UNIVERSIDAD PERUANA UNION

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALAES

ESCUELA ACADMICA DE CONTABILIDAD

TRIBUTACION CURSO TITULACION

CPCC EDISON LUNA RISCO

PREGUNTAS EXAMEN ORAL

1.- Defina al Tributo.

Es la prestacin de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relacin cuya fuente es la
ley, la cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por la
norma, como generadores de la obligacin tributaria, a favor del acreedor.(estado).
2.- Defina la Potestad Tributaria
Es la facultad que tiene el estado para crear, modificar, Suprimir o eximir de tributos a los
sujetos que se encuentran bajo su jurisdiccin (competencia legislativa en materia
tributaria)
3.- Indique usted sobre la vigencia de la norma tributaria en el tiempo

Las leyes rigen desde el da siguiente de su publicacin

disposicin en contra)
Las leyes sobre tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del

en el diario oficial (salvo

ao siguiente al de su publicacin.
Los reglamentos rigen desde la entrada en vigencia de la ley reglamentaria.
Nota:
Excepto designacin agentes de retencin, percepcin nuevos supuestos

de

inafectacin, supresin de tributos.

4.- Indique Usted el cmputo de plazos en meses o aos.
Por meses o aos:

Se cumplen en el mes del vencimiento y en el da de este correspondiente al

da de inicio del plazo.

Si en el mes de vencimiento falta tal da se cumple el ltimo dia de dicho
mes.

Por das

Se entendern referidos a das hbiles

Nota:
1. Da inhbil se prorroga hasta el primer dia
habil siguiente
2. Si el dia de mencimiento es medio dia
laborable se considerara inhabil

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5.- Indique Usted para que se utiliza la UIT

El valor de referencia se puede utilizar en las normas tributarias para determinar:

Bases Imponibles
Deducciones
Lmites de afectacin
Dems aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes
Aplicacin de sanciones
Obligaciones contables
Otras obligaciones formales

6.- Defina Usted las Obligaciones Tributarias Formales e indique un ejemplo

Tambien llamada deberes tributarios vinculadas directa o indirectamente a la obligacin
tributaria.
Ejemplo.

Declaraciones y Comunicaciones
Insripcion al RUC
Llevar libros y registros contables
Permitir el control de la administracin tributaria.

7.- Defina Usted al Responsable de la Obligacin Tributaria

Sujeto Pasivo: es el obligado al cumplimiento de la prestacin tributaria frente ala
acreedor tributario-deudor tributario.
Como:
1. Contribuyente: Aquel que realiza, o respecto del cual se produce, el hecho
generador de la obligacin tributaria.
2. Responsable: Aquel que sin tener la condicin de contribuyente, debe cumplir la
obligacin atribuida a este.

8.- Defina al agente de percepcin

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Es aquel que por su actividad, oficio o Profesin, est en una situacin que le permite
recibir del contribuyente un monto de dinero que corresponde al fisco por concepto de
tributo.
9.- Que calidad de responsables solidarios recoge la norma nacional.
Representantes-responsables tributarios
Responsable Tributario en Calidad de Adquiriente
Responsables Solidarios con el contribuyente:
Responsables solidarios por hecho generador:

10.- A quienes se considera como responsables por hecho generador.

Aquellos respecto de las cuales se verifiquen un mismo hecho generador de
obligaciones tributarias.
11.- Indique Usted sobre que tiene la facultad Sancionadora la Administracin
Tributarias SUNAT
La administracin Tributaria tiene la facultad discrecional de sancional las infraciones
tributarias, Incluyendo:
1. Infracciones establecidas en el libro IV del cdigo tributario.
2. Normas que regulan el SPOT(Rgimen de Detracciones)
3. Infracciones aduaneras.
12.- Defina qu es infraccin tributaria.
Es la accin u omisin que importe la violacin de normas tributarias.
13.- Indique los tipos de infracciones tributarias.
1.
2.
3.
4.
5.

