulares sern
representaciones del original que la SUNAT
publicadas en el portal de la SUNAT, en la forma
conserva.
establecida por decreto supremo.
c) La elevacin o remisin de expedientes o
documentos podr ser sustituida para todo efecto
Artculo 112-A.- FORMA DE LAS ACTUACIONES
legal por la puesta a disposicin del expediente
DE LOS ADMINISTRADOS Y TERCEROS
electrnico o de dichos documentos.
Las actuaciones que de acuerdo al presente Cdigo
d) Cuando en el presente Cdigo se haga referencia a
o sus normas reglamentarias o complementarias
la presentacin o exhibiciones en las oicinas iscales
realicen los administrados y terceros ante la SUNAT
o ante los funcionarios
autorizados esta se
podrn efectuarse mediante sistemas electrnicos,
entender cumplida, de ser el
caso, con la
telemticos, informticos de acuerdo a lo que se
presentacin o exhibicin que se realice en aquella
establezca mediante resolucin de superintendencia,
direccin o sitio electrnico que la SUNAT deina
teniendo estas la misma validez y eicacia jurdica
como el canal de comunicacin entre el
que las realizadas por medios fsicos, en tanto
administrado y ella.
cumplan con lo que se establezca en la resolucin de
superintendencia correspondiente.
Artculo 112-B.- EXPEDIENTES GENERADOS
EN LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS DE LA SUNAT

CAPTULO IV
CONTRATOS DE ESTABILIDAD
TRIBUTARIA EN MINERA
Artculo 7. Modiicacin del artculo 82; del
artculo 83-A y del tercer prrafo del artculo
83- B del Texto nico Ordenado de la Ley
General de Minera aprobado por el Decreto
Supremo 014-92-EM y normas modiicatorias
Modifcanse el artculo 82, el artculo 83-A y el
tercer prrafo del artculo 83-B del Texto nico
Ordenado de la Ley General de Minera aprobado
por el Decreto Supremo 014-92-EM y normas
modiicatorias, conforme a los textos siguientes:
Artculo 82.- A in de promover la inversin y
facilitar el inanciamiento de los proyectos mineros
con capacidad inicial no menor de 5,000 TM/da o
de ampliaciones destinadas a llegar a una
capacidad no menor de 5,000 TM/da referentes a
una o ms concesiones o a una o ms Unidades
Econmicas Administrativas, los titulares de la
actividad minera gozarn de estabilidad tributaria
que se les garantizar mediante contrato suscrito
con el Estado, por un plazo de doce aos,
contados a partir del ejercicio en que se acredite la
ejecucin de la inversin o de la ampliacin, segn
sea el caso.
Para los efectos de los contratos a que se
reieren los artculos 78, 83-A y el presente
artculo, se entiende por Unidad Econmica
Administrativa, el conjunto de concesiones
mineras ubicadas dentro de los lmites
sealados por el artculo 44 de la presente Ley,
las plantas de beneicio y los dems bienes que
constituyan una sola unidad de produccin por
razn de comunidad de abastecimiento,
administracin y servicios que, en cada caso,
caliicar la Direccin General de Minera.
Artculo 83-A.- A in de promover la inversin y
facilitar el inanciamiento de los proyectos mineros
con capacidad inicial no menor de 15,000 TM/da o
de ampliaciones destinadas a llegar a una
()
Tambin ser aplicable la sancin de comiso al medio
de transporte que habiendo ingresado al pas al
amparo de la legislacin pertinente o de un convenio
internacional, exceda el plazo de permanencia
concedido por la autoridad aduanera. En estos casos,
los vehculos con ines tursticos podrn ser retirados
del pas, si dentro de los treinta (30) das hbiles
posteriores al vencimiento del plazo de permanencia
concedido por la autoridad aduanera, el turista
cumple con pagar una multa cuyo monto es
establecido en la Tabla de Sanciones aplicables a las
infracciones del presente Decreto Legislativo. De no
efectuarse el pago en el citado plazo o el retiro del
vehculo del pas en el plazo establecido en su
Reglamento, este caer en comiso.
().
Artculo 9. Incorporacin del tercer prrafo del
artculo 197 de la Ley General de Aduanas aprobada
mediante el Decreto Legislativo 1053
Incorporse como tercer prrafo del artculo 197 de
la Ley General de Aduanas aprobada mediante el
Decreto Legislativo 1053, el siguiente texto:
Artculo 197.- Sancin de comiso de las
mercancas
Se aplicar la sancin de comiso de las mercancas,
cuando:
()
Asimismo, ser aplicable la sancin de comiso, al
vehculo que haya sido ingresado temporalmente
al pas con ines tursticos al amparo de la
legislacin pertinente o de un convenio
Internacional, y que hubiese sido destinado a otro
in.
().
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

