Proyecto Final de Contabilidad

OFIMATICA - CONTABILIDAD
3 era. Grado
Escuela Secundaria Americana

Teora y Practica de
CONTABILIDAD
3er. GRADO
Ciclo escolar 2013-2014
NOTA: UNA DEDICATORIA PARA USTEDES
3 era. Grado
3 era. Grado
PROFRA: VERONICA PALACIOS RODRIGUEZ

ALUMNO:
TALLER DE: OFIMATICA
MATERIA: CONTABILIDAD
INTRODUCCIN
3
3 era. Grado
La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir

las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Como
sabemos el origen de la contabilidad es de hace muchos aos, desde que el hombre se
dio cuenta de que su memoria no era suficiente para guardar la informacin necesaria.
Desde el ao 6000 a.c. ya existan los elementos necesarios para la actividad contable.
En Grecia, Egipto y en los Valles de Mesopotamia llevaban registros y operaciones
financieras de las empresas privadas y pblicas en tablillas de barro.
El objetivo de la contabilidad es proporcionar informacin a los dueos y socios de un
negocio sobre lo que se deba y se tiene. Se puede dividir en objetivo administrativo
y financiero. El objetivo administrativo es proporcionar informacin a los administradores
para que ellos planifiquen, tomen las decisiones y control de las operaciones y el objetivo
financiero es proporcionar informacin de las operaciones realizadas por un ente,
fundamentalmente en el pasado.
ANTECEDENTES HISTRICOS
La memoria del ser humano es limitada. Desde que tuvo la invencin de los
primitivos sistemas de escritura, el hombre los ha utilizado para llevar a cabo el registro de
aquellos datos de la vida econmica que le era preciso recordar.
Las primeras civilizaciones que surgieron sobre la tierra tuvieron que hallar la manera de
dejar constancia de determinados hechos con proyeccin aritmtica, que se producan
con demasiada frecuencia y era demasiado complejos para poder ser conservados en la
memoria. Reyes y sacerdotes necesitaban calcular la reparticin de tributos, y registrar su
cobro por uno u otro medio. La organizacin de los ejrcitos tambin requera
un clculo cuidadoso de las armas, pagas y raciones alimenticias, as como de altas y
bajas en sus filas.
Algunas sociedades que carecan de escritura en sentido escrito utilizaron, sin embargo,
registros contables; es el caso de los Incas, que empleaba los quipus, agrupaciones de
nudos de distintas formas y colores ordenados a lo largo de un cordel, y cuya finalidad,
an no desvelada totalmente era, sin duda, la de efectuar algn tipo de registro numrico.
INICIO Y DESARROLLO DE LA CONTADURA PUBLICA EN MXICO

En el ao de 1845 el Tribunal de Comercio de la Ciudad de Mxico, estableci en esta
capital al primera escuela de enseanza comercial, bajo el nombre de Escuela Mercantil.
Durante la guerra con los norteamericanos en 1847 la escuela tuvo que cerrar sus puertas
por falta de fondos.
El 28 de enero de 1845, por decreto de Santa Ana, se fund la escuela de Comercio. Esta
escuela, aunque tropezando con algunas dificultades, pudo subsistir hasta el
establecimiento del imperio Maximiliano. A la cada de ste, el gobierno de Don Benito
Jurez se preocupo por la reorganizacin de la enseanza pblica y el 15 de julio de
1868, fue inaugurada la escuela con el nombre de Escuela Superior de Comercio y
Administracin.
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3 era. Grado
En el ao de 1871 quedaron ms reglamentos y formalizados los estudios hechos en la

escuela y se crearon las carreras de empleado contador (contador privado). Ya desde a
principios del siglo se senta en Mxico la falta de profesionales nacionales y el primer
paso para formarlos fue la creacin de la carrera de contador en el ao de 1905 en la
Escuela Superior de Comercio y Administracin.
Los estudios que se hacan en los primeros tiempos de la Escuela de Comercio pueden
considerarse propiamente, como elementales, hasta la creacin de la carrera de contador
de comercio en que la enseanza fue sistematizada y se agregaron nuevas materias a
los programas de estudio.
El da 25 de mayo de 1907 se celebr el primer examen profesional de contador,
sustentado por el Sr. Don Fernando Diez Barroso.
En el ao de 1917, un grupo de contadores titulados decidi formar una agrupacin
profesional que qued constituida, a mediados de dicho ao, con el nombre de
"Asociacin de Contadores Pblicos".
Dado el xito alcanzado en los fines de la Asociacin, sta resultaba insuficiente y el ao
de 1923 se decidi formalizar sus trabajos constituyendo el Instituto de Contadores
Pblicos Titulados de Mxico, lo cual se llev a cabo el da 6 de octubre del mismo ao.
3 era. Grado
UNIDAD I GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD

1.1 INTRODUCCION AL CURSO
1.1.1 OBJETIVOS
1.1.2 METODOLOGIA
UNIDAD
4 ESTADOS FINANCIEROS
1.1.3 EVALUACION
1.2 INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD
4.1.
GENERAL HISTORICA
1.2.1BALANCE
BREVE SEMBLANZA
4.2.
DE PRESENTAR
EL BALANCE GENERAL
1.2.2FORMA
CONCEPTOS
DE CONTABILIDAD
4.3.
ELABORACION DEL BALANCE
1.3 TECNISISMO
4.4.
DE CUENTA
1.3.1FORMA
CONCEPTO
DE BIENES, OBLIGACIONES, DERECHOS, PATRIMONIO (CAPITAL)
4.5. FORMA DE REPORTE
4.6. EJERCICIOS
UNIDAD 2 CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO

2.1. CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL ACTIVO
2.2. CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL PASIVO
2.3. CONCEPTO Y CLASIFICACION DEL CAPITAL
2.4. EJERICICIOS
2.5. CUENTAS, MOVIMIENTOS Y SALDOS
2.6. ELEMENTOS DE LA CUENTA CARGO, ABONO
2.7. ESQUEMA PARA REGISTRAR LAS CUENTAS
2.8. TEORIA
DE LADEL
PARTIDA
DOBLE
2.3.4
OBTENCION
BALANCE
GENERAL
2.8.1. CONCEPTO Y OBJETIVO
2.8.2. REGLAMENTACION
UNIDAD 3 REGISTRO EN EL LIBRO DE DIARIO

3.1. REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO DE DIARIO
3.1.1. ASPECTOS LEGALES
3.1.2. USO DE COLUMNAS
3.1.3. REGISTROS DE OPERACIONES, MOVIMIENTOS Y SALDOS
3.2. REGISTROS DE OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR
3.2 .1. USO DE LAS COLUMNAS
3.3. BALANZA DE COMPROBACION
UNIDAD 5 ESTADOS FINANCIEROS

5.1. ESTADO DE RESULTADOS
5.2. CONCEPTO Y ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS
5.3. PRINCIPALES CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
CONTABILIDAD
5.4. PRIMERA PARTEOFIMATICA
DEL ESTADO- DE
RESULTADOS
3 era. Grado
5.5. UTILIDAD BRUTA, DE OPERACIONES Y DE EJERCICIOS

5.6. SEGUNDA PARTE DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
CONTABILIDAD
Es la ciencia social que se encarga de estudiar, mediar y analizar el
patrimonio de las empresas, con el fin de servir a la toma decisiones y
control, presentando la informacin, previamente registrada, de manera
sistemtica y til para las distintas partes interesadas. Tambin se puede
definir como el sistema que mide la actividad en los negocios y procesa
dicha medicin en informes y estados financieros para comunicar
resultados y hallazgos a los encargados de tomar las decisiones.
El producto final de la contabilidad son todos los estados contables o
estados financieros que son los que resumen la situacin econmica y
financiera de la empresa.
EL CONTADOR
Es una persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de
operaciones ms adecuado que proporcione la informacin financiera
confiable para tomar a tiempo las decisiones ms acertadas.
Es el profesional responsable de establecer los procedimientos de
informacin que permitan controlar, registrar, verificar y explicar cada una
de las operaciones realizadas por una empresa.
SERVICIOS QUE PRESTA EL CONTADOR:
1.- Establecer el procedimiento ptimo de registro de operaciones
efectuadas por la empresa (manual, mecnico o electrnico).
2.- Cumplir con los requerimientos de informacin para la toma de
decisiones por parte de la Direccin general (estados financieros,
auxiliares de conceptos especficos, entre otros).
3.- Cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y laborales.
4.- Contribuir para el correcto funcionamiento de las dems reas de la
empresa (Produccin, ventas, planeacin, mercadotecnia, entre otros).
5.- Administrar en forma adecuada los recursos financieros de la empresa.
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IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
ACTIVO
Circulante:
- Caja
- Bancos
- Clientes
- Documentos por cobrar
- Deudores Diversos
- Almacn
Fijo:
- Equipo de oficina
- Edificios
- Terrenos
- Equipo de reparto
- Patentes y marcas
- Depsitos en garanta
- Deudores hipotecarios
- Acciones, bonos y valores
- Papelera y artculos escritorio
- Propaganda y publicidad
Cargos diferidos:
- Primas de Seguros adelantados
- Gastos de instalacin
- Rentas anticipadas
- Intereses pagados por anticipado
3 era. Grado
PASIVO
Circulante:
- Proveedores
- Acreedores
- Impuestos por pagar
- Documentos por pagar
Fijo:
- Documentos por pagar a largo plazo
- Acreedores hipotecarios
Crditos diferidos:
- Rentas cobradas por adelantado
- Intereses cobrados anticipadamente
CAPITAL
- Ventas
- Costo de ventas
- Gastos de Ventas
- Gastos de Administracin
- Gastos y productos financieros
- Otros gastos y productos
- Impuesto sobre la renta
- Prdidas y ganancias
- Capital
PROCESO CONTABLE
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3 era. Grado
LA CUENTA
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3 era. Grado
3 era. Grado
La Cuentas un registro donde se anota de forma clara, ordenada y comprensible los aumentos y
disminuciones que sufre un valor o concepto de una entidad (activo, pasivo y capital).
ESTRUCTURA DE LA CUENTA
La cuenta se representa grficamente como una T conocida como cuenta T o esquema de mayor.
La cuenta T se compone de dos partes: una izquierda y otra derecha.
1. NOMBRE DE LA CUNETA
2. DEBE
3. HABER
4.- CARGO
5.- ABONO
6.- MOVIMIENTO DEUDOR
7.- MOVIMIETO ACREEDOR
8. SALDO DEUDOR
9. SALDO ACREEDOR
l debe y el haber: El nombre que se le asigne a cada cuenta debe ser claro de tal
manera que se pueda identificar con facilidad y plenamente el valor que se registre. La
cuenta debe tener dos partes una para registrar los aumentos (haber (abono)) y otra para
registrar las disminuciones del activo, pasivo y capital (debe (cargo)). l debe se
encuentra en la parte izquierda de la cuenta y el haber en la parte derecha de la T.
Cargo o cargar: Significa registrar una cantidad en l debe de la cuenta, del lado
izquierdo. Tambin se le dice dbito o debitar
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3 era. Grado
Abono o abonar: Quiere decir registrar una cantidad en el haber de la cuenta, es decir
registrar una cantidad en la parte derecha. Tambin se le conoce como crdito o acreditar.
Movimientos: Es la suma de los cargos y a la suma de los abonos
Movimiento deudor: Es la suma de los cargos de una cuenta, es decir, la suma del debe.
Movimiento acreedor: Es la suma de los abonos de una cuenta, es decir, la suma del
haber.
Saldos: Es la diferencia entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.
Saldo deudor: Una cuenta tendr saldo deudor cuando el importe del movimiento deudor
sea mayor que el importe del movimiento acreedor o cuanta la cuenta solo haya recibido
cargos.
Saldo acreedor: Este se da cuando el importe del movimiento acreedor sea mayor que el
movimiento deudor, o cuando la cuenta solo haya recibido abonos.
Cuenta saldada: Una cuenta esta saldada o cerrada cuando el importe de la suma del
movimiento deudor es igual a la suma del movimiento acreedor, por lo tanto la resta de
ambos nos da cero.
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3 era. Grado
TEORA DE LA PARTIDA DOBLE Y ECUACIN CONTABLE
Es el principio que rige el registro contable de las operaciones contables de una empresa
que establece que el valor de los cargos debe ser igual al valor de los abonos.
La "partida doble" como tcnica contable obedece a los siguientes criterios:
a) Correspondencia: quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor;

