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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Relatrio ainda no apreciado pelo TCU

RELATRIO DE FISCALIZAO - SINTTICO


TC 006.967/2012-4

Fiscalizao 210/2012

DA FISCALIZAO
Modalidade: conformidade
Ato originrio: Acrdo 367/2012 - Plenrio
Objeto da fiscalizao: Manuteno e Conservao de Estradas Vicinais no Acre
Funcional programtica:
21.127.2029.8991.0166/2012 - Apoio a Projetos de Infraestrutura e Servios em Territrios Rurais Equipamentos, Manuteno e Conservao de Estradas Vicinais - No Estado do Acre
Tipo da obra: Rodovia - Manuteno
Perodo abrangido pela fiscalizao: 1/4/2011 a 30/6/2012
DO RGO/ENTIDADE FISCALIZADO
rgo/entidade fiscalizado: Entidades/rgos do Governo do Estado do Acre e Incra - Superint.
Regional/SP -MDA
Vinculao (ministrio): rgos e Entidades Estaduais e Ministrio do Desenvolvimento Agrrio
Vinculao TCU (unidade tcnica): 4 Secretaria de Controle Externo
Responsvel pelo rgo/entidade:
nome: Joselito Jos da Nbrega
cargo: Diretor de Operaes
Outros responsveis: vide rol na pea:
Rol de Responsveis
PROCESSO DE INTERESSE
- TC 006.967/2012-4

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Relatrio ainda no apreciado pelo TCU

RESUMO

Trata-se de auditoria realizada no Entidades/rgos do Governo do Estado do Acre, no


perodo compreendido entre 19/3/2012 e 10/7/2012.
A presente auditoria teve por objetivo fiscalizar as obras de Manuteno e Conservao
de Estradas Vicinais no estado do Acre. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que
medida os recursos esto sendo aplicados de acordo com a legislao pertinente, formularam-se as
questes adiante indicadas:
1) A formalizao do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execuo foi adequada?
2) O oramento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e
preos unitrios) e acompanhado das composies de todos os custos unitrios de seus servios?
3) Os preos dos servios definidos no oramento da obra so compatveis com os valores
de mercado?
A metodologia utilizada consistiu em exame documental de projetos, especificaes,
medies e relatrios, inspeo in loco de ramais com servios em execuo ou recentemente
executados, bem como entrevistas com gestores e fiscais das obras.
Entre os ramais contemplados nos convnios vigentes, a equipe selecionou a amostra a
seguir: a) Manuteno - melhoramentos: Ramal Barro Alto - Municpio de Rio Branco - Convnio
12.000/2011; Ramal Zaqueu Machado - Municpio de Capixaba - Convnio 12.000/2011; b)
Revestimento Primrio: Ramal Unio - Municpio de Rio Branco - Convnio 12.000/2011; Ramal
Riozinho-Caipora - Municpio de Rio Branco - Convnio 12.000/2011. A seleo de amostra para
exame se justifica pela similaridade observada na execuo dos servios e pela limitao de tempo
para execuo da auditoria. Os ramais examinados foram selecionados em razo de encontrarem-se
atualmente com seus servios em execuo e por no estarem entre os mais distantes de Rio Branco.
Foram identificadas impropriedades consistentes em falta de justificativa no projeto
bsico para os volumes de servios de terraplenagem, bem como foram identificadas deficincias no
projeto bsico caracterizadas pela ausncia de composies de preos e de localizao das jazidas ou
origens de materiais para terraplenagem, no caso dos servios de revestimento primrio. Foi proposta
oitiva do Deracre quanto aos pontos levantados.

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SUMRIO
Ttulo
1 - APRESENTAO
2 - INTRODUO
2.1 - Deliberao que originou o trabalho
2.2 - Viso geral do objeto
2.3 - Objetivo e questes de auditoria
2.4 - Metodologia Utilizada
2.5 - Volume de recursos fiscalizados
2.6 - Benefcios estimados da fiscalizao

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3 - ACHADOS DE AUDITORIA

3.1 - O oramento no acompanhado das composies de todos os custos


unitrios de seus servios no Edital / Contrato / Aditivo. (IG-C)
3.2 - Oramento do Edital / Contrato / Aditivo incompleto ou inadequado.
(IG-C)

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4 - CONCLUSO

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5 - PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO

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6 - ANEXO

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6.1 - Dados cadastrais


6.1.1 - Projeto bsico
6.1.2 - Execuo fsica e financeira
6.1.3 - Contratos principais
6.1.4 - Histrico de fiscalizaes
6.2 - Deliberaes do TCU
6.3 - Mapa do Ramal Barro Alto
6.4 - Mapa dos Ramais Unio, Riozinho,, Barro Alto e Pir de R
6.5 - Mapa dos Ramais Unio, Riozinho/Caipora e Barro Alto
6.6 - Anexo Fotogrfico

