Patrimonio Técnico

2010-11-06
Patrimonio
Tcnico
Solvencia y Prudencia
Financiera
Solvencia y Prudencia Financiera

Se entiende por solvencia a la capacidad

financiera de la empresa para cumplir sus
obligaciones
Los recursos con que cuenta para hacer

frente a sus obligaciones,
O sea una relacin entre lo que una

empresa tiene y lo que debe.
Se debe diferenciar el concepto

solvencia con el de liquidez.
de
Ing. Pedro Herrera V.
2010-11-06

Para que una empresa cuente

solvencia, debe ser capaz de:
con
1.
Liquidar los pasivos contrados,

vencimiento de los mismos
al
2.
Poder cubrir sus obligaciones a largo

plazo, y
3.
Demostrar que podr seguir una

trayectoria normal que le permita
conservar dicha situacin en el futuro.

Prudencia, proviene del latn prudentia
Prudencia es la templanza, moderacin,

sensatez o cautela.
Se trata de actuar de forma justa y

adecuada.
Ser prudente es ser precavido.
La prudencia no
existencia del ser.
pone
en
riesgo
la

El sistema financiero debe ser solvente y

prudente.
Las IFIs deben cumplir con la exigencia

de un capital adecuado
El capital adecuado es la relacin entre las

nuevas operaciones y riesgos a asumir y su
capital.
Es el grado de apalancamiento de las

entidades crediticias.
2010-11-06

Cuantitativamente, no excedan los lmites

que las autoridades juzgan prudente.
Cualitativamente, evaluar la calidad de los

activos que habrn de servir para pagar los
pasivos.
Existen tres reglas sobre capital adecuado:

1.
En funcin de los pasivos.
2.
En funcin del monto del activo, y
3.
Recomendaciones del Comit de Basilea.


1.
Pasivos / Capital o Patrimonio

Tambin
conocido
endeudamiento.
como
ndice
de
Es la frmula de solvencia ms tradicional.
Mide
en
porcentaje,
los
recursos
proporcionados por los clientes frente a los
fondos propios de la institucin.
Mientras menor sea el nivel de endeudamiento,

mayor sern las posibilidades de utilizar el
capital en operaciones productivas.

2.
Activos / Capital o Patrimonio

Indicador
relacionado
apalancamiento.
como
razn
de
Representa, en porcentaje, el grado de

utilizacin de los recursos propios en activos
que generan rentabilidad.
No toma en cuenta el riesgo intrnseco de las

operaciones activas.
Mientras mayor sea el nivel de activos

financiados con capital, mayor solvencia.
2010-11-06

3.
Activos de riesgo / Capital

Es la frmula mas aceptada de las resoluciones

del comit de Basilea (1988)
Mientras mayor sea el grado de exposicin de

activos, mayor debe ser el nivel de proteccin
patrimonial.
Se hace nfasis en el capital contable: acciones

pagadas y reservas declaradas.
Debe existir
riesgo.
un
coeficiente
ponderado
de

3.

Las ventajas del coeficiente de riesgo son:

1.
Proporciona
una
base
justa
comparaciones internacionales.
para
hacer
2.
Permite que riesgos fuera de balance, se incorporen

fcilmente en la operacin.
3.
No disuade a los bancos de retener liquidez u otros

activos que conlleven riesgos.
Se determin que los bancos deben alcanzar

un coeficiente estndar.

3.

Este estndar se fij en el 8%.
De ste, el elemento medular ser al menos el

4%.
En Latinoamrica existen algunas modalidades:
1.
Guatemala y Honduras con el 5% y el 10%
2.
Argentina, Bolivia, El Salvador, Mxico,

Nicaragua y Venezuela: Basilea 1993: 8%
3.
Colombia, 9%, Repblica Dominicana 10%

etc.
2010-11-06
Patrimonio Tcnico
en el Ecuador
Patrimonio Tcnico en el Ecuador

Art. 47 LGISF:
Con
el
objeto
de
preservar
constantemente
su
solvencia,
las
instituciones
del
sistema
financiero
debern mantener, el todo tiempo, el
conjunto de relaciones tcnicas que
establezca la Junta Bancaria mediante
resolucin de carcter general, siguiendo
los
estndares
internacionales,
especialmente
los establecidos por el
Comit de Basilea

Art. 47 LGISF:
En particular, debern mantener una
relacin entre su patrimonio tcnico y la
suma ponderada de sus activos y
contingentes no inferior al 9%. No
obstante el Superintendente de Bancos
previo informe favorable de la Junta
Bancaria,
podr
aumentar
dicho
porcentaje
2010-11-06