capacidad no menor de 20,000 TM/da referentes a una

o ms concesiones o a una o ms Unidades
Econmicas Administrativas, los titulares de la actividad
minera gozarn de estabilidad tributaria que se les
garantizar mediante contrato suscrito con el Estado,
por un plazo de quince aos, contados a partir del
ejercicio en que se acredite la ejecucin de la inversin
o de la ampliacin, segn sea el caso.
Artculo 83-B.- ()
El efecto del beneicio contractual
recaer
exclusivamente en las actividades de la empresa
minera a favor de la cual se efecte la inversin,
sea que aquellas estn expresamente mencionadas
en el programa de inversiones contenido en
el
estudio de factibilidad que forma parte del contrato
de estabilidad; o, las actividades adicionales que se
realicen posteriormente a la ejecucin del programa
de inversiones, siempre que tales actividades se
realicen dentro de una o ms concesiones o en una o
ms Unidades Econmicas Administrativas donde se
desarrolle el proyecto de inversin materia del
contrato suscrito con el Estado; que se encuentren
vinculadas al objeto del proyecto de inversin; que el
importe de la inversin adicional sea no menor al
equivalente en moneda nacional a US$ 25
000,000.00; y sean aprobadas previamente por el
Ministerio de Energa y Minas, sin perjuicio de una
posterior iscalizacin del citado Sector.
(...).
CAPTULO V
DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS
Artculo 8. Modiicacin del segundo prrafo del
artculo 197 de la Ley General de Aduanas aprobada
mediante el Decreto Legislativo 1053
Modifcase el segundo prrafo del artculo 197 de la
Ley General de Aduanas aprobada mediante el Decreto
Legislativo 1053, conforme al texto siguiente:
Artculo 197.- Sancin de comiso de las
mercancas
Se aplicar la sancin de comiso de las mercancas,
cuando:
PRIMERA. Reglamentacin del Captulo II
Mediante decreto supremo refrendado por el ministro
de Economa y Finanzas, se dictarn las normas
reglamentarias mediante las cuales se establecer el
alcance, procedimiento, cobertura de los bienes y otros
aspectos necesarios para la mejor aplicacin del rgimen
dispuesto en el Captulo II de la presente Ley.
SEGUNDA. Consultas particulares
La SUNAT establecer los arreglos institucionales
necesarios para mejorar sus estrategias de cumplimiento
tributario con la informacin y documentacin obtenida de
las consultas particulares sealadas en el artculo 95-A del
Cdigo Tributario incorporado por la presente Ley.
TERCERA. Utilizacin de sistemas electrnicos,
telemticos e informticos
Los artculos incorporados al Cdigo Tributario por la
presente Ley referidos al uso de sistemas electrnicos,
telemticos e informticos en las actuaciones o
procedimientos tributarios, no derogan ni restringen las
facultades otorgadas a la SUNAT por otros artculos del
citado Cdigo o de las normas tributarias vigentes para
regular la forma y condiciones en que aquellas deben
realizarse.
CUARTA. Direccin y buzn electrnicos
Entindase como CLAVE SOL, direccin electrnica y
buzn electrnico a que se reieren los artculos 86- A,
112-A, 112-B a aquellos conceptos deinidos en las
normas vigentes, como SUNAT Virtual o portal de la
SUNAT, Cdigo de Usuario y CLAVE SOL y Buzn
Electrnico, respectivamente o a los conceptos que los
reemplacen.
A partir de la entrada en vigencia del Captulo III de la
presente Ley, la SUNAT asignar un Cdigo de Usuario y
CLAVE SOL y Buzn Electrnico a todo aquel sujeto que
se inscriba en el RUC.

QUINTA. Vigencia
1.
2.

Lo dispuesto en el Captulo I de la presente Ley

entrar en vigencia el 1 de enero de 2015.
Lo dispuesto en el Captulo II de la presente
Ley entrar en vigencia a partir del primer da

3.

4.

5.

del mes siguiente de la fecha de publicacin

en el Diario Oicial El Peruano, hasta por un
periodo de tres (3) aos, siendo de aplicacin a
las importaciones y/o adquisiciones efectuadas
durante su vigencia.
Las disposiciones establecidas en el Captulo
III de la presente Ley, con excepcin de la
modiicacin referida al inciso i) del artculo 92
e incorporacin del artculo 95-A, entrarn en
vigencia el da siguiente de la publicacin de la
presente Ley.
Las disposiciones contenidas en el inciso i) del
artculo 92 y en el artculo 95-A del Cdigo
Tributario entrarn en vigencia a los 120 das
hbiles computados a partir de la entrada en
vigencia de la presente Ley.
Las disposiciones establecidas en el Captulo V
de la presente Ley entrarn en vigencia a partir
del da siguiente de publicado el decreto
supremo que modiique la Tabla de Sanciones
aplicables a las Infracciones previstas en la Ley
General de Aduanas.

