DISTRIBUIDORA ORIENTAL, S.

A
BALANCE DE SALDOS
NO.
CUENTA
1 inmueble
2 vehiculos de reparto
3 gastos de organizacin
4 mercaderias
5 capital autorizado
6 compras
7 clientes
8 material de empaque
9 deuores empleados
10 gastos sobre compras
11 proveedores
12 caja y bancos
13 caja chica
14 inversiones en valores a largo plazo
15 iva por cobrar
16 sueldos de oficina
17 sueldos sala de ventas
18 bonificacion incentivo de oficina
19 bonificacion incentivo sala de ventas
20 cuotas patronaless de oficina
21 cuotas patronales sala de ventas
22 impuesto unico sobre inmuebles
23 hipotecas a largo plazo
24 ventas
25 devoluciones y rebajas sobre compra
26 donativos
27 intereses gasto
28 seguros anticipados
29 devoluciones y rebajas sobre ventas
30 acciones por suscribir
31 suscriptores de acciones
32 interes percibidos
33 iva por pagar
34 isr trimestral por acreditar
35 isr retenido por pagar sobre compras
TOTAL

Q
Q
Q
Q

DEBE
350,000.00
180,000.00
14,300.00
120,800.00

Q
Q
Q
Q
Q

168,400.00
28,300.00
7,400.00
8,500.00
10,320.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

194,108.54
800.00
68,000.00
5,310.00
62,500.00
43,000.00
6,250.00
5,000.00
7,918.75
5,448.10
525.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q

5,000.00
20,300.00
38,400.00
4,120.00
40,000.00
25,000.00

15,400.00

1,435,100.39

AJUSTES
1 calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes
maximos legales, debiendo considerar que del inmubles 3/5 partes los ocupa la

sala de ventas y el reto las oficinas. A los vehiculos de reparto se les estima un valor
de desecho del 2%.
PDA 1
depreciacion edificios sala de ventas
depreciacion edificios de oficinas
depreciacion vehiculos de reparto
amortizacion gastos de organizacin
depreciacion acumulada edificios
depreciacion acumulada vehiculos de reparto
amortizacion acumulada gastos de organizacin

(350000*70%*5%)/12*5*0.6
5104.17*2/5
180000*2%= -3600= *20%
14300/5=
/12*5

se debe el iusi del cuato trimestre del presente ao

PDA 2
Impuesto unico sobre inmueble
iusi por pagar

(inmueble) 350000*9/1000/4

3 hoy 31 de diciembre se compro a CIDEA una panel nueva por Q 83440 con el IVA incluido.
como parte de su valor recibieron un pick-up usado en Q52640 con el iva incluido,
el cual tiene 5 meses de uso y un costo de Q48500, por la diferencia se firmaron 15 letras Q150
de las cuales se pagaran 12 en el siguiente ejercicio y 3 en el subguiente. Por el resto se emito
ek cheque No. Del banco _ __ -----------------------------PDA 3
vehiculos de reparto
iva por cobrar
depreciacion acum. Vehiculos de reparto
isr sobre ganancias de capital
vehiculos de reparto
documentos por pagar a C.P
Documentos por pagar a L.P
caja y bancos
ganancia de capital
isr retenido por pgar sobre ganancias de capital
iva por pagar

(panel nueva)/1.12
(=)
*12%
(costo) -(costo*2%*20%)/12*5
(usado/1.12)-(costo-costo*2%*

se deben4los intereses sobre las hipotecas a largo plazo, a razon del 18%anual en los
dias del presenre mes (aplique ao 365 dias)
PDA 4
interesess gasto
intereses por pagar

Qhipotecas*18%*31/365

5 el seguro se compro el 1 de semptiembre del presente ao y cubri 12 meses. De lo vencido, el 6

sala de ventas y el resto a las oficinas
PDA 5
seguros cencidos sala de ventas
seguros vencidos oficinas
seguros anticipados

(Qsegurosanti)/12*4*60%
(Qsegurosanti)/12*4*40%

ento en la empresa
6
el sr. Calisto blanco boca negra a suscribir 50 acciones de Q300 c/u de las cuales pago
en este acto con el cheque No. 35 acciones y las restantes las pagara en 2 meses
PDA 6
caja y bancos
suscriptores de acciones
acciones por sucribir

(acciones)*Qc/u
(restantes)*Qc/u

7 del material de empaque hay en existencia Q2300

PDA 7
Material de empaque consumido
material empaqque

(Qbalance)-2300

8 distribuye el iusi iguak que la depreciacion del inmueble en la pda No.1

PDA 8
IUSI sala de ventas
iusi oficinas
impuesto unico sobre inmuebles

(Qbalance)+(pda anterior)*3/5
(Qbalance)+(pda anterior)*2/5

9 de las hipotecas se pagan Q 5000 mensuales, y el proximo aos se pagaran 12 cuotas

PDA 9
Hipotecas a largo plazo
hipotecas a corto plazo

5000*12

10 regularizar las cuentas del iva.

