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CENTRE

DENTREPRENEURIAT
ET DE PME

EXEMPLE DE
PLAN D'AFFAIRES

SYSTME DACQUISITION DE COMPTENCES


ENTREPRENEURIALES (SACE)

Plan d'affaires

SACE

SACE
PLAN D'AFFAIRES

Centre dEntrepreneuriat et de PME,


Facult des sciences de ladministration,
Universit Laval,
Qubec, Canada

Tous droits rservs

Toute reproduction en tout ou en partie de ce texte, par quelque procd que ce


soit, sans lautorisation du Centre dEntrepreneuriat et de PME de lUniversit
Laval de Qubec est interdite.

Ralisation : Yvon Gasse. Ph D, Universit Laval


Simon Chartier, MBA, Universit Laval
Kallel Samy, MBA, Universit Laval
Mallek Saifeddine, MBA, Universit Laval

Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des Sciences de lAdministration, Universit Laval, Qubec,
Canada, G1K 7P4.

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Avant- propos

Destin aux tudiants, cet exemple de plan d'affaires permettra d'apprhender concrtement le
processus d'laboration d'un plan d'affaires. Il constitue aussi une rfrence aux tudiants pour
qu'ils puissent mieux guider et valuer leur travail.
La plupart des informations contenues dans ce plan d'affaires sont bases sur des faits fictifs.
Son laboration est rendue possible grce, entre autres, la collaboration de M. Simon Chartier et
M. Kallel Samy, tudiant la matrise en Gestion Internationale des Entreprises, Facult des
sciences de ladministration, Universit Laval.
Cet exemple ne constitue pas un modle idal, mais se veut une bonne illustration du type de plan
daffaires que lon rencontre habituellement.

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I- LE SOMMAIRE EXCUTIF

Nom de lentreprise :

Caf Dicaprio

Adresse :

2 rue de Paris
27140, Gisors
France

Tlphone :

02.32.27.13.50

Mission du projet :

Le caf Dicaprio se propose d'offrir ses clients un cadre


enchanteur et plaisant
dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se
relaxer en savourant
des mets fins et des boissons dlicieuses.

Type d'entreprise :

Nom des promoteurs

SARL.
Madame et Monsieur Bjard

Tableau 1. Estimations des ventes et profits pour les deux premires annes :
1re anne

2me anne

Ventes estimes

137 375

162 103

Bnfice avant impt

15 852

17 288

Bnfice aprs impt

10 414

11 358

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Les besoins de financement et les ressources:


Le cot total du projet slve : 50 500 .
Ces cots seront financs comme suit :
* Mise de fonds personnels :
* Subvention :
* Prt bancaire :

15 000
5 500
30 000

Clients, produits et avantages comptitifs de Caf Dicaprio

Comme indiqu dans la mission du projet, le caf Dicaprio se propose d'offrir ses clients un
cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se relaxer en
savourant des mets fins et des boissons dlicieuses.

La clientle primaire potentielle est compose essentiellement de personnes qui habitent,


travaillent ou tudient proximit du caf Dicaprio. L'offre du caf Dicaprio, se dmarque de la
concurrence essentiellement au niveau de :
1. La qualit des produits offerts :
Nous slectionnons la meilleure qualit pour tous nos ingrdients, ce qui nous permet d'offrir
des produits dune qualit suprieure.
2. La diversit de la gamme :
Outre les produits classiques offerts par la majorit de nos concurrents, nous proposons
plusieurs nouveauts : le caf viennois, le caf napolitain, le capuccino et le caf toast sont
les principales nouveauts de Caf Dicaprio.
3.

Cadre enchanteur et attrayant :


Le Caf dicaprio offre un service soign et chaleureux dans un cadre paisible et agrable. Le
Caf Dicaprio est le seul caf de la ville proposer un espace dtente o ses clients peuvent
consulter les journaux et magasines gracieusement offerts par Caf Dicaprio.

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II- LE MARCH
Les propos suivants, recueillis auprs dun Conseiller de la Chambre de Commerce de Rouen et
dun expert-comptable, confirment bien le potentiel d'affaires qu'offre un projet de cration de
caf Gisors, une petite ville 12000 habitants, en Normandie.

Vous voulez gagner facilement de l'argent, un caf, fera l'affaire


(M Dupont, Chambre de commerce de Rouen).
Parmi les projets les plus rentables permettant un retour sur investissement
presque immdiat figure, entre autres, le projet dun caf
(M Martin, expert-comptable).

L'engouement notoire et toujours croissant des Franais pour la frquentation des cafs a intrigu
plusieurs sociologues et conomistes qui ont essay d'expliquer le phnomne : pourquoi les
Franais frquentent-ils intensment les cafs ?

