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ACTIVO CIRCULANTE

Caja
Banco
Insumos
Productos en Proceso
Mercaderias
Deposito a Plazo
Valores Negociables
deudores por venta
Documentos pro cobrar
documentos por cobrar de terceros
documentos y cuentas por cobrar a
empresas relacionadas
documentos y cuentas por cobrar a
empresas No relacionadas
deudores Varios
Anticipo de Remuneraciones
Prestamos a trabajadores
otros descuentos de Remuneraciones
Prestamos a socios (empresario)
cuanta corriente consignatario

impuestos por recuperar


Impuesto Especifico combustible
IVA Credito
Credito impuesto ley 18211
credito impuesto especifico
Crdito impuesto Adicional

Impuesto Diferido
Gastos Pagados por anticipado

bienes producidos pendiente de terminacion

(inversiones en acciones, titulos de deuda, fondos mutuos, otros de


inversion
ctas por cobrar producto delas operaciones comerciales
(letras, pagares,cheques, facturas u otros documentos)
cuentas por cobrar que han sido documentadas y que sirve de
grarntia por venta de mercaderias en consignacion

deudas por cobrar que no provengan de la accion comercial de la


empresa

otras cuentas por cobrar que provengan de los trabajadores


derecho sobre las mercaderias entregadas a terceros
(gastos capacitacion, donaciones, pagos provisionales que
excedan, credito por compra de actio fijo y los PPM por recuperar
por utilidades absorbidas por perdidas tributaris
iva credito fiscal
importacion de mercaderias zonas francas
fijos y transitorios.
diferencia deudora entre el impuesto a pagar por un ejercicio
tributario distinto al de su registro contable y el gasto tributario por
impuesto a la renta, originada por diferencias deducibles en ele
corto plazo y por la existencia de perdidas tributarias que implican
un beneficio tributario

otros activos circulantes


contratos leasing
Activos para leasing

beneficios se esperan recibir dentro de un ao y no tiene otra


clasificacion
con vencimieno a un ao
bienes que han sido adquiridos para ser entregados en leasing

PPM
estimacion deudores incobrabes

sin clasificacion
activo complemento de activo

ACTIVO FIJO
TERRENOS
CONSTUCCION Y OBRAS DE
INFRAESTRUCTURA
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
MUEBLES Y UTILES
ACTIVOS EN LEASING
OTROS ACTIVOS FIJOS
MAYOR VALOR RETASACION TECNICA DEL
ACTIVO FIJO
DEPRECIACION ACUMULADA

OTROS ACTIVOS
CUENTAS PARTICULARES
INVERSION EN EMPRESAS RELACIONADAS
INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES
DEUDORES LARGO PLAZO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A
EMPRSA RELACIONADAS
IMPUESTOS DIFERIDOS LARGO PLAZO
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS TRABAJADORES
descuentos del trabajador a favor de la empresa
CONTRATO DE LEASING A LARGO PLAZO
INVERSION LEY ARICA
INVERSION LEY AUSTRAL
AMORTIZACION (ACUMULADA)

complementario de Activo, otros

PASIVO CIRCULANTE
OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES
FINANCIERAS
deudas a que no exceden un ao
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO (PAGARES)
obligaciones que no exceden un ao
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS
NO RELACIONADAS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS
RELACIONADAS
obligacion que se tiene por las ventas que se recibieron en
CUENTA CORRIENTE COMITENTE
consignacion
obligaciones que no exceden un ao que no provienen de las
ACREEDORES VARIOS
operaciones comerciales de la empresa
obligaciones que no exceden un ao que no provienen de los
OBLIGACIONES O ACREEDORES POR LEASING C/P contratos leasing
diferencia entre el valor contrato y valor libro del activo
INTERESES DIFERIDOS POR LEASING
entregado en leasing

PROVISIONES
REMUNERACIONES POR PAGAR
ENTIDADES PREVISIONALES POR PAGAR
IMPUESTO UNICO POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
OTROS IMPUESTOS POR PAGAR
IVA DEBITOS
IMPUESTO ADICIONAL DEBITOS
IMPUESTO LEY 18211 DEBITOS
IMPUESTOS DIFERIDOS
INGRESOS PERCIBIDOS POR ADELANTADO:
DEPOSITO GARANTIA DE ENVASES

OTROS PASIVOS CIRCULANTES:


DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS
RELACIONADAS L/P

estimaciones de : Gratificaciones, Indemnizaciones,


Vacaciones y otros beneficios que seran liquidados en el
ejercicio siguiente

obligaciones a corto plazo impuesto 2da categoria, sueldo y


cotizaciones previsionales adeudados
impuesto a pagar deducido, creditos, pagos provisionales
obligatorios y voluntarios.
obligaciones o pagao exigible que mantiene la empresa con
el estado o entes del gobierno
iva de las ventas afectas que realiza la empresa
debitos por impuesto adicional
debitos por ley que grava la importacion de mercancias en las
zonas francas
diferencia acreedora neta entre el impuesto a pagar en un
ejercicio tributario distinto al de su registro contable
ingresos recibidos a la fecha cuyo efecto en resultado sera
dentro del ejercicio siguiente
deposito por garantia de envase
cualquiera que no pueda clasificarse en las cuentas
anteriores como, deudas lineas de credito, tarjetas de credito,
prestamos a corto plazo, etc.

