Vous êtes sur la page 1sur 12

AO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

Facultad de Economa y Contabilidad


Escuela Acadmica Profesional de Contabilidad

CURSO: CONTROL INTERNO


TEMA:
CONTROL INTERNO DE POST GRADO UNASAM
DOCENTE:
: Dr. MEDINA ORTEGA, Alcides
CICLO:
: VI
INTEGRANTES:
:

INTRODUCCION
El presente trabajo de investigacin pretende plantear posibles alternativas de solucin
que permitan alcanzar los objetivos trazados por la Institucin de la Universidad
Nacional Santiago Antunez de Mayolo con el objetivo de que pueda mejorar el
desempeo de la gestin para cuyo efecto es importante que la entidad cuente con
una oficina de control institucional y por tal con un sistema de control interno
adecuado que le permita mantener y/o establecer el orden interno, tambin la
adecuada interpretacin y aplicacin de normas para el sector pblico.
El presente trabajo de interpretacin cuenta con 4 captulos de los cuales el primer
captulo contiene: el origen del problema, los objetivos, el alcance de la investigacin,
y las bases legales de la entidad.
El segundo captulo considera las observaciones en el que detallamos cada una los
componentes de control interno, las bases tericas, base legal y base conceptual.
En el captulo tres consideramos las conclusiones a la que el grupo llego despus de
observar y analizar cada uno de los componentes del control interno en la Institucin
El captulo cuatro tenemos las recomendaciones adems los aportes del grupo para la
empresa, y anexos.

I.

INTRODUCCION:
1.1ORIGEN DEL EXAMEN como nace el trabajo
1.2OBJETIVO DEL EXAMEN examinar el control interno de la
institucin
Contrastar los componentes del control
interno en la entidad
Ver si la intuicin cumple con las metas y
objetivos
1.3ALCANDE DEL EXAMEN los componentes del control interno
del ao 2015
1.4BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
Ley de creacin de la Institucin
Hacer la estructura orgnica de la Institucin

II.

OBSERVACIONES: Analizar cada uno de los componentes del


control interno
2.1. Ambiente de control (Hacer un cuestionario de Ambiente de
Control)
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.

III.
IV.

CONCLUSIONES:
RECOMENDACIONES:
ANEXOS:
Entrevistas
Filmaciones
Fotos

ALCANCE DEL EXAMEN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL


INTERNO
De acuerdo a la Declaracin Profesional No.7 tantas veces citada el nuevo
concepto de control interno est constituido por los siguientes componentes
interrelacionados derivados de la forma de gestionar la organizacin:
AMBIENTE DE CONTROL.-La organizacin debe establecer un entorno que
permita el estmulo y produzca influencia en la actividad del recurso humano
respecto al control de sus actividades. Para que este ambiente de control se
genere se requiere de otros elementos asociados al mismo los cuales
son: Integridad y valores ticos. Se deben establecer los valores ticos y de
conducta que se esperan del recurso humano al servicio del Ente, durante el
desempeo de sus actividades propias. Los altos ejecutivos deben comunicar
y fortalecer los valores ticos y conductuales con su ejemplo.

Competencia. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer


toda persona que pertenezca a la organizacin, para desempear

satisfactoriamente su actividad.
Experiencia y dedicacin de la Alta Administracin. Es vital que quienes
determinan los criterios de control posean gran experiencia, dedicacin y
se comprometan en la toma de las medidas adecuadas para mantener el
ambiente de control.

Filosofa administrativa y estilo de operacin. Es sumamente importante


que se muestre una adecuada actitud hacia los productos de los
sistemas de informacin que conforman la organizacin. Aqu tienen
gran influencia la estructura organizativa, delegacin de autoridad y
responsabilidades y polticas y prcticas del recurso humano. Es vital la
determinacin actividades para el cumplimiento de la misin de la
empresa, la delegacin autoridad en la estructura jerrquica, la
determinacin de las responsabilidades a los funcionarios en forma
coordinada para el logro de los objetivos.