Plusieurs rponses dordre socioculturel ont t avances dont voici les principales :
1) Les cafs constituent un lieu de rencontre fort apprci par les Franais du fait de
l'opportunit qu'ils offrent de se rencontrer et de discuter entre amis. Il faut comprendre ce
stade, que les Franais sont des personnes conviviales et trs sociables et qu'ils apprcient, de ce
fait, le contact avec autrui pour discuter et passer le temps. Par consquent, aller au caf est donc
une habitude, un incontournable de la vie quotidienne et une routine imperturbable que tout le
monde fait de bon cur. Cest un lieu de retrouvaille, un lieu de rendez-vous pour passer un bon
moment. Ces espaces de dtente sont de vrais forums de discussion.
2) Un autre aspect, plus rcent, propos par les chercheurs pour expliquer la forte frquentation
des cafs en France rside dans la multiplication des cafs thmatiques. Ce phnomne a dabord
concern les principales grandes villes franaises mais il stend de plus en plus aux moyennes et
petites villes. couter un spcialiste sur un thme puis dbattre ensuite ensemble devient un
rendez-vous culturel trs apprci des Franais.

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3) Enfin, les habitudes de consommation des Franais sont telles que la fidlisation est un
phnomne prgnant pour les cafs, dautant plus quand le cadre est chaleureux et convivial.

II-1. Le march vis


Le Caf Dicaprio est localis sur les bords de lEpte, un affluent de la Seine, au cur de la ville
de Gisors. Lemplacement du caf, au 2 rue de Paris 27140 Gisors, lui apporte une belle visibilit
dans la ville. Il se situe aussi, comme son nom lindique, sur lune des routes qui mne Paris.
Les clients primaires sont composs des rsidants de la ville qui souhaitent passer des moments
de dtente en dgustant des cafs, boissons et mets de qualit. Plus prcisment, la clientle est
compose des segments suivants :

CLIENTLE PRIMAIRE

Segment 1:
Ce premier segment est constitu de jeunes lycens et tudiants de la rgion vivant avec leurs
parents Gisors. Se retrouver ensemble au caf est lune des activits prfres de cette cible.
La localisation du caf permet de drainer une bonne partie des personnes formant ce premier
segment. Signalons enfin que ltude de march a rvl que les individus appartenant ce
premier segment frquentent en moyenne un caf une deux fois par jour; ils consomment assez
peu car ne disposent que dun revenu faible mais ils ont tendance rester de longues heures une
mme place. Ce type de clients reprsente 50% des individus qui frquentent les cafs en gnral.

Segment 2 :
Ce deuxime segment est compos des jeunes professionnels qui sont entrs rcemment sur le
march du travail et qui travaillent Gisors, dans ses environs ou encore dans les grandes villes
voisines. Ils sont assez nombreux Gisors vu lemplacement stratgique de la ville. Elle se situe
la croise des chemins entre de grands ples conomiques comme Cergy-Pontoise, Rouen,
Vernon et Beauvais ainsi qu proximit de Paris (75 kilomtres). Vivre Gisors et travailler

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ailleurs est trs frquent vu la faiblesse des loyers et du prix du mtre carr lachat
comparativement aux grandes villes.
Ces personnes ont une forte propension passer du temps en dehors de leur domicile, se
retrouver entre amis et leur rcente accession lemploi leur confre une nouvelle aisance
financire pour soffrir des boissons et repas dans un lieu agrable.
Bien qu'il reprsente que 30% de la clientle globale, ce segment gnrera la grande part du
chiffre d'affaires du fait de son pouvoir d'achat nettement suprieur celui du premier segment.
En moyenne, les individus appartenant ce deuxime segment consomment deux trois fois par
jour un produit offert par un caf (caf, boisson, pizzas, sandwiches, etc.).

CLIENTLE SECONDAIRE
Cette clientle secondaire est compose des autres rsidants de la ville ainsi que des clients de
passage, qui pourront consommer l'un des produits offerts par Caf Dicaprio.

II-2. La demande actuelle, la tendance future et le potentiel


de vente estim
II-2.1 - Potentiel actuel et tendance future du march :

Les derniers chiffres publis par la Chambre de Commerce de Rouen font tat de 11 cafs en
exercice en 2005 Gisors. Avec un chiffre d'affaires moyen de l'ordre de 160 000 par an, le
secteur des cafs comprend plus de 46 600 tablissements en France et gnre un chiffre
d'affaires global de l'ordre de 7 milliards dEuros, soit une hausse moyenne de 3% par an et ceci
depuis 2000. Signalons ce stade l'absence des tudes prospectives quant la tendance future
qui caractrisera le secteur des cafs. Nanmoins, si la tendance la hausse se confirme, une
croissance de 3% devrait tre assure au niveau de la demande des produits offerts par les cafs.

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II-2.2 - Ventes estimes

Les ventes futures ont t estimes daprs des informations collectes auprs de trois
propritaires qui grent des cafs similaires (au niveau de l'offre et la localisation) au caf
Dicaprio. La principale proccupation tait de fixer un estim du volume de vente pour la
premire anne de dmarrage.