b) Reciprocidad: no hay deudor sin acreedor y viceversa;
c) Equivalencia: todo valor que ingresa debe ser igual al valor que sale;
d) Consistencia: todo valor que ingresa por una cuenta debe salir por la misma cuenta;
e) Confortabilidad: las prdidas se debitan, las ganancias se acreditan.
La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es uno de los conceptos fundamentales

en contabilidad, siendo la base sobre la que se sustenta el sistema contable por partida
doble; se define, bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados, de la
siguiente forma:
Activo = Pasivo + Capital
De esta forma, la suma del valor de las cuentas del activo deber ser igual a la suma de
valor de las cuentas del pasivo ms la suma del valor de las cuentas del patrimonio o
capital.
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3 era. Grado
REGISTROS CONTABLES
Es la afectacin que se realiza en los libros de contabilidad de un ente econmico,
Con objeto de proporcionar los elementos necesarios para elaborar la informacin
financiera del mismo.
Libro Diario: Registro cronolgico de las operaciones contables que muestra los nombres
de las cuentas, los cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier
informacin complementaria que se considere til para apoyar la correcta aplicacin
contable de las operaciones realizadas. De este libro se toman los datos para su traspaso
al libro mayor.
Libro Mayor: El libro ms importante en cualquier contabilidad, en el que se registran
cuentas individuales o colectivas de los bienes materiales, derechos y crditos que
integran el activo; las deudas y obligaciones que forman el pasivo; el capital y supervit de
los gastos y productos; las ganancias y prdidas y en general todas las operaciones de
una empresa. En dicho libro se registran todas las transacciones anotadas en el diario
principal o en los diarios especiales cuando los haya, ya sea particularmente o bien en
totales.
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3 era. Grado
BALANZA DE COMPROBACIN
Un balance de comprobacin es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la
lista del total de los dbitos y de los crditos de las cuentas, junto al saldo
De cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor).
El balance de comprobacin refleja la contabilidad de una empresa u organizacin en un
determinado periodo. Por eso, este balance acta como base a la hora de preparar las
cuentas anuales.
El balance de comprobacin tambin permite confirmar que la contabilidad de la empresa
est bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos sea correcto y que, sin
embargo, incluya una contabilidad defectuosa.
La balanza de comprobacin sirve para localizar errores dentro de un perodo identificado
de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una lista muy conveniente
de los saldos de las cuentas que sern empleados en la preparacin de los Estados
Financieros.
ESTADOS FINANCIEROS
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3 era. Grado
Los estados financieros presentan la informacin de una empresa a los usuarios internos
y externos. Los informes son los documentos oficiales que detallan las operaciones
globales de la empresa. Cuatro principales estados financieros son comunes en el
entorno empresarial. Estos incluyen el estado de resultados, el balance general, el estado
de flujos de efectivo y los cambios en el capital contable.
ESTADO DE RESULTADOS
La cuenta de resultados reporta las ganancias de la empresa durante un perodo contable

determinado. El estado sigue el mismo formato bsico para todas las empresas. ste
enumera los ingresos, el costo de los bienes vendidos y los gastos operativos. Las
empresas pueden determinar tanto su beneficio bruto como el beneficio neto a partir de
esta informacin. La utilidad bruta es la cantidad de dinero de la venta que va al costo de
los bienes vendidos. El beneficio neto indica qu porcin de las ventas puede esperar una
empresa para re invertir en las operaciones.
BALANCE GENERAL
Las hojas de balance reportan los activos, pasivos y el capital contable. Las grandes
empresas de propiedad pblica sustituyen el capital del propietario con el patrimonio de
los accionistas. Los activos representan todos los elementos que una empresa posee y
utiliza para generar ingresos. Los pasivos incluyen el dinero adeudado a los acreedores
de los activos u otros fines de financiacin. El patrimonio incluye las inversiones
realizadas en el negocio o el capital invertido por los propietarios.
16
3 era. Grado
EJERCICIO 1
1.- Compre una camioneta a crdito por $ 500,000
ACREDORES DIVERSOS
DEBE
HABER
$500,000
EQUIPO DE ENTREGA
DEBE
$ 500,000
HABER
2.- se compr equipo de oficina y el pago se hizo con cheque por $ 200,000
EQUIPO DE OFICINA
DEBE
$200,000
BANCO
HABER
$200,000
3.- se hacen aportaciones al negocio en efectivo por $ 50,000

