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A.

HISTORIQUE :
L'Acte d'Algsiras, sign en 1906 par les dlgus de douze pays europens, des
Etats-Unis d'Amrique et du Maroc, a institu la Banque d'Etat du Maroc qui
sera effectivement cre, Tanger, en 1907 sous forme de socit anonyme, dont
le capital tait rparti entre les pays signataires, l'exception des Etats Unis.
Outre les oprations caractre commercial, la Banque d'Etat du Maroc
disposait du privilge de l'mission de la monnaie fiduciaire sur tout le territoire
du Royaume et assumait le rle d'agent financier du gouvernement marocain.
L'exercice de l'activit bancaire, qui n'tait rgi par aucun texte particulier, a t
organis pour la premire fois en 1943, suite la promulgation du dahir du 31
mars relatif la rglementation et l'organisation de la profession bancaire. Les
modalits d'application de ce dahir ont t fixes par l'arrt du Directeur des
Finances de la mme date, puis modifies et compltes par les arrts du 15
janvier 1954, du 17 janvier et du 16 avril 1955.
Au lendemain de l'indpendance du Maroc en 1956, les bases d'un systme
bancaire national ont t mises en place.
Ainsi, la Banque du Maroc a t institue par le dahir n 1-59-233 du 30 juin
1959 pour se substituer la Banque d'Etat du Maroc et assurer la fonction de
Banque Centrale. Cre sous forme d'tablissement public dot de la
personnalit civile et de l'autonomie financire, cette institution s'est vue confier
le privilge de l'mission de la monnaie fiduciaire, ainsi que la mission de veiller
la stabilit de la monnaie et de s'assurer du bon fonctionnement du systme
bancaire. A partir de mars 1987, La dnomination de " Bank Al-Maghrib " a t
substitue celle de Banque du Maroc .
LA REFORME DU 6 JUILLET 1993

Le systme bancaire marocain a fait l'objet, en 1993, d'une importante


rforme avec la promulgation du dahir portant loi n 1-93-147 du 15 moharrem

1414 (6 juillet 1993) relatif l'exercice de l'activit des tablissements de crdit


et de leur contrle. Ce texte a, en effet, permis :
1)- d'unifier le cadre juridique applicable aux tablissements de crdit qui
comprennent dsormais les banques et les socits de financement.
2)-d'largir les bases de la concertation entre les autorits montaires et la
profession et ce, travers notamment la mise en place des deux organes suivants
:
le Conseil National de la Monnaie et de l'Epargne " CNME ".
le Comit des Etablissements de Crdit " CEC ".
3)- d'affermir le pouvoir de supervision de Bank Al-Maghrib.
4)- d'amliorer la protection de la clientle.

B. conditions dexercices de lactivit des etablissements de


credit :
L'exercice de l'activit bancaire est soumis des rgles et conditions
spcifiques :
a) Agrment des tablissements de crdit
Aux termes de l'article 21 du dahir portant loi du 6 juillet 1993, "toute
entreprise considre comme tablissement de crdit, doit, avant d'exercer son
activit sur le territoire du Royaume du Maroc, avoir t pralablement agre,
par le Ministre des Finances, aprs avis conforme du Comit des Etablissements
de Crdit, soit en qualit de banque, soit en qualit de socit de financement".
Les tablissements de crdit doivent disposer d'un capital minimum qui varie
entre 100.000 DH et 20 millions de dirhams en fonction de la nature de l'activit
de ces socits.
b) Dispositif prudentiel

Afin de prserver leur liquidit et leur solvabilit ainsi que l'quilibre de leur
structure financire, les tablissements de crdit sont tenus de respecter les
rgles prudentielles suivantes :
le coefficient minimum de solvabilit dont les modalits d'application
sont fixes par la circulaire de Bank Al-Maghrib, qui impose aux
tablissements de crdit de couvrir leurs risques pondrs, hauteur de
8 % au moins par leurs fonds propres nets.
le coefficient maximum de division des risques :En vertu de cette

rgle, les risques pondrs encourus sur un mme bnficiaire


(individu ou groupe de personnes lies) autre que l'Etat, ne doivent pas

excder 20 % des fonds propres nets de l'tablissement de crdit.