Un volume de vente a t estim partir des informations recueillies et en formulant 3 niveaux


dhypothse.
Tableau 2. Ventes estimes pour la premire anne (2006).
Items

Prix de
vente

Volume des Volume des


ventes
ventes
journalires journalires
Hypothse
Hypothse
OPTIMISTE PESSIMISTE

Volume des
Ventes
ventes
journalires
journalires Hypothse
Hypothse MOYENNE
MOYENNE

Expresso

1,50

30

10

20

30

Caf au lait
Th
Cappuccino
Caf viennois
Caf toast
Caf napolitain
Boissons
gazeuses et eau

3,00
2,50
3,00
3,00
3,00
3,00
2,00

20
20
20
15
15
15
30

10
10
10
5
5
5
10

15
15
15
10
10
10
20

45

Gteaux
PizzasSandwichs

3,50
3,50

20
20

10
10

15
15

Chiffre daffaires journalier

Chiffre daffaires annuel *


(*) : Base de calcul annuelle : 7jours/semaine et 50 semaines dans lanne

37,50
45
30
30
30
40
52,50
52,50

392,50

137 375

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Partant de cette premire anne, le volume de ventes de lanne suivante a t estim en


considrant les tendances futures qui caractrisent la demande dans le secteur des cafs qui est de
3% et une augmentation annuelle progressive de 15% des ventes. Ce qui rsulte dune estimation
de croissance totale de 18% du volume des ventes pour la deuxime anne.

Tableau 3. Ventes estimes pour les deux premires annes


Estimation anne 1

Estimation anne 2,
(croissance estime 18 %)

137 375

162 103

II-3. L'analyse de la situation concurrentielle


Nous avons identifi deux concurrents directs qui proposent globalement la mme offre que le
Caf Dicaprio et qui servent la mme clientle cible. L'tude de march ralise pour analyser
l'attitude des clients l'gard de l'offre des cafs en gnral et des concurrents directs en
particulier, a permis de dgager les constats suivants :

La majorit des clients ne peroivent pas une diffrence substantielle entre l'offre des
concurrents existants ;

Une grande partie des personnes interviewes dplore la qualit de service offert. Ils se
disent prt payer un peu plus cher pour un service meilleur ;

Bon nombre d'interviews ont manifest un intrt pour dguster des nouveaux types de caf ;

Ces premiers constats associs ceux de la section suivante (III- LE PLAN MARKETING)
permettent de dresser le profil de l'offre de Caf Dicaprio, ainsi que celui de la concurrence et
d'en faire ressortir les forces et les faiblesses (voir tableau 4).

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Tableau 4. Faits saillants de l'analyse de la situation concurrentielle.


Noms et Adresses

Forces

De Pinho Teixeira Artur


20 rue du Gnral de

Gaulle

Australian caf
54 Rue Gustave Eiffel

Caf Dicaprio
2 rue de Paris

Clientle bien tablie.


Un personnel expriment.
Un local trs vaste
permettant l'accueil d'un
grand nombre de clients.

Faiblesses

Aucune politique de
fidlisation des clients.

Service laisse dsirer.

Gamme de produits assez


limite.

Aucune politique de
dveloppement de
nouveaux produits.

Localisation peu
avantageuse.

Assez bonne qualit de


service.

Gamme tendue de produits


(cafs, boissons, mets,
sandwichs, gteaux, etc.).

Clientle bien tablie.

Une gamme de produits


largie.

Un service de qualit.

La possibilit de lire sur


place des journaux et des
magasines offerts par la
maison.

Un bon rapport qualit prix.

Aucune politique de
dveloppement de
nouveaux produits.

Absence d'exprience au
niveau de la gestion d'un
caf.

Faible notorit.

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III- LE PLAN MARKETING


Le Caf Dicaprio s'est fix comme objectif global de proposer sa clientle cible une offre de
qualit permettant de se dmarquer de l'offre de la concurrence et de satisfaire les attentes des
clients tout en gnrant la rentabilit ncessaire pour la survie et la croissance du commerce.

Pour atteindre cet objectif, tout en tenant compte des rsultats de ltude de march, des
politiques de marketing-mix ont t dfinies, comme suit :

III- 1. Le concept (produit/service)


Il est reconnu que le concept Caf est un ensemble de composants aussi divers que le mobilier, le
matriel, la dcoration, le milieu ambiant, les types de service la clientle, le personnel, qui
viennent sajouter naturellement aux produits servis la clientle : les cafs, boissons et mets
lgers. Ce concept doit correspondre le mieux possible aux exigences du march. Sa qualit et
son originalit demeurent les plus srs garants de sa pntration sur le march.
Partant de ce constat, l'offre du Caf Dicaprio, est caractrise par :

Une gamme diversifie : Plusieurs nouveauts sont proposes la clientle, telles que les
cafs viennois, les cafs napolitains et les cafs toasts.

Qualit des produits offerts : Une attention toute particulire est accorde la qualit des
produits. Nous exigeons de nos fournisseurs de nous fournir la meilleure qualit des
ingrdients disponibles. Les employs sont aussi sensibiliss apporter toute lattention
ncessaire pour conserver et amliorer la qualit des produits servis.

Un service impeccable : La philosophie du Caf Dicaprio repose sur l'obligation de


proposer un service de qualit l'ensemble de la clientle. Tout le personnel sera de ce fait
sensibilis et motiv pour accomplir un service suprieur qui rpond parfaitement aux

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attentes de notre clientle. Une formation se rapportant l'art de servir sera dispense au
personnel.

