I. La Obra Pblica.

Su importancia para el desarrollo del municipio.

Reformas a la Normatividad.
Planeacin, programacin y presupuestacin.
Obras por Administracin Directa.
Obras por Contrato.
Ejecucin de la obra pblica.
Uso de la Bitcora de obra.
Supervisin de obras.
Servicios relacionados con la obra pblica.

II. Observaciones Recurrentes.

Expediente Tcnico Unitario.

Volmenes de obra pagados no ejecutados.
Generadores de volmenes de obra.
Situaciones fsicas de obra.
Documentacin que comprueba el gasto.

III. Precios Unitarios.

Integracin de un P.U.
Rendimientos.
Insumos.
Ejercicios prcticos.

II.- OBSERVACIONES RECURRENTES

A) EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO

ETAPAS DE LA OBRA

PLANEACIN

TERMINACIN Y
CIERRE
ADMINISTRATIVO

PROGRAMACIN Y
PRESUPUESTACIN

ADJUDICACIN Y
EJECUCIN

Art. 73 ltimo prrafo de la LOPSRE

Los entes pblicos conservarn en forma ordenada y sistemtica
toda la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto de
dichas obras, cuando menos por un lapso de cinco aos contados
a partir de la fecha de recepcin de la obra.

Art. 73 ter de la Ley Orgnica del Municipio Libre

Atribuciones del Director de Obras Pblicas

Fraccin VI

Fraccin VII

Expediente Bsico
El expediente bsico de la obra pblica debe contener la documentacin relativa
al manejo social y a la aplicacin de los recursos de los fondos municipales
durante el ejercicio fiscal, y debe estar integrado conforme al Anexo 7 del
Manual para la Gestin Financiera Municipal y su Fiscalizacin 2015.

Expediente Bsico por cada fondo (Ramo

033).

Expediente Bsico fundado en las reglas

de operacin del fondo correspondiente
(diferente al Ramo 033).

Expediente Tcnico Unitario

Es el documento que concentra en original la informacin de carcter tcnico,
financiero y administrativo, dichos documentos deben reflejar la situacin real,
estado y avance de las obras.

El Ente debe integrar un expediente tcnico unitario por cada obra pblica o
servicio que realice sin importar el origen de los recursos.

Anexo 8 del Manual para la Gestin Financiera Municipal y su

Fiscalizacin 2015.

Obras y
servicios por
contrato

Expediente tcnico
unitario

Administracin
Directa

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

DATOS GENERALES

Acta Constitutiva, Resolutiva y de Aceptacin de obra y Delegacin de facultades del Comit de

Contralora Social.

INFORMACIN TCNICA

PLANEACIN
Programa de inversin por obra.

Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa (segn sea el caso).

Validacin del proyecto por la Dependencia Normativa (segn sea el caso).

Factibilidad y Validacin

Comnmente

no

se

realizan

estos

trmites

ante

las

Dependencias

correspondientes, de acuerdo al rubro y tipo de obra que se planea ejecutar,

provocando que la prestacin de los servicios o personal para operar no est

disponible en el momento en que la obra se encuentra terminada y entregada.

Se suele integrar el oficio de solicitud de dicho tramite, pero no se da seguimiento al

proceso, quedando sin la autorizacin oficial por las Dependencias Normativas.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

PLANEACIN
Estudio socioeconmico (segn sea el caso).
Estudio de impacto ambiental (segn sea el caso).
Publicacin del manifiesto de impacto ambiental (segn sea el caso).
Permisos, licencias y afectaciones (segn sea el caso).
Autorizacin del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto exceda del 20 % de la
partida presupuestal respectiva (segn sea el caso).
Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.

Estudio de impacto ambiental y publicacin del mismo

Manifestacin del impacto ambiental: El documento mediante el cual se da a
conocer, con base en estudios, el impacto ambiental, significativo y potencial que

generara una obra o actividad, as como la forma de evitarlo o atenuarlo en caso de

que sea negativo (Art. 3 fraccin XXXI, de la Ley Estatal de Proteccin
Ambiental).