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1 - APRESENTAO
Este relatrio de auditoria tem como objeto os servios de manuteno em estradas vicinais no Estado
do Acre custeados com recursos da Unio, transferidos pelo Incra. A fiscalizao foi autorizada no
Acrdo 367/202 - TCU - Plenrio.
As obras de manuteno de estradas vicinais, ou ramais, no Estado do Acre so contratadas pelo
Departamento de Estradas de Rodagem, Infraestrutura Hidroviria e Aeroporturia do Acre - Deracre,
em boa parte com recursos transferidos pela Unio.
Importncia socioeconmica
As estradas vicinais do Estado do Acre somam cerca de 9.500 km em extenso e constituem o meio de
acesso e transportes de cargas e pessoas s localidades do interior ou mais afastadas das rodovias
principais, especialmente a BR 364 e a BR 317. Esses ramais, embora no sejam pavimentados,
permitem o escoamento de cargas, especialmente agropecurias, produzidas em comunidades menores
e assentamentos rurais do Incra, e o deslocamento de pessoas, inclusive o de crianas em direo a
escolas.
A manuteno dos ramais fundamental para manter a possibilidade de deslocamento e transporte,
principalmente porque o piso no pavimentado se deteriora mais rapidamente, tanto em funo das
cargas como em funo das chuvas.

2 - INTRODUO
2.1 - Deliberao que originou o trabalho
Em cumprimento ao Acrdo 367/2012 - Plenrio, realizou-se auditoria no Entidades/rgos do
Governo do Estado do Acre e Incra - Superint. Regional/SP -MDA, no perodo compreendido entre
19/3/2012 e 29/6/2012.
A motivao para esta auditoria foi a verificao de deficincias na superviso das obras semelhantes
em exerccios anteriores.
2.2 - Viso geral do objeto
O programa do estado do Acre para manuteno de estradas vicinais configura uma atividade
peridica da Administrao estadual, em razo das caractersticas do revestimento e de seu desgaste
com o uso. Assim, vm sendo celebrados convnios anuais entre o Estado do Acre, por intermdio do
Deracre, e o Incra, em razo de esse ltimo possuir um programa de manuteno dos acessos aos
assentamentos rurais.
Os servios e obras abrangidos pelo programa so de trs tipos:
- abertura de ramal novo, com limpeza e revestimento de terra;

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- manuteno de ramal existente com revestimento natural de terra;


- execuo de revestimento primrio, com base de material melhorado e revestimento com cascalho do
tipo piarra, execuo de obras de drenagem (bueiros e valas laterais) e execuo de pontes pequenas,
de madeira ou concreto.
Nos servios de abertura de ramal novo ou de manuteno de ramal existente com revestimento natural
de terra, o Deracre contrata o aluguel de mquinas, como trator de esteiras, ps carregadeiras,
motoniveladoras e caminhes. Tambm so realizadas contrataes de fornecimento de combustvel
para as mquinas locadas. Assim, o Deracre distribui as mquinas locadas e o combustvel adquirido
pelos ramais em execuo, fornecendo ele mesmo o pessoal para apoio. Dessa forma, os contratos de
locao de mquinas e fornecimento de combustvel atendem a diversos ramais, conforme
programao do Deracre, que procura controlar os gastos em cada trecho.
No caso da execuo de revestimento primrio, cada ramal contratado de forma distinta, possuindo
projeto bsico prprio com indicao dos servios que compem a obra.
Segundo informado pelo Deracre, a partir do convnio a ser celebrado em 2012 no sero mais
includos servios de manuteno de ramais com revestimento natural de terra, em razo da pouca
durabilidade do servio.
O programa de manuteno de estradas vicinais do estado do Acre conta com recursos da Unio
transferidos pelo Incra, conforme quadro abaixo, que lista os instrumentos vigentes e os valores
correspondentes a sua situao oramentria-financeira:
Contrato |-------------------TOTAIS de Crditos-----------|
Geral

Federal

Contrapartida Rendimentos Saldo at ms 05/2012

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12000-2008 21.648.114,25

20.000.000,00 1.228.639,00 419.475,25 1.250.450,96

12000-2011 5.087.844,03

5.000.000,00

87.844,03 1.914.338,40

3000-201010.078.535,69

9.000.000,00

999.835,65

78.700,04 91.534,32

3001-2010 1.352.973,82

1.200.000,00

133.333,33

19.640,49 130.956,33

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTAIS38.167.467,79

35.200.000,00 2.361.807,98

605.659,81 3.387.280,01

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.3 - Objetivo e questes de auditoria


A presente auditoria teve por objetivo fiscalizar as obras de Manuteno e Conservao de Estradas
Vicinais no estado do Acre.
A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados de
acordo com a legislao pertinente, formularam-se as questes adiante indicadas:

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1) A formalizao do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execuo foi adequada?
2) O oramento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preos
unitrios) e acompanhado das composies de todos os custos unitrios de seus servios?
3) Os preos dos servios definidos no oramento da obra so compatveis com os valores de
mercado?
2.4 - Metodologia utilizada
A metodologia utilizada consistiu em exame documental de projetos, especificaes, medies e
relatrios, inspeo in loco de ramais com servios em execuo ou recentemente executados, bem
como entrevistas com gestores e fiscais das obras.
Entre os ramais contemplados nos convnios vigentes, a equipe selecionou a amostra abaixo:
a) Manuteno melhoramentos:
Ramal Barro Alto Municpio de Rio Branco Convnio 12.000/2011;
Ramal Zaqueu Machado Municpio de Capixaba Convnio 12.000/2011;
b) Revestimento Primrio:
Ramal Unio Municpio de Rio Branco Convnio 12.000/2011;
Ramal Riozinho-Caipora Municpio de Rio Branco - Convnio 12.000/2011.
A seleo de amostra para exame se justifica pela similaridade observada na execuo dos servios e
pela limitao de tempo para execuo da auditoria. Os ramais examinados foram selecionados em
razo de encontrarem-se atualmente com seus servios em execuo e por no estarem entre os mais
distantes de Rio Branco.
2.5 - Volume de recursos fiscalizados
O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 5.000.000,00. Valor correspondente ao
Convnio 12000/2011, celebrado entre o Deracre e o Incra, no qual esto inseridos os contratos que
foram objeto de exame na presente auditoria.
2.6 - Benefcios estimados da fiscalizao
Entre os benefcios estimados desta fiscalizao pode-se mencionar a correo de deficincias
operacionais do Deracre e o incremento da eficincia administrativa.

3 - ACHADOS DE AUDITORIA
3.1 - O oramento no acompanhado das composies de todos os custos unitrios de seus
servios no Edital / Contrato / Aditivo.

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3.1.1 - Tipificao do achado:


Classificao - grave com recomendao de continuidade (IG-C)
Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de IG-P da LDO - O presente indcio de
irregularidade no constitui fato materialmente relevante e, portanto, no enseja o enquadramento do
achado como IG-P, conforme art. 91, 1, inciso IV da LDO 2012.
3.1.2 - Situao encontrada:

Foi verificado que os projetos bsicos para contratao dos servios de revestimento primrio no
contm as composies de preos unitrios e as localizaes dos servios e dos locais de origem de
materiais. Esse fato foi constatado no exame dos contratos 4.12.049H e 4.11.193E, relativos aos
ramais Riozinho-Caipora e Unio, respectivamente.
O exame dos processos de licitao e contratao dos servios de revestimento primrio dos ramais
Riozinho-Caipora e Unio revelou que os projetos bsicos eram compostos por especificaes tcnicas
de carter geral, desenhos com sees e mapa linear do trecho, e por planilhas contendo os itens das
obras, com quantitativos e preos. No entanto, no foram localizados mapas ou elementos que
indicassem a localizao de jazidas ou origem de materiais para aterros e nem a indicao de locais de
descarte de materiais inservveis oriundos de cortes. Tambm no foram encontradas naqueles
processos administrativos as composies de preos dos servios listados na planilha oramentria do
projeto bsico, nem demonstrativos dos quantitativos apontados. Verificou-se, contudo, que as
propostas de preos dos licitantes continham composies de seus preos unitrios.
Em especial, chamou a ateno o fato de que nem no projeto bsico e nem no processo administrativo
de contratao das obras constava a composio do preo do item contratual referente ao "Controle
Topogrfico", inserido no grupo "Instalaes e acompanhamento topogrfico da obra", no valor de
cerca de R$ 25 mil por ms. Observou-se, inclusive, que esse servio tem grande participao no total
do contrato, perfazendo cerca de R$100 mil, enquanto o total contratado era de cerca de R$ 856 mil
(431 mil do Ramal Unio + 425 mil do Ramal Riozinho-Caipora), isto , cerca de 23 % do total, para
as duas contrataes examinadas. Ao ser questionada quanto aos valores e at mesmo quanto
necessidade da alocao de tcnicos e equipamentos previstos no item em carter permanente durante
a execuo da obra, a fiscal dos contratos informou que a entidade est revendo a metodologia de
execuo desse servio, de forma a torn-lo mais eficiente e econmico j nas prximas contrataes.
Ainda que no tenha sido identificada irregularidade quanto aos preos unitrios adotados nas
licitaes, no se pode afastar, por isso, a impropriedade da contratao caracterizada pela ausncia de
composies de preos e de elementos necessrios para localizao dos servios. Tais elementos so
essenciais para balizar a elaborao de propostas adequadas dos licitantes e tambm para permitir o
acompanhamento da adequao da execuo da contratao. A adequao do projeto bsico, que
abrange o oramento da obra e seu detalhamento, requisito estabelecido na Lei 8.666/93, em seu art.
6, inciso IX.
Observou-se, ainda, que os relatrios elaborados pela fiscalizao para acompanharem as medies
tambm no trazem indicaes das localizaes dos servios executados, o que prejudica a verificao