Amnagement du local : Une attention toute particulire est accorde lagencement de la


salle. Nous nous efforons de maintenir un environnement propre et attrayant o le client
peut se sentir l'aise pour dguster les produits. La dcoration et le choix des matriaux
sont de ce fait confis un dcorateur de renom dont la mission est de reproduire un
environnement plaisant qui va de pair avec les caractristiques de notre clientle cible.

III- 2. Le prix
Les prix pratiqus par le Caf Dicaprio sont lgrement suprieurs ceux de la concurrence.
Cette politique de positionnement par le prix cherche hausser la valeur perue des produits par
les clients et valoriser par le fait mme, les caractristiques distinctives des produits du caf
Dicaprio. En outre, cette dcision d'appliquer des prix lgrement suprieurs est supporte par
les rsultats de l'tude de march qui rvlent, entre autres, que la majorit des interviews sont
prts payer plus cher sous condition dun service de qualit.
Dans le tableau 5, la liste des prix pratiqus par le Caf Dicaprio est prsente.

Tableau 5. Liste prliminaire de prix (en )


Items
Expresso
Caf au lait
Th
Cappuccino
Caf viennois
Caf toast
Caf napolitain
Boissons gazeuses et eaux minrales
Gteaux
Pizzas- Sandwichs

Prix de vente
(prliminaire)
1,5
3
2,5
3
3
3
3
2
3,5
3,5

Prix moyens de la
concurrence
1,5
2,5
2,3
2,5
NP
NP
NP
1,5
3
3
NP: Non propos

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III- 3. La communication
Les efforts de communication qui vont tre entrepris par le Caf Dicaprio ont comme objectif
ultime de fidliser un bon nombre de clients potentiels afin d'assurer la prennit et le
dveloppement de notre commerce. Nous prvoyons entreprendre les actions suivantes :

Au dmarrage : Des annonces promotionnelles seront distribues dans les botes postales des
diffrents clients (entreprises, commerces, magasins, foyers, etc.) qui se situent proximit
du caf Dicaprio. Ces annonces informent, dans un cadre accrocheur, les clients potentiels
de loriginalit de l'offre du Caf Dicaprio ainsi que la date d'ouverture. Des coupons rabais
seront aussi distribus pour inciter les clients pousser les portes du Caf Dicaprio.

Des affiches publicitaires seront places sur des supports divers (stations de bus, espaces
publicitaires rservs) partout dans le primtre avoisinant notre point de vente.

Insertion publicitaire (deux premires semaines de dmarrage) dans le journal local


hebdomadaire (Limpartial) et dans un journal gratuit (Le Vexin Normand).

Des cartes de fidlit seront distribues aux clients.

Ces cartes permettront leurs

dtenteurs de bnficier d'une consommation gratuite, aprs les dix premires


consommations.

Signalons enfin que le budget global consacr cet effort publicitaire pour la premire anne
s'lve 1 400 .

III- 4. La localisation
La localisation constitue, n'en pas douter, l'une des dcisions les plus importantes qui aura une
incidence majeure sur le succs future de notre commerce. Partant d'une premire liste de trois
sites, notre choix s'est arrt sur un local situ au 2 rue de Paris. Le choix de ce local a t motiv
par plusieurs facteurs :

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Un emplacement trs avantageux sur une rue principale et proximit de plusieurs entreprises
et commerces, de la mairie et dune salle de spectacles. Faut-il encore prciser que le caf est
proximit de la rivire, lEpte, ce qui lui confre un cadre particulirement agrable et
reposant.

Un espace intrieur qui permet de crer des espaces intimes et chaleureux.

Un espace de stationnement gratuit ;

Un cot d'amnagement trs peu lev ;

Le caf Dicaprio, situ sur la rue de Paris, est la croise de plusieurs rues commerantes et
dispose dun large trottoir dans un quartier rcemment rnov.

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IV- LES RESSOURCES MATRIELLES ET HUMAINES


IV-1 Le local
Comme cit prcdemment, le Caf Dicaprio est situ sur la rue de Paris, au centre ville de
Gisors. Un bail commercial de 9 ans sera sign avec le propritaire pour un cot de 800 par
mois. Des cots supplmentaires de 20 500 sont prvus pour les travaux damnagement et de
rnovation. La salle a une capacit d'accueil de 140 clients. La dcoration et le choix de
l'ameublement, confis un spcialiste reconnu de la rgion, reflteront l'atmosphre et
l'ambiance que nous voulons crer au sein de notre caf.

IV-2 Ressources matrielles


IV-2.1 quipements et outils

Aprs avoir identifi la liste de nos besoins en ressources matrielles, nous avons contact les
principaux fournisseurs de la rgion. Notre choix s'est arrt sur Dco quipements qui nous a
propos la meilleure offre en termes de rapport qualit-prix.

Le tableau 6 rsume les caractristiques des quipements et outils ncessaires au bon


fonctionnement de Caf Dicaprio.

Tableau 6. Liste de prix des quipements requis.