le coefficient minimum de liquidit : En application de cette rgle, les
exigibilits vue et court terme et les engagements par signature
donns par un tablissement de crdit doivent tre intgralement
couverts par les actifs disponibles et ralisables court terme et les
engagements par signature reus.
les coefficients maximums relatifs aux positions de change : la

position de change longue ou courte dans chaque devise et le total des


positions de change pour l'ensemble des devises ne doivent pas
excder respectivement 10 % et 20 % des fonds propres nets de
l'tablissement de crdit.

les rgles relatives la classification des crances en souffrance et


leur couverture par les provisions : les crances en souffrance sont
classes, en fonction du degr du risque de non recouvrement, en trois
catgories: pr-douteuses, douteuses et compromises.

les rgles rgissant les prises de participations : Les conditions de


prise de participation dans les entreprises existantes ou en cration
sont :
Le montant total du portefeuille des titres de participation ne doit pas
excder 50 % des fonds propres nets de l'tablissement de crdit ;
Tout tablissement de crdit peut dtenir, dans la limite maximum de
10% de ses fonds propres nets, une participation dans une socit donne,
sans que cette participation n'excde 30 % du capital ou des droits de
vote de ladite socit. Ne sont pas, toutefois, soumises ces limites les
participations dtenues dans les tablissements de crdit, les socits
exerant des activits connexes celles de ces tablissements et les
socits de services contrles par ceux-ci ainsi que les socits
d'investissement et de portefeuille.

le systme de contrle interne : vise assurer en permanence la


vrification des oprations et des procdures internes,la mesure, la
matrise et la surveillance des risques,la fiabilit des conditions de la
collecte, du traitement, de la diffusion et de la conservation des
donnes

comptables

et

financires, ainsi que l'efficacit des canaux de la circulation interne


de la documentation et de l'information, ainsi que de leur diffusion
auprs des tiers.

c) Rglementation comptable
cadre comptable : pour permettre aux autorits montaires de
disposer des informations ncessaires l'accomplissement de
leur mission de contrle, le Ministre de lconomie et des
finances , a fix le cadre comptable et le modle des tats de

synthse des tablissements de crdit tels qu'ils figurent dans le


Plan Comptable des Etablissements de Crdit (PCEC).
Informations devant tre transmises Bank Al-Maghrib : En
vue d'assurer sa mission de supervision et de rpondre aux
besoins en matire de statistiques montaires et financires,
Bank Al-Maghrib impose aux tablissements de crdit de lui
communiquer certains documents et renseignements tels que ; la
Situation comptable mensuelle, les tats de synthse et les tats donnant
certaines informations complmentaires.
Publication des tats de synthse : les tablissements de crdit
sont tenus de publier, dans un journal d'annonces lgales et dans
leur rapport de gestion, leurs tats de synthse annuels ainsi que
certaines informations complmentaires, tablis sous forme
individuelle et consolide.
C. OPERATIONS DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT
a) Rception de fonds du public
Les tablissements de crdit sont ainsi habilits recevoir, du public, des
fonds notamment sous forme de dpts ou par mission de titres de crance.
b) Distribution des crdits :
Aux termes du dahir portant loi du 6 juillet 1993, constitue une opration
de crdit " tout acte par lequel une personne met ou s'oblige mettre, titre
onreux, des fonds la disposition d'une autre personne, charge pour celle-ci
de les rembourser, ou prend, dans l'intrt de cette dernire, un engagement par
signature tel qu'un aval, un cautionnement ou toute autre garantie".
Les oprations de crdit-bail mobilier et immobilier, de pension ou de vente
rmr et d'affacturage sont assimiles des oprations de crdit.
c) Oprations en devises :
Les banques peuvent effectuer :

des oprations d'achat et de vente de devises contre dirhams, dans la limite des
cours plancher et plafond affichs en continu par Bank Al-Maghrib ;
des oprations d'arbitrage que ce soit avec la clientle, les autres banques ou les
correspondants trangers;
des oprations d'achat et de vente terme, dirhams contre devises et devises
contre devises. Toutefois, les oprations avec la clientle doivent tre adosses
des transactions commerciales ou des prts et emprunts en devises, contracts
conformment la rglementation des changes. L'chance maximale des
contrats d'achat de devises terme relatifs des transactions commerciales ne
peut excder 90 jours. Celle des contrats de couverture de prts et emprunts
extrieurs est fixe un an. Bank Al-Maghrib n'affiche pas de taux de change
terme et ne se porte pas contrepartie ces oprations ;
des oprations de prts, d'emprunts ou de swap ;