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da correo dos valores medidos e sua adequao ao que foi de fato executado. Tal lacuna representa
desconformidade dos procedimentos do Deracre com os princpios de motivao dos atos
administrativos e de transparncia, bem como com o disposto nos arts. 62 e 63 da Lei 4.320/64, que
trata dos requisitos necessrios para liquidao das despesas pblicas.
Ante o exposto, cabe realizar a oitiva do Deracre quanto ao ponto, especialmente em funo da
possibilidade de o Tribunal vir a determinar medidas corretivas e/ou de melhora nos procedimentos da
entidade.
3.1.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado:
(IG-C) - Contrato 4.12.049H, servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras de arte
corrente do Ramal do Riozinho/Caipora com extenso total de 5.374m, visando atender as obras de
implantao, conservao e recuperao de infraestrutura bsica (ramais) no municpio de Rio Branco
(Programa de Trabalho: 75420126782111430520000), Casa Grande Construes e Comrcio de
Material para Construo Ltda.
(IG-C) - Contrato 4.11.193E, 31/10/2011, Servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras
de artes correntes do Ramal Unio com extenso total de 5.780 m, visando atender as obras de
implantao, conservao e recuperao de infraestrutura bsica (ramais) nos municpios de Rio
Branco (Programa de Trabalho: 75420126782218411590000), Casa Grande Construes e Comrcio
de Material para Construo Ltda.
3.1.4 - Causas da ocorrncia do achado:
Deficincia nos procedimentos administrativos.
3.1.5 - Critrios:
Acrdo 1391/2004, item 9.3, TCU-Plenrio
Acrdo 1387/2006, item 9.1.5, TCU-Plenrio
Acrdo 2065/2006, item 9.1, TCU-Plenrio
Deciso 930/2001, item 8.2.2, TCU-Plenrio
Deciso 930/2001, item 8.2.1, TCU-Plenrio
Deciso 1332/2002, TCU
Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 6, inciso X; art. 7, 2, inciso II; art. 7, 4; art. 12; art. 40,
2, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3; art. 65, inciso I,
alnea b
3.1.6 - Evidncias:
Fiscalis 210_2012_DiscriminacaoServicos_Ramal Uniao.
Fiscalis 210-2012_Discrimanacao do Servicos_Ramal Riozinho.

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Fiscalis 210-2012_Medicao 1a e Notas de Empenho_Ramal Uniao.


Fiscalis 210-2012_Memoria de Calculo 1a Medicao_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210-2012_Notas de Servico_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210-2012_Secao TIpo_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210_2012_Notas de Servico_Ramal Uniao.
Fiscalis 210_2012_Ordem de Inicio, Paralizacao e Reinicio_Ramal Uniao.
Comunicacao Entre a Equipe e o Deracre durante a Fiscalizacao_Evidencia de Achado.
3.1.7 - Concluso da equipe:
Verificou-se que os procedimentos de licitao e contratao examinados, relativos aos servios de
execuo de revestimento primrio dos ramais Riozinho-Caipora e Unio, no continham composies
de preos e nem indicaes no projeto bsico da localizao de servios, especialmente de origem de
materiais para terraplenagem e de descarte de materiais de corte, em afronta ao disposto no art. 6,
inciso IX, da Lei 8.666/93. Tambm as medies no se fizeram acompanhar de informaes quanto
localizao dos servios executados e medidos, em afronta ao disposto nos arts. 62 e 63 da Lei
4.320/64.
Cabe, ento, realizar a oitiva do Deracre quanto ao ponto.
3.2 - Oramento do Edital / Contrato / Aditivo incompleto ou inadequado.
3.2.1 - Tipificao do achado:
Classificao - grave com recomendao de continuidade (IG-C)
Justificativa de enquadramento (ou no) no conceito de IG-P da LDO - O presente indcio de
irregularidade no constitui fato materialmente relevante e, portanto, no enseja o enquadramento do
achado como IG-P, conforme art. 91, 1, inciso IV da LDO 2012.
3.2.2 - Situao encontrada:

Os volumes dos servios de escavao, carga e transporte - ECT previstos no projeto da obra de
execuo de revestimento primrio do ramal Riozinho-Caipora, Contrato 4.12.049H, no guardam
coerncia tcnica com os volumes de aterro. Fato semelhante foi observado no Contrato 4.11.193E,
referente ao ramal Unio.
De acordo com os dados do projeto da obra de execuo de revestimento primrio do ramal RiozinhoCaipora, Contrato 4.12.049H, os volumes dos dois itens de escavao, carga e transporte de materiais ECT somados (1 categoria DMTs de 0 a 50 m e de 50 a 200m) resultam em 15.195,15 m, enquanto o
volume total de aterro de 10.084,70 m.
O volume de material de ECT deve corresponder a materiais destinados a aterros apenas, no devendo
incluir materiais de corte a serem descartados. Isso decorre do fato de o projeto j prever item
especfico para bota-fora, tanto para carga e descarga como para transporte.