CAPITAL
DEBE
$50,000
BANCOS
HABER
$50,000
4.- se deposita dinero en el banco $ 500,000

BANCO
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3 era. Grado
DEBE
$ 500,000
5.- se cancela una deuda pendiente a un proveedor, se gira un cheque por $ 150,000
HABER
HABER
PROVEEDORES
BANCOS
$150,000
$150,000
6.- se recibe dinero de un cliente en efectivo por $ 1, 500,000

BANCO
DEBE
$1, 500,000
CLIENTE
HABER
$1, 500,000
7.- Se vende mercanca a contado por $ 80,000

BANCO
DEBE
$80,000
MERCANCA
HABER
$80,000
8.- estn pendiente de pago servicios pblicos por $ 75,000

18
3 era. Grado
GASTOS DE INSTALACIN
DEBE
$75,000
9.- se compran mercancas a crdito por $ 65, 000,373
Mercanca
DEBE
$ 65, 000,373
PROVEEDORES
DEBE
$ 65, 000,373
10.- el banco le concede: un prstamo al sr Roberto Ville por $ 18,000

BANCOS
DEBE
HABER
$ 18,000
CAPITAL SOCIAL
DEBE
HABER
$ 18,000
19
3 era. Grado
EJERCICIO 2
A. Compramos mercancas por $50,000 que pagamos expidiendo un cheque
MERCANCA
DEBE
$50,000
BANCO
HABER
$50, 000
B. Vendimos mercancas por $200,000 que nos pagaron con cheque

BANCOS
DEBE
$200,000
MERCANCIAS
DEBE
HABER
$200, 000
C. Vendimos mercancas por $30,000 por lo que expedimos 1 letra de cambio

MERCANCA
DEBE
HABER
$30,000
DOCS. POR COBRAR

HABER
DEBE
$30,000
D. Compramos mercancas por $20,000 que pagamos en efectivo

BANCO
HABER
MERCANCA
DEBE
$20,000
$20,000
20
3 era. Grado
E. Vendimos mercancas por $40,000 a crdito

CLIENTES
DEBE
$40,000
MERCANCA
HABER
$40,000
F. Prstamos a crdito $10,000 por los cuales expedimos un cheque

CLIENTE
DEBE
$10,000
BANCO
HABER
$10,000
G. Prestamos $15,000 que nos garantizaron con 1 letra de cambio a nuestro favor
DOCS. POR COBRAR
DEBE
$15,000
DEUDORES DIVERSOS
HABER
$15,000
H. Vendimos mercanca por $20,000 que nos pagaron con cheque

MERCANCA
DEBE HABER
$20,000
BANCO
DEBE
HABER
$20,000
21
I.
3 era. Grado
Vendimos mobiliario por $60,000 a crdito

MOBILIARIO
DEBE
HABER
DEUDORES DIVERSOS
DEBE
HABER
$60,000
$60,000
J. Un cliente nos pag con cheque su cuenta por $10,000

BANCO
DEBE
$10,000
CLIENTE
HABER
$10,000
ESTADOS DE RESULTADOS
22
23
3 era. Grado
3 era. Grado
CASA JUNCO S. A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Ventas
Devolucin s/venta
Gastos de Compra
Comisiones Cobradas
Inventario final
Renta de Almacn
Mant. De Equipo de Entrega
Sueldo del Gerente
Sueldo del Personal Oficina
Propaganda
Sueldo Dependientes y
Agentes
Comisiones de agentes
Sueldo del Contador
Seguro Social del personal de
oficina
Papelera y tiles de oficina
$980,000
4,000
2,000
2,500
849,500
10,000
5,000
20,000
30,000
20,000
15,000
Descuentos S/ venta
Cambios pagados
Gasto de envi de mercanca
Cambios ganados
Utilidad en ventas de V.A.F.
Inventario inicial
Descuentos s/compra
Devolucin s/compra
Compras
Renta de Oficinas
Intereses pagados
9,000 Gastos de Situacin

15,000 Prdida en venta de valores
4,000 Intereses Cobrados
1,000 Dividendos Cobrados
$1,500
500
8,000
1,500
4,000
900,000
3,000
5,000
543,000
12,000
2,000
200
6,000
4,000
9,000
CASA BLANCA
Compras
Devolucin /venta
Gastos de compra
Gastos de Situacin
Sueldo del Personal de
Oficina
Renta de la oficina
Renta de la tienda
Luz de almacn y bodega
Descuentos /venta
Descuentos /compra
Intereses cobrados
Cambios Ganados
Dividendos Cobrados
Comisiones Cobradas
$425,000
950,000
4,000
2,000
40,000
Ventas
Inventario Final
Gastos De envo de mercanca
Devolucin /compra
Publicidad
$995,000
608,500
3,500
3,500
18,000
Sueldo del Depto. De venta