Dsignation

Prix (en )

ORDINATEUR

2 500

LOGICIELS INFORMATIQUES

1 000

MACHINE CAF CLASSICA 4GRD

3 630

COMPTOIR DE BAR INOX 2.00M

1 236

VITRINE FROIDE V.BOMB 1.50M

1 315

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VITRINE CHAUDE V.BOMB 1.10M

718

DISTRIBUTEUR DE BOISSONS GX2

630

PRESS JUS 11

187

30 TABLES RONDES SOCLE EN FER FORG

2 400

150 CHAISES BISTRO

3 750

200 TASSES MM

197

500 TASSES GM

590

200 CUILLRES

36

200 VERRES EAU

90
1 500

QUIPEMENT DE BUREAU

TOTAL DES IMMOBILISATIONS EN QUIPEMENT

19 781

IV.2.2 Matires premires et matires consommables.

La nature de l'activit de Caf Dicaprio, ainsi que les prvisions des ventes nous a permis de
dlimiter la nature, la quantit ainsi que la valeur de nos besoins en matires premire et/ou
matires consommables. Le tableau 7, rsume les caractristiques de nos besoins.

Tableau 7. Nature et besoins en matires premires et matires consommables


Dsignation

Besoin annuel
estim

Cot par unit de


Cots
mesure (en )
annuels (en )

Fournisseurs

Cafs pour expresso,


cappuccino, toast
etc.

550kg

21

11 550

Caf Malongo

Th

43kg

105

4 515

La maison du th,
importateur

8 500 bouteilles

1,15

9 775

Mtro

5700 units
5700 units

1,95
1,95
TOTAL

11 115
11 115
48 070

Ptisserie Bello
Ptisserie Bello

Boissons gazeuses et
eaux minrales
Gteaux
Pizzas-Sandwichs

Les besoins en matires premires et en matires consommables reprsentent 35% du montant des ventes
estimes chaque mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 a t prvu au dmarrage.

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IV.3 Ressources humaines


Lengagement du personnel d'un caf demande beaucoup de soins et dattention. Un caf est un
commerce qui fonctionne sept jours sur sept, 15 16 heures par jour. On doit donc prvoir ce qui
se passera, avant le service, pendant le service et aprs le service. Cest--dire ce qui se passera
louverture du restaurant (rception des marchandises et mise en place), pendant le coup de
feu (service aux clients) et aprs le service (nettoyage, vrification des caisses et des stocks,
fermeture). Madame Bjard, qui a dj t grante de restaurant, va soccuper des tches
administratives et de gestion : relation au comptable, avec la banque, gestion quotidienne, mais
aussi la gestion du personnel et le service en salle. Monsieur Bjard sera responsable de la gestion
des stocks et de la salle en gnral dont le nettoyage en fin de journe. Le service et les autres
tches quotidiennes seront assurs par les 2 employs :

* Deux serveurs (1 par quart de huit heures) qui assurent :

Le service la clientle (prise de commande) ;

Le nettoyage des salles de services ;

Signalons ce stade que nous nous efforons de recruter des employs qui possdent le profil
suivant:

Exprience acceptable ;

Un got pour le service ;

Jeunes, dynamiques et enthousiastes.

Une forte capacit de travail ;

Facilit servir la clientle.

Ainsi qutre au chmage depuis plus dun an, dans loptique de pouvoir bnficier des
exonrations de charges sociales pour les salaris pendant 3 ans.

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Concernant les salaires, nous prvoyons un salaire mensuel de 1 255 pour commencer, soit au
niveau du SMIC (voir tableau 8). Aprs une anne de travail, ce salaire sera revu probablement
la hausse en plus de la majoration prvue dpendamment de la performance de l'ensemble de nos
employs.
Tableau 8. Total des charges salariales par mois (en ).
Rmunration

Charges sociales

Sous-total

Les propritaires
grants *

2 000

800

2 800

2 employs

2 510

**

2 510

TOTAL

6 710

(*)Les versements en salaire pour les grants ne commenceront quen fin de 5me mois dexercice
pour viter une trsorerie ngative et donc un dcouvert en banque.
(**)Lembauche demploys au chmage depuis plus dun an permet de bnficier
dexonrations de charges sociales pendant 3 ans.

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V- LES RESSOURCES FINANCIRES


V-1 Cots et financement du projet
Comme il a t indiqu lors du sommaire excutif, le cot total de notre projet s'lvera 50 500
. Trente pour cent du cot total, soit 15 000 , sera financ par des apports personnels (voir
tableau 9, section 1 et 2). Le prt bancaire devrait tre emprunt la Caisse dpargne ou,
dfaut, auprs d'une autre banque commerciale. Le montant total du projet sera utilis pour
financer les investissements corporels et incorporels (41 181 ), les besoins de liquidit au
dmarrage (3 319 ) et linventaire initial (6 000 ).
Tableau 9. Cots et financement (en ).
SECTION 1 : COTS
3 319
6 000
-

Besoins de liquidit :
Inventaire initial :
Dpt(s) de scurit :
Frais de dmarrage :
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1

Total financer

20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900
-

41 181

50 500

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SECTION 2 : FINANCEMENT
Emprunt la banque C.T.1
Emprunt la banque C.T.2
Emprunt non la banque C.T.
Hypothque
Emprunt la banque L.T.1*
Emprunt la banque L.T.2
Emprunt non la banque L.T.
Revenus divers / subvention 1
Revenus divers / subvention 2
Revenus divers / subvention 3
Mise de fonds ($)
Transfert de biens (actifs)

30000
30000
5500
5500
15000
15000

Marge de crdit

Financement ncessaire

50 500

(*) Emprunt bancaire de 30 000 sur 36 mois 5% dintrt par anne.