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Constatou-se, porm, que a relao entre o volume de ECT (15.195,15 m) e o volume de aterro
(10.084,70m) de 1,5067, isto 50,67% a maior, valor esse muito superior ao valor aceitvel,
conforme tratado mais abaixo neste item. Essa relao representa o chamado fator de homogeneizao,
que indica a relao entre a densidade do material in natura, ou na jazida, e a densidade do material j
no corpo do aterro e compactado.
Foi solicitado ao Deracre que esclarecesse a questo, sendo ento encaminhada resposta elaborada pela
empresa projetista e pelo prprio rgo estadual. De acordo com a empresa, o projeto prev o volume
de 8.135,87m para cortes de valetes e parte desse material ser utilizada para a execuo de 30% dos
aterros. O restante dos aterros ser executado com material de corte, de jazidas ou caixas de
emprstimos. Assim, a empresa projetista indica a o seguinte clculo:
Vol ECT = Vol Corte + 0,70 x Vol. Aterro = 8.135,87 m + (0,70 x 10.084,70 m) = 15.195,16 m
Embora os esclarecimentos apresentados, no decorrer da fiscalizao, contenham situaes viveis,
duas observaes so necessrias em seu exame:
a) A empresa projetista considerou como parte da ECT todo o volume oriundo de corte dos valetes,
inclusive o volume que no seria utilizado no aterro. Assim, segundo os esclarecimentos da empresa
projetista, apenas o correspondente a 30% dos aterros deveriam ser compostos com materiais oriundos
dos cortes dos valetes, e essa quantidade seria, ento, de 0,3 x 10.084,70 m = 3.025,41 m. Logo, dos
8.135,87 m de corte de valetes indicados pela empresa projetista, 5.110,46 m (= 8.135,87 m 3.025,41 m) no seriam utilizados em aterros e, teoricamente, deveriam ser descartados.
Contudo, foi observado que o volume do servio de bota-fora, que deveria incluir esse descarte de
materiais inservveis, j foi ou fora considerado em item especfico. Desse modo, os servios de ECT
no poderiam incluir materiais para bota-fora ou descarte. Logo, resta o indcio de que os volumes de
ECT conteriam indevidamente volumes de materiais para descarte ou para bota-fora, que j estariam
contados em item especfico.
b) Outra observao que se faz necessria a no considerao, nos esclarecimentos da empresa
projetista, do fator de homogeneizao. Como se pode observar, o clculo efetuado pela empresa
projetista teria considerado os volumes de ECT e de aterro sem fazer os ajustes necessrios decorrentes
da variao de densidade dos materiais. Assim, esse aspecto precisaria ser tratado e isso pode ser
objeto do exerccio mostrado a seguir, realizado sobre o clculo apresentado pela empresa projetista:
Quanto ao valor que pode ser usado para o fator de homogeneizao, Paulo Roberto Villela Dias, em
obra intitulada "Engenharia de Custos, Uma Metodologia de Oramentao para Obras Civis",
considera para a terra comum e para a argila o valor de 1,11 e para as areias, o valor de 1,05.
O Manual de Implantao do DNER, para compensar as perdas durante o transporte de material
terroso e possveis excessos na compactao, considera a adoo de um percentual de 5% aplicado ao
fator de homogeneizao real do solo.
Assim, tomando como base as premissas citadas anteriormente, para a definio do fator de
homogeneizao do solo a ser considerado em projeto, alm do fator de contrao do solo "in situ",
convm levar em conta as parcelas relacionadas s perdas no transporte e possveis excessos na
compactao dos aterros. O Sicro adota o fator de homogeneizao de 1,15 j computadas as perdas, o

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que pode ser verificado na composio de "Sub-base est. granul. c/ mistura solo na pista" (2 S 02 210
00), na qual se verifica a quantidade de 1,15 para escavao e carga de material de jazida.
Ser adotado, ento, no presente exame, o fator de homogeneizao no valor de 1,2, que pode ser
considerado conservador, ante as referncias acima.
Partindo agora para o clculo dos volumes da obra em exame, considerando-se correto o volume de
aterro de 10.084,70 m e considerando-se fator de homogeneizao de 1,2, tem-se:
i) ECT para executar 30% do aterro com materiais oriundos de cortes de valetes:
0,30 x 10.084,70 m x 1,2 = 3.630,50 m
ii) ECT para executar 70% do aterro com materiais oriundos de emprstimos ou jazidas:
0,70 x 10.084,70 m x 1,2 = 8.471,15 m
Somando os valores de ECT acima, encontra-se o volume de 12.101,64 m para o servio. Assim,
baseado na explicao anterior e considerando que o projeto prev um total de 15.195,15 m, temos
um quantitativo de 3.093,51 m no justificados. possvel concluir, a partir dos esclarecimentos da
empresa projetista, que esse volume corresponderia o material de corte de valetes no aproveitado em
aterros, mas esse argumento est em conflito com o fato de que o projeto j prev o servio de botafora em item especfico, de modo que no caberia incluir material descartado no servio de ECT.
Destaque-se que o exame acima arbitrou um fator de homogeneizao em razo de o projeto da obra
no indicar nenhum valor para esse fator. Questionada pela equipe, a fiscal dos contratos informou
que, por se tratar de obra de relativa simplicidade e baixa materialidade, o Deracre no realiza ensaios
de materiais de jazidas, mas apenas um exame visual.
Outra possibilidade para explicar o volume excedente de ECT, aquele referente ao material de cortes
que no foi aproveitado, seria o fato de ele no estar contemplado no servio de bota-fora, ou seja,
seria material escavado para confeco de valetes laterais e deixado em locais ao lado da pista.
Contudo, esse tipo de servio no deveria, em princpio, ser includo nos itens que constam no projeto:
ECT DMT 50 a 200m e ECT DMT 200 a 400, pois, na verdade, o possvel servio de corte para
formao de valetes laterais para drenagem, cujo material tenha sido descartado ao lado ou muito
prximo da pista, teria seu custo consideravelmente reduzido, especialmente em razo dos
equipamentos necessrios, apenas uma motoniveladora, ou um trator de lmina, ou equipamento
semelhante, conforme observado durante a inspeo, e sem o custo do transporte do material.
Ento, seria mais adequado que os materiais no aproveitados dos cortes dos valetes fossem
classificado como ECT 1 Cat. DMT at 50 m (2 S 01 100 01), para o qual o equipamento utilizado
constitui-se de um trator de esteiras e o preo unitrio em novembro de 2011 no Estado do Acre era
de R$ 1,60/m, bem inferior ao preo do servio de ECT 1 Cat. DMT 50 a 200m, de R$ 4,17/m,
adotado no projeto (ver planilha oramentria do projeto no anexo).
Registre-se que durante a inspeo das obras observou-se que em alguns pontos havia a colocao de
materiais de cortes e escavaes em locais ao lado ou muito prximos da pista, conforme o exemplo
indicado na foto abaixo, tirada no Ramal Unio, durante a fiscalizao, em momento de execuo de
servios de escavao para execuo de bueiro/valeta de drenagem (ver fotos no Anexo Fotogrfico).