Mant. Equipo de reparto
Luz de las oficinas
Correos y telgrafos
Telfonos de las oficinas
Intereses pagados
Cambios pagados
Perdida en venta de valores de
activo fijo
3,000 Rentas cobradas
34,000
4,000
1,800
800
3,500
2,000
500
10,000
11,000
14,000
1,900
1,800
1,400
3,000
2,000
9,000
24
20,000
3 era. Grado
CASA JUNCO S. A.
Concepto
Ventas Totales
Menos: Devoluciones s/venta
Descuentos s/ venta
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
Ms: Gastos de compra
Compras totales
Menos: Devoluciones S/ venta
Descuentos s/compras
Compras Netas
Suma o Total de Mercanca
Menos: Inventario Final
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Renta del Almacn
Mantenimiento de Equipo
Propaganda
Sueldo de Dependiente y agente
Comisiones de agentes
Gastos de envi de mercanca
Gastos de Administracin
Sueldo del gerente
Sueldo Del personal de Oficina
Sueldo Del Contador
Seguro Social Personal Oficina
Papelera y tiles de Oficina
Renta de la Oficina
Producto Financiero
Cambios Ganados
Intereses Cobrados
Gastos Financieros
2
4,000
1,500
3
$980,000
5,500
$974,000
$900,000
$543,000
2,000
$545,000
$5,000
3,000
8,000
537,000
$1,437,000
849,500
587,000
$387,000
$10,000
5,000
20,000
15,000
9,000
8,000
$67,000
20,000
30,000
15,000
4,000
1,000
12,000
82,000
$1,500
4,000
$5,500
25
$149,000
Intereses Pagados
Cambios Pagados
Gastos de Situacin
Utilidad de Operacin
Otros Productos
Utilidad en venta de valores A.F.
Comisiones cobradas
Dividendos Cobrados
Otros Gastos
Perdida en venta de valores
Ganancia Neta/otros gastos y O.P
Utilidad antes del ISR y de la PTU
Menos: ISR
PTU
Utilidad NETA DEL EJERCICIO
2,000
500
200
3 era. Grado
2,700
2,800
$146,200
$240,800
$4,000
2,500
9,000
6,000
9,500
$250,300
$87,605
25,030
CASA BLANCA
26
112,635
$137,665
Concepto
27
3 era. Grado
Ventas totales
Menos: devoluciones/ventas
Descuentos /ventas
Ventas Netas
Inventario inicial
compras
ms: gastos de compras
Compras Totales
menos: devoluciones/compras
Descuentos/compras
Compras netas
Suma o total de mercanca
Menos: inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de Operacin
Gastos de venta
Publicidad
Renta de la tienda
Gastos de envi de mercanca
Sueldo del depto. De ventas
Mantenimiento equipo de
Reparto
Luz de Almacn y bodegas
Gastos de administracin
Sueldo del personal de oficina
Renta de la oficina
Luz de las oficinas
Correos y Telgrafos
Telfonos de las oficinas
Producto financiero
Intereses cobrados
Cambios ganados
Gastos financieros
Gastos de Situacin
Intereses pagados
Cambios Pagados
Utilidad de operacin
otros productos
3 era. Grado
$995,000
$4,000
1,800
5,800
$989,200
$950,000
$425,000
1,500
$426,00
0
$3,500
1,400
$4,900
421,600
$1,371,60
0
608,500
763,100
$226,100
$18,000
14,000
3,500
34,000
4,000
1,900
$75,400
$40,000
11,000
1,800
800
3,500
57,100
$3,000
2,000
$5,000
$2,000
2,000
500
4,500
28
$132,500
500
132,000
$94,100
Rentas cobradas
Dividendos cobrados
Comisiones Cobradas
Otros gastos
Perdida en Utilidad A.F
Utilidad Neta/Gastos
Utilidad antes del ISR y de
la PTU
Menos: ISR
PTU
Utilidad neta del ejercicio
3 era. Grado
$20,000
9,000
3,000
$32,000
10,000
22,000
$116,100
$40,635
11,610
52,245
$63,855
ALMACENES GARCIA
29
Ventas
Inventario Inicial
Devolucin /venta
Gastos de Compra
Renta de la oficina
Comisiones de agentes y
dependientes
Publicidad
$895,000
910,000
8,000
2,000
15,000
8,000
Sueldo del contador

Descuento /venta
Prdida en venta de A.V.
18,000
2,500
5,000
4,000
19,000
3 era. Grado
Compras
Inventario Final
Devolucin /compra
Renta de la tienda
Sueldo de Agentes
Fletes y acarreos de las
mercancas vendidas
Sueldo del personal de
oficina
Descuentos /compra
Dividendos cobrados
Sueldo del chofer
Utilidad en venta V.A.F.
$540,000
765,500
9,000
30,000
18,000
3,000
31,000
4,000
5,000
5,000
5,000
ALMACEN DE TODO
Ventas
Inventario Inicial
$785,000
800,000
Correos y Telgrafos
Descuentos /compra
$1,000
2,000
Gastos de compra
400
Utilidad en venta de A.V.
7,000
Propaganda
Sueldo del departamento de
venta
Renta del almacn
60,000
45,000
Compras
Inventario Final
600,000
755,400
18,000
3,000
Renta de las oficinas