EVALUACIN DE RIESGOS.- Los factores que pueden incidir interfiriendo el


cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema (organizacin), se
denominan riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente o de la
organizacin misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio que
identifique y analice las interrelaciones relevantes de todas las reas de la
organizacin y de estas con el medio circundante, para as determinar los
riesgos posibles.
Toda organizacin se encuentra sumergida en un medio ambiente cambiante y
turbulento muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de importancia la
identificacin y anlisis de los riesgos de importancia para la misma, de tal
manera que los mismos puedan ser manejados. La organizacin al establecer
su misin y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de riesgo que
puedan amenazar el cumplimiento de los mismos. La evaluacin de riesgos
presenta los siguientes aspectos sobresalientes:
Objetivos.- Todos los recursos y los esfuerzos de la organizacin estn
orientados por los objetivos que persigue la misma. Al determinarse los
objetivos es crucial la identificacin de los factores que pueden evitar su logro.
La administracin debe establecer criterios de medicin de estos riesgos para
prevenir su ocurrencia futuro y as asegurar el cumplimiento de los objetivos
previstos. Las categoras de los objetivos se relacionan directamente con los
objetivos del control interno planteados anteriormente:

Objetivos de Informacin Financiera, son aquellos relacionados con la


obtencin de informacin financiera suficiente y confiable.

Objetivos de Operacin, son los que pretenden lograr efectividad y


eficiencia de las operaciones.

Objetivos de Cumplimiento, son los que se orientan a la adhesin a las


leyes, reglamentos y polticas emitidas por la administracin.

Anlisis de riesgos y su proceso. Los aspectos importantes a incluir son entre


otros:

Estimacin de la importancia del riesgo y sus efectos


Evaluacin de la probabilidad de ocurrencia
Establecimiento de acciones y controles necesarios
Evaluacin peridica del proceso anterior

Manejo de cambios.-Tiene relacin con la identificacin de los cambios que


puedan tener influencia en la efectividad de los controles internos ya
establecidos. Todo control diseado para una situacin especfica puede ser
inoperante cuando las circunstancias se modifican. Este elemento tiene
estrecha relacin con el proceso de anlisis de riesgos, pues el cambio en s
implica un factor que puede incidir en el xito de los objetivos.
Adems de los factores que puedan impedir el cumplimiento de los objetivos
del sistema organizacional, se debe tener en cuenta el riesgo de auditora, que
consiste en que el auditor no detecte un error de importancia relativa que
pueda existir en el sistema examinado. El riesgo de auditora puede consistir
en riesgo inherente, riesgo de control, y el riesgo de deteccin.

ACTIVIDADES DE CONTROL.- Las actividades de una organizacin se


manifiestan en las polticas, sistemas y procedimientos, siendo realizadas por
el recurso humano que integra la entidad. Todas aquellas actividades que se
orienten hacia la identificacin y anlisis de los riesgos reales o potenciales que
amenacen la misin y los objetivos y en beneficio de la proteccin de los
recursos propios o de los terceros en poder de la organizacin, son actividades
de control. Estas pueden ser aprobacin, autorizacin, verificacin, inspeccin,
revisin de indicadores de gestin, salvaguarda de recursos, segregacin de
funciones, supervisin y entrenamiento adecuado.