V-2 tat prvisionnel des rsultats


L'tat prvisionnel des rsultats fait tat d'un bnfice net de 10 414 pour la premire anne. Ce
bnfice augmentera pour atteindre 11 358 la deuxime anne. (Voir tableau 10 la page
suivante).

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Tableau 10. tats prvisionnels des rsultats (en ).


ANNE 1 (2006)
Ventes
Ventes de produits
Total des ventes

137 375 100,0%


137 375 100,0%

ANNE 2 (2007)
162 103 100,0%
162 103 100,0%

Cot des marchandises vendues


Inventaire au dbut
Achats de stocks (inventaire)
Moins : inventaire la fin
Cot des marchandises vendues

6 000
48 081
(6 000)
48 081

4,4%
35,0%
-4,4%
35,0%

6 000
56 736
(6 000)
56 736

3,7%
35,0%
-3,7%
35,0%

Bnfice brut

89 294

65,0%

105 367

65,0%

30 120
1 400
31 520

21,9%
1,0%
22,9%

30 120
600
30 720

18,6%
0,4%
19,0%

14 000
5 600
9 600
1 800
1 000
600
1 400
480
240
600
35 320

10,2%
4,1%
7,0%
1,3%
0,7%
0,4%
1,0%
0,3%
0,2%
0,4%
25,7%

24 000
9 600
9 600
1 800
1 000
600
1 400
480
240
300
49 020

14,8%
5,9%
5,9%
1,1%
0,6%
0,4%
0,9%
0,3%
0,1%
0,2%
30,2%

Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
Intrts sur emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
Total

1 284
220
1 504

0,9%
0,2%
1,1%

798
240
1 038

0,5%
0,1%
0,6%

Total des dpenses d'exploitation

68 344

49,8%

80 778

49,8%

20 950
5 098
15 852
5 437
10 414

15,2%
3,7%
11,5%
4,0% 34%
7,6%

24 589
7 301
17 288
5 930
11 358

15,2%
4,5%
10,7%
3,7%
7,0%

Dpenses d'exploitation
Frais de vente
Salaires
Publicit
Total
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels
Total

Bn. (dficit) d'exploitation avant amort.


Dpenses d'amortissement
Bnfice (dficit) net avant impts
Dpense d'impt
34%
Bnfice (dficit) net

Plan d'affaires

SACE

Notes sur les tats des rsultats prvisionnels.


Le volume de ventes pour la premire anne est valu 137 375 . Rappelons que ce chiffre
a t estim grce une entrevue mene auprs de trois propritaires qui grent des cafs un
peu similaires (au niveau de l'offre et de la localisation) celui que nous souhaitons dmarrer.
Pour lanne 2007, nous avons prvu une croissance de 18 %. L'annexe 1 prsente en dtail
les tableaux des ventes pour les deux premires annes.

Le cot des marchandises vendues pour la 1re anne a t valu au tableau 7 (48 081 ). Il
reprsente 35% du montant des ventes estimes par mois. De plus, un inventaire initial de
6 000 a t prvu au dmarrage.

Le bnfice net est calcul selon un taux d'imposition de 34%


La valeur de l'amortissement pour la premire anne s'lvera 5 098 , et de 7 301 pour
lanne 2007. L'annexe 2, prsente le dtail du calcul de l'amortissement pour les deux
premires annes.

V-3 LE BILAN PRVISIONNEL


Les bilans des deux premires annes convergent pour confirmer la rentabilit et la performance
prvues pour notre commerce (voir tableau des ratios, annexe 4). Notre actif a progress pour
atteindre 61 013 en 2006. l'anne 2007, cet actif sera valu 58 040 (voir tableau 11,
page suivante).

Plan d'affaires

SACE

Tableau 11. Bilan prvisionnel, 2006-2007.


OUVERTURE

2006

2007

ACTIF
Actif court terme
Encaisse
Inventaire (stock)
Total actif court terme

18 930
6 000
24 930

23 258
6 000
29 258

18 450
13 303
2 125
1 350
855

14 760
10 642
1 488
1 080
812

Total actif long terme

41 181

36 083

28 782

TOTAL DE L'ACTIF

50 500

61 013

58 040

Passif court terme


Marge de crdit
Comptes fournisseurs
DAS et impts payer
Portion C.T. sur emprunts L.T.
Total passif court terme

9 505
9 505

Passif long terme


Emprunt la banque L.T.1
Total passif long terme

20 495
20 495

10 503
10 503

0
0

TOTAL DU PASSIF

30 000

30 098

15 767

15 000
5 500
-

20 500
10 414

30 914
11 358

TOTAL DE L'AVOIR (Capital - fin)

20 500

30 914

42 273

TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR

50 500

61 013

58 040

Actif long terme (immobilisations nettes)


Amliorations locatives
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation

3 319
6 000
9 319

20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900

PASSIF
3 367
6 237
9 992
19 595

3 971
1 293
10 503
15 767

AVOIR
Capital - dbut
Mises de fonds
Subventions
Bnfice (dficit) de l'exercice

Annexe 1
Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.