Luz de las oficinas
Descuentos /venta
20,000
2,300
3,000
Fletes y acarreos de las

mercancas vendidas
Sueldos personal de oficina
Prdida en venta de A.F.
Luz del depto. De ventas
3,000
Gastos de Situacin
1,700
60,000
5,000
8,000
ALMACENES GARCIA
Concepto
Ventas Totales
30
3
$895,000
Menos: Devoluciones/ventas
Descuentos/ventas
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
Compras totales
Menos: Devoluciones/compras
Descuentos/compras
Compras netas
Suma o total de mercanca
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Publicidad
Renta de la Tienda
Fletes y acarreos
Sueldo del Chofer
Sueldo del Agente
Comisin de Agente y
Dependiente
Sueldo del Contador
Sueldo del Personal de Oficina
Renta de la Oficina
Otros Productos
Dividendos Cobrados
Utilidad en venta de Valores A.F.
Otro Gastos
Prdida Venta Acciones y Valores
Utilidad Neta/ Gastos de Producto
Utilidad Antes del ISR y PTU
Menos: ISR
PTU
Utilidad Neta del Ejercicio
3 era. Grado
$8,000
5,000
13,000
$882,200
$910,000
$540,000
2,000
$542,000
$9,000
4,000
$13,000
529,000
$1,439,000
765,500
673,500
$208,500
$19,000
30,000
3,000
5,000
18,000
8,000
$83,000
$18,000
31,000
2,500
15,000
66,500
$5,000
5,000
$10,000
149,500
4,000
6,000
$53,000
$18,550
5,300
23,850
$29,150
ALMACEN DE TODO
Concepto
Ventas totales
Menso: Descuentos /venta
31
3
$785,000
3,000
3 era. Grado
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
$782,000
$800,000
$600,00
0
400
$600,40
0
2,000
Compras totales
Menos: descuento /compra
Compras Netas:
Suma o Total de Mercancas
Menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de operacin
Gastos de Venta
Propaganda
Sueldo del Depto. De venta
Renta del Almacn
Luz del Depto. De venta
Fletes y acarreos mercanca
vendida
Renta de la Oficina
Luz de la Oficina
Sueldo del personal de oficina
Correos y Telgrafos
Gastos Financieros
Gastos de Situacin
Perdida en Operacin
Otros Gastos
Perdida en Venta de Valores de
A.F.
Otros Productos
Utilidad en venta de acciones
Prdida Neta/ O.G. y O.P.
Prdida Neta del Ejercicio
598,400
$1,398,40
0
755,400
643,000
$139,000
$60,000
45,000
18,000
3,000
$3,000
$129,00
0
$20,000
2,300
60,000
5,000
1,000
88,300
$217,000
1,700
219,000
$80,000
$8,000
7,000
1,000
$81,000
La Mascota, inicia su negocio el da 03 de enero del 2014, con los siguientes movimientos
1.CAJA
500.00 PROVEEDORES
32
1,800.00
MERCANCIAS
3 era. Grado
40,000.00 ACREDORES DIVERSOS
CLIENTES
9,000.00 CAPITAL
MOBILIARIO Y EQUIPO
10,000.00
55,900.00
15,000.00
PROPAGANDA
1,200.00
RENTAS PAG POR ANTICIPADO
2,000.00
2.- vende mercanca por $32, 000, de los cuales le pagan y tiles 30% con cheque y el
resto a crdito.
3.- un cliente le devuelve mercancas por $ 1, 000, que abona a su cuenta
4.- compramos mercancas por $ 7,500, de los cuales pagamos $ 5,000, en efectivo y por
el resto se firm un pagare.
5.- el proveedor le concede rebajas por $ 500, que le paga en efectivo
6.- se vende mobiliario por $ 3,000, y por esta misma cantidad le dan papelera y tiles de
oficina.
7.- se le paga a un proveedor su cuenta de $ 1,800 en efectivo.
8.- al finalizar el da tiene un inventario final por $ 35,000.
HOJA DE DIARIO
LA MASCOTA S. A. de C. V.
No
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
33
DEBE
HABER
2
3
4
5
6
7
8
03/01/2014 CAJA
MERCANCIAS
CLIENTES
MOBILIARIO
PROPAGANDA
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
PROVEEDORES
ACREDORES DIVERSOS
CAPITAL
04/01/2014 BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS
06/01/2014 MERCANCIAS
CLIENTES
07/01/2014 MERCANCIAS
CAJA
DOCUMENTOS POR
PAGAR
09/01/2014 PROVEEDORES
CAJA
11/01/2014 PAPELERIA Y UTILES
MOBILIARIO
12/01/2014 PROVEEDORES
CAJA
28/01/2014 BANCOS
MERCANCIAS
SUMAS IGUALES
ESQUEMA DE MAYOR
MERCANCIAS
$
$
1) 40,000.00 32,000.00
(2
34
3 era. Grado
500.00
40,000.00
9,000.00
15,000.00
1,200.00
2,000.00
$
30%
1,800.00
10,000.00
55,900.00
9,600.00
22,400.00
32,000.00
1,000.00
1,000.00
7,500.00
5,000.00
2,500.00
500.00
500.00
3,000.00
3,000.00
1,800.00
1,800.00
35,000.00
$ 148,500.00
35,000.00
$ 148,500.00
3) 1,000.00
35,000.00
4) 7,500.00
$
48,500.00
67,000.00
3 era. Grado
(8
67,000.00
-$
18,500.00
1)
MOBILIARIO
$
$ 15,000.00 3,000.00
$ 15,000.00
3,000.00
$ 12,000.00
CLIENTES
$
$
1) 9,000.00
1,000.00
(3
2) 22,400.00
$
31,400.00
1,000.00
$
30,400.00
35
(6
PROPAGANDA
1 $
) 1,200.00
3 era. Grado
RENTAS PAG POR ANTICIPADO