De
De
De
De
De

inscribirse, actualizar o acreditar la inscripcin.

emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.
llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos
presentar declaraciones y comunicaciones.
permitir de la administracin tributaria, informar y comparecer ante la

misma.

14.- Defina la Sancin tributaria.

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Es la pena administrativa que se impone al responsable de la comisin de una infraccin

administrativa.
15.- Indique las caractersticas de la infraccin tributaria.
Naturaleza personal
No transmisible a los herederos ni a los legatarios.
16.- Indique los tipos de sancin tributaria.

Multa
Comiso de bienes
Internamiento temporal de vehculos
Cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes
Suspensin de licencias, permisos, concesiones o autorizaciones.
Colocacin de carteles(Sancin moral)

17.- Indique como se extinguen las sanciones tributarias.

Se extingue por los siguientes medios: Pago, compensacin, condonacin,
consolidacin resolucin de la Administracin Tributarias

sobre deudas de cobranza

dudosa o recuperacin onerosa.

18.- Indique Usted a que contribuyentes son aplicables las tablas de Infracciones y
sanciones:
TABLA I

Personas y entidades generadoras de renta de tercera categora.

TABLA II

Personas naturales, que perciban renta de cuarta categora, personas acogidas al

Rgimen Especial

de renta y otras personas y entidades no incluidas en las

tablas I Y III en lo que sea aplicable.

TABLA III

Personas y entidades que se encuentren en el nuevo RUS.

19.- Indique los criterios que se utilizan para graduar las sanciones.
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Para graduar las sanciones se aplica el criterio de frecuencia

Acreditacin
Autorizacin expresa
Frecuencia
Momento en el que se comparece
Peso bruto vehicular
Pago
Subsanacin

20.- A cuanto asciende en este ao la multa por omitir la presentacin de la

declaracin mensual de IGV Renta para un Contribuyente del Rgimen Especial,
con rebaja y sin rebaja, sin intervencin de la SUNAT.
21.- Cuales son los criterios de imputacin del Impuesto a la Renta en todas sus
categoras:
22.- Qu rentas se encuentran gravadas en la segunda categora del Impuesto a la
Renta.

Intereses originados en la colocacin de capitales cualquiera sea su denominacin o

forma de pago.
Intereses excedentes o cualquier ingreso que perciban los socios de las cooperativas

como retribucin por sus capitales aportados.

Regalas
El producto de la seccin definitiva (marca patentes derecho de llave..)
Rentas vitalicias
Sumas de derecho recibidos en pago de obligaciones de no hacer.
Diferencia entre el valor pagado de las primas o cuotas pagados por los asegurados y
las sumas que los aseguradores entreguen a aquellos al cumplirse el plazo estipulado

en los contratos dotados de seguro de vida.

La atribucin de beneficios prevenientes de fondos mutuos de inversiones en valores,

fondos de inversin, patrimonio, fideicomisos

Los dividendos o cualquier otra forma de distribucin de las utilidades con excepto del

inc. g) del art 24-A

Ganancias de capital

23.- Qu es un Bono.
Los bonos son instrumentos financieros, que consiste en una promesa de pago por parte
de un emisor que toma fondos de uno o varios inversores.
24.- Cul es la tasa del impuesto aplicable a un no domiliado por Rentas por
regalas.
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La tasa aplicable a un no domiciliado por rentas por regalas es del 30%

25.- Como se debe general la solicitud de suspensiones de retenciones y pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta de Cuarta Categora.
Se debe presentar una solicitud exclusivamente a travs de Sunat Virtual- Formulario Virtual
N 1609.

Ingresar a SUNAT virtual, Acceder a la opcin Operaciones en lnea y seguir las

indicaciones que muestra el sistema

Ubicar el formulario virtual N 1609 e ingresar necesariamente todos los datos

solicitados en dicho formulario.

Imprimir su constancia de autorizacin, una vez que el sistema haya procesado
al informacin.

26.- Quienes son agentes de retencin del Impuesto a la Renta de Cuarte

Categora.