Los ayuntamientos emitirn lineamientos para prevenir el impacto ambiental en los

procedimientos de autorizacin de uso de suelo y licencias de construccin y
operacin, cuando se trate de obras o actividades que no sean competencia estatal
o federal (Art. 39 fraccin XX, de la Ley Estatal de Proteccin Ambiental).
Se exceptan las obras y actividades enlistadas en el art. 5, del Reglamento
en Materia de Impacto Ambiental de la Ley Estatal de Proteccin Ambiental.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

PLANEACIN
Presupuesto base.
Anlisis de precios unitarios del presupuesto base.
Explosin de insumos del presupuesto base.
Programa de ejecucin de obra del presupuesto base.
Programa de suministro de materiales de obra del presupuesto base
Programa de mano de obra del presupuesto base.
Programa de maquinaria y/o equipo complementario del presupuesto base.

Presupuesto base, anlisis de precios unitarios y programas de ejecucin

Error en la utilizacin de unidades de medida, es decir si un elemento se mide en m2,

se pone la unidad de m3 o ml;
Conceptos de obra y precios unitarios con cantidades de 0.00 o $0.00;
Falta de firma (nombre y rbrica), del Director de Obras Pblicas en dichos

documentos.
No coincidencia entre las fechas de los programas de obra (ejecucin, mano de obra,
materiales, y equipo).
Falta de congruencia de la descripcin de los conceptos de obra, cantidades y
precios unitarios entres los documentos mencionados.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

ADJUDICACIN DIRECTA

Anlisis de la propuesta (cuadro comparativo).

Acta de adjudicacin.
Registro en el padrn de contratistas de SEFIPLAN.

INVITACIN A CUANDO MENOS TRES CONTRATISTAS

Oficios de invitacin
Bases del concurso.
Acta de presentacin y apertura de propuestas (tcnica y econmica).

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

INVITACIN A CUANDO MENOS TRES CONTRATISTAS
Anlisis de las propuestas (cuadro comparativo).

Presupuestos de las tres propuestas.

Dictamen tcnico de evaluacin.
Acta de adjudicacin o fallo.
Registro en el padrn de contratistas de SEFIPLAN.

Proceso de Adjudicacin Directa

Las descripciones de los conceptos, unidades de medida y precios unitarios, indicados

en el cuadro comparativo, no coinciden con los sealadas en el presupuesto base de la
obra o accin y la propuesta presentada para evaluacin.
Las fechas de acta de fallo y adjudicacin son posteriores al periodo de ejecucin
pactado en el contrato, o en su caso caen dentro del mismo.
Faltan firmas de alguno o varios de los integrantes del Comit para la Adjudicacin de
Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas.
El registro del padrn de contratistas ante al SEFIPLAN, se encuentra vencido al
momento de realizar el proceso de adjudicacin.

Proceso de invitacin a cuando menos tres contratistas

Los datos del proceso de adjudicacin (nombre y nmero de la obra), no coinciden

entre los diferentes documentos de dicho proceso.
Las descripciones de los conceptos, unidades de medida y precios unitarios, indicados
en el cuadro comparativo, no coinciden con los sealadas en el presupuesto base de la
obra o accin y las propuestas presentada para evaluacin.
Las fechas de los documentos del proceso de adjudicacin, son posteriores al periodo
de ejecucin pactado en el contrato, o en su caso caen dentro del mismo, asimismo no
guardan relacin cronolgica entre ellos.
Faltan firmas de alguno o varios de los integrantes del Comit para la Adjudicacin de

Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas.

Proceso de invitacin a cuando menos tres contratistas

Los montos de las propuestas presentadas, varan entre el acta de presentacin y

apertura de propuestas y el dictamen tcnico, incluso con el indicado de la propuesta
solvente en el acta de fallo o adjudicacin.
El registro del padrn de contratistas ante al SEFIPLAN, se encuentra vencido al
momento de realizar el proceso de adjudicacin.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

LICITACIN PBLICA
Convocatoria pblica.