1) $ 2,000.00
CAPITAL
$
55,900.00
(
1
PAPELERIA Y UTILES
6 $
) 3,000.00
BANCOS
8 $
) 35,000.00
36
3 era. Grado
BALANZA DE COMPROBACION
LA MASCOTA S. A. de C. V.
BALANZA DE COMPROBACION 01 DE DICIEMBRE DEL 2013
MOVIMIENTO
CONCEPTO
DEBE
$
10,100.00
CAJA
48,500.00
31,400.00
MERCANCIA
CLIENTES
SALDO
HABER
DEUDOR
67,000.00 18,500.00
1,000.00 30,400.00
3,000.0
0 12,000.00
MOBILIARIO
15,000.00
PROPAGANDA
1,200.00
1,200.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
2,000.00
2,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
10,000.00
CAPITAL
55,900.00
1,800.0
0
PROVEEDORES
2,300.00
PAPELERIA Y UTILES
3,000.00
BANCOS
35,000.00
SUMAS IGUALES
148,500.00
37
ACREEDOR
$
7,300.00 2,800.00
$
10,000.00
55,900.00
500.00
3,000.0
0
$
35,000.00
38
3 era. Grado
3 era. Grado
FAMSA S. A. de C. V.
FECHA
CONCEPTO
CAJA
01/12/2013 BANCOS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
ALMACEN
TERRENO
EDIFICIO
PROVEEDORES
ACREEDORS DIVERSOS
CAPITAL
MERCANCIAS
02/12/2013
BANCOS
MERCANCIAS
03/12/2013
BANCOS
PROVEEDORES
04/12/2013
CAJA
ACREEDORES DIVERSOS
05/12/2013
BANCOS
DEUDORES DIVERSOS
06/12/2013
CAJA
07/12/2013
BANCOS
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
08/12/2013
CAJA
EQUIPO DE COMPUTO
09/12/2013
BANCOS
BANCOS
10/12/2013
DEUDORES DIVERSOS
DEBE
5,000.00
3,005,000.00
150,000.00
30,000.00
3,000.00
18,000.00
200,000.00
800,000.00
HABER
8,325,400.00
500,000.00
13,367,600.00
50,000.00
50,000.00
37,500.00
37,500.00
15,000.00
15,000.00
30,000.00
30,000.00
60,000.00
60,000.00
80,000.00
80,000.00
10,000.00
10,000.00
25,000.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00
SUMAS IGUALES
$ 22,510,500.00
39
$ 22,510,500.00
3 era. Grado
DOCUMENTOS POR
COBRAR
1)
7)
3,000.00
80,000.00
83,000.00
ALMACEN
1) $ 18,000.00
TERRENOS
1) $ 200,000.00
EDIFICIO
1 $ 800,000.00
5)
ACREDORES DIVERSOS
30,000.00 $
500,000.00 (1
$
500,000.00
30,000.00
40
$
470,000.00
PROVEEDORES
4) $ 15,000.00
$ 8,325,400.00
$ 15,000.00
$ 8,325,400.00
15,000.00
$ 8,310,400.00
(1
3 era. Grado
CAPITAL
$13,367,600
.00 (1
8)
INTERESES PAGADOS POR ANTC

$ 10,000.00
CAJA
EQUIPO DE COMPUTO
9 $
) 25,000.00
$
1) 5,000.00
$
5,000.00
15,000.00 (4
60,000.00 (6
10,000.00 (8
85,000.00
5,000.00
80,000.00
1)
BANCOS
$ 3,005,000.00
$
$ 3,005,000.00
222,500.00
2,792,500.00
$
$
50,000.00
37,500.00
30,000.00
80,000.00
25,000.00
41
222,500.00
(2
(3
(5
3 era. Grado
MOVIMIENTO
CONCEPTO
CAJA
DEBE
$
BANCOS
5,000.00
3,005,000.00
CLIENTES
SALDO
HABER
$
DEUDOR
85,000.00
222,500.00
150,000.00
ACREEDOR
$
80, 000
8,310,400
2,792,500
150,000
DEUDORES DIVERSOS
90,000.00
83,000.00
10,000.00
80,000
83,000
ALAMECEN
18,000,000.00
18,000,000
TERRENOS
200,000.00
200,000
EDIFCIOS
800,000.00
800,000
PROVEEDORES
15,000.00
8,325,400.00
ACREEDORES DIVERSOS
30,000.00
500,000.00
470,000
13,367,600.00
13,367,600.00
CAPITAL
MERCANCIAS
87,500.00
87,500
INTERES COBRADOS POR ANTICIPADO
10,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
25,000.00
10,000
25,00
0.00
SUMAS IGUALES
22,510,500
42
$22,510,500
$22,228,000
$22,228,000
3 era. Grado
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
43
CONCEPTO
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
3 era. Grado
80,000.00
BANCOS
2,792,500.00
MERCANCIAS
87,500.00
CLIENTES
150,000.00
83,000.00
DEUDORES DIVERSOS
80,000.00
ALAMECEN
18,000,000.00
$ 21,193,000.00
FIJO
TERRENOS
200,000.00
EDIFCIOS
800,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
25,000.00
1,025,000.00
DIFERIDO
INTERES COBRADOS POR ANTICIPADO
10,000.00 $
22,228,000.00
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
8,310,400.00
470,000.00
8,860,400.00
CAPITAL
13,367,600.00
PRACTICA 2
NIEVERIA EL SOL S. A. de C. V.
FECHA
CONCEPTO
CAJA
01/12/2013 BANCOS
MERCANCIAS
44
DEBE
50,000.00
300,000.00
390,000.00
150,000.00
HABER
02/12/2013
03/12/2013
04/12/2013
10/12/2013
16/12/2013
18/12/2013
28/12/2013
MOBILIARIO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL
BANCOS
MERCANCIAS
MERCANCIAS
BANCOS
MERCANCIAS
BANCOS
MERCANCIAS
BANCOS
MERCANCIAS
BANCOS
BANCOS
MERCANCIAS
BANCOS
MERCANCIAS
SUMAS IGUALES
ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA
1) $ 50,000.00
1)
2)
7)
8)
45
3 era. Grado
50,000.00
$
150,000.00
250,000.00
540,000.00
950,000.00
950,000.00
6,000.00
60,000.00
4,000.00
4,000.00
585,000.00
585,000.00
1,000.00
1,000.00
4,000.00
4,000.00
2,000.00
$
2,492,000.00 $
2,000.00
2,492,000.00
BANCOS
$
300,000.00
$
6,000.00
950,000.00
4,000.00
4,000.00
585,000.00
2,000.00
1,000.00
$ 1,256,000.00
$ 596,000.00
596,000.00
DOCUMENTOS POR
$
660,000.00
COBRAR
$
1) 150,000.00
(3
(4
(5
(6
MOBILIARIO
3 era. Grado
PROVEEDORES
$
1) 50,000.00
$
150,000.00