Personas Naturales
Empresas
Entidades.

Obligados a llevar
Contabilidad Completa o
registro de ingresos y

27.- Indique Usted las Rentas Inafectas de Quinta categora.

Indemnizacin previstas en las disposiciones laborales.

Indemnizacin por causa de muerte o incapacidades producidas por accidentes o

enfermedades
Suma que el empleador ponga a disposicin del empleado al

laboral, en virtud a las disposiciones laborales.

Compensacin por tiempo de servicio
Rentas vitalicias y pensiones originadas en el trabajo personal, como: jubilacin,

cese de la relacin

montepo e invalides.
28.- Qu grava el IGV.

La venta en el pas de inmuebles.

La prestacin o utilizacin de servicios en el pas
Los contratos de construccin
La primera venta de inmuebles que realiza el conductor.
La importacin de bienes.

29.- Indique los requisitos formales para el uso de Crdito Fiscal del IGV.

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El impuesto figure por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del

bien
Los comprobantes de pago consignen el nombre y nmero de Ruc del emisor que
permita verificarlo con la informacin de la SUNAT y este habilitado.

30.- Cules son los requisitos para que sean deducibles las provisiones para
cobranza dudosa en el Impuesto a la Renta de Tercera Categora.

Se haya realizado las acciones Judiciales de cobranza, salvo que sea intil ejercerlas o

la deuda sea menor a 3 UIT, o

Deuda de domiciliados condonada en via de transaccin, se deber emitir una nota de

abono a favor del deudor, quien lo considerara, como ingreso gravable, o

Crdito condonado o capitalizado por junta de acreedores, controlada en cuenta
acciones recibidas con ocasin de un proceso de reestructuracin

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EXAMEN PRACTICO
Nombre_________________________________________ Fecha_______________

1. La empresa NAO S.A.C., ubicada en la ciudad de Lima, realiza la venta de 1,000 cajas
de Leche, a una empresa ubicada en la ciudad de Tumbes. La gua de remisin indica
como fecha de emisin e inicio del traslado el 29 deenero del 2014, la recepcin de los
bienes y la gua de remisin en los almacenes de la empresa de Tumbes figura con
fecha 15 de febrero del 2014, la facturacin se realiz el 01 de marzo del 2014 y la
cobranza se realiz el 09 de abril del 2014, conforme se muestra en el respectivo
estado de cuenta bancario.
Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos del
Impuesto General a las Ventas?
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________

2. La empresa VILIO S.A. acuerda con su cliente, con fecha 16 de enero del 2014, la venta
de 400 cajas de aceite a S/. 50.00 cada caja, obligndose a entregar dichos bienes a su
cliente el 20 de febrero del 2014. Como resultado de dicho acuerdo, su cliente le hace
un adelanto del 30% del valor de venta, la misma que es efectuada con fecha 18 de
enero del 2014.
Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos del
Impuesto General a las Ventas?
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
3. La empresa USURERO SAC celebr un contrato de mutuo dinerario con una persona
natural el 03 de enero del 2013, pactndose la devolucin del dinero luego de un ao,
ms el pago de una suma en calidad de intereses. Se acord que los intereses deban
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ser pagados el ltimo da hbil de cada mes, sin embargo dichos intereses no fueron
cancelados sino hasta la fecha en que se devolvi el prstamo, hecho que ocurri con
fecha 31 de diciembre del 2013.
Conforme a lo expuesto, diga usted Cundo naci la obligacin tributaria para efectos
del Impuesto General a las Ventas?
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________

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4. El 15 de junio del 2013, la empresa ABC SAC entrega mercadera en consignacin a

XYZ SRL, cuyo valor de venta es de S/. 100,000, que compr a un valor de venta de
80,000. La empresa consignataria vende la mercadera el 10 de julio del 2013 a un
valor de venta de S/. 140,000. Establecer:
El momento del nacimiento de la obligacin tributaria tanto para el consignante como para el
consignatario.
El importe de IGV a pagar en ambos casos.
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
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