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A equipe de auditoria examinou tambm o Contrato 4.11.193E, referente ao ramal Unio, e encontrou
situao semelhante. Naquele caso, a soma dos volumes de ECT resulta em 13.377,47 m, ao passo
que o volume de aterro de projeto de 9.159,06 m, de modo que a relao entre esses volumes de
1,46, isto 46 % a mais, muito superior ao valor mdio preconizado nas referncias tcnicas
mencionadas acima.
As falta de justificativa para os volumes de ECT nos projetos pode ser estendida para as medies, em
que foi verificado volume de ECT muito acima do que seria de se esperar quando se considera o
volume de aterro. No caso da 1 medio do contrato do ramal Riozinho-Caipora, a soma dos volumes
de ECT resulta em 6.078,06 m, ao passo que o volume de aterro de 2.016,94 m.
Outro fator desfavorvel adequao das justificativas ou demonstrao da adequao do volume de
ECT a inexistncia, tanto no projeto como nas medies, de indicao da localizao dos servios
executados. Tal lacuna impossibilita a verificao do destino dos materiais de corte dos valetes.
Questionada sobre a possibilidade de imprecises nos volumes de servios, a fiscal dos contratos
informou que sempre so realizados levantamentos topogrficos ao final dos servios de aterro, antes
da execuo da camada de cascalho, ou de piarramento. Nessa ocasio, os volumes so todos
conferidos e as medies ajustadas. Esse procedimento ainda no havia sido realizado nos ramais
inspecionados, pelo fato de os trabalhos ainda no terem sido encerrados, propiciando a aplicao de
tais procedimentos.
Ante todo o exposto acima, torna-se necessria a realizao de oitiva do Deracre, considerando-se que
o exame do achado pode apontar para a necessidade de reviso da metodologia de elaborao dos
projetos e da necessidade de reviso dos projetos j contratados. O ponto representa afronta ao
disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93, que trata da adequao e preciso do projeto bsico a
ser objeto de contratao.

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3.2.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado:


(IG-C) - Contrato 4.12.049H, servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras de arte
corrente do Ramal do Riozinho/Caipora com extenso total de 5.374m, visando atender as obras de
implantao, conservao e recuperao de infraestrutura bsica (ramais) no municpio de Rio Branco
(Programa de Trabalho: 75420126782111430520000), Casa Grande Construes e Comrcio de
Material para Construo Ltda.
(IG-C) - Contrato 4.11.193E, 31/10/2011, Servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras
de artes correntes do Ramal Unio com extenso total de 5.780 m, visando atender as obras de
implantao, conservao e recuperao de infraestrutura bsica (ramais) nos municpios de Rio
Branco (Programa de Trabalho: 75420126782218411590000), Casa Grande Construes e Comrcio
de Material para Construo Ltda.
3.2.4 - Causas da ocorrncia do achado:

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Deficincias em procedimentos administrativos e operacionais.


3.2.5 - Critrios:
Lei 8666/1993, art. 6, inciso IX; art. 6, inciso X; art. 7, 2, inciso II; art. 7, 4; art. 12; art. 40,
2, inciso II; art. 55, inciso II; art. 55, inciso III; art. 55, inciso XI; art. 65, 3; art. 65, inciso I,
alnea b
Resoluo 237/1997, Conama, art. 1
3.2.6 - Evidncias:
Fiscalis 210_2012_DiscriminacaoServicos_Ramal Uniao.
Fiscalis 210-2012_Discrimanacao do Servicos_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210-2012_Medicao 1a e Notas de Empenho_Ramal Uniao.
Fiscalis 210-2012_Memoria de Calculo 1a Medicao_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210-2012_Notas de Servico_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210-2012_Secao TIpo_Ramal Riozinho.
Fiscalis 210_2012_Notas de Servico_Ramal Uniao.
Fiscalis 210_2012_Ordem de Inicio, Paralizacao e Reinicio_Ramal Uniao.
Comunicacao Entre a Equipe e o Deracre durante a Fiscalizacao_Evidencia de Achado.
3.2.7 - Concluso da equipe:
Verificou-se a falta de justificativas para os volumes dos servios de escavao, carga e transporte e
sua incoerncia em relao aos volumes de aterro, constantes nos projetos dos contratos 4.12.049H e
4.11.193E, para execuo de revestimento primrio nos ramais Riozinho-Caipora e Unio,
respectivamente. Assim, deve ser realizada oitiva do Deracre, para que se manifeste sobre o indcio de
irregularidade, o qual foi examinado no presente item.