SEXTA. Aplicacin del artculo 62-B, del Cdigo

Tributario para las iscalizaciones de la regala minera
y el gravamen especial a la minera
Para la realizacin por parte de la SUNAT de las
funciones asociadas al pago de la regala minera y del
gravamen especial a la minera ser de aplicacin lo
dispuesto en el artculo 62-B del Cdigo Tributario que
se incorpora al citado cuerpo normativo mediante la
presente Ley.
STIMA. Reglamentacin del Captulo V
Mediante decreto supremo refrendado por el ministro
de Economa y Finanzas, se modiicar la Tabla de
Sanciones aplicables a las Infracciones previstas en la
Ley General de Aduanas, dentro del plazo de treinta (30)
das calendarios computados a partir del da siguiente de
publicada la presente Ley.
Mediante decreto supremo refrendado por los
ministros de Economa y Finanzas, de Transportes y
Comunicaciones, de Comercio Exterior y Turismo, y del
Interior, se modificar el Reglamento de internamiento
temporal de vehculos con fines tursticos, aprobado
mediante el Decreto Supremo
015-87-ICTI/TUR,
dentro del plazo de treinta (30) das calendarios
computados a partir del da siguiente de publicada la
presente Ley.
OCTAVA. Convenios de estabilidad
La renuncia de las empresas que tuvieran convenios
de estabilidad suscritos, al amparo de los Decretos
Legislativos 662 y 757 y/o al amparo de leyes
sectoriales; para efectos de acogerse a las disposiciones
de la presente Ley, en lo que corresponda, requerir la
renuncia de los contratos y/o convenios de estabilidad
que tuvieran suscritos sus accionistas o inversionistas
por las inversiones realizadas en las empresas que opten
por renunciar a la estabilidad.
Lo dispuesto en el prrafo anterior resulta aplicable
a los supuestos de resolucin y/o rescisin de tales
contratos.
NOVENA.
Dividendosy
dedistribucin de utilidades

otras

formas

Las tasas establecidas por la presente Ley se aplican

a la distribucin de dividendos y otras formas de
distribucin de utilidades que se adopten o se pongan a
disposicin en efectivo o en especie, lo que ocurra
primero, a partir del 1 de enero de 2015.
A los resultados acumulados u otros conceptos
susceptibles de generar dividendos gravados, a que se
reiere el artculo 24-A de la Ley del Impuesto a la Renta,
obtenidos hasta el 31 de diciembre de 2014 que formen
parte de la distribucin de dividendos o de cualquier otra
forma de distribucin de utilidades se les aplicar la tasa
de cuatro coma uno por ciento (4,1%).
DCIMA. Pagos por el Impuesto a la Renta
de dividendos provenientes de contribuyentes
comprendidos en leyes promocionales

Los dividendos y otras formas de distribucin

de utilidades otorgados por los contribuyentes
comprendidos en los alcances de la Ley 27037, Ley
de Promocin de la Inversin en la Amazona y norma
complementaria; Ley 27360, Ley que aprueba las
Normas de Promocin del Sector Agrario y normas
modificatorias; la Ley 29482, Ley de Promocin para
el desarrollo de actividades productivas en zonas
altoandinas; la Ley 27688, Ley de Zona Franca y
Zona Comercial de Tacna y normas modificatorias; y
el Decreto Supremo 112-97-EF, Texto nico Ordenado
de las normas con rango de ley emitidas en relacin
a los CETICOS y normas modificatorias, continuarn
afectos a la tasa del cuatro coma uno por ciento (4,1%)
del Impuesto a la Renta siempre que se mantengan
vigentes los regmenes tributarios previstos en las
citadas leyes promocionales.
DECIMOPRIMERA. Pagos a cuenta del Impuesto a
la Renta de Tercera Categora
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta de Tercera Categora del ejercicio
2015, el coeiciente deber ser multiplicado por el factor
0.9333.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
TRANSITORIA
NICA. Aplicacin progresiva de las consultas
particulares
El rgimen de consultas particulares a que se
refiere el artculo 95-A del Cdigo Tributario,
incorporado por la presente Ley, se implementar de
forma progresiva de acuerdo con lo que se establezca
mediante decreto supremo, considerando criterios
tales
como el tamao y envergadura del
contribuyente, el tributo a que se refiere o afecta la
consulta;
antecedentes y/o al comportamiento
tributario
del deudor
tributario o de sus
representantes o administradores de hecho, o la
conducta de sus asesores tributarios o legales, entre
otros.
DISPOSICIN COMPLEMENTARIA
DEROGATORIA
NICA. Derogatoria
Dergase
la
dcimo
primera
disposicin
complementaria inal del Decreto Legislativo 981.
Derganse o djanse sin efecto las dems normas
que se opongan a la presente Ley.
Comunquese al seor Presidente Constitucional de
la Repblica para su promulgacin.
En Lima, a los quince das del mes de diciembre de
dos mil catorce.
ANA MARA SOLRZANO FLORES
Presidenta del Congreso de la Repblica
NORMAN LEWIS DEL ALCZAR
Segundo Vicepresidente del
Congreso de la Repblica
AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL
DE LA REPBLICA
POR TANTO:
Mando se publique y cumpla.
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los treinta
das del mes de diciembre del ao dos mil catorce.
OLLANTA HUMALA TASSO
Presidente Constitucional de la Repblica
ANA JARA VELSQUEZ
Presidenta del Consejo de Ministros

1183677-1