INFORMACIN

COMUNICACIN.-La

capacidad

gerencial

de

una

organizacin est dada en funcin de la obtencin y uso de una informacin


adecuada y oportuna. La entidad debe contar con sistemas de informacin
eficientes orientados a producir informes sobre la gestin, la realidad financiera
y el cumplimiento de la normatividad para as lograr su manejo y control.
Los datos pertinentes a cada sistema de informacin no solamente deben ser
identificados, capturados y procesados, sino que este producto debe ser
comunicado al recurso humano en forma oportuna para que as pueda
participar en el sistema de control. La informacin por lo tanto debe poseer
unos adecuados canales de comunicacin que permitan conocer a cada uno de
los integrantes de la organizacin sus responsabilidades sobre el control de sus
actividades. Tambin son necesarios canales de comunicacin externa que
proporcionen informacin a los terceros interesados en la entidad y a los
organismos estatales.
SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO.-Planeado e implementado un sistema de
Control Interno, se debe vigilar constantemente para observar los resultados
obtenidos por el mismo. Todo sistema de Control Interno por perfecto que
parezca, es susceptible de deteriorarse por mltiples circunstancias y tiende
con el tiempo a perder su efectividad. Por esto debe ejercerse sobre el mismo
una supervisin permanente para producir los ajustes que se requieran de
acuerdo a las circunstancias cambiantes del entorno.
La Administracin tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y supervisar
un adecuado sistema de control interno. Cualquier sistema aunque sea
fundamentalmente adecuado, puede deteriorarse sino se revisa peridicamente. Corresponde a la administracin la revisin y evaluacin sistemtica de los
componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control. La
evaluacin busca identificar las debilidades del control, as como los controles
insuficientes o inoperantes para robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos.

La evaluacin puede ser realizada por las personas que diariamente efectan
las actividades, por personal ajeno a la ejecucin de actividades y combinando
estas dos formas.
El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisin para
determinar si:

Las polticas descritas estn siendo interpretadas apropiadamente y si


se llevan a cabo.

Los cambios en las condiciones de operacin no han hecho estos


procedimientos obsoletos o inadecuados y,

Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de correccin


cuando sucedan tropiezos en el sistema. El personal de Auditora
interna es un factor importante en el sistema de control interno ya que
provee los medios de revisin interna de la efectividad y adherencia a
los procedimientos prescritos.

DATOS DE LA ENTIDAD:

Razn Social: escuela de postgrado unasam.

Actividad de servicios: la obtencin de grado de doctor.

Direccin Legal: Av. Simn Bolvar S/N - Villn Alto


Distrito / Ciudad: Huaraz
Provincia: Huaraz
Departamento: Ancash
CREACION.- La Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional Santiago
Antnez de Mayolo inici sus actividades, hace ms de una dcada.

RESEA HISTRICA.- La Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional


Santiago Antnez de Mayolo inici sus actividades, hace ms de una dcada,
con Programas de Maestra y actualmente ofrece tambin Programas de
Doctorado en distintas especialidades que requiere la regin y el pas en una
sociedad global

FINALIDAD.- El proceso de Admisin de la Escuela de Postgrado de


UNASAM, tiene por finalidad seleccionar a los postulantes para seguir estudios
conducentes a la obtencin del Grado Acadmico de Maestro o Doctor.

SERVICIOS A PRESTAR.- Programas de Maestra y Programas de Doctorado


en distintas especialidades que requiere la regin y el pas en una sociedad
global.

MISIN.Nuestros egresados son capaces de emprender con conocimiento, retos


profesionales en las diferentes reas, integrando valores en la toma de
decisiones.

VISION.Formar investigadores cientficos con slida formacin acadmica para el


desempeo profesional.

ESTRUCTURA ORGNICA.-

NORMATIVIDAD APLICABLE:
La base legal que sustenta el presente reglamento es:

La Constitucin Poltica del Per, que establece los fines de la


educacin Universitaria Art. 18, entre cuyos fines figuran la creacin
intelectual y artstica y la investigacin cientfica y tecnolgica.
La Ley Universitaria 30220, que faculta la creacin de Escuelas de
Postgrado en las Universidades, orientadas a la formacin de Maestros
y Doctores.
El Estatuto de la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo
UNASAM-, en el artculo 55, seala a la Escuela de Postgrado como la
Unidad Acadmica encargada de brindar estudios especializados
propendiendo a la Formacin de investigadores y profesionales del ms
alto nivel acadmico conducente a la obtencin de maestras y
doctorados.
El Reglamento General de la UNASAM.
El Reglamento General de la Escuela de Postgrado

Vous aimerez peut-être aussi