El Patrimonio Tcnico est constituido
por:
La suma del Capital Pagado
Las reservas
El total de
corriente.
Las Utilidades acumuladas de ejercicios

anteriores.
Aportes a Futuras Capitalizaciones
Obligaciones Convertibles
Utilidades
del
ejercicio

Art. 49 LGISF:
El patrimonio tcnico constituido, de
acuerdo a lo previsto en el artculo 48, no
podr ser inferior al cuatro por ciento (4%)
de los activos totales incluidos contingentes
Los supervisores bancarios tienen la

potestad de hacer juicios subjetivos sobre
los niveles de riesgo, la calidad del manejo,
la
naturaleza
y
medida
de
las
concentraciones.

ndice de Improductividad del Patrimonio
Es el porcentaje que representan los

Activos Improductivos frente a los recursos
propios de la institucin.
Activos Improductivos son aquellos que no

generan directamente, ingresos para la
entidad.
Mientras menor sea la relacin, la IFI

dispone de mayores recursos para activos
que generes recursos.
2010-11-06

Est conformado por:
Fondos disponibles.
Documentos
terceros.
Crditos y contratos
mercantil vencidos.
Cartera que no devenga intereses.
Provisiones de cartera
pagados
por
de
cuenta
de
arrendamiento

Est conformado por:
Cuentas por cobrar
Bienes realizables adjudicados por pago y

de arrendamiento mercantil.
Activo fijo
Otros Activos
Acciones y participaciones

Tasa de Inmovilizacin
Porcentaje que representa el grado de

utilizacin de los fondos propios que se
hace sobre los Activos Fijos.
El nivel de contribucin de los recursos

patrimoniales destinados a la adquisicin de
activos y de bienes inmuebles en dacin.
Una relacin mayor al 100% significa uso

de terceros.
Mientras ms baja la relacin, mejor

2010-11-06

Improductividad del Activo
Proporcin que representan los activos

improductivos frente al activo total.
Mientras menor sea el ndice, mejor.
Reglamento del
Patrimonio Tcnico
Reglamento del Patrimonio Tcnico

Las IFIs en el Ecuador debern mantener

un nivel mnimo de Patrimonio Tcnico
equivalente
al
9%
de
activos
y
contingentes ponderados por riesgo.
Las COACs debern mantener esta

relacin en un nivel mnimo del 12%
Las subisidiarias en otros pases cuya

exigencia es mayor al 9%, se utilizar el
porcentaje establecido en el exterior.
2010-11-06

Factores de Ponderacin de Activos y

Contingentes:
Ponderacin 0,0: Fondos Disponibles
Ponderacin 0,1: Bonos Estado y BCE
Ponderacin 0,2: Ttulos de IFIs pblicas
Ponderacin 0,4: Avales y Fianzas
Ponderacin 0,5: Crditos Hipotecarios
Ponderacin 1,0: Dems prstamos


Conformacin de Patrimonio Tcnico:
Primario:
1.
Capital Social
2.
Prima en colocacin de acciones
3.
Reserva Legal
4.
Reservas Generales
5.
Reservas Especiales: Futuras Capitalizaciones
6.
Utilidades o excedentes acumulados



Primario:
7.
Prdidas Acumuladas. Saldos Auditados
8.
Prstamos subordinados
9.
Aportes futuras Capitalizaciones
Menos:
1.
Plusvala Mercantil
2.
Descuento en colocacin de acciones

2010-11-06

Secundario:
1.
Obligaciones Convertibles
2.
Reservas especiales
3.
Reserva revalorizacin del Patrimonio
4.
45% de reservas por resultados no operativos
5.
45% de Supervit por valuaciones.
6.


Secundario:
7.
Prdidas Acumuladas.
8.
Utilidad Prdida del ejercicio
Menos:
1.
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y

depreciaciones.
2.
Dividendos pagados
3.
Aumentos de Capital no autorizados.