Items

Prix de
vente

Volume des Volume des


ventes
ventes
journalires journalires
Hypothse
Hypothse
OPTIMISTE PESSIMISTE

Volume des
Ventes
ventes
journalires
journalires Hypothse
Hypothse MOYENNE
MOYENNE

Expresso
Caf au lait
Th
Cappuccino
Caf viennois
Caf toast
Caf napolitain
Boissons
gazeuses et eau

1,50
3,00
2,50
3,00
3,00
3,00
3,00
2,00

30
20
20
20
15
15
15
30

10
10
10
10
5
5
5
10

20
15
15
15
10
10
10
20

Gteaux
PizzasSandwichs

3,50
3,50

20
20

10
10

15
15

Chiffre daffaires journalier

Chiffre daffaires annuel *


(*) : Base de calcul annuelle : 7 jours/semaine et 50 semaines dans lanne

30
45
37,50
45
30
30
30
40
52,50
52,50

393

137 375

Annexe 2
Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

2006
AMORTISSEMENT

solde dbut

Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1

vente au cot taux

achat

0%
4%
20%
20%
30%
20%
30%
100%
20%
5%
10%

20 500
14 781
2 500
1 000
1 500
900

amort.per.#1

acc. cum.

2 050

(2 050)

1 478
375
1 000
150
45

(1 478)
(375)
(1 000)
(150)
(45)

5 098

2007
AMORTISSEMENT
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1

solde dbut

18 450
13 303
2 125
1 350
855

achat

vente au cot taux


0%
4%
20%
20%
30%
20%
30%
100%
20%
5%
10%

amort.per.# 2

acc. cum.

3 690

(5 740)

2 661
638

(4 139)
(1 013)
(1 000)
(420)
(88)

270
43

7 301

Annexe 3
Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en ).
et
Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en ).

Plan d'affaires

SACE

Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en ).


MOIS

DPART janv-06 fv-06 mars-06 avril-06 mai-06 juin-06 juil-06 aot-06 sept-06

oct-06 nov-06

dc-06

2006

SOLDE DE DBUT (ENCAISSE)

3319 4419

5469

ENCAISSEMENTS
Ventes de produits
Revenus divers / subvention 1
Emprunt la banque L.T.1
Mise de fonds ($)
Transfert de biens (actifs)
TOTAL DES ENCAISSEMENTS

5%
6%
6869 8243

7%
9616

8%
9%
10%
11%
8%
10%
10%
9%
10990 12363 13736 15111 10990 13737 13737 12364

7%
100%
9619 137375

6869 8243

9616

10990 12363 13736 15111 10990 13737 13737 12364

9619 137375

6000

2404 2885

3366

3847

4327

4808

5289

3847

4808

4808

4327

3367

48081

6000

2404 2885

3366

3847

4327

4808

5289

3847

4808

4808

4327

3367

48081

2404

2885

3366

3847

4327

4808

5289

3847

4808

4808

4327

44715

5%

DBOURSS
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
Produits - entreprise commerciale
Achats de stocks (inventaire)
35%
Transport sur achats
Sous-traitance
Sous-total (achats)
Politique de paiement
Comptant
30 jours 100%

7160 10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577

5500
30000
15000
50500

41181

20500
14781
2500
1000
1500
900

6000

Plan d'affaires

SACE

Frais de vente
Salaires
Avantages sociaux
Commissions
Publicit
Transport sur ventes
Dpenses du roulant
Entretien et rparation du roulant
Assurances/immatriculation-roulant
Congrs et kiosques
Autres frais de vente 1
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Permis et taxes foncires
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels

2510 2510

500

300

2510

2510

2510

200

200

200

2510

2510

2510

2510

2510

2510

2510

30120

1400

2000
40%
800
150

800
150

800
150

800
150

800
150

800
150

500
50

50

50

50

40
20

40
20

50
350
40
20

899
20

899
20

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

14000
4800
9600
1800

500
50

50

50

50

40
20

40
20

50
350
40
20

40
20

40
20

50
350
40
20
300

1000
600
1400
480
240
600

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

10790
220

40
20
300

40
20

50
350
40
20

899

899
20

899
20

899
20

47181

5769 7193

7924

8055

8536 11166 12597 12578 11486 12097 12097 12267 121764

Surplus / (dficit) de caisse

3319

1100 1050

1692

2935

3827

SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT

3319

4419 5469

MARGE DE CRDIT UTILISE


SOLDE DE FIN (ENCAISSE)

3319

4419 5469

Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
PMT emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
TOTAL DES DBOURSS

36

2570

2514 (1588)

2251

1640

267 (2648)

15611

7160

10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577 18930

18930

7160

10096 13923 16493 19007 17419 19671 21310 21577 18930

18930

Plan d'affaires

SACE

Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en ).