4 - CONCLUSO
Foi realizado exame de dois contratos no mbito do Convnio 12000/2011, selecionados em razo de
consistirem em servios em execuo no momento da auditoria e tambm em razo da semelhana
entre os contratos vigentes no mbito dos convnios do Deracre com o Incra. O exame realizado
apontou deficincias nos projetos bsicos: tanto quanto s falhas relativas a ausncia de composies
de preos e de informaes tcnicas, quanto falta de justificativa para os volumes de servios de
escavao, carga e transporte concluiu-se pela realizao de oitiva do Deracre, mesmo diante da
informao coletada junto fiscal da obra, de que os volumes medidos sero confirmados ao final dos
servios com base em levantamento topogrfico. A oitiva proposta permitir dar oportunidade de
contraditrio ao Deracre em razo da possibilidade de determinao de ajustes em seus procedimentos
operacionais e de ajustes nos projetos bsicos examinados.
Entre os benefcios estimados desta fiscalizao pode-se mencionar a correo de deficincias
operacionais do Deracre e o incremento da eficincia administrativa.

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5 - PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
Proposta da equipe
Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
Oitiva:
Realizar oitiva do Deracre, com fulcro no art. 250, inciso V, do RITCU, para que se manifeste, no
prazo de 15 dias, acerca dos indcios de irregularidade abaixo listados, referentes s contrataes de
execuo de revestimento primrio nos ramais Unio e Riozinho-Caipora, de nmeros 4.11.193E e
4.12.049H, respectivamente, no mbito do Convnio 12000/2011 celebrado com o Incra:
a) Indicao de volumes de servios de escavao carga e transportes sem justificativa tcnica
adequada e em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93, uma vez que esses volumes
no esto condizentes com os volumes de aterro, nem com os volumes de materiais para bota-fora,
previstos em item especfico, e nem com eventuais servios de cortes de valetes laterais, conforme
exame realizado no item prprio deste relatrio. (3.2)
b) Ausncia de indicaes no projeto bsico de localizao de jazidas e origens de materiais para
terraplenagem e revestimento, bem como de locais para descarte de materiais de corte, fato esse que
est em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93;
c) Ausncia, no oramento que integra o projeto bsico, de composio de preos, tanto de servios a
serem pagos com preos unitrios como a do servio referente ao Controle Topogrfico, inserido no
grupo Instalaes e acompanhamento topogrfico da obra, fato esse que prejudica a verificao da
adequao dos valores adotados e da metodologia considerada, inclusive, quanto a esse ltimo, com
prejuzo tambm para a demonstrao da eficincia dos itens que compem o servio, fatos esses que
esto em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93;
(3.1)

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6 - ANEXO
6.1 - Dados cadastrais
Obra bloqueada na LOA deste ano: No

6.1.1 - Projeto bsico


Informaes gerais
Projeto(s) Bsico(s) abrange(m) toda obra?

No

Foram observadas divergncias significativas entre o projeto bsico/executivo e a


construo, gerando prejuzo tcnico ou financeiro ao empreendimento?

No

Exige licena ambiental?

No

Possui licena ambiental?

No

Est sujeita ao EIA(Estudo de Impacto Ambiental)?

No

A obra est legalmente obrigada a cumprir requisitos de acessibilidade?

No

Observaes:

6.1.2 - Execuo fsica e financeira


Execuo fsica
Data da vistoria: 18/6/2012

Percentual executado: 50

Data do incio da obra: 1/10/2011

Data prevista para concluso: 31/8/2012

Situao na data da vistoria: Em andamento.


Descrio da execuo realizada at a data da vistoria: Os contratos examinados contam com
cerca de 50% de seu objeto executado, correspondeno aos itens preliminares e de terraplenagem.
Ainda restam os servios de revestimento final e algumas obras de arte corrente.
Observaes:
Sem Observaes
Execuo financeira/oramentria
Primeira dotao:
Valor estimado para concluso:
Valor estimado global da obra: R$
Data base estimativa: 15/3/2012

855.970,59

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Observaes:
Sem Observaes

6.1.3 - Contratos principais


N contrato: 4.11.193E
Objeto do contrato: Servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras de artes correntes do
Ramal Unio com extenso total de 5.780 m, visando atender as obras de implantao, conservao e
recuperao de infraestrutura bsica (ramais) nos municpios de Rio Branco (Programa de Trabalho:
75420126782218411590000)
Data da assinatura: 18/10/2011

Mod. licitao: concorrncia

SIASG: --

Cdigo interno do SIASG:

CNPJ contratada: 84.316.587/0001-32

Razo social: Casa Grande Construes e Comrcio de


Material para Construo Ltda

CNPJ contratante: 04.031.258/0001-06

Razo social: Departamento de Estradas e Rodagem


do Estado do Acre

Situao inicial

Situao atual

Vigncia: 31/10/2011 a 31/10/2012

Vigncia: a

Valor: R$ 430.908,58

Valor: R$ 430.908,58

Data-base:

Data-base:

Volume do servio: 5.780,00 m

Volume do servio: 5.780,00 m

Custo unitrio: 74,55 R$/m

Custo unitrio: 74,55 R$/m

BDI:

BDI:
N/Data aditivo atual:
Situao do contrato: Em andamento.