Bases del concurso.

Acta de presentacin y apertura de propuestas (Tcnica y Econmica)
Anlisis de las propuestas (Cuadro comparativo).
Presupuestos de las propuestas de los concursantes.
Dictamen tcnico de evaluacin.
Acta de adjudicacin o fallo.
Registro en el padrn de contratistas de SEFIPLAN.

Proceso de licitacin pblica

La convocatoria pblica carece de los datos mnimos solicitados en el Art. 39 de La

Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas.
La fundamentacin de las estipulaciones indicadas en la convocatoria, as como
dems referencias en las actas que conforman el proceso de adjudicacin, es errnea
puesto que alude a la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de
Veracruz-Llave (Ley 100), en lugar de la LOPSRE (Ley 825) o la LOPSRM (Ley Federal),
segn el caso.

Los datos del proceso de adjudicacin (nombre y nmero de la obra), no coinciden

entre los diferentes documentos de dicho proceso.

Proceso de licitacin pblica

Las descripciones de los conceptos, unidades de medida y precios unitarios, indicados

en el cuadro comparativo, no coinciden con los sealadas en el presupuesto base de la
obra o accin y las propuestas presentada para evaluacin.
Las fechas de los documentos del proceso de adjudicacin, son posteriores al periodo

de ejecucin pactado en el contrato, o en su caso caen dentro del mismo, asimismo no

guardan relacin cronolgica entre ellos.
Faltan firmas de alguno o varios de los integrantes del Comit para la Adjudicacin de
Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

CONTRATACIN
Contrato de obra

Presupuesto contratado
Anlisis de precios unitarios del presupuesto contratado.
Anlisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado.
Programa de ejecucin de obra del presupuesto contratado.
Programa de suministro de materiales de obra del presupuesto contratado.
Programa de mano de obra del presupuesto contratado.
Programa de maquinaria y/o equipo complementario del presupuesto contratado.

Documentos del proceso de contratacin

El contrato de obra carece de los requerimientos mnimos indicados en el Art. 55 de la

LOPSRE, al igual que lo previsto en el modelo de contrato del Anexo 9 del Manual para
la Gestin Financiera Municipal y su Fiscalizacin 2015.
La fundamentacin de las estipulaciones indicadas en el contrato, es errnea puesto
que alude a la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de VeracruzLlave (Ley 100), en lugar de la LOPSRE (Ley 825) o la LOPSRM (Ley Federal), segn el
caso.
Falta de firma (nombre y rbrica), del contratista o del apoderado legal, Presidente
Municipal y/o Sndico.

Documentos del proceso de contratacin

Error en la utilizacin de unidades de medida en el presupuesto contratado, es decir si

un elemento se mide en m2, se pone la unidad de m3 o ml;
Conceptos de obra y precios unitarios con cantidades de 0.00 o $0.00;
Falta de firma (nombre y rbrica), del contratista o del apoderado legal en el
presupuesto de obra, tarjetas de precios unitarios y programas de ejecucin.
No coincidencia entre las fechas de los programas de obra (ejecucin, mano de obra,
materiales, y equipo).
Falta de congruencia de la descripcin de los conceptos de obra, cantidades y precios
unitarios entres los documentos mencionados.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

EJECUCIN
Evidencia del manifiesto en anuncio espectacular con los datos de la obra.

Bitcora de obra o instrumento de control equivalente.

