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AUDITORIA FINANCIERA I
ACTIVIDADES Y EVALUACIONES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
7 MO CICLO - AULA A1
UNIDAD 1
ACTIVIDAD N 1
1. Realice el Anlisis y Comentario de las Normas Internacionales de
Auditoria
Las Normas Internacionales de Auditoria son la base para realizar la prctica de
auditora.
Actualmente el organismo que emite las NIAS, es el IAASB, Junta de Normas
Internacionales de Auditora y Aseguramiento.
El objetivo del IAASB, es fijar normas de auditora y de aseguramiento
internacionales de alta calidad, promoviendo la convergencia de las normas
nacionales con las internacionales de manera de lograr uniformidad en la
prctica alrededor del mundo, y fortaleciendo en ese medio la confianza de la
profesin de auditora.
Conducir una auditora de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora.
Planear y desempear con una actitud de escepticismo profesional reconocido
que puede existir circunstancias que causen que los estados financieros estn
sustancialmente representados en forma errnea.
Las Normas Internacionales de Auditora deben ser aplicadas, en forma
obligatoria, en la auditora de estados financieros y deben aplicarse tambin,
con la adaptacin necesaria, a la auditora de otra informacin y de servicios
relacionados.
Comentario
En todo trabajo se deben cumplir ciertos requisitos, normas o parmetros que
guan el trabajo para que se pueda decir que es de calidad, que tiene cierto
nivel
aceptable
de
calidad.
En Auditora es similar, existen normas que regulan o guan el trabajo del
auditor, vienen a ser las bases de todo trabajo de auditora. Si deseamos ser
auditores, esas normas nos guiarn, nos ayudarn, y sern el punto de partida,
para realizar un excelente trabajo de auditora.
AUTOEVALUACION FORMATIVA N 1
5. COMENTE
SOBRE
LA
IMPORTANCIA
DE
LOS
PRINCIPIOS
DE
CONTABILIDAD EN LA AUDITORIA
Los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la aplicacin de los
mismos al sistema de informacin financiero constituyen el cimiento de
cualquier contabilidad de una empresa convirtindose en los mandamientos del
Contador.
Son verdades o realidades postuladas sobre la materia contable de donde han
partido reglamentaciones y especificaciones legales. Son elementos esenciales
de examen que realiza el auditor para poder promulgar su dictamen, ya que
stos ejerce un efecto importante en los estados financieros en su conjunto.
Financiera
Operacional
Evala la eficiencia.
Eficacia.
Economa.
De los mtodos y procedimientos que rigen un proceso de una
empresa.
Sistemas
Fiscal
Administrativa
Analiza:
Mtodos.
Calidad
Evala:
Mediciones.
Controles de los bienes y servicios.
Social
ACTIVIDAD N 2
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin y seguimiento del sistema de control
Comentario:
El COSO, Ampla el concepto de control interno, proporcionando un foco ms
robusto y extenso sobre la identificacin, evaluacin y gestin integral de
riesgo.
A travs de un anlisis previo, con la mayor objetividad posible y con la mayor
naturalidad por parte del grupo de investigacin interno, de las caractersticas
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Ocular
Verbal
Escrita
Documental
Inspeccin Fsica
AUTOEVALUACION FORMATIVA N 2
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Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control gerencial
Informacin y comunicacin
Supervisin
El Control Interno se define como cualquier accin tomada por la Gerencia para
aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas se han
cumplido. La Gerencia establece el Control Interno a travs de la planeacin,
organizacin, direccin y ejecucin de tareas y acciones que den seguridad
razonable de que los objetivos y metas sern logrados.
Asimismo, toda accin, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos
objetivos o los descuide, es una debilidad de Control Interno.
Los objetivos de Control Interno son los siguientes:
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Comparar los registros contables de los activos con los activos existentes
a intervalos razonables.
Utilizacin de Mquinas Registradoras para ingresos
Asegurar apropiadamente los activos de la empresa
Consignar diariamente y en la mismas especies los ingresos
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Pruebas de cumplimiento.
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UNIDAD 3
ACTIVIDAD N 3
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AUTOEVALUACION FORMATIVA N 3
1. DISCRIMINE
FINANCIERA
LOS
COMPONENTES
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DEL
PLAN
DE
AUDITORIA
Alcance
Se registra el proceso y/o actividades a auditar, responsables del proceso, lugar
donde se realizara la auditoria, duracin y las fechas en que se realizaran las
actividades de la auditoria.
Documentacin a utilizar
Se registran los documentos que el auditado facilito al lder del equipo auditor
para la revisin transversal.
Equipo Auditor
Se registra el nombre completo del auditor lder de equipo auditor elegido o
elegidos por el auditor lder para la realizacin la auditoria
Calendario
Aqu se programa las horas de la auditoria, las reuniones y citas con el personal
auditado
Fechas para los informes
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CONTENIDO
Debe ser desglosado en su ms mnima unidad de anlisis:
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