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realicen actividades empresariales y que operen con un capital menor a $24.000 al 1ro de enero del
ao en curso u obtengan ingresos inferiores a $40.000 al 31 de diciembre del ao anterior, as como
los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos
no estn obligados a llevar contabilidad, pero debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para
determinar su renta imponible.
Fecha / Vencimiento
10 de Marzo
12 de Marzo
14 de Marzo
16 de Marzo
18 de Marzo
20 de Marzo
22 de Marzo
24 de Marzo
26 de Marzo
28 de Marzo
REGISTRO DE INGRESOS
Fecha
Comprobante #
Operacin
Valor
IVA
Explicacin:
a) En la columna Fecha se deber registrar el da de emisin del comprobante de
venta.
b) En la columna Nmero de Comprobante se debe registrar el nmero secuencial
de la factura o de la nota de venta emitida por el contribuyente en el caso de registro
de ingresos; o, el nmero del comprobante de venta emitido por su proveedor de
bienes y servicios.
c) En la columna Operacin ira el concepto de la transaccin.
d) En la columna Valor, se debe registrar el valor consignado en el comprobante
de venta.
e) En la columna IVA, se debe registrar el valor del IVA que conste en el
comprobante de venta.
El diseo del Registro de Gastos es exactamente igual al del Registro de Ingresos,
considerando nicamente que en la columna: Comprobante Nmero se registrar el
nmero del comprobante de venta emitido por el proveedor de bienes y servicios
utilizados exclusivamente para la generacin de la renta que declara la persona
natural.
Estos registros de Ingresos y Gastos deben estar debidamente respaldados por los
correspondientes comprobantes de venta; y, en el caso de sueldos y salarios a
personas dependientes, con las respectivas planillas de aporte o roles de pago.
Estos documentos debern mantenerlos durante 6 aos a partir de la fecha de
vencimiento para la presentacin de la declaracin.
4. Tabla para el clculo del Impuesto a la Renta de personas naturales, ejercicio 2003:
Tabla para el clculo del impuesto a la Renta 2003
MONEDA: Dlares
Fraccin
Impuesto Sobre
Fraccin
Bsica
Fraccin Excedente
Bsica
Excedente
6.800
13.600
27.200
40.800
6.800
13.600
27.200
40.800
54.400
340
1.700
3.740
0%
5%
10%
15%
20%
54.400
En adelante
6.460
25%
Inters por Mora: se calcula esta sancin cuando el contribuyente no ha pagado el valor
del Impuesto a la Renta en los plazos previstos en el reglamento:
TASAS DE INTERES POR MORA TRIBUTARIA
AO
2000
2001
2002
2003
Enero del 01 al 10
1.523%
Enero - Marzo
1.402%
1.331%
1.348%
1.171%
Abril - Junio
1.455%
1.363%
1.414%
1.089%
Julio - Septiembre
1.422%
1.348%
1.277%
1.115%
Octubre - Diciembre
1.280%
1.336%
1.239%
1.035%
2004
1.026%
17.000,00
Gastos
Pag arriendo por su consultorio
Adquiri equipo mdico
Pag sueldo a su secretaria
Compr material de oficina
200,00 mensuales
1.500,00
280,00 mensuales
120,00 anuales
2.- PROCEDIMIENTO:
Clculo de Ingresos Totales
17.000,00
Ingresos Anuales
Clculo de Gastos Totales
Arriendo
Equipo mdico
Sueldo secretaria
Material de oficina
(200,00 x 12)
(depreciacin 1.500,00 x 10%)
(280,00 x 12)
TOTAL GASTOS
2.400,00
150,00
3.360,00
120,00
6.030,00
= 10.970,00
En este ejemplo la renta imponible asciende a $10.970,00, se ubica en el segundo tramo de
la tabla, es decir entre $6.800,00 y $13.600,00. El impuesto a la renta se calcula de la
siguiente manera:
5
Base Imponible
Fraccin Bsica
Fraccin Excedente
10.970,00
6.800,00
= 4.170,00 x 5%
0,00
208,50
208,50
0,00
208,50
Impuesto a Pagar
208,50
No.