Estimaciones de obra.
Nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada.
Convenios adicionales.
Pruebas de laboratorio (segn sea el caso).
Reporte fotogrfico.
Sancin por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra

Evidencia del manifiesto en anuncio espectacular con los datos de la obra

Medio informativo a travs del cual se da a conocer a los ciudadanos la siguiente

informacin, conforme al Art. 62 de la LOPSRE:

I. El ente pblico que coordina los trabajos,

II. El tipo de obra pblica a realizarse;

III. Beneficio que aportar la obra a la poblacin.

Bitcora de obra
La ejecucin de la obra contratada deber iniciarse en la fecha sealada y para este

efecto la contratante oportunamente pondr a disposicin del contratista el o los

inmuebles en que deba llevarse a cabo, aperturando la bitcora, la cual deber ser
firmada por el supervisor y el residente de obra (Art. 62 de la LOPSRE).
El titular del rea responsable de la ejecucin de los trabajos designar al servidor
pblico que fungir como Residente de Obra, debiendo tomar en cuenta los
conocimientos, habilidades y capacidad para llevar a cabo la supervisin, vigilancia,
control y revisin de los trabajos; el grado acadmico; la experiencia en administracin y
construccin de obras y realizacin de servicios; el desarrollo profesional y el
conocimiento en obras y servicios similares a aqullos de que se har cargo. La
designacin del Residente de Obra deber constar por escrito. (Art. 64 de la LOPSRE).

Estimaciones de obra
Las estimaciones de los trabajos ejecutados se debern formular con una periodicidad

no mayor de un mes.
Los contratistas cubrirn el cinco al millar sobre el importe de cada una de las

estimaciones de trabajo, como derechos, por el servicio de vigilancia, inspeccin y

control.
Deber contener por lo menos la firma del contratista o apoderado legal, el Residente

de Obra, el Director de Obras Pblicas y el Tesorero Municipal.

Artculo 65 de la LOPSRE

Convenios adicionales
Los entes pblicos podrn, dentro del programa de inversiones aprobado, bajo su
responsabilidad y por razones fundadas y explcitas, modificar los contratos de obras
pblicas o de servicios relacionados con las obras, mediante convenios siempre y
cuando stos, considerados conjunta o separadamente no rebasen el veinticinco por
ciento del monto o del plazo pactado en el contrato, ni impliquen variaciones
sustanciales al proyecto original.

Artculo 59 de la LOPSRE
Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varan sustancialmente el
proyecto, se deber celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes
respecto de las nuevas condiciones, en los trminos de la presente Ley. Este convenio
adicional deber ser autorizado por el titular del ente pblico.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

EJECUCIN

Fianza de anticipo (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el trmite que
se est realizando para ello)

Fianza de Cumplimiento (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el

trmite que se est realizando para ello)
Fianza de Vicios Ocultos (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el
trmite que se est realizando para ello)

Fianzas
No cuentan con los datos correctos del nombre, nmero y monto de la obra
contratada, as como los datos del ente beneficiario.
Las fechas de expedicin no concuerdan con el contrato de obra y/o ejecucin de la
obra.
Los montos que amparan no cubren el diez por ciento del monto total ejercido de los
trabajos (cumplimiento y vicios ocultos) ni del total del anticipo otorgado.

No se anexan los endosos por ampliacin de monto, cuando existe modificacin en

este rubro en las obras.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

EJECUCIN
Acta de entrega recepcin del contratista al Ayuntamiento

Finiquito de obra.
Oficio de terminacin de los trabajos del contratista al Ayuntamiento.
Constancia de verificacin de los trabajos concluidos.
Acta de entrega recepcin del Ayuntamiento al Comit de Contralora Social.
Acta de entrega recepcin a la Dependencia Normativa (segn sea el caso).

Finiquito de obra

Se presentan finiquitos que contienen nombre, nmero y periodo de ejecucin de la

obra contratada, distinto al que debera hacer referencia.
Las descripciones de los conceptos, unidades de medida, precios unitarios y
cantidades de obra ejecutada no coinciden con lo plasmado en las estimaciones de obra
e incluso con el presupuesto contratado y el base.