PASIVO LARGO PLAZO


OBLIGACIONES CON BANCOS E INSTITUCIONES
FINANCIERAS L/P

con vencimiento mayor a un ao

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO (PAGARES) L/P


CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
ACREEDORES VARIOS L/P

con vencimiento mayor a un ao


con vencimiento mayor a un ao
con vencimiento mayor a un ao

OBLIGACIONES O ACREEDORES POR LEASING L/P con vencimiento mayor a un ao


IMPUESTOS DIFERIDOS L/P

OTROS PASIVOS LARGO PLAZO


PATRIMONIO

RESERVA REVALORIZACION CAPITAL PROPIO

capital social que se indica en escritura de constitucion social


y las modificaciones de esta
capital aportado y efectivamente pagado por empresarios o
socios ya valorizado
revalorizacion del capital pagado, acumulada durante el
ejercicio

OTRA RESERVA

reservas de capitalizacion no defiidas anteriomente o


generada por disposiciones legales especiales que afecten la
sociedad

CUENTA OBLIGADA SOCIO


UTILIDADES ACUMULADAS
PERDIDAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA O GANANCIA

aporte por enterar de acuerdo a la escritura de constitucion


de la sociedad, es cuenta de patrimonio complementaria
utilidades acumuladas que proviene del ejercicio anterior
perdidas acumuladas que proviene del ejercicio anterior
diferencia entre los ingresos y los egresos
cuenta para generar los asientos de cierre

CAPITAL
CAPITAL PAGADO

RESULTADO
GANANCIA
INGRESOS DE EXPLOTACION
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y
SERVICIOS DEL GIRO
OTROS INGRESOS DEL GIRO

otras ventas distintas de las principales, ejemplo:


regalias, ventas de activos fijos, dividendos por
inversiones e otras sociedades

PERDIDA
COSTOS DIRECTO POR VENTA DE BIENES
Y SERVICIOS DEL GIRO
OTROS COSTOS DIRECTOS DEL GIRO
GASTOS GENERALES
CONTRIBUCIONES
DEUDORES INCOBRABLES
REPARACIONES AUTOMOVILES
GASTO DE ORGANIZACIN Y PUESTA EN
MARCHA
GASTOS DE INVESTIGACION Y
DESARROLLO
SUELDOS (REMUNERACIONES)
APORTE EMPLEADOR
HONORARIOS
SUELDO EMPRESARIAL
DEPRECIACION

AMORTIZACION
MERMAS
GASTOS PROMOCION

OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y


VENTA
EGRESOS FUERA DE EXPLOTACION
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES PAGADAS
PERDIDA INVERSION EN EMPRESA
RELACIONADA
COSTOS Y GASTOS POR RENTAS
FUENTES EXTRANJERAS
OTROS EGRESOS FUERA DE LA
EXPLOTACION
PERDIDA POR FINANCIAMIENTO
GASTOS ACEPTADOS POR DONACIONES
POR FINES SOCIALES
GASTOS ACEPTADOS POR DONACIONES
POR FINES POLITICOS
GASTOS ACEPTADOS POR DONACIONES
LEY 19885 ART 10
DONACIONES ESCASOS RECURSOS ART
46 DL 3063
DONACIONES SIN BENEFICIO TRIBUTARIO

relacionados con la adminsitracion de la empresa y


no atribuibles a un area especifica
pago impuesto por concepto bienes raices
deudores que no van a pagar

gastos del inicio de actividades de la empresa

aportes del empleador por cotizacion SIS y cesantia


sueldos por las prestaciones a honorarios
sueldo de los socios y del empresario individual
gasto durante la vida util de la inversion en la
adquisicion activos intangibles (cpaces de generar
beneficios para la empresa)
mermas de mercaderias como perdidas

arriendos, seguros, publicidad y todos los que no


estan clasificados anteriormetne y son necesarios
para generar la venta y adminsitracion
Intereses, primas, comisiones, etc
Gastos asociado a operaciones financieras,
creditos, inversiones, lineas de credito

Operaciones leasing

OTRAS DONACIONES

PROVISIONES
IMPUESTOS NO RECUPERABLES

Representa los pagos operacionales por


indemnizacion al personal despedido por la
empresa, por vacaciones, aguinaldos y
gratificaciones.

GASTO
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
PERDIDA O GANANCIA

INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD INVERSION EN EMPRESAS
RELACIONADAS
CORRECCION MONETARIA
DIFERENCIA POR TIPO DE CAMBIO
RESULTADO
RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA
DIVIDENDOS PERCIBIDOS
INGRESOS NO RENTA
RENTAS EXENTAS IMPUESTO 1RA
CATEGORIA
RENTAS AFECTAS IMPUESTO UNICO 1RA
CATEGORIA
RENTAS POR ARRIENDO DE BIENES
RAICES AGRICOLAS
RENTAS POR ARRIENDO DE BIENES
RAICES NO AGRICOLAS
OTRAS RENTAS AFECTAS A IMPUESTO DE
1RA CATEGORIA
COMISIONES PERCIBIDAS
INGRESOS FUERA DE EXPLOTACION
AJUSTE EJERCICIO ANTERIOR

Intereses obtenidos a traves de inversiones


financieros e intereses primas o comisiones
Utilidad o perdida reconocidas en las inversiones en
empresas relacionada

Rentas liquidas percibidas


rentabilidad de participaciones percibidas y
devengadas
ingresos que no contituyen renta

generadas de las ventas u otras transacciones


distintas de las principales