$
250,000.00
1)
CAPITAL
1)
$
540,000.00
1)
MOVIMIENTO
CONCEPTO
CAJA
BANCOS
DEBE
$
SALDO
HABER
50,000.00
DEUDOR
$
50,000.00
1,256,000.00
$596,000.00
660,000.00
MERCANCIAS
986,000.00
956,000.00
30,000.00
150,000.00
150,000.00
50,000.00
50,000.00
MOBILIARIO
ACREEDOR
PROVEEDORES
150,000.00
$150,000.00
250,000.00
250,000.00
CAPITAL
540,000.00
540,000.00
SUMAS IGUALES
$ 2,492,000.00
46
$2,492,000.00
$940,000.00
$940,000.00
3 era. Grado
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
47
CONCEPTO
ACTIVO
CIRCULANTE
3 era. Grado
CAJA
$50,000.00
BANCOS
660,000.00
MERCANCIAS
30,000.00
150,000.00
$ 890,000.00
FIJO
MOBILIARIO
50,000.00
DIFERIDO
250,000.00
$1,190,000.00
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES
150,000.00
CIRCULANTE
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
8,310,400.00
470,000.00
CAPITAL
8,860,400.00
13,367,600.00
48

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Escuela Secundaria Americana

Ciclo escolar 2013-2014

NOTA: UNA DEDICATORIA PARA USTEDES

PROFRA: VERONICA PALACIOS RODRIGUEZ

La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir

INICIO Y DESARROLLO DE LA CONTADURA PUBLICA EN MXICO

En el ao de 1871 quedaron ms reglamentos y formalizados los estudios hechos en la

UNIDAD I GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD

UNIDAD 2 CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO

UNIDAD 3 REGISTRO EN EL LIBRO DE DIARIO

UNIDAD 5 ESTADOS FINANCIEROS

5.5. UTILIDAD BRUTA, DE OPERACIONES Y DE EJERCICIOS

La cuenta T se compone de dos partes: una izquierda y otra derecha.

6.- MOVIMIENTO DEUDOR

7.- MOVIMIETO ACREEDOR

TEORA DE LA PARTIDA DOBLE Y ECUACIN CONTABLE

a) Correspondencia: quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor;

La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es uno de los conceptos fundamentales

Activo = Pasivo + Capital

La cuenta de resultados reporta las ganancias de la empresa durante un perodo contable

3.- se hacen aportaciones al negocio en efectivo por $ 50,000

4.- se deposita dinero en el banco $ 500,000

6.- se recibe dinero de un cliente en efectivo por $ 1, 500,000

7.- Se vende mercanca a contado por $ 80,000

8.- estn pendiente de pago servicios pblicos por $ 75,000

9.- se compran mercancas a crdito por $ 65, 000,373

10.- el banco le concede: un prstamo al sr Roberto Ville por $ 18,000

B. Vendimos mercancas por $200,000 que nos pagaron con cheque

C. Vendimos mercancas por $30,000 por lo que expedimos 1 letra de cambio

DOCS. POR COBRAR

D. Compramos mercancas por $20,000 que pagamos en efectivo

E. Vendimos mercancas por $40,000 a crdito

F. Prstamos a crdito $10,000 por los cuales expedimos un cheque

H. Vendimos mercanca por $20,000 que nos pagaron con cheque

Vendimos mobiliario por $60,000 a crdito

J. Un cliente nos pag con cheque su cuenta por $10,000

9,000 Gastos de Situacin

Sueldo del Depto. De venta

Sueldo del contador

Utilidad en venta de A.V.

Renta de las oficinas

Fletes y acarreos de las

Luz del depto. De ventas

40,000.00 ACREDORES DIVERSOS

RENTAS PAG POR ANTICIPADO

RENTAS PAG POR ANTICIPADO

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

INTERESES PAGADOS POR ANTC

DOCUMENTOS POR COBRAR

INTERES COBRADOS POR ANTICIPADO

DOCUMENTOS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

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