PDA 10
iva por pagar
iva por cpbrar

31

PARTIDAS DE LIQUIDACION Y CIERRE

PDA 11
PERDIDAS Y GANANCIAS
mercaderias

cantidad menor

comprars
gastos sobre compras
sueldos de ofiina
sueldos sala de ventas
bonificacion incentivo de oficinas
bonificacion incentivo sala de ventas
cuotas patronale oficina
cuotas patronales sala de ventas
donativos
interesess gasto
devoluciones y rebajas sobre ventas
depreciacion edificios sala de ventas
depreciacion vehiculos de reparto
amortizaqcion gastos de organizacin
isr sobre ganancia de apital
seguros vencidos de oficinas
material de empaque consumidos
iusi sala de ventas
isui oficina
31

PDA 12
mercaderias
ventas
devolucioness y rebajas sobre compras
interesess percibidos
ganancia de capital
perdidas y ganancias

31

PDA 13
PERDIDAS Y GANANCIAS
impuesto sobre la renta por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuesto y reserva

31

PDA 14
capital autorizado
proveedores
hipotecas a largo plazo
iva por pagar
isr retenido por pagar sobre compras
ganancia despues del impuessto y reserva
depreciacion acumulada vehiculos de reparto
amortizacion acumulada gastos de organizacin

iusi por pagar

documentos por pagar a corto plazo
documentos por pagar a largo plazo
isr retenido por pagar sobre ganancias de capital
intereses por pagar
hipotecas a corto plazo
impuesto sobre la renta por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuessto y reserva
inmuebless
vehiculos de reparto
gastos de organizacin
mercaderias
clientes
material de empaque
deudores empleados
caja y bancos
caja chica
inversion en valoress a largo plazo
seguros anticipados
acciones por susvribir
suscriptores de acciones
isr trimestral por acreditar

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos de Operacin
(-)

(+)
(-)

(-)

Ventas
Devoluciones y Rebajas sobre ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
inventario inicial de mercadrias
Compras
Gastos sobre compras
Compras Brutas
Devoluciones y Rebajas sobre compras
Compras Netas
(compbrut-devol)
Mercaderias Disponible (merca+com.netas)
inventario final Mercaderia II
Costo de Ventas
Margen Bruto
Otros Ingresos de Operacin
Credito Recuperado

Subtotal positivo

(-)

(+)

(-)
(-)

(margenbrut+credito recup)
Gastos de Operacin
Gastos de Distribucion (Sala de Ventas)
Sueldos Sala de Ventas
Bonificacin Incentivo Sala de Ventas
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Depreciacin Edificios Sala de Ventas
Depreciacin Vehculos de Reparto
seguros vencidos sala de ventas
material de empaque consumido
IUSI Sala de Ventas
Gastos de Administracion(Oficina)
Sueldos de Administracin
Bonificacin Incentivo de Administracin
Cuotas Patronales de Administracin
Depreciacin Edificios de Oficinas
Amortizacin Gastos de Organizacin
amortizacion gastos de organizacin
seguros vencidos de oficina
IUSI de Administracin
Resultado de Operacin Positvo (margen bruto-iusi)
Gastos Financieros
Intereses Gasto
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos
Diferencia positivo
(resuloperacion-interesperci)
Otros Gastos
Donativos
ISR sobre ganancias de capital
Otros Ingresos
ganacia capital
(isr-gancipital)
ganancia antes del impuesto y reserva
impuesto sobre la renta por pagar
Reserva Legal
(ganancia reservaleg*5%)
Ganancia despues despues del impueto y la Reserva Legal

BALANCE GENERAL
ACTIVO

(-)
(-)

NO CORRIENTE
inmuebles
depreciacion acumula de edificios
vehiculos de reparto
depreciacion acumulada

(-)

(-)
(-)
(+)
(+)

(-)

gastos de organizacin
amortizacion acumulada
inversiones en valores a largo plazo
COORIENTE
REALIZABLE
Mercaderias
material de empaque
EXIGIBLE
clientes
deudores empleados
seguros anticipados
DISPONIBLE
caja y bancos
caja chica
suma del activo
PATRIMONIO NETO
capital autorizado
acciones por suscribir
suscriptores de acciones
capital pagado
reserva legal
ganancia despues del impuesto y reserva
PASIVO
NO CORRIENTE
hipotecas a largo plazo
documentos por pagar a largo plazo
CORRIENTE
proveedores
iva por pagar
isr retenido por pagar sobre compras
iusi por pagar
documentos por pagar a largo plazo
isr retenido por pagar sobre ganancias de capital
interesess por pagar
hipotecas a corto plazo
isr por pagar
isr trimestral por acreditar
suma del patrimonio neto y pasivo

HABER

700,000.00

29,650.00

Q
Q
Q

160,000.00
508,530.39
2,530.00

Q
Q

14,850.00
15,540.00

Q
Q

4,000.00
1,435,100.39

0.6 (350000*70%*5%)/12*5*0.6

0%*5%)/12*5*0.6

%=

-3600= *20%=
/12*5
/12*5
350000*70%*5%/12*5
35280/12*6
14300/5=
/12*5

350000*9/1000/4

el IVA incluido.

aron 15 letras Q1500 c/u

or el resto se emito

osto*2%*20%)/12*5
2)-(costo-costo*2%*20%/12*5)
costo
(12 letras pagadas)*1500 c/u
(3 letras faltan)*1500
(Qnueva)-(usado)-(las 15 letras)
(usado/1.12)-(costo-(costo*2%*20%/12*5))
(usado/1.12)*10%
(usado/1.12*12%

s*18%*31/365

3/5=

0.6

2/5= 0.4
5104.17
180000*2%= -3600= *20%=

/12*5

s. De lo vencido, el 60% corresponde

anti)/12*4*60%
anti)/12*4*40%

los 4 es del 1/9 sl 31/12

as cuales pago

(total suscribiendo)*Qc/u

+(pda anterior)*3/5
+(pda anterior)*2/5

12 cuotas

(+)

suma

%)/12*5*0.6