FORMULARIO
102
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
CIUDAD
1803129595001
QUITO
202
204
CALLE PRINCIPAL
Av. Amazonas
205
NUMERO
654
357
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
ACTIVO
309
308
PASIVO
363
CONSIDERAR DEL CAMPO 351 AL 363
369
PASIVO CORRIENTE
311
GASTOS ADMINISTRATIVOS
371
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
OTROS PASIVOS
314
OTROS GASTOS
329
374
319
318
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
345
384
349
385
OTRAS RENTAS
SUMAR DEL 341 AL 345
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
349-379
381
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
387
351
388
352
353
390
354
355
356
= UTILIDAD GRAVABLE
391
392
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
389
399
DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE
411
421
499
522
532
AVALUO
531
PREDIOS AGRICOLAS
501
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
512
503
513
523
533
SUBTOTAL
599
611
612
17.000,00
6.030,00
621
631
622
10.970,00
632
SUBTOTAL
631 + 632
699
10.970,00
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
104,25
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
804
805
806
10.970,00
208,50
898
899
208,50
901
17.250,00
9.750,00
200,00 mensuales
1.500,00
280,00 mensuales
120,00 anuales
2.- PROCEDIMIENTO:
Clculo de Ingresos Totales
17.250,00
(200,00 x 12)
(depreciacin 1.500,00 x 10%)
(280 x 12)
2.400,00
150,00
3.360,00
120,00
6.030,00
11.220,00
9.750,00
BASE IMPONIBLE:
20.970,00
589,50
No.
FORMULARIO
102
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
CIUDAD
1803129595001
AMBATO
202
204
CALLE PRINCIPAL
CEVALLOS
205
NUMERO
1417
357
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
ACTIVO
309
308
PASIVO
363
CONSIDERAR DEL CAMPO 351 AL 363
369
PASIVO CORRIENTE
311
GASTOS ADMINISTRATIVOS
371
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
OTROS PASIVOS
314
OTROS GASTOS
329
374
319
318
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
345
384
349
385
OTRAS RENTAS
SUMAR DEL 341 AL 345
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
349-379
381
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
387
351
388
352
353
390
354
355
356
= UTILIDAD GRAVABLE
391
392
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
389
399
DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE
411
421
499
522
532
AVALUO
501
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
512
531
503
513
523
533
SUBTOTAL
599
611
612
17.250,00
621
631
6.030,00
622
11.220,00
632
SUBTOTAL
631 + 632
699
11.220,00
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
9.750,00
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
51,00
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
804
805
806
898
899
20,970.00
1.077,00
487,50
589,50
901
10
10.800,00
900,00
121,91
192,00
4.000,00
INGRESOS GRAVADOS
16.013,91
1.009,80
RENTA IMPONIBLE:
15.004,11
480,41
Avalo
45.000,00
6.000,00
Clculo de Deducibles
Total Gastos
450,00
2..250,00
100,00
2.800,00
11
RENTA IMPONIBLE:
3.200,00
15.004,11
3.200,00
18.204,11
13.600,00
EXCESO
HASTA
27.200,00
IMPUESTO
FRACCION BASICA
IMPUESTO
FRAC. EXCEDENTE
340,00
10 %
460,41
800,41
480,41
IMPUESTO A PAGAR
340,00
320,00
12
No.
FORMULARIO
102
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
CIUDAD
0901363952001
202
GUAYAQUIL
204
CALLE PRINCIPAL
LETAMENDI
205
NUMERO
450
357
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
ACTIVO
309
308
PASIVO
363
CONSIDERAR DEL CAMPO 351 AL 363
369
PASIVO CORRIENTE
311
GASTOS ADMINISTRATIVOS
371
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
OTROS PASIVOS
314
OTROS GASTOS
329
374
319
318
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
345
384
349
385
OTRAS RENTAS
SUMAR DEL 341 AL 345
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
349-379
381
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
387
351
388
352
353
390
354
355
356
= UTILIDAD GRAVABLE
391
392
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
411
389
399
DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE
421
499
AVALUO
501
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
503
531
45.000,00
6.000,00
512
513
2.800,00
522
532
523
3.200,00
533
SUBTOTAL
599
3.200,00
611
612
621
16.013,91
631
1.009,80
622
SUBTOTAL
632
631 + 632
699
15.004,11
15.004,11
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
804
805
806
898
899
18.204,11
800,41
480,41
320,00
901
13
21.100,00
Gastos
Gastos efectuados en el periodo anual (se debe considerar solo aquellos gastos relacionados
con su actividad econmica y deben constar en el registro de gastos)
6.260,00
1.800,00
600,00
21.100,00
8.660,00
BASE IMPONIBLE
12.440,00
Impuesto a la Renta
12.440,00
6.800,00
5.640,00 x 5%
282,00
282,00
0
282.00
14
15
No.