Anexo 6 del Manual para la Gestin Financiera Municipal y su

Fiscalizacin 2015.
Faltan firmas de alguno o varios de los integrantes del Comit para la Adjudicacin de
Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas, al igual que del contratista o
apoderado legal de este.
El monto del finiquito no coincide con lo reportado en los estados financieros, cierre de
ejercicio y/o balanza de comprobacin elaborada por el Ayuntamiento.

Actas de entrega
Los datos de la obra no corresponden a los trabajos en cuestin.
El monto ejercido no concuerda con lo indicado en estimaciones de obra y/o finiquito,
al igual que los periodos de ejecucin.

Faltan firmas de alguno o varios de los integrantes del Comit para la Adjudicacin de

Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas, al igual que del contratista o
apoderado legal de este, y de los integrantes del Comit de Contralora Social.
Las fechas de entrega-recepcin caen dentro del periodo de ejecucin indicado en
contrato y en bitcora de obra.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

INFORMACIN FINANCIERA
Copias de recibo de las aportaciones comunitarias

Fotocopia de las plizas cheque con su respectiva factura del pago de estimaciones.

Informacin financiera
Las plizas de cheque y las ordenes de pago carecen de firmas (nombre y rbrica) de
los integrantes de la Comisin de Hacienda Municipal.
Los montos amparados en las plizas, difiere de lo indicado en las estimaciones de

obra, finiquito y cierres de ejercicio.

Las fechas de las plizas son anteriores, al periodo comprendido por la estimacin
correspondiente, o en su caso caen dentro de este, suponiendo un pago anticipado.
Se carece de firma de recibido por parte del contratista o apoderado legal de esta.

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (CONTRATO)

Contrato de prestacin del servicio

Trminos de referencia

Programas de prestacin de servicios

Plantilla y organigrama de personal

Integracin adecuada del Expediente Tcnico Unitario (ADMINISTRACIN

DIRECTA)

Acuerdo de ejecucin de obra.

Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o

equipo complementario.

Constancia del responsable tcnico a cargo de

la obra, de la terminacin de los trabajos.

Concentrado de volmenes (materiales, mano

de obra y maquinaria y/o equipo
complementario) cargados al costo de la obra.

B) VOLMENES DE OBRA PAGADOS NO

EJECUTADOS

Volmenes de obra pagados no ejecutados

Una de las observaciones ms comunes con las que nos encontramos, es el

pago de volmenes de obra no ejecutados, debido a que los Entes, a travs del
personal encargado de la supervisin de las obras, no verifican adecuadamente
el cumplimiento de los trabajos, as como la cantidad fsica de los mismos contra
lo reportado en las estimaciones de obra y en el finiquito de las mismas.

SUPERVISIN DE OBRA

Art. 9 fraccin IX de la LOPSRE

Cuantificacin
o revisin de
volumetra

Cuantificacin
de volmenes
ejecutados

Supervisin
de Obras

Finiquito de la
obra

Revisin,
conciliacin y
aprobacin de
nmeros
generadores

Las estimaciones de
obra se pagan bajo
la responsabilidad
del ente pblico

Son autorizadas por

la residencia de
obra (Direccin de
Obras Pblicas)

El pago de las
estimaciones
presentadas en
cumplimiento de un
contrato de obra
pblica no se
considera como
aceptacin plena de
las actividades que
amparan

Tratndose del cumplimiento de un contrato de obra pblica existe

responsabilidad administrativa del servidor pblico encargado de

aprobar las estimaciones presentadas por los contratistas.

RECOMENDACIONES

Capacitar
al
personal
encargado de la supervisin
de obras y servicios, de ser
necesario, en los aspectos de
cuantificacin de volmenes
de obra, revisin de formatos
de estimaciones (nmeros
generadores y croquis), y
elaboracin de finiquitos de
obra.

No realizar pre-estimacin
de obra, ya que solo deben
validarse para pago aquellos
volmenes
de
obra
realmente ejecutados.

