2010 - La Auditoria Academica para La Apropiada Gestion en Una Institucion Educativa de Nivel Superior

Trabajo de Investigacin:
La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
TRABAJO DE INVESTIGACION
CONTENIDO
Pg.
RESUMEN
INTRODUCCION
CAPTULO I: MARCO METODOLGICO
1.1
Tipo de Investigacin
6.
1.2
Institucin a la que pertenece el Trabajo de Investigacin.
6.
1.3
Lugar donde se realiz la Investigacin.
6.
1.4
El Problema.
6.
a)
Planteamiento del Problema
6.
b)
Enunciado......
7.
c)
Justificacin del Problema...
8.
Objetivos..
8.
a)
General
8.
b)
1.5
1.6
1.7
1.8
Especficos.
9.
Hiptesis..
9.
a)
General
9.
b)
Especficas.
9.
Variables e Indicadores
10.
a)
Identificacin y Clasificacin
10.
b)
Definicin de Variables.
10.
Material y Procedimientos
11.
a)
Material
11.
b)
Procedimientos..
11.
CAPTULO II: MARCO TEORICO GENERAL
2.1
Antecedentes Bibliogrficos de la Investigacin..
15.
2.2
Auditora Acadmica Universitaria..
15.
2.3
Apropiada Gestin Corporativa...
18.
2.4
Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole Universitario..
22.
1.
CAPTULO III: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE EL ANLISIS DE LA AUDITORA ACADMICA
3.1
Metodologa de la Auditora Acadmica....
27.
3.2
Actividades y Procesos de Control Acadmico
28.
3.3
Criterios de Auditora Acadmica..................
29.
3.4
Sustentacin de la Auditora Acadmica.................
30.
3.5
Hallazgos de Auditora Acadmica.....
31.
CAPTULO IV: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA ARGUMENTACION DE LA GESTIN APROPIADA
4.1
Proceso de la Gestin Eficaz..
32.
4.2
Cumplimiento de las Acciones Institucionales..
33.
4.3
Perfeccionamiento de la Gestin....
34.
4.4
Efectividad de la Gestin..
35.
4.5
Eficiencia de la Gestin....
36.
CAPTULO V: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA PROSPECCION DE LA UNIVERSIDAD PERUANA
5.1
Conduccin de una IES....
37.
5.2
Organizacin de una IES..
38.
5.3
Control de una IES....
39.
5.4
Labores de Proyeccin Social.....
40.
5.5
Administracin de una IES...
41.
CAPTULO VI: PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
6.1
Resultados de las Entrevistas Efectuadas
42.
6.2
Resultados de las Encuestas Realizadas..
48.
CAPTULO VII: CONTRASTACION DE OBJETIVOS Y COMPROBACIN DE HIPTESIS
7.1
Contrastacin de los Objetivos Formulados................
54.
7.2
Comprobacin de las Hiptesis Propuestas................
56.
CAPTULO VIII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1
Conclusiones Presentadas..
61.
8.2
Recomendaciones Planteadas..................
62.
BIBLIOGRAFIA.....
63.
ANEXOS.......................
66.
2.
TRABAJO DE INVESTIGACION
TITULO:
LA AUDITORA ACADMICA PARA LA APROPIADA GESTIN EN UNA INSTITUCIN EDUCATIVA DE
NIVEL SUPERIOR
AUTOR: MBA MANUEL ESPINOZA CRUZ
AUSPICIADO POR LA UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
RESUMEN
El problema planteado en la investigacin efectuada fue tratar de determinar la forma en que la auditora
acadmica puede colaborar para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES).
Por ello, su objetivo fue establecer la manera cmo la auditora acadmica logra coadyuvar al buen gobierno
en la UPT.
Para resolver el problema, con el objetivo sealado, se dise la hiptesis de que la auditora acadmica
comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa; del empleo eficaz a los instrumentos
acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo en las facultades y escuela de post grado.
Con fines de contrastar el objetivo y comprobar la hiptesis, el estudio se valid con juicio de expertos
consultados. El estudio se program como investigacin de tipo bsico o puro, pues sus aspectos son
teorizados, aunque sus alcances sern prcticos en funcin a su aplicacin por las Universidades,
especialmente de ndole privado. Pero, se realizaron comprobaciones muestrales con un tamao poblacional
de 3.110, nivel de confianza del 95%, valor de proporcin poblacional del 94.5% y lmite de error del 0.10. La
inferencia estadstica se ejecut mediante la prueba t de student, con tipo de ensayo de 01 cola, nivel de
importancia (alfa) de 0.05 y con n-1 grados de libertad. Asimismo, se lograron calcular la correlacin de
variables y su respectiva covarianza.
En concordancia con el objetivo, el resultado de la investigacin concluy en que la auditora acadmica es

una actividad multidisciplinaria coadyuvadora en el proceso de evaluacin a las medidas adoptadas por las
Dependencias de una IES, conducentes a la optimizacin de recursos humanos, tecnolgicos y materiales,
para alcanzar sus propias metas y objetivos propuestos en sus planes operativos, a fin de ser examinadas en
el contexto de su correspondiente plan estratgico institucional.
En tal sentido, la investigacin recomienda que para la apropiada gestin en una IES, la auditora acadmica
debe ser realizada por lo menos anualmente, para ello tal actividad debe estar registrada en el respectivo
plan operativo de la OUCI, y estar sujeto a evaluacin permanente por la Autoridad Universitaria. Asimismo,
la emisin del informe anual debe contar con informacin histrica, para fines comparativos y medir las metas
alcanzadas con las propuestas. En este contexto, la auditora acadmica debe estar auxiliada con la revisin
a la Evaluacin de los Planes Operativos y de sus respectivos Presupuestos Ejecutados.
Palabras clave: auditora acadmica, control interno, hallazgos de auditora, OUCI, IES.
3.
INTRODUCCION
El Trabajo denominado La Auditora Acadmica para la Apropiada Gestin en una Institucin Educativa de
Nivel Superior tuvo como objetivo establecer la forma cmo la auditora acadmica puede coadyuvar a la
apropiada gestin en una institucin educativa de nivel superior. Para tal efecto, la auditora acadmica
comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa; del empleo eficaz a los instrumentos
acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo en las facultades y escuela de post grado, de las
universidades del Per comprendidas en el sistema universitario, debidamente institucionalizadas bajo la
jurisdiccin de la Asamblea Nacional de Rectores.
A fin de concretar este Trabajo se emple el Anlisis y tratamiento de datos, Tipo y nivel de investigacin,
Mtodo de investigacin, etc. acorde con las normas y reglamentaciones pertinentes de la Universidad
Privada de Tacna.
Con el propsito de comprobar y contrastar las hiptesis y objetivos, respectivamente, se ejecut el

planteamiento de la Investigacin en 08 Captulos, reseados seguidamente.
En el Captulo I se expone el Marco Metodolgico. Comprende el Tipo de investigacin, Institucin a la que

pertenece el trabajo, Lugar donde se realiz la investigacin, as como la descripcin del Problema,
Objetivos, Hiptesis y de la Metodologa empleada. Para su mejor visualizacin se adjuntan 03 Anexos:
Marco conceptual del plan de la investigacin, Marco conceptual del resultado de la investigacin y Matriz de
consistencia.
En el Captulo II se muestra el Marco Terico General sobre los Antecedentes bibliogrficos de la

investigacin, la Auditora acadmica universitaria, la Apropiada gestin corporativa y la Institucin Educativa
de Nivel Superior (IES) de ndole universitario.
En el Captulo III se despliega el Marco Terico Especfico sobre el Anlisis de la Auditora Acadmica.
Contiene la Metodologa de la auditora acadmica, las Actividades y procesos de control acadmico, los
Criterios de auditora acadmica, la Sustentacin de la auditora acadmica y los Hallazgos de Auditora
acadmica.
En el Captulo IV se desarrolla el Marco Terico Especfico sobre la Argumentacin de la Gestin Apropiada.

Abarca el Proceso de la gestin eficaz, el Cumplimiento de las acciones institucionales, el Perfeccionamiento
de la Gestin, la Efectividad de la gestin y la Eficiencia de la Gestin.
En el Captulo V se presenta el Marco Terico Especfico sobre la Prospeccin de la Universidad Peruana.

Incluye la Conduccin de una IES, la Organizacin de una de una IES, el Control de una IES, las Labores de
Proyeccin Social y la Administracin de una IES.
En el Captulo VI se sustenta la Presentacin, Anlisis e Interpretacin de Resultados. Compendia los

Resultados, tanto de las entrevistas efectuadas como de las encuestas realizadas.
4.
En el Captulo VII se expone la Contrastacin de Objetivos y Comprobacin de Hiptesis. Para ello,

pormenoriza la Contrastacin de los objetivos formulados y la Comprobacin de las hiptesis propuestas.
En el Captulo VIII se proponen las Conclusiones y Recomendaciones. En tal sentido, puntualiza las
Conclusiones presentadas y las Recomendaciones planteadas.
Por ltimo, se adjuntan los Anexos referidos durante el presente Trabajo.
5.
CAPTULO I: MARCO METODOLGICO
1.1
TIPO DE INVESTIGACIN
La investigacin desarrollado se tipifica como bsica o pura, pues sus componentes son
fundamentalmente teorizados. Sin embargo, los resultados pueden ser trascendidos con aplicaciones
funcionales por las Universidades.
1.2
INSTITUCIN A LA QUE PERTENECE EL PROYECTO
El proyecto pertenece a la Universidad Privada de Tacna.

1.3
LUGAR DONDE SE REALIZ LA INVESTIGACIN
Ciudad de Tacna, Regin Tacna.
1.4
EL PROBLEMA
a)
Planteamiento del problema
La presente investigacin est referida a la manera en la cual la auditora acadmica, ejercida

con propiedad, redunda en la correcta direccin en una Institucin Educativa de Nivel Superior
(IES).
En este contexto, las universidades son entidades educativas autnomas de diverso origen
donde predomina el servicio a la sociedad. Estn conformadas por autoridades, funcionarios,
trabajadores, profesores, alumnos y graduados. Asimismo, estn consagradas al estudio e
investigacin, al fomento y desarrollo cientfico tecnolgico, educacin, instruccin y difusin del
conocimiento para la formacin de humanistas, cientficos, investigadores, profesionales y
potenciales lderes empresariales.
Estas IES estn reguladas por normas como la constitucin poltica, as como leyes normativas
para las universidades, sus estatutos y reglamentos respectivos. Para el ejercicio de sus
actividades cuentan con principios, visin, misin, objetivos, funciones y actividades.
En la estructura orgnica de las universidades de Tacna, se cuenta con oficinas de control

especializado. La Oficina Universitaria de Control Interno u rgano de Control Institucional
(OUCI) se encarga de desarrollar la revisin a las actividades de la Universidad.
Tradicionalmente, la OUCI ha venido aplicando auditoras administrativas y financieras. No ha
elaborado, hasta el ao 2007 inclusive, auditoras acadmicas integrales, slo exmenes
especiales de ndole parcial pero no global. Es decir, se ha venido soslayando la revisin
independiente a las funciones principales de una universidad: lo acadmico, para evaluar el
cambio y competitividad.
6.
La OUCI ha efectuado adecuados planeamientos, apropiadas ejecuciones y certeros informes,

pero de ndole administrativo financiero, pero en lo acadmico de manera integral o sistmica,
slo es reciente. De tal suerte, este ltimo aspecto no ha contado con intensas sugerencias
independientes a su gestin, para el reforzamiento permanente en la calidad acadmica.
Esta investigacin muestra las bondades del ejercicio coadyuvante de la auditora acadmica
para elevar con sugerencias concretas, a niveles ptimos, la gestin de la enseanza. En tal
virtud, se estudia sus fundamentos, teoras, acciones, desarrollos, procedimientos, tcnicas y
prcticas de esta moderna auditora especializada.
A efectos de la delimitacin investigadora, las IES consideradas para la obtencin informativa

son: Universidad Privada de Tacna y Universidad Nacional Jorge Basadre de Tacna. En el plano
temporal, se constituye en un trabajo prospectivo por su utilidad futura en las IES; y, en lo social,
la oportunidad de concretar enlaces con representantes de las universidades en los estamentos
docente, administrativo y estudiantil, previas coordinaciones con las autoridades competentes, a
efectos de realizar la investigacin de utilidad tangible. Finalmente, en lo conceptual, se configur
como variable independiente a la auditora acadmica, como variable dependiente a la apropiada
gestin, y como variable interviniente a la IES seleccionada: la Universidad Privada de Tacna
(UPT).
b)
Enunciado
En primer lugar, el problema investigado se centra en relacin a la necesidad, por las entidades
en general, de conocer y evaluar su situacin financiera y administrativa. No obstante, una IES
realiza actividades acadmicas. Normalmente, se evala sus actividades financieras y
administrativas. Por tanto, las OUCI generalmente no efectan la revisin del giro principal
universitario. Es decir, no se han efectuado revisiones a sus recursos humanos y procedimientos
acadmicos, planes curriculares, slabos, evaluaciones estudiantiles, etc., institucionalmente.
En tal sentido, al existir ausencia de auditoras acadmicas, se carece de sustento para

considerar al elemento de control como un instrumento para el apoyo en la apropiada gestin
lectiva y no lectiva de las facultades y escuelas de post grado. Por ello, las auditoras
administrativas y financieras llevadas a cabo han contribuido slo relativamente en el buen
gobierno de las universidades, con sugerencias o aportes oportunos de control. En
consecuencia, las unidades ejecutoras de ndole acadmico no tienen apoyo independiente de
control sobre el cumplimiento de su misin, metas y, objetivos, de manera efectiva y con calidad.
En segundo lugar, el problema general se concreta en lo siguiente:
En qu forma la auditora acadmica puede colaborar para la apropiada gestin en una

institucin educativa de nivel superior?
7.
En tercer lugar, los problemas especficos se expresan en las siguientes interrogantes:
De qu manera se puede llevar a cabo la auditora acadmica en la UPT, para utilizarla

como instrumento eficaz en el proceso de la apropiada gestin de la universidad?
Cmo se puede concretar la ejecucin de la auditora acadmica a efectos de

interrelacionarla con la organizacin y desarrollo de la UPT, para convertirla en necesaria
por parte de sus autoridades y funcionarios?
De qu modo las normas para el manejo de los recursos humanos, y para otros
elementos, pueden servir eficazmente como criterio de auditora acadmica a fin de
contribuir con aportes para la apropiada gestin en la UPT?
Puede la auditora acadmica evaluar la proyeccin social de la UPT, con el objeto de

establecer su efectividad dentro y fuera de la universidad?
Los hallazgos de auditora acadmica pueden contribuir constructivamente en el control y

mejoramiento de los procesos de gestin en la UPT?
c)
Justificacin del problema
En relacin a la justificacin del trabajo de investigacin, destaca la necesaria fusin de la

auditora acadmica con la gestin universitaria. Sin embargo, la auditora debe mantener su
carcter no vinculante en sus actividades de apoyo asesor y consultor acadmico. En tal sentido,
la actividad de revisin se expresa en lo consuetudinario del control interno sobre la misin,
visin, objetivos y metas de la UPT.
Para tal efecto, la auditora acadmica representa el instrumento necesario en la apropiada

gestin universitaria. Esta situacin requiere demostrar por parte de la OUCI su capacidad
independiente, as como su nivel de preparacin profesional y tico.
Por otro lado, la importancia de esta investigacin reposa en la posibilidad de los auditores en
utilizar lo cognitivo y lo multidisciplinario en esta actividad, para retroalimentarlo en las
universidades. En tal sentido, sus efectos deben ser percibidos por la comunidad universitaria
debido a los cambios presentados en los aspectos de la auditora, para adecuarse a los aspectos
acadmicos y proporcionar a la autoridad universitaria los elementos resultantes de la evaluacin
a los controles acadmicos basados en la informacin.
1.5
OBJETIVOS
a)
General
Establecer la forma cmo la auditora acadmica puede coadyuvar a la apropiada gestin en una
institucin educativa de nivel superior.
8.
b)
Especficos
Proponer la manera de efectivizar la auditora acadmica en una institucin educativa de

nivel superior, para instrumentalizarla como elemento necesario en el apoyo a la gestin
en la UPT.
Plantear cmo las actividades, procedimientos, tcnicas y prcticas de la auditora

acadmica pueden ayudar en la organizacin y desarrollo de la UPT.
Disear los lineamientos en los aspectos de gestin con recursos humanos, as como
otros criterios de auditora acadmica, para aportar efectividad en el manejo institucional
de la UPT.
Formular los aportes de la auditora acadmica para las acciones de proyeccin de la

UPT hacia la sociedad.
Delinear la manera cmo los hallazgos de auditora acadmica colaboran en el control de

la UPT y consecuentemente en la eficiencia de su gestin.
1.6
HIPTESIS
a)
General
La auditora acadmica comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa; del

empleo eficaz a los instrumentos acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo en las
facultades y escuela de post grado.
b)
Especficas
El resultado de la auditora acadmica se mide por su capacidad de evaluacin a las

dificultades enfrentadas por la UPT, y de esta manera promocione su identificacin y
control, a fin de optimizar la gestin universitaria.
Las actividades, procedimientos, tcnicas y prcticas correspondientes a la auditora

acadmica coadyuvan con la organizacin y el desarrollo de la UPT, si estudian los
controles acadmicos y producen recomendaciones para su implementacin.
El control acadmico reposa en la reglamentacin y ejecucin en materia de recursos

humanos y acadmicos, porque aportan parmetros de efectividad en el manejo
institucional de la UPT.
A travs de la auditora acadmica se podr examinar los resultados de las acciones de

proyeccin de la UPT hacia la sociedad.
9.
Por intermedio de la comunicacin de hallazgos se transmiten los resultados preliminares

sobre las debilidades y riesgos afrontados en la gestin educativa de la UPT, identificados
en la auditora acadmica, conducentes a la adopcin de medidas correctivas para
optimizar la eficiencia universitaria.
1.7
VARIABLES E INDICADORES
a)
Identificacin y Clasificacin
Variable Independiente: Auditora Acadmica
Indicadores:
Metodologa de la Auditora Acadmica

Actividades y Procesos de Control Acadmico
Criterios de Auditora Acadmica
Sustentacin de la Auditora Acadmica
Hallazgos de Auditora Acadmica
Variable Dependiente: Apropiada Gestin
Indicadores:
Proceso de la Gestin Eficaz

Cumplimiento de las Acciones Institucionales
Perfeccionamiento de la Gestin
Efectividad de la Gestin
Eficiencia de la Gestin
Variable Interviniente: Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)
Indicadores:
Conduccin de una IES

Organizacin de una IES
Control de una IES
Labores de Proyeccin Social
Administracin de una IES
b)
Definicin de Variables
Auditora Acadmica: Es el conjunto de una serie de acciones y procedimientos, con los

cuales se da seguridad razonable a la Autoridad Universitaria respecto a la labor docente y
administrativa, a partir de la observacin a si los controles fijados por la Autoridad son
mantenidos ajustada y efectivamente; si los registros y data reflejan las operaciones
corrientes as como los resultados en forma apropiada y oportunamente en cada Unidad
Ejecutora u Orgnica; y, si stos se estn ejecutando dentro de los planes, polticas o
procesos.
10.
Apropiada Gestin: Es la administracin exitosa de diligencias para desarrollar un proceso

o para lograr un producto determinado, as como para hacer funcionar las cosas con
capacidad de generar procesos de transformacin de la realidad, segn lo planeado.
Funcionalmente es institucional, global e integradora pues involucran a todas las fuerzas
conformantes de la organizacin.
Institucin Educativa de Nivel Superior (IES): Entidad de enseanza con ofrecimientos

acadmicos en las Artes y las Ciencias, otorgando grados de bachillerato, de maestra, de
doctorado; y, titulacin, demostrando el componente de investigacin y difusin cientfico
cultural, especificado en las normas universitarias. Exige estudios concluidos de
secundaria, como requisito mnimo de admisin.
1.8
MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS
a)
Material
El material utilizado est referido a los instrumentos de recopilacin de datos empleados en la

investigacin. Estn relacionados con las tcnicas de investigacin, las cuales fueron necesarias
para el anlisis y tratamiento de datos, de la siguiente forma:
Tcnicas e Instrumentos para la Investigacin

Tcnica
Instrumento
Entrevista
Gua de entrevista
Encuesta
Cuestionario
Anlisis documental
Gua de anlisis documental
Anlisis y Tratamiento de Datos

Anlisis de Datos
Tratamiento de Datos
a) Investigacin documental
a)
Ordenamiento y clasificacin
b) Indagacin
b)
Desarrollo manual
c) Conciliacin de datos
c)
Computarizacin con Excel
d) Tabulacin de cuadros con cantidades y
d)
Automatizacin con SPSS
porcentajes
b)
Procedimientos
Los procedimientos se sustentan en la metodologa de la investigacin, la cual abarca el tipo y

nivel de investigacin; mtodos de investigacin; diseo de la investigacin; poblacin y muestra
de la investigacin; composicin de la muestra de la investigacin; y, las tcnicas de recopilacin
de datos. Estos procedimientos se detallan a continuacin:
11.
Tipo y Nivel de Investigacin

Tipo de Investigacin
Nivel de Investigacin
Es bsico o puro, pues sus aspectos son
Es
teorizados,
sern
aspectos de la auditora interna para ser
prcticos en funcin a su aplicacin por las
utilizado como herramienta en el cambio y
Universidades.
competitividad universitaria.
aunque
sus
alcances
descriptivo
explicativo,
pues
detalla
Mtodos de la Investigacin
Descriptivo
Inductivo
Se emplea para puntualizar o detallar las
Se utiliza para inferir la informacin de la
caractersticas de las actividades de control
muestra poblacional investigada. De esta
en la Auditora Acadmica conducente a
manera, se facilita la demostracin de las
contribuir
hiptesis y contrastacin de los objetivos.
hacia
la
apropiada
gestin
universitaria.
Diseo de la Investigacin
Inicialmente, se identific problemas. En funcin a stos, se formul soluciones pertinentes

con hiptesis, y se propuso objetivos de la investigacin. Se estableci una relacin directa
entre estos tres elementos metodolgicos.
Luego de desarrollar el trabajo, se contrastaron los objetivos especficos para consolidar el

objetivo general de la investigacin. Los objetivos especficos contrastados fundamentan las
conclusiones parciales.
Las conclusiones parciales constituyen el resultado de la investigacin y permiten emitir la

conclusin general.
Posteriormente, se interrelaciona el objetivo general y la conclusin general para contrastar la

hiptesis general, fundamentados en el planteamiento metodolgico y terico.
Tambin se emiten recomendaciones, criterios u opiniones del investigador, para la

optimizacin y competitividad universitaria.
Finalmente, la bibliografa utilizada sustenta el marco terico.
12.
Poblacin y Muestra de la Investigacin

Poblacin
Funcionarios
de
las
Muestra
Universidades
Funcionarios de las 02 Universidades con
Institucionalizadas bajo la jurisdiccin de la
sede principal en la ciudad de Tacna; y,
Asamblea
y,
funcionarios de la Contralora General de la
funcionarios de la Contralora General de la
Repblica Oficina Regional de Tacna,
Repblica,
vinculados directa y permanentemente en su
la
labor
Nacional
70
de
Rectores;
vinculados
permanentemente
en
su
directa
labor
con
Trabajadores
con
la
actividad
de
auditora
universitaria (Entrevistados)
actividad de auditora universitaria.
y estudiantes del
Sistema
Trabajadores
estudiantes
de
ambas
Universitario; y, personal operativo de la
Universidades; y, personal operativo de la
Contralora,
Contralora en Tacna, vinculados directa o
permanentemente con temas de auditora
permanentemente con temas de auditora
universitaria.
docentes
universitaria. As como docentes de la
universitarios de la asignatura de auditora y
asignatura de auditora de las mencionadas
que ejerzan la prctica profesional en este
Universidades y que ejerzan la prctica
campo.
profesional en este campo (Encuestados)
vinculados
As
como
directa
Para la determinacin del tamao de la muestra en la investigacin se han considerado los

siguientes criterios:
Tamao de la poblacin (N = 3,110)
Nivel de confianza del 95% (Z = 1,96)
Valor de proporcin poblacional (p = 0,945)
Lmite de error del 10% (d = 0,10)
Composicin de la Poblacin y Muestra en la Investigacin

Muestra
Personal
Poblacin
Entrevista
Encuesta
Total
2,380
03
12
15
Contralora General - Tacna
450
01
02
03
Docentes de Auditora
280
00
02
02
3,110
04
16
20
Universidades
Total
13.
Tcnicas de Recopilacin de Datos

Entrevistas
Encuestas
Anlisis Documental
las
Se ejecutaron a docentes,
Se aplicaron a fuentes de
las
alumnos, y trabajadores de
origen
bibliogrfico
Universidades de Tacna (03)
las Universidades de Tacna
relacionado
con
la
(12); personal operativo de la
investigacin.
para
Contralora (02) y docentes
Se
ejecutaron
autoridades
de
funcionarios
Contralora
recopilar
efectos
de
(01),
informacin
de
investigacin.
validar
de
auditora
la
recopilar informacin sobre

temas
(02)
vinculados
la
para
la
investigacin.
14.
CAPTULO II: MARCO TEORICO GENERAL
2.1
ANTECEDENTES BIBLIOGRFICOS DE LA INVESTIGACIN
Si bien existe escasez de antecedentes sobre la presente investigacin, lo ms cercano son los
siguientes trabajos referentes al tema, pero efectuados slo para universidades estatales:
a)
Tesis La Auditora Acadmica y las Acciones de Control para la Buena Administracin de

las Universidades Nacionales en el Per, presentado por el Dr. Domingo Hernndez Celis Lima, 2007. El cual fue desarrollado en el marco de las normas de la Escuela de Post Grado de
la Universidad Nacional Federico Villarreal. En este trabajo se trata de determinar la manera en
que la Auditora Acadmica puede contribuir a la buena administracin de las Universidades
Nacionales en el Per.
b)
Tesis "Per: La moderna Auditora Interna: Herramienta para el cambio y competitividad de

las Universidades Pblicas, presentado por el Dr. Domingo Hernndez Celis - Lima, 2007.
Para su desarrollo, el autor aplic la metodologa, tcnicas e instrumentos necesarios para una
adecuada investigacin, en el marco de las normas de la Escuela de Post Grado de la
Universidad Nacional Federico Villarreal. Su objetivo es establecer el proceso integral de la
moderna Auditora Interna para contribuir en forma efectiva al cambio y competitividad de la
gestin corporativa de las Universidades Pblicas.
c)
Tesis El Nuevo Marco de la Auditora Interna y su influencia en la Optimizacin del

Gobierno Corporativo de las Universidades Pblicas, correspondiente al Mag. Efran
Guardia Huaman. Presentada en la Escuela de Post Grado de la Universidad Nacional Federico
Villarreal para obtener el Grado Acadmico de Maestro en Auditora Contable y Financiera. Est
referida al estudio de la auditora interna como herramienta facilitadora de las actividades
acadmicas y administrativas de las Universidades Pblicas.
d)
Tesis Auditora Interna y el Control Interno: Su Aplicacin en una Universidad Nacional.

Esta tesis se encuentra en el Colegio de Contadores Pblicos de Lima y corresponde a la Mag.
Daniela Prez Hernndez, presentada en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos para
obtener el Grado de Maestro. En este documento se relaciona los principios, normas y
procedimientos del control interno con el trabajo del auditor interno de una universidad nacional.
2.2
AUDITORA ACADMICA UNIVERSITARIA
La Auditora Acadmica conforma la Auditora Integral, es independiente y multidisciplinaria.

Comprende aspectos normativos de pre y post grado, as como el sistema curricular y silbico, los
planes individuales de trabajo docente, el sistema del servicio bibliotecario y el uso de internet, entre
otros. Asimismo, apoya con la autoevaluacin interna y con la revisin confirmatoria externa de
acreditacin, basada en evidencias sustentadoras de una opinin sobre la ejecucin de los planes
propuestos, para un perodo de tiempo, en funcin a los recursos y oportunidades de mercado, en pre
15.
y postgrado. Tambin propicia el aseguramiento interno para minimizar riesgos y elabora indicadores
de competitividad acadmica. Finalmente, utiliza Procedimientos y Tcnicas Especializadas para
determinar su objetivo, alcance, criterios e informacin, a fin de obtener evidencia suficiente,
competente y pertinente.
a)
Variables a Evaluar en la Auditora Acadmica
En el mbito universitario, la Auditora Acadmica forma parte de la Auditora Integral. Como se

indic, debe ser independiente y multidisciplinaria. Comprende la revisin a la aplicacin de los
aspectos normativos organizacionales de las unidades ejecutoras de pre y post grado, los cuales
incluyen su sistema organizacional, curricular y silbico. Asimismo, contempla la verificacin de
los planes individuales de trabajo docente, el sistema del servicio bibliotecario y del uso de
internet, entre otros. En este contexto, el Dr. Carlos Egsquiza Pereda
indica que la Auditora
Acadmica:
Comprender el estudio o la evaluacin, por ejemplo de las siguientes variables:

1.
Organizacin de las facultades, escuelas acadmicas profesionales, coordinacin acadmica,
direcciones, unidades, etc.
2.
Planes de estudios o currculas de estudios y los respectivos slabos.
3.
Niveles de preparacin acadmica profesional de los docentes que participan en los procesos
enseanza-aprendizaje.
4.
Infraestructura utilizada y la implementacin de los centros de informacin y bibliotecas
bibliogrficas y cibernticas.
7.
Organizacin y gestin moderna de gerencia universitaria: simple, gil, sencilla y de bajo costo.
Organizacin horizontal y aprendiente.
8.
Movilidad internacional de docentes y estudiantes.
9.
Sistema de admisin de docentes, estudiantes y personal administrativo-concursos pblicos.
10. Frecuencia y calidad de la actualizacin de las currculas de estudio.
11. Estudios o auditoras por separados de los estudios de pregrado, postgrado (maestras, doctorados,
diplomados y postdoctorados)
b)
La Auditora Acadmica en el Proceso de Autoevaluacin y Acreditacin de Facultades y

Escuela de Postgrado
En el proceso de autoevaluacin y acreditacin de las Facultades, la Auditora Acadmica juega

un rol de apoyo informativo integral como vnculo entre los resultados evaluativos obtenidos y la
revisin confirmatoria externa. Es decir, esta Auditora es requerida internamente, para luego ser
un instrumento del usuario externo acreditador. En esta lnea, la Universidad Autnoma de
Aguascalientes
seala que:
La Auditora Acadmica de los Programas de Pregrado representa el principal componente de la

evaluacin institucional interna, pues integra informacin de diferentes fuentes (reas centrales, reas
acadmicas, docentes, alumnos), en una perspectiva integral, y con el fin primordial de ofrecer un anlisis
crtico y objetivo de la situacin acadmica de la institucin, que apoye a la toma de decisiones que ayuden
a mantener y mejorar la calidad educativa. Este programa constituye una parte prioritaria del proceso de
1
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Auditora Acadmica. Revista Quipukamayoc - Instituto de Investigacin
de Ciencias Financieras y Contables, UNMSM. Lima Pg. 22 (2004)
UNIVERSIDAD Autnoma de Aguascalientes. Auditora Acadmica. Departamento de Evaluacin de Programas
Acadmicos. Mxico (2007-2008), en www.uaa.mx
16.
evaluacin institucional, compuesto tanto por evaluaciones externas como internas. Entre las evaluaciones
externas se tienen las realizadas por los Comits Interinstitucionales de Evaluacin de la Educacin
Superior (CIEES) y los Organismos Acreditadores
Asimismo, para la Escuela de Postgrado de una Universidad, este tipo Auditora es
autoevaluatoria e interna, basada en evidencias sustentadoras de una opinin sobre la ejecucin
de los planes propuestos, para un perodo de tiempo, en funcin a los recursos y oportunidades
de mercado. Por tanto, los planes de la Escuela deben ser los ms realistas posibles a fin de
respaldar el cumplimiento acertado de sus objetivos y metas trazados. De esta forma, la
acreditacin posterior podr ser razonablemente favorable. As, lo delinea la Comisin Nacional
de Acreditacin de Postgrados
de Chile:
Un caso especial de evaluacin lo constituye la auditora acadmica (academic audit), entendida como el
examen de las afirmaciones explcitas o implcitas que una organizacin hace de s misma. El modelo es
similar al de la auditora financiera, que examina la veracidad y credibilidad de los informes financieros.
De la misma forma, la auditora acadmica examina la veracidad y credibilidad de los procesos internos
establecidos para verificar el logro de los objetivos planteados por la institucin o un programa
determinado
c)
Utilizaciones Diversas de la Auditora Acadmica
Este tipo de Auditora propicia el aseguramiento interno detector e informativo sobre el desarrollo
de las actividades lectivas, para reconocer reflexivamente los avances y limitaciones de la unidad
acadmica. As, es posible evaluar lo programado e identificar procesos perfectibles de
optimizacin, para minimizar riesgos que podran hacer peligrar tanto lo alcanzado, como lo
factible de conseguir segn sus propios planes operativos. Mara de Len Gallo
lo corrobora de
la siguiente manera:
Una modalidad de evaluacin institucional interna de la UAA, es el Programa de Auditora Acadmica de

Programas de Pregrado, el cual pretende auditar los programas acadmicos de la institucin con el fin de
detectar fortalezas y debilidades para que, con base en ellas, se retroalimenten y ofrezcan alternativas de
mejora para elevar la calidad acadmica de la institucin
Igualmente, permite conocer la efectiva evaluacin docente, en funcin a la calidad de sus
labores segn sus planes individuales de trabajo, as como de su carga horaria lectiva y no
lectiva, para estimar indicadores de gestin acadmica, abordando su produccin en el mbito
de su desempeo y en la investigacin. Tales indicadores, as calculados, pueden ser tabulados
para efectos de evaluar su competitividad. Ernesto Abril
lo expone de la siguiente forma:
Este escrito se dirige a proponer la auditora como instrumento de jerarquizacin de la actividad docente.
Se apela en esta ocasin a los estndares de verificacin de calidad reconocidos, que se aplican en mbitos
del quehacer empresarial, con la finalidad de marcar la posibilidad de hacer descansar en tales
3
COMISION Nacional de Acreditacin de Postgrados. Acreditacin de Maestras - Autoevaluacin con Auditora

Acadmica. Ministerio de Educacin, Chile Pg. 2 (2004), en www.conicyt.cl
DE LEN Gallo, Mara Teresa. Propuesta de Seguimiento a los Planes de Mejora de los Programas Acadmicos
Evaluados por el Programa de Auditora Acadmica de la UAA. Universidad Autnoma de Aguascalientes, Mxico
Pg. 1 (2005)
ABRIL, Ernesto Guillermo. Auditora Acadmica, Recurso para Jerarquizar la Docencia, Universidad Nacional de
Crdoba - XXIX Jornadas IRAM (Instituto Argentino de Normalizacin y Certificacin) Universidades. La Rioja,
Argentina Pg. 2 (2008)
17.
referencias de calidad aspectos hoy sometidos a valoracin subjetiva e incluir otros ni siquiera tomados en
cuenta
d)
Procedimientos y Tcnicas de Auditora Acadmica
Este tipo de Auditora, como cualquier otro, requiere de Procedimientos y Tcnicas

Especializadas para su aplicacin profesional. Entre los primeros destacan: establecimiento del
objetivo de la auditora acadmica; enunciacin del alcance de esta auditora; definicin de los
criterios de auditora y su comprensin funcional; solicitud de informacin a conseguir de
docentes con carga administrativa; atender pedidos especiales lectivos y no lectivos;
conocimiento organizativo aplicable de pre o postgrado; obtencin de evidencia suficiente,
competente y pertinente; entre otros. Entre las segundas merecen atencin: inspecciones u
observaciones directas a la labor docente; confirmaciones de terceros; anlisis documentales de
informacin; elaboracin de actas testimoniales; etc. El Dr. Carlos Egsquiza Pereda
las
ampla con los siguientes procedimientos (y tcnicas):
- Recoleccin de la informacin y evidencias de auditora (Entrevistas, Encuestas, Cuestionarios,

Estudios y opinin de expertos)
- Anlisis y estudio acadmico (Anlisis de costo-beneficio y costo de efectividad, Evaluacin del sistema
de organizacin y gestin, Evaluacin de la capacidad instalada, los niveles de produccin y los costos
ociosos, Evaluacin de bibliotecas, laboratorio y sistemas de comunicacin e informacin)
2.3
Estudio de las polticas acadmicas (Lectura de las actas de consejos, comits, asambleas generales,
asambleas universitarias)
Estudio o evaluacin de los planes curriculares y slabos.
Estudio y evaluacin del reglamento sobre concurso, ratificacin y promocin de docentes (Lectura de
las bases y procedimientos seguidos en el concurso de docentes; y, de los expedientes de los docentes:
concurso, ratificacin y promocin)
Evaluacin de los informes de la Direccin de la Escuela Profesional con respecto al semestre o ao

acadmico (Revisin de las variables y criterios utilizados en la evaluacin del desempeo acadmico
del docente; y, de las fichas de opinin de los alumnos con respecto al desempeo del docente)
APROPIADA GESTIN CORPORATIVA
La Apropiada Gestin Corporativa est enmarcada en la evolucin de la administracin. As la

organizacin moderna se concibi desde una ptica fundamentalmente vertical, hasta los actuales
equipos funcionales para el desarrollo horizontal de actividades, donde lo sistmico e integral prioriza
objetivos. Para tal fin, la filosofa corporativa se constituye en el soporte de la conduccin institucional
para el manejo estratgico, el cual encausa las funciones operativas contemporneas. Es emitida,
dirigida y monitoreada por el ms alto nivel de una organizacin. En este contexto, la responsabilidad
social corporativa se convierte en un concepto importante en las actividades econmicas actuales. Su
primer componente constitutivo es la incorporacin voluntaria global de la entidad. Pero, su segundo y
fundamental componente est representado por las inquietudes generales o de su entorno, tanto en
sus actividades comerciales como en la manera de relacionarse con sus stakeholders. Finalmente, el
buen gobierno corporativo confluye imperativamente hacia las tareas mercantiles contemporneas,
6
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Tcnicas y Procedimientos Aplicables a la Auditora Acadmica. Revista
Quipukamayoc - Instituto de Investigacin de Ciencias Financieras y Contables, UNMSM. Lima Pgs. 17-18
(2005)
18.
para dirigir el camino de la institucin. Esta manera de administracin ser considerada con mayor
valor si su conduccin favorece a los implicados y beneficiarios de la organizacin. Para tal efecto, se
hace necesaria la aplicacin de polticas normativas, cuyos lineamientos definen los objetivos, metas,
funciones o actividades de la entidad. Slo as, es permisible la estandarizacin o parametrizacin en
cuanto a calidad se refiere en los bienes o servicios a producir. Actualmente, lo resaltante es la
sistematizacin, la integracin y el fead-back, para encausar las expectativas con las satisfacciones de
los actores participantes en el mundo de los negocios.
a)
Evolucin de la Gestin
La administracin moderna se concibi desde una ptica predominantemente vertical. Las

disposiciones lindaban con disciplina reflejada en rdenes de las ms exactas posibles, las
cuales se deban cumplir, para asegurar el xito deseado. Para tal fin, era necesario contar con
fidelidad en la actividad a emprender y por supuesto, la sujecin a toda prueba era bien vista as
como necesaria. Por ello, la imagen interna era primordial cuando se enfrentaban conflictos con
la competencia, en el mercado. As, la transmisin ordenada de los conceptos internos
administrativos era muy valorada para enfrentar la dura lucha externa. En este mbito, resaltaba
resolver los problemas del da, para asegurar la continuidad organizativa. Todava no imperaba
los aspectos estratgicos, sino de supervivencia marcial. Tambin, el especialista operativo
estaba divorciado administrativamente del representante de la marca. Es decir, la produccin
predominaba para encausar el comportamiento de la institucin en el benchmarking. Las
unidades organizacionales estaban distantes, para afrontar colectivamente los asuntos
mercantiles competitivos. Se pensaba an en estabilidad amplia, relegando a un segundo plano
la preparacin para adecuarse a los cambios venideros en la tecnologa, consumo, adelantos
cientficos, modificaciones en el patrn cultural, etc. Estos ltimos factores coincidieron en
acrecentarse para sustentar el riesgo como patrn empresarial venidero. Se hizo patente el
concepto de organizacin sistmica como ideal para ser adoptado. La solucin para sobrevivir,
no era mantenerse, sino adaptarse a los cambios para crecer y fortalecerse administrativamente
con los nuevos conos representativos como gestores o conductores especialistas en nuevas
adaptaciones gerenciales. La creatividad, actualmente ha ido desplazando a las rdenes
funcionales exactas. Lo dispuesto por la gerencia, pierde vigencia en el tiempo. Es vital contar
con innovaciones permanentes. Por tanto, la estructura orgnica, pierde altura, se vuelve ms
circular por las actividades funcionales de trabajo en equipo. Las labores se han vuelto
multidisciplinarias, con contenido de alta maleabilidad con mayor calidad. En este sentido,
Guillermo Brea
expone lo siguiente:
Durante la mayor parte del siglo veinte, la administracin empresarial fue dominada en buena medida
por un modelo de corte piramidal cuyas palabras clave son: autoridad y control. Ese ciclo del
management, claramente influenciado por la estructura militar de jerarquas verticales y cadena de
mandos, exiga un tipo de identificacin afn. Embanderado en esa lgica de racionalidad moderna, el
diseo dio respuesta con los llamados programas de identidad corporativa, entendiendo justamente la
palabra programa como una estructura predeterminada donde la homogeneidad y la normalizacin eran
objetivos centrales. La previsibilidad y el largo plazo no eran an objeto de nostalgia, el positivismo no era
mala palabra y las identidades (corporativas y de toda clase) no haban sido diluidas en el magma de la
BREA, Guillermo. Identidad Corporativa y Paradigmas de Gestin. Artculo publicado en la Revista Foroalfa del
09. Mar.09. Buenos Aires (2004)
19.
mutacin permanente. En un marco de compartimientos estancos y modelos bien definidos, exista estricta
separacin entre la comunicacin institucional y la comercial. El diseo, que sufra (sufre?) de
alergia por esta ltima, se ocupaba de la primera desde lugares especficos llamados estudios, mientras
que la segunda quedaba a cargo de las agencias (cuya etimologa es, por cierto, mucho ms apropiada).
La marca se completaba con aplicaciones (antes que realizaciones) y con un manual de normas
esttico y perenne.
Las ltimas dcadas han venido a cuestionar este modelo empresarial, debilitado entre otras
circunstancias por la brutal aceleracin de los procesos socioeconmicos que convierten a la
incertidumbre en la nica certeza posible. El pensamiento sistmico (y sus metforas adaptativas de
raigambre biolgica) son la base conceptual de los gerentes de nuevo cuo, que se definen como
especialistas en gestin del cambio. La empresa del siglo veintiuno reniega no slo de la unidad de
mando, sino tambin de la de lugar: es flexible, descentralizada, y cree ms en el liderazgo que en la
autoridad. Su conduccin se basa (al menos en los dichos) ms en la cultura compartida y la autogestin
que en los planes quinquenales o el cronmetro de Taylor, y en medio de la saturacin hipercompetitiva la
nueva palabra clave es innovacin
b)
Filosofa Corporativa
La Filosofa Corporativa es la base del manejo institucional para la conduccin estratgica, la

cual encamina las funciones operativas. Es emitida, dirigida y monitoreada por el ms alto nivel
de una organizacin. Con esta Filosofa se conceptualiza la manera integral de cmo llegar a los
logros propuestos por la organizacin en sus planes a travs del tiempo. As, se contar con los
elementos formadores de sus valores, para identificar plenamente su visin institucional y definir
con claridad su misin como entidad. Por tanto, est inmersa en la cultura organizacional, as
como en su marca y posicionamiento en el mercado. Este concepto lo desarrolla Paul Capriotti
de la siguiente manera:
El desarrollo de la Identidad Corporativa frecuentemente comienza por la articulacin de la Filosofa

Corporativa de la organizacin. Ya definimos previamente (Captulo 1) la Filosofa Corporativa como la
concepcin global de la organizacin establecida desde la alta direccin para alcanzar las metas y
objetivos de la entidad. El primer paso del Anlisis de la Organizacin consistir en establecer los
elementos para definir la Filosofa Corporativa de la organizacin: identificar los aspectos que definen sus
caractersticas particulares y establecer cules son sus creencias y valores fundamentales, o sea, lo que la
organizacin quiere llegar a ser
c)
Responsabilidad Social Corporativa
Un concepto imperante en las actividades econmicas contemporneas es la Responsabilidad

Social Corporativa. Su primer elemento constitutivo es la incorporacin potestativa global de la
entidad. Pero, su segundo y fundamental elemento est representado por las inquietudes
generales o de su entorno, tanto en sus actividades mercantiles como en la manera de
relacionarse con sus stakeholders. El desarrollo sostenible enmarca a las organizaciones en su
manera de gestionar, pues lo buscado es el negocio creciente y no la operacin irrepetible. Jos
Lizcano
lo expone en estos trminos:
CAPRIOTTI Peri, Paul. Branding Corporativo. Fundamentos para la Gestin estratgica de la Identidad
Corporativa. Coleccin de Libros de la Empresa. Chile Pgs. 138 y 139 (2009)
LIZCANO, Jos Luis. La Responsabilidad Social es ya el Tema Estrella de la Empresa. Artculo publicado en la
Revista de la Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas AECA, del 05.Dic.04. Madrid
(2004)
20.
El Libro Verde de la Comisin Europea define la Responsabilidad Social Corporativa como la

integracin voluntaria, por parte de las empresas, de las preocupaciones sociales o medioambientales en
sus operaciones comerciales y en sus relaciones con los interlocutores
d)
Buen Gobierno Corporativo
En cuanto a Gobierno Corporativo, lo importante es su manera de dirigir el camino de la

institucin. Esta forma de gestin ser considerada con mayor valor si su conduccin favorece a
los implicados y beneficiarios de la organizacin. Para tal efecto, se hace necesaria la
implantacin de polticas regulatorias, cuyos lineamientos definen los objetivos, metas, funciones
o actividades de la entidad. Lo buscado es la coherencia de los recursos humanos, a fin del ms
apropiado uso de sus capacidades, en beneficio comn. En tal sentido, el control directivo
reposar en la plana gerencial, y de todos sus componentes, para el logro efectivo, eficaz y
econmico de los fines corporativos. Asimismo, este control permitir la retroalimentacin de los
hechos supervisados, a fin de mejorar procedimientos observados o factibles de optimizar. Tal
funcionamiento sistmico es imperativo para el largo plazo, donde la competitividad se fusiona
con la globalizacin y produce la ampliacin de mercados, donde la capacidad de gestin
directiva se hace cada vez ms exigente. As, es interesante lo sustentado por la UPC
10
cuando se refiere a este tema:
El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual las sociedades son dirigidas y controladas.
Comprende diferentes aspectos regulatorios y organizacionales que en la medida que sean adecuadamente
implementados en una empresa o corporacin, le permitir a sta atraer y retener capital financiero y
humano, funcionar en forma eficiente y de esta forma crear valor econmico para la corporacin y sus
accionistas. Su estructura especifica la distribucin de los derechos y responsabilidades entre los
diferentes participantes de la sociedad, tales como el directorio, los gerentes, los accionistas y otros
agentes econmicos que mantengan algn inters en la empresa. Asimismo, provee la estructura a travs
de la cual se establecen los objetivos de la empresa, los medios para alcanzar estos objetivos, as como la
forma de hacer un seguimiento a su desempeo. El Buen Gobierno Corporativo es un concepto que est
cobrando cada vez ms importancia en el mbito local e internacional debido a su reconocimiento como
un valioso medio para alcanzar mercados ms confiables y eficientes
Igualmente, el mercado hace confluir a las entidades para llevar a cabo sus gestiones basadas
en un Buen Gobierno Corporativo, dada la estandarizacin o parametrizacin en el concepto de
calidad requerida para los bienes o servicios a producir. Actualmente, ya no es novedad
primigenia la conduccin con apropiado gobierno, lo extrao ser descuidar el manejo
conduciendo organizaciones fuera de sus parmetros. Estos ltimos son la sistematizacin,
integracin y el fead-back para encausar las expectativas con las satisfacciones de los actores
inherentes. A fin de cuentas, lo real es la creacin de valor, utilizando trminos financieros para
adaptar el tema administrativo, con el objeto de consolidar mejores resultados coadyuvantes a
mayores inversiones. Esto es el reflejo de un crculo virtuoso, donde los ganadores son los
impulsores de este buen gobierno. As, la confianza depositada por el inversionista en el
administrador se consolida, por los resultados inherentes. Si estos aspectos son llevados a cabo
en un ambiente externo de solidez legal, el crculo ser cerrado exitosamente, para ser
10
UNIVERSIDAD Peruana de Ciencias Aplicadas - UPC. Qu es el Buen Gobierno Corporativo?. Artculo

presentado para el Tercer Concurso Buen Gobierno Corporativo por la Escuela de Post Grado de la UPC. Lima
(2008)
21.
continuado con el siguiente eslabn de la cadena. Para el Per, la CONASEV
11
lo enfoca de
esta manera:
El buen gobierno corporativo est cobrando cada vez ms importancia en el mbito local e internacional
debido a su reconocimiento como un valioso medio para alcanzar mercados ms confiables y eficientes. En
los ltimos aos se han establecido principios de adhesin voluntaria, realizado acuciosos estudios e
implementado una serie de reformas legislativas, a fin de incentivar el desarrollo de buenas prcticas de
gobierno corporativo. De esta manera, se ha reconocido el impacto directo y significativo que la
implementacin de dichas prcticas tiene en el valor, solidez y eficiencia de las empresas, y por tanto en el
desarrollo econmico y bienestar general de los pases. El gobierno corporativo explica las reglas y los
procedimientos para tomar decisiones en asuntos como el trato equitativo de los accionistas, el manejo de
los conflictos de inters, la estructura de capital, los esquemas de remuneracin e incentivos de la
administracin, las adquisiciones de control, la revelacin de informacin, la influencia de inversionistas
institucionales, entre otros, que afectan el proceso a travs del cual las rentas de la sociedad son
distribuidas. Los inversionistas consideran cada vez ms la aplicacin de prcticas de buen gobierno como
un elemento de suma importancia para preservar el valor real de sus inversiones en el largo plazo, en la
medida que conlleva a eliminar la informacin desigual entre quienes administran la empresa y sus
inversionistas. Refuerza este objetivo la existencia de un adecuado marco legal y prcticas de supervisin
eficientes que velen por la existencia de mercados transparentes que garanticen la proteccin del
inversionista
2.4
Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole Universitario
En el Per, a Set/2009, las IES institucionalizadas en funcionamiento formal como universidades bajo
la jurisdiccin de la Asamblea Nacional de Rectores (ANR) son 70: U. Pblicas 28 y U. Privadas 42.
Es decir, estas ltimas representan mayora (60%) del universo de estas casas de estudio. Por tanto,
en nmero, el sustento de la educacin superior reposa significativamente en el mbito particular. Ese
debe ser el indicador futuro, a tomar en cuenta, para el proceso de nuevos conocimientos cientficos y
tecnolgicos. Sin embargo, al 2007, de la misma ANR se ha informado que de las 10 mejores
universidades del Per, slo 03 (30%) son U. Privadas, segn criterios de medicin, principalmente en
investigacin, produccin acadmica, calificacin acadmica de los docentes o carga docente. Por
tanto, an es largo el camino por recorrer por las IES privadas, si se quiere ubicar en capacidad lo
alcanzado en cantidad.
12
En este contexto, una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole universitario debe ofrecer
estudios en sus distintas maneras establecidas, pues desempea un papel prioritario en el
fortalecimiento educativo laboral y en la instruccin cultural. En este nivel, la formacin y
adiestramiento constituyen el soporte en la expansin y desarrollo de nuevos conocimientos. Para el
presente siglo, la funcin innovadora de estas casas de estudio en el plano social es prioritariamente
ms fecunda, porque establece avances y modalidades, absorbe y difunde cultura, as juega un rol
importante en el engranaje entre estudiantes y mercado. Funcionalmente, con escasas excepciones,
la universidad peruana no ha logrado progresar materialmente en el campo acadmico administrativo.
No obstante, debe enfrentarse al cambio y vivir permanentemente con l, pues la acumulacin de
datos sigue creciendo para constituir informaciones antes no concebidas. As, los nuevos
conocimientos tienen mayor velocidad en su formacin y difusin global.
11
12
COMISIN Nacional Supervisora de Empresas y Valores. Principios de Buen Gobierno para las Sociedades
Peruanas. CONASEV. Lima Pg. 7 (2002)
PISCOYA Hermoza, Luis. Ranking Universitario en el Per, Estudio Piloto. Instituto Internacional para la
Educacin Superior en Amrica Latina y el Caribe (IESALC) Organizacin de las Naciones Unidas para la
Educacin, la Ciencia y la Cultura (UNESCO), Asamblea Nacional de Rectores ANR. Lima (2007)
22.
a)
La Educacin Superior
Una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole universitaria debe impartir estudios
en sus diversas formas conocidas. Pero, debe privilegiar la investigacin. Es su modus vivendi,
su razn de ser. All es donde los estudiantes y egresados de los centros de educacin
secundaria se forjan para su destino social, hacia la comunidad. Asimismo, ese centro
universitario debe estar garantizado por la Nacin, representado en el Estado, para respaldar su
funcionamiento. La educacin superior se caracteriza por mayor rigurosidad en la enseanza, y
sta no es otra que a travs de la investigacin. Sin embargo, el camino a recorrer an es largo.
Ligar universidad con la sociedad debe ser objetivo central, desde el punto de vista moderno.
Donde la capacitacin y especializacin sea la constante, para adecuarse permanentemente, a
lo buscado en la demanda laboral y de emprendimiento econmico del egresado de las aulas
universitarias. La UNESCO
13
lo declara as:
La educacin superior comprende todo tipo de estudios de formacin, o de formacin para la

investigacin en el nivel post secundario, impartidos por una universidad u otros establecimientos de
enseanza que estn acreditados por las autoridades competentes del Estado como centros de enseanza
superior"
b)
La Globalizacin en la Universidad
Globalmente, la Universidad en s juega un rol predominante en la formacin educativa laboral y

de instruccin cultural. Por ello, la ciudadana la ve como un centro del saber. Si sta se
encuentra alejada de la comunidad, su integracin debe ser prioritaria, pero debe saber cmo
hacerlo. Las IES deben adecuarse y adelantarse a los movimientos socio econmicos
imperantes. El mejor ejemplo es su visin de la globalizacin. Actualmente, no es novedoso
saber que lo sistmico, lo integral siempre existi. Pero, no siempre fue entendido as. Lo real es
el fenmeno de la mayor velocidad alcanzada, de lo instantneo en generalizar lo existente en
otras latitudes. La tecnologa favorece esta aceleracin de la diseminacin de los hechos,
especialmente para la transmisin de datos, la mayor capacidad de procesarlos en menor tiempo
y volcarlos como informacin til. Sin embargo, estos avances no quedan all, pues han permitido
elaborar y contar con nuevos y mayores conocimientos. Los cuales, han influido decididamente
en las actividades econmicas. Por ende, la universidad se ha convencido en contar con
herramientas tecnolgicas de ltima generacin, pues el mercado ya est descansando cada vez
ms en el conocimiento. Este fenmeno ha hecho que las actividades de produccin le van
dejando espacio, la necesitan, la utilizan prioritariamente. De all que, su valorizacin se ha
convertido en elemento preponderante en el mercado laboral y del emprendimiento en general. A
mediano plazo, no es raro prever el alcanzar xito empresarial reposando en quien sabe cmo
hacer bien, ms en quien solamente hace bien. Es decir, el reconocimiento estar garantizado en
funcin al que ms sabe, en funcin a su experiencia e intuicin basado en su criterio por
vivencias ya efectuada y demostrada. Para ello, no ser suficiente dominar una sola disciplina o
13
ORGANIZACIN de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la Cultura. Declaracin Mundial Sobre la
Educacin Superior en el Siglo XXI. Conferencia Mundial sobre la Educacin Superior en la Sede de la UNESCO,
del 05 al 09.Oct.98. Pars (1998)
23.
saber slo su idioma materno. La insercin acelerada de la globalizacin as lo exige. La

Universidad acompaar esta evolucin. Estas instituciones incorporan los nuevos fenmenos
sociales, de lo contrario vegetarn, sern obsoletas quienes se demoren en aplicar los nuevos
conceptos tecnolgicos basados en el conocimiento. Luis Orozco
14
manifiesta lo siguiente:
Pero, en cuanto se refiere al mundo de las universidades, debemos pensar seriamente lo que significa este
fenmeno para la orientacin inmediata de las tareas que a ellas corresponde. En esta direccin hay
algunas ideas que puede movilizar la reflexin de las instituciones. Entre otras las siguientes:
3. Con la globalizacin coincide la emergencia de nuevas formas de produccin del conocimiento y un
nuevo papel de ste en la produccin. La riqueza de las naciones procede menos del factor trabajo y ms
de la aplicacin del conocimiento, con lo cual surge la necesidad de reconocer el liderazgo e importancia
de la formacin universitaria en los escenarios de hoy. De esta manera surge un mercado del conocimiento
cuyo dinamismo pone en tela de juicio la manera tradicional cmo la universidad enfrenta las tareas de la
docencia centrada en disciplinas y de hacer gestin de las actividades de investigacin en materia de
ciencia y tecnologa. Es este dinamismo el que obliga a las IES a trabajar en red, a privilegiar la actividad
interdisciplinaria, a favorecer las metodologas activas, intensivas y a orientar sus objetivos de aprendizaje
hacia el logro de competencias generales (que contribuyen a estructurar el carcter y la personalidad del
estudiante) y especficas (centradas en la capacitacin profesional). Se habla y, con razn, de la necesidad
de una evolucin metodolgica
c)
Vinculacin Interuniversitaria
A nivel interuniversitario, la capacitacin es la fuente de sustento en la irradiacin del

conocimiento. La necesidad de la Universidad de afrontar nuevos retos sociales impulsa a la
toma ms frecuente de contactos, no slo nacionales sino tambin de instituciones de prestigio
extranjeras. En tal sentido, las becas se hacen necesarias en el camino a la posibilidad de
mayores mbitos para la renovacin del conocimiento. As, la investigacin se debe privilegiar
para enrumbar tanto los requerimientos de capacitacin como su retroalimentacin, al retorno del
capacitado. La actualizacin permanente no debe tener lmites. De esta manera, la ciencia y
tecnologa estarn en consonancia con el papel jugado por las Universidades. En este contexto,
la ANR
15
lo expresa de la siguiente manera:
Se motiv a que las universidades acten pro-activamente en los procesos de vinculacin nacional e
internacional, otorgamiento de becas, premios y reuniones con delegaciones extranjeras, habindose
llevado a cabo los concursos para el otorgamiento del Premio franco-peruano Franois Bourricaud
para la investigacin peruana en ciencias humanas y sociales, el Premio franco-peruano Ral Porras
Barrenechea para la formacin doctoral de docentes universitarios, y de una beca de un mes en la
Universidad de Bordeaux 3, a fin de valorizar la lengua y cultura francesa a travs de la arquitectura, el
urbanismo y el turismo
d)
Tarea Universitaria
Para el siglo XXI, el rol innovador de la universidad en el campo social es cada vez ms fecundo,
pues marca hitos y modismos, capta cultura y cumple una funcin de engranaje entre
estudiantes y mercado. Adems, sino se adeca a su entorno se desactualiza y pierde liderazgo
en la difusin del conocimiento; en especial, en la investigacin. Es decir, el sistema universitario
no puede estar aislado de los avances sociales. De esta manera, captar los acontecimientos
14
15
OROZCO Silva, Luis Enrique. Globalizacin e Innovacin en las Instituciones de Educacin Superior. Pontificia
Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 25.Set.09. Colombia (2009)
ASAMBLEA Nacional de Rectores - ANR. Memoria 2007. Comisin de Coordinacin Interuniversitaria. Lima
Pg. 33 (2008)
24.
actuales y volcarlos en el mbito acadmico para reproducirlos, perfeccionarlos, analizarlos y

recomendar nuevos tems para visualizar el futuro. De lo contrario, los aspectos curriculares de
las carreras profesionales no estaran acordes con las necesidades de la comunidad universitaria
y por tanto, su influencia en el mercado estar limitada a sus intramuros, sin mayor proyeccin
social. Por tanto, si lo vemos a la luz de su efectividad y eficiencia, la universidad como ente
orgnico nunca debe estar aislada. Al contrario, en sus aulas, laboratorios, auditorios, etc. su
servicio de producir conocimiento est para la reflexin de lo efectuado con lo efectuable,
pensando en la humanidad en su conjunto. En este tema, Luis Orozco
16
afirma:
Las universidades en Amrica Latina tienen una tarea frente a la sociedad y el Estado que es
insoslayable: contribuir a crear sentido epocal. Esta tarea se concreta en que la sociedad pueda volver
sobre los acontecimientos que tienen lugar y contribuya a su anlisis de modo crtico. Con esta idea final,
por ejemplo, se cre la Universidad de Berln (1811) cuyo modelo es inspirable. Lo que sucede en los
pases de Amrica Latina clama para que la Universidad asuma el liderazgo necesario ayudando a la
sociedad a reflexionar sobre s misma
e)
Universidad Entrampada
Literalmente, salvo honrosas excepciones, la universidad peruana no ha progresado

significativamente en el campo acadmico administrativo. No es extrao encontrar centros
universitarios, bsicamente estatales, con problemas de gobernabilidad. La legislacin
desfavorece el mbito investigatorio, ms bien, cae muy fcilmente en manos de manipulaciones
o direccionamiento indebido, con apropiaciones irregulares, conducentes a la desmoralizacin y
alejamiento de recursos humanos y econmicos fructferos. No es raro encontrar recursos
existentes lindando ampliamente con lo indeseable y mediocridad. Sin embargo, acoge en su
seno el espritu de docentes con entusiasmo investigatorio, de administrativos con deseos
constructivos y de estudiantes con mpetu progresista. Si nos apoyamos en escaleras sin
sustento slido, es difcil salir de escollos. Esta situacin agudizar el ingenio y habilidad de los
docentes, administrativos y estudiantes, para salir de estos obstculos. Es un gran reto, de larga
data. El principal impedimento es la modalidad de ocultamiento existente de irregularidades y
hasta indicios de fraudes o delitos. Este camuflaje se produce por el sistema de votacin
propiciada por la propia legislacin. Es decir, si existe compromiso ominoso de quienes deben
decidir con los ejecutores de anomalas o ilicitudes, en provecho propio; y, si las decisiones
sobre tales ocultamientos se toman con votaciones, se dificulta la posibilidad de combatir
presuntas corrupciones. Pues, la dependencia frente a compromisos previos es el factor decisivo
en los acuerdos, especialmente a nivel de Facultades. Por ello, muy poco se podr avanza, si
seguimos con sistemas tradicionales de combate contra la corrupcin, con este statu quo. Para
tal efecto, slo le queda a la universidad, progresar en varios frentes. En lo acadmico, propiciar
el control de clases y permanencia docente. Y, en lo administrativo, fomentar la capacitacin,
entrenamiento e investigacin universitaria. Todo ello, en aras de cumplir planes realistas, los
cuales deben ser peridicamente evaluados. En este campo, Mesas Guevara
16
17
17
sustenta:
OROZCO Silva, Luis Enrique. Es Necesario que las Universidades Ayuden a que la Sociedad Reflexione sobre s
Misma. Pontificia Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 04.Set.09. Colombia
(2009)
GUEVARA Amasifun, Mesas. La Lgica Dominante - Viejos Paradigmas en la Universidad Peruana. Escuela de
Post Grado de Ingeniera Electrnica, Universidad Nacional Mayor de San Marcos. En la Revista Grupo
Generaccin, de Noviembre 2008. Ao 07 N 082. Lima Pg. 44 (2008)
25.
De que el sistema universitario peruano ha colapsado, no cabe ninguna duda, pues todos estamos de
acuerdo al respecto. Todos sabemos que el actual sistema debe ser transformado. Sabemos que urge hacer
las reformas necesarias para que una institucin tan importante como es la universidad cumpla con sus
objetivos fundamentales que es el de formar profesionales capaces, convirtindose al mismo tiempo en el
centro de investigacin y desarrollo de proyectos cuyos efectos se hagan sentir positivamente en la
comunidad
f)
IES Cambiante
El cambio no debe ser un elemento excepcional en la universidad. Es un componente diario.

Obliga actualizarse, adaptarse a ambientes, a personas, a normativas y a recursos en general,
para producir nuevos conocimientos, bsicamente a travs de diversos mtodos de
investigacin. Cuando la Universidad investiga, lo hace por diferentes canales. El slo hecho de
dictado de clases, trabajos en laboratorios, tareas acadmicas o monografas, implica ya labores
de escudriamiento y exploracin acadmica. Por eso, los estamentos deben estar
permanentemente imbuidos en la funcin cientfica y tecnolgica. Sin embargo, hay muy poca
investigacin seria y comprometida con el desarrollo. Existen pocos investigadores profesionales.
Slo esforzados cientficos en sus diversas disciplinas pueden tener esta posibilidad. Es difcil
entender a la universidad sin investigacin. En el Per, hay mucho por crear y adaptar nuevos
conocimientos en las especialidades necesarias, para impulsar mayor desarrollo econmico
social. Si las IES estn alejadas de su comunidad, su ambiente o su entorno, entonces la
produccin de profesionales no son compatibles con esa realidad. En cambio, si se aboca en
insertarse diariamente con el mercado, la produccin intelectual no slo ser til, sino beneficiar
a la sociedad en su conjunto. Y sta apostar para confiar en las IES, pues la vern como un
factor favorecedor para satisfacer sus necesidades consuetudinarias, con aplicaciones prcticas
en la vida misma. Se convertir de una universidad ajena a nuestros destinos, en un centro de
educacin productor colaborador en los problemas y conflictos socio-econmicos, por sus
aportes benefactores. Es decir, pasar de una posicin de crculo vicioso a un crculo virtuoso,
donde el pas en su conjunto ser el ganador. Luis Orozco
18
indica:
Las Instituciones de Educacin Superior (IES) se debaten en medio de un escenario cambiante tratando
de ser pertinentes y ofrecer un servicio de calidad acorde con sus funciones sustantivas. No obstante, las
turbulencias actuales en su entorno ponen en tela de juicio la imagen que ellas han venido pregonando
sobre s mismas y sobre la misin que estn llamadas a cumplir.
Entre estas turbulencias se pueden identificar con relativa facilidad:
a- La demanda creciente por el servicio educativo que ha convertido de hecho las IES en centros de
docencia y capacitacin ms que en mbitos para desarrollar la capacidad de pensar con autonoma
intelectual e incrementar la capacidad para el trabajo riguroso y metdico que disciplina y propicia la
formacin de correctos ciudadanos.
b- Las nuevas demandas de los mercados laborales, cada vez ms diferenciados y verstiles que obligan a
las IES a ser funcionales a sus necesidades instruyendo profesionales competentes en oficios, ocupaciones
y profesiones de modo tal que se facilite su insercin en el mercado laboral y se creen mejores condiciones
para las empresas en materia de innovacin y competitividad
18
OROZCO Silva, Luis Enrique. Universidad Funcional al Mercado, Versus Universidad sin Ms. Pontificia
Universidad Javeriana, Bogot. En la Revista Universidad y Sociedad del 30.Jul.09. Colombia (2009)
26.
CAPTULO III: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE EL ANALISIS DE LA AUDITORIA ACADEMICA
3.1
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA ACADEMICA
La metodologa de la auditora acadmica, en el mbito evaluatorio, puede ser ejecutado desde el

punto de vista independiente o dependiente. En el plano independiente, los resultados tienen
efectividad, pero slo si son apreciados y contractualmente requeridos. Por lo general, tiene
nacimiento de exigencia legal. En cambio, como dependiente posee mayor continuidad y profundidad.
En este caso, la Oficina de Control Interno (OUCI) tiene la ventaja de conocer los aspectos
acadmicos, con personal experimentado y capacitado, inclusive como producto de sus propias
acciones de control.
Estos aspectos pueden estar referidos a los Planes Estratgicos y Operativos de la IES o Universidad,
a la currcula de las carreras profesionales, a las evaluaciones del trabajo docente en sus actividades
lectivas y no lectivas, a los avances en los planes de