Anlisis Tcnico
del Patrimonio
10
2010-11-06
Anlisis del Patrimonio Tcnico

ENTIDAD FINANCIERA AAA
AO: 2009
CONFORMACON DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL
PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
CODIGO
31
3201
3301
3302
3303
34
3601
3602
3608
2802
Menos
190530
202
A
DESCRIPCION
Capital Social
Prima en colocacin de acciones
Reservas legales
Reservas generales
Especiales
Otros aportes patrimoniales
Utilidades o excedentes acumulados (auditados)
Prdidas acumuadas (saldos auditados)
Prstamos subordinados
Aportes futuras capitalizaciones
Plusvala Mercantil
Descuento en colocacin de acciones
TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
VALOR
2,560,000
1,250
924
24,125
110
15,679
81,316
(21,465)
321,941
2,497
254,132
35,563
2,696,682

PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
CODIGO
2801
3303
3303
3310
35
3601
3602
3603
2604
3604
Ms:
DESCRIPCION
Obligaciones convertibles
reservas Especiales
Reservas por revalorizacin del patrimonio
45% reservas por resultados no operativos
45% Superavit por valuaciones
Prdidas acumuladas
Utilidades del ejercicio
Prdida del ejercicio
Ingreso menos gastos
VALOR
32,146
39,877
1,308,431
2,547
2,458
102,666
(25,486)
4,557
5,986
Provisin general para cartera de crditos
214,873
Deficiencia en provisiones
Prdidas activadas por aurditorias internas
Dividendos pagados por anticipado
25,473
-
Menos:
1613
B
C= A+B
TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
1,662,582
PATRIMONIO TECNICO TOTAL
4,359,264

RELACION ENTRE EL PATRIMONIO TECNICO Y LOS ACTIVOS Y CONTINGENTES
PONDERADOS POR RIESGO
Activos ponderados con 0,0
TOTAL ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO
REQUERIMIENTO DE PATRIMONO TECNICO (9%)
POSICIN EXCEDENTARIA DE PATRIMONIO TECNICO
ACTIVOS TOTALES Y CONTINGENTES (4%)
216,432
2,371
4,505,198
4,724,001
425,160.09
3,934,103.91
223,684
11
2010-11-06
Acuerdo de Capital
de Basilea
12

Patrimonio Técnico

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Solvencia y Prudencia Financiera

Se entiende por solvencia a la capacidad

Los recursos con que cuenta para hacer

O sea una relacin entre lo que una

Se debe diferenciar el concepto

Ing. Pedro Herrera V.

Solvencia y Prudencia Financiera

Para que una empresa cuente

Liquidar los pasivos contrados,

Poder cubrir sus obligaciones a largo

Demostrar que podr seguir una

Solvencia y Prudencia Financiera

Prudencia, proviene del latn prudentia

Prudencia es la templanza, moderacin,

Se trata de actuar de forma justa y

Ser prudente es ser precavido.

Ing. Pedro Herrera V.

Solvencia y Prudencia Financiera

El sistema financiero debe ser solvente y

Las IFIs deben cumplir con la exigencia

El capital adecuado es la relacin entre las

Es el grado de apalancamiento de las

Solvencia y Prudencia Financiera

Cuantitativamente, no excedan los lmites

Cualitativamente, evaluar la calidad de los

Existen tres reglas sobre capital adecuado:

En funcin de los pasivos.

En funcin del monto del activo, y

Recomendaciones del Comit de Basilea.

Solvencia y Prudencia Financiera

Pasivos / Capital o Patrimonio

Es la frmula de solvencia ms tradicional.

Mientras menor sea el nivel de endeudamiento,

Solvencia y Prudencia Financiera

Activos / Capital o Patrimonio

Representa, en porcentaje, el grado de

No toma en cuenta el riesgo intrnseco de las

Mientras mayor sea el nivel de activos

Solvencia y Prudencia Financiera

Activos de riesgo / Capital

Es la frmula mas aceptada de las resoluciones

Mientras mayor sea el grado de exposicin de

Se hace nfasis en el capital contable: acciones

Ing. Pedro Herrera V.

Solvencia y Prudencia Financiera

Activos de riesgo / Capital

Las ventajas del coeficiente de riesgo son:

Permite que riesgos fuera de balance, se incorporen

No disuade a los bancos de retener liquidez u otros

Se determin que los bancos deben alcanzar

Solvencia y Prudencia Financiera

Activos de riesgo / Capital

Este estndar se fij en el 8%.

De ste, el elemento medular ser al menos el

En Latinoamrica existen algunas modalidades:

Guatemala y Honduras con el 5% y el 10%

Argentina, Bolivia, El Salvador, Mxico,

Colombia, 9%, Repblica Dominicana 10%

Patrimonio Tcnico en el Ecuador

Patrimonio Tcnico en el Ecuador

Ing. Pedro Herrera V.

Patrimonio Tcnico en el Ecuador

La suma del Capital Pagado