Verificar que todos los

conceptos
de
obra
enunciados
en
las
estimaciones, se encuentren
realmente
ejecutados,
comprobando
mediante
inspeccin ocular y medicin
de dichos elementos, para
validar
las
cantidades
generadas
en
dichas
estimaciones.

C) GENERADORES DE VOLMENES DE
OBRA

Generadores de volmenes de obra

Se considera como documento anexo y complementario a las estimaciones de

obra, en donde se reflejan las dimensiones de los conceptos realizados en las
obras, anotando largo, ancho, espesor, nmero de piezas, peso, etc., con lo cual
se pueden llevar a cabo operaciones aritmticas para obtener el volumen de
dichos conceptos.

Los generadores se complementan con los croquis de localizacin de obra

ejecutada y el reporte fotogrfico, y en conjunto nos ayudan a revisar la
volumetra realizada por los contratistas o por los propios entes en las obras.

Levantamiento
fsico de los
trabajos
ejecutados

Generadores de
volmenes de obra

Volmenes
estimados y
verificados para su
autorizacin

Los generadores de volmenes

de obra son fundamentales para
determinar las cantidades que
se autorizaran para pago por
parte de los entes pblicos, por
lo tanto en su realizacin debe
contarse con el personal
calificado y suficiente para llevar
a cabo dicha labor.

OBSERVACIONES

Las medidas anotadas en los formatos de volmenes generadores no coinciden con las
indicadas en los croquis de localizacin de obra o detalles constructivos, debido a que
no se hace una actualizacin de los planos de acuerdo a modificaciones sufridas en
campo.

No se especifica a que corresponde cada medida anotada, es decir, no se pone si es

alto, ancho, espesor, etc., debido a omisin de dichas casillas en los formatos de
generadores presentados.

Error en las operaciones aritmticas, debido a que el resultado anotado como volumen
ejecutado, no es congruente con las medidas anotadas y que son base para realizar
estas operaciones.

OBSERVACIONES

Nulo desarrollo de las operaciones aritmticas por falta de anotacin de datos de

medidas de elementos cuantificados.

Error en la sealizacin de ejes donde se localiza el elemento constructivo cuantificado,

o en su caso no se anotan estos, haciendo difcil su localizacin y por lo tanto
verificacin.

Se cambian las unidades de medida de los conceptos ejecutados, o las operaciones

aritmticas no corresponden a la unidad del elemento, por ejemplo, se cuantifica un
concepto por metro lineal, cuando en realidad la unidad correcta es metro cuadrado.

D) SITUACIONES FSICAS DE OBRA

SITUACIONES FSICAS DE LAS OBRAS

Una de las observaciones recurrentes se da en la situaciones fsicas de las obras,
debido a que los Servidores Pblicos Responsables, reportan en el cierre de ejercicio
obras como terminadas y durante la inspeccin fsica realizada en el procedimiento de
auditora se detectan situaciones irregulares resaltando las siguientes:
Falta de operacin de obras concluidas

Suspendida

Operacin deficiente de obras concluidas

Abandonada

Sin iniciar

De mala calidad por deficiencias tcnicas

No identificada

Fallida

En proceso
En proceso con atraso
Sin terminar

CASOS REALES DE AUDITORA TCNICA A LA OBRA PBLICA

CAMINOS RURALES EN MAL

ESTADO

CAMINOS RURALES EN MAL

ESTADO

CASOS REALES DE AUDITORA TCNICA A LA OBRA PBLICA

OBRAS CON DEFICIENCIAS

TECNICAS

OBRAS CON DEFICIENCIAS

TECNICAS

CASOS REALES DE AUDITORA TCNICA A LA OBRA PBLICA

OBRAS CON DEFICIENCIAS

TECNICAS

OBRAS CON DEFICIENCIAS

TECNICAS

Contacto:
Arq. Vctor Jos Ladrn De Guevara Tejada
Arq. Felipe Rafael Rendn Rodrguez
Arq. Enrique de la Cruz Pulido
Ing. Abraham Gmez y Gmez

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