MOIS
SOLDE DE DBUT (ENCAISSE)
ENCAISSEMENTS:
Ventes de produits
Revenus divers / subvention 1
Emprunt la banque L.T.1
Mise de fonds ($)
Transfert de biens (actifs)
TOTAL DES ENCAISSEMENTS

2007

janv-07

fv-07 mars-07 avril-07 mai-07 juin-07 juil-07 aot-07 sept-07 octo-07 nov-07 dc-07

18930

9989

9136

5%
8105

6%
9726

7%
11347

9%
10%
11%
11%
7%
10%
9%
8%
7%
100%
14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103

8105

9726

11347

14589 16210 17832 17832 11347 16211 14589 12968 11347 162103

2837

3404

3971

5106

5674

6241

6241

3971

5674

5106

4539

3971

56736

2837

3404

3971

5106

5674

6241

6241

3971

5674

5106

4539

3971

56736

3367

2837

3404

3971

5106

5674

6241

6241

3971

5674

5106

4539

56131

8787 11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842

DBOURSS
Achats d'immobilisation:
Terrain
Btisse
Amnagement de terrain
Amliorations locatives
Matriel roulant
quipement et outillage
Systme informatique
Logiciels informatiques
quipements de bureau
Frais d'incorporation
Autres biens amortissables 1
Produits - entreprise commerciale
Achats de stocks (inventaire)
35%
Transport sur achats
Sous-traitance
Sous-total (achats)
Politiques de paiement
Comptant
30 jours 100%

Plan d'affaires

SACE

Frais de vente
Salaires
Avantages sociaux
Commissions
Publicit
Transport sur ventes
Dpenses du roulant
Entretien et rparation du roulant
Assurances/immatriculation-roulant
Congrs et kiosques
Autres frais de vente 1
Frais d'administration
Salaires
Avantages sociaux
Loyer
lectricit chauffage
Permis et taxes foncires
Assurances
Entretien et rparation btisse/local
Eau
Tlphone et communications
Fournitures de bureau
Honoraires professionnels
Frais financiers
Intrts sur marge de crdit
PMT emprunt la banque L.T.1
Frais bancaires
TOTAL DES DBOURSS
Surplus / (dficit) de caisse

2510

2510

2510

2510

200

40%

36

2510

2510

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

500
50

50

50

50

40
20

40
20

50
350
40
20

40
20

40
20

50
350
40
20

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

17046 10579

11696
(349)

SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT

9989

9136

MARGE DE CRDIT UTILISE


SOLDE DE FIN (ENCAISSE)

9989

9136

2510

2510

2510

2510

200

2000
800
800
150

(853)

2510

200

2000
800
800
150

(8941)

2510

30120

600

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

2000
800
800
150

24000
9600
9600
1800

500
50

50

50

50

40
20

40
20

50
350
40
20

40
20

40
20

50
350
40
20
300

1000
600
1400
480
240
300

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

899
20

10790
240

11714 13048 13766 14483 13983 12264 13416 12848 12931 157775
2875

3162

4066

3349 (2636)

3947

1173

120 (1584)

4328

8787

11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842 23258

23258

8787

11662 14824 18890 22238 19602 23549 24722 24842 23258

23258

Notes sur les budgets de caisse 2006 et 2007.

Les ventes chaque mois ont t tablies laide dun pourcentage qui rpartit le chiffre
daffaires annuel estim sur 12 mois.

Le mois daot et de janvier ne comportent que 15 jours en raison de la fermeture de lentreprise


pour les congs estivaux et des ftes.

Le mouvement du budget de caisse pour les deux prochaines annes met bien en perspective la
bonne sant de notre commerce, essentiellement au niveau de la liquidit disponible. la fin de
la premire anne, Caf Dicaprio dispose de 18 930 en liquidit.

Plan d'affaires

SACE

Annexe 4
Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

Plan d'affaires

SACE

Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

OUVERTURE

2006

2007

A) RATIOS DE SOLVABILIT (DE LIQUIDITS)

Ratios du fonds de roulement


Actif court terme
Passif court terme

9319
9505
0,98

24930
19595
fois

1,27

29258
15767
fois

1,86

fois

Ratio des liquidits immdiates (ou de trsorerie)


Actif court terme - inventaire
Passif court terme

3319
9505
0,35

18930
19595
fois

0,97

23258
15767
fois

1,48

B) RATIOS D'ENDETTEMENT

Ratios d'endettement
Total du passif
Total de l'actif

30000
50500

30098
61013

15767
58040

59%

49%

27%

fois

Plan d'affaires

SACE

Annexe 5
Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Plan d'affaires

SACE

Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Formule :

Cots fixes

Cots variables
Ventes

Premire anne (2006)


Ventes prvues
Cots variables
Cots fixes
Ventes au S/R1

137 375
48 081
73 442
112 988

Deuxime anne (2007)


Ventes prvues
Cots variables
Cots fixes
Ventes au S/R1

Seuil de rentabilit

162 103
56 736
88 079
135 506

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