FORMULARIO
102
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
1713842584001
202
QUITO
204
CALLE PRINCIPAL
CIUDAD
LOS ARUPOS
205
NUMERO
370
357
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
ACTIVO
309
308
PASIVO
363
CONSIDERAR DEL CAMPO 351 AL 363
369
PASIVO CORRIENTE
311
GASTOS ADMINISTRATIVOS
371
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
OTROS PASIVOS
314
OTROS GASTOS
329
374
319
318
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
345
384
349
385
OTRAS RENTAS
SUMAR DEL 341 AL 345
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
349-379
381
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
387
351
388
352
353
390
354
355
356
= UTILIDAD GRAVABLE
391
392
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
21.100,00
411
389
399
DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE
8.660,00
421
499
12.440,00
AVALUO
PREDIOS AGRICOLAS
531
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
512
503
513
532
522
523
533
SUBTOTAL
599
611
612
621
631
622
632
SUBTOTAL
631 + 632
699
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
141.00
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
804
805
806
12.440,00
282,00
898
899
282,00
901
16
Sueldos
Componente Salarial
Horas Extras
Comisiones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
15% Participacin Trabajadores
18.000,00
192,00
800,00
2.500,00
1.775,00
121,91
8.000,00
1.2.- EMPRESA B
(Ingresos del Periodo: Julio a Diciembre del 2003)
Sueldo
Componente Salarial
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
4.800,00
96,00
400,00
60,96
Sueldo
Componente Salarial
Horas Extras
Comisiones
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Utilidades
TOTAL INGRESOS:
18.000,00
192,00
800,00
2.500,00
1.775,00
121,91
8.000,00
31.388,91
17
2.009,50
BASE IMPONIBLE
29.379,41
APLICACIN DE LA TABLA
Base Imponible
Fraccin Bsica
Fraccin Excedente
IMP. A LA RENTA
29.397,36
27.200,00
2.197,361 x 15%
1.700,00
329.60
2.029,60
Sueldo
Componente Salarial
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
4.800,00
96,00
400,00
60,96
TOTAL INGRESOS:
5.356,96
457,78
4.899,18
Conciliacin De Ingresos:
A
B
Total:
Base Imponible
29.397,36
4.908,16
Retenciones
2.029,60
0,00
34.305,52
2.029,60
18
2.761,79
2.026,91
IMPUESTO A PAGAR
736,22
19
No.
FORMULARIO
102
AO
104
2003
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
CIUDAD
1722110639001
QUITO
202
204
CALLE PRINCIPAL
VARGAS
205
NUMERO
619
ESTADO DE SITUACION
357
ACTIVO
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
309
363
308
369
GASTOS ADMINISTRATIVOS
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS
TOTAL DEL PASIVO
371
314
OTROS GASTOS
319
374
318
GASTOS NO OPERACIONALES
329
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
OTRAS RENTAS
345
349
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
349-379
384
385
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
COMPRAS NETAS E IMPORTACION DE BIENES NO PROD. POR EL CONTRIBUYENTE
351
387
388
352
381
389
353
354
391
355
392
356
= UTILIDAD GRAVABLE
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
390
399
DEDUCCIONES
RENTA IMPONIBLE
411
421
499
522
532
AVALUO
501
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
512
531
503
513
523
533
SUBTOTAL
599
611
612
621
36.745,87
631
2.440,35
622
SUBTOTAL
632
631 + 632
699
34.305,52
34.305,52
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
34.305,52
804
2.765,83
805
20
6.000,00
1.200,00
3.500,00
10.700,00
673,20
10.026,80
La Empresa Lnea Blanca, actuando como Agente de Retencin, le retuvo como impuesto a
la renta $161,34 y le entrego el respectivo comprobante SRI 107.