Alteraes do objeto:
Observaes:
O responsvel tcnico pela execuo dos servios ser o Sr. Walter Alberto Xavier, Engenheiro Civil e
de Segurana no Trabalho inscrito no CREA sob n. 60260 D-MG ( 1 da Clausula Primeira do
contrato)
N contrato: 4.12.049H

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Objeto do contrato: servios de terraplenagem, revestimento primrio, obras de arte corrente do


Ramal do Riozinho/Caipora com extenso total de 5.374m, visando atender as obras de implantao,
conservao e recuperao de infraestrutura bsica (ramais) no municpio de Rio Branco (Programa
de Trabalho: 75420126782111430520000)
Data da assinatura: 15/3/2012

Mod. licitao: concorrncia

SIASG: --

Cdigo interno do SIASG:

CNPJ contratada: 84.316.587/0001-32

Razo social: Casa Grande Construes e Comrcio de


Material para Construo Ltda

CNPJ contratante: 04.031.258/0001-06

Razo social: Departamento de Estradas e Rodagem


do Estado do Acre

Situao inicial

Situao atual

Vigncia: a

Vigncia: a

Valor: R$ 425.062,01

Valor: R$ 425.062,01

Data-base:

Data-base:

Volume do servio: 5.374,00 m

Volume do servio: 5.374,00 m

Custo unitrio: 79,09 R$/m

Custo unitrio: 79,09 R$/m

BDI:

BDI:
N/Data aditivo atual:
Situao do contrato: Em andamento.

Alteraes do objeto:
Observaes:
O responsvel tcnico pela execuo dos servios ser o Sr. Walter Alberto Xavier, Engenheiro Civil e
de Segurana no Trabalho inscrito no CREA sob n. 60260-MG ( 1 da Clusula primeira)

6.1.4 - Histrico de fiscalizaes


A classe da irregularidade listada referente quela vigente em 30 de novembro do ano da
fiscalizao.
2009

2010

2011

Obra j fiscalizada pelo TCU (no mbito do


Fiscobras)?

No

No

No

Foram observados indcios de irregularidades graves?

No

No

No

Processos correlatos (inclusive de interesse)

6967/2012-4

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6.2 - Deliberaes do TCU


Processo de interesse (Deliberaes at a data de incio da auditoria)
No h deliberao para este Processo de Interesse.
Processo de interesse (Deliberaes aps a data de incio da auditoria)
Processo: 006.967/2012-4 Deliberao: Despacho do Min. Aroldo Cedraz Data: 6/8/2012
Diligncia a rgo/Entidade: Departamento de Estradas e Rodagem do Estado do Acre: Despacho do
Min. Aroldo Cedraz, datado de 26-7-2012:
"Promova-se a oitiva, conforme proposto pela Unidade Tcnica, pea 19."
"Oitiva: Realizar oitiva do Deracre, com fulcro no art. 250, inciso V, do RITCU, para que se
manifeste, no prazo de 15 dias, acerca dos indcios de irregularidade abaixo listados, referentes s
contrataes de execuo de revestimento primrio nos ramais Unio e Riozinho-Caipora, de nmeros
4.11.193E e 4.12.049H, respectivamente, no mbito do Convnio 12000/2011 celebrado com o Incra:
a) Indicao de volumes de servios de escavao carga e transportes sem justificativa tcnica
adequada e em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93, uma vez que esses volumes
no esto condizentes com os volumes de aterro, nem com os volumes de materiais para bota-fora,
previstos em item especfico, e nem com eventuais servios de cortes de valetes laterais, conforme
exame realizado no item prprio deste relatrio. (3.2)
b) Ausncia de indicaes no projeto bsico de localizao de jazidas e origens de materiais para
terraplenagem e revestimento, bem como de locais para descarte de materiais de corte, fato esse que
est em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93;
c) Ausncia, no oramento que integra o projeto bsico, de composio de preos, tanto de servios a
serem pagos com preos unitrios como a do servio referente ao Controle Topogrfico, inserido no
grupo Instalaes e acompanhamento topogrfico da obra, fato esse que prejudica a verificao da
adequao dos valores adotados e da metodologia considerada, inclusive, quanto a esse ltimo, com
prejuzo tambm para a demonstrao da eficincia dos itens que compem o servio, fatos esses que
esto em afronta ao disposto no art. 6, inciso IX, da Lei 8.666/93;"
PRAZO PARA ATENDIMENTO: 15 DIAS.

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6.3 - Mapa do Ramal Barro Alto

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6.4 - Mapa dos Ramais Unio, Riozinho,, Barro Alto e Pir de R

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6.5 - Mapa dos Ramais Unio, Riozinho/Caipora e Barro Alto

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6.6 - Anexo Fotogrfico

Fotos do Ramal Barro Alto

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Fotos do Ramal Zaqueu Machado

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