1.2.- En el libre ejercicio de su profesin tuvo ingresos por concepto de honorarios
profesionales provenientes en un 60% de la Sociedad ABC Ca. Ltda., y en un 40% de
varias personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Los ingresos del ao constan en el registro correspondiente y se sustentan en los respectivos
comprobantes de venta que ha emitido, mientras que sus gastos constan en el respectivo
registro y se sustentan en los comprobantes de venta recibidos por l, y en las planillas de
aportes al IESS de su personal:
INGRESOS
Ingresos de sociedades:
Ingresos personas naturales:
Total de Ingresos por Libre Ejercicio
GASTOS
Remuneraciones y otros beneficios de personal:
Arriendo de la oficina
Depreciacin de muebles de la oficina
(10% del valor de adquisicin)
Gastos de tiles de oficina
Gastos de Luz, Agua, Telfono:
Total Gastos por Libre ejercicio:
RENTA IMPONIBLE (Ingresos menos Gastos)
12.000,00
8.000,00
20.000,00
4.800,00
3.000,00
180,00
1.000,00
500,00
9.480,00
10.520,00
21
Segn el Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno Art. 24, los
bienes muebles se deprecian en 10 aos a razn del 10% anual.
La Sociedad ABC Ca. Ltda., le realiz las retenciones en la fuente de impuesto a la renta
equivalente al 8% sobre $12.000,00 es decir $960,00.
1.3.- Es propietario de un predio agrcola avaluado en $18.000,00 (avalo solo de la tierra).
Para calcular la renta agrcola presuntiva, aplique del avalo exclusivamente de la tierra, no
al valor del catastro oficial, el coeficiente del 5%. Entonces:
Avalo:
Coeficiente:
RENTA IMPONIBLE:
18.000,00
5%
900,00
Es propietario de una casa avaluada en $30.000,00 (segn el catastro oficial), que tiene dos
departamentos de igual superficie; en el uno habita el contribuyente con su familia y el otro
lo arrienda para vivienda a una persona natural en $600,00 mensuales.
La casa se compr con un prstamo de una institucin financiera, a la que paga
mensualmente $100,00 de los cuales el 60% corresponde al capital y el 40% a los intereses.
Paga por concepto de impuestos municipales $90,00
Los intereses del prstamo y el impuesto, son gastos deducibles, el capital del prstamo no
lo es. Pero como arrienda el 50% del inmueble, solo debe considerar este porcentaje como
deduccin.
Entonces:
INGRESOS
Ingresos por arrendamientos ($600x12)
Total Ingresos por Arrendamientos:
GASTOS
Intereses del Crdito ($480x50%):
Depreciacin del inmueble (5% sobre el avalo en la superficie
Arrendada 3: $1.500x50%):
Mantenimiento (1% sobre el avalo 4: $300x50%):
Impuestos Municipales: ($90x50%):
Total Gastos Por Arrendamiento:
RENTA IMPONIBLE (Ingresos menos Gastos):
7.200,00
7.200,00
240,00
750,00
150,00
45,00
1.185,00
6.015,00
1.4.- Posee un negocio de compra venta de telas, con un capital propio de $8.000,00 e
ingresos brutos anuales de $33.000,00, montos por los cuales el contribuyente no esta
obligado a llevar contabilidad. Sin embargo, debe llevar un registro de sus ingresos y
gastos, detallando la siguiente informacin:
22
REGISTRO DE INGRESOS
Fecha
Comprobante #
Operacin
Valor
IVA
Los gastos que realiza en la compra de mercadera y otros relacionados con el negocio,
incluyendo el 15% de participacin a trabajadores, son deducibles:
INGRESOS:
Monto de ingresos brutos:
Total Ingresos por Actividad Empresarial:
GASTOS:
Compras de mercaderas:
Arriendo del local:
Gasto de personal:
Luz, agua y telfono (70% corresponde a luz y telfono):
Varios:
Total Gastos Por Actividad empresarial:
Utilidad Lquida (Ingresos menos Gastos):
(-) 15% Participacin Trabajadores:
33.000,00
33.000,00
16.000,00
4.800,00
3.600,00
1.000,00
1.500,00
RENTA IMPONIBLE:
26.900,00
6.100,00
915,00
5.185,00
1.5.- Tiene una pliza de acumulacin por $25.000,00 y recibe rendimientos financieros
(intereses) en el ao por $2.000,00, sobre los cuales el banco le retiene el 5%, es decir
$100,00
La suma de todas estas rentas imponibles se conoce como Renta Global y el contribuyente
debe calcular el Impuesto Causado, utilizando la tabla del Impuesto a la Renta. De este
valor debe restar las retenciones en la fuente que la han efectuado y los anticipos pagados,
si los hubiere. La diferencia es el Impuesto a la Renta a Pagar.
La declaracin de este impuesto debe realizarse en el formulario SRI-102.
2.- LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
a) Clculo de la Renta Global:
Renta imponible del trabajo personal en relacin de dependencia (Casilla 632)
10.026,80
10.520,00
900,00
6.015,00
Renta imponible de actividad empresarial con registro de ingresos y egresos (Casilla 499)
5.185,00
2.000,00
34.646,80
23
161,34
960,00
100,00
1.221,34
d) Clculo del Impuesto a la Renta a Pagar (Casilla 809 del formulario 102):
Impuesto a la Renta Causado
(-) Anticipos Pagados
(-) Retenciones en la Fuente
2.817,02
0,00
1.221,34
1.595,68
24
25
No.
FORMULARIO
AO
102
104
2003
RESOLUCION N . . . .
200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
201 RUC C.I.
203
CIUDAD
0102166402001
QUITO
202
204
CALLE PRINCIPAL
NUMERO
ACTIVO
357
358
ACTIVO CORRIENTE
301
GASTOS DE FABRICACION
359
ACTIVO FIJO
302
360
ACTIVO DIFERIDO
303
361
OTROS ACTIVOS
304
362
309
363
308
311
GASTOS ADMINISTRATIVOS
312
GASTOS DE VENTAS
372
PASIVO DIFERIDO
313
GASTOS FINANCIEROS
373
PASIVO CORRIENTE
OTROS PASIVOS
TOTAL DEL PASIVO
369
371
314
OTROS GASTOS
319
374
318
GASTOS NO OPERACIONALES
329
339
376
377
375
378
379
INGRESOS
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% y 14%
341
342
EXPORTACIONES
343
PERDIDA EJERCICIO
382
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
344
383
OTRAS RENTAS
345
349
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
349-379
384
385
EN EL PAIS
386
EN EL EXTERIOR
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL BIENES NO PRODUCIDOS POR EL CONTRIBUYENTE
COMPRAS NETAS E IMPORTACION DE BIENES NO PROD. POR EL CONTRIBUYENTE
351
387
388
352
381
389
353
354
391
355
392
356
= UTILIDAD GRAVABLE
381-382-383-384-385+386+387+388+389+390-391-392
INGRESOS
411
33.000,00
390
399
DEDUCCIONES
27.815,00
421
RENTA IMPONIBLE
499
5.185,00
531
900,00
6.015,00
AVALUO
501
ARRIENDO DE INMUEBLES
502
503
18.000,00
30.000,00
512
7.200,00
513
1.185,00
522
532
523
533
SUBTOTAL
599
6.915,00
611
612
20.000,00
10.700,00
9.480,00
673,20
621
622
SUBTOTAL
631
632
631 + 632
699
10.520,00
10.026,80
20.546,80
799
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
No. FORMULARIO O COMPROBANTE DE RETENCION
VALOR
2.000,00
701
711
721
702
712
722
703
PENSIONES JUBILARES
704
705
801
187,17
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTA DECLARACION SON EXACTOS Y VERDADEROS,POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD POR SU PRESENTACION (Art. 98, Ley 56)
802
BASE IMPONIBLE
803
804
805
34.646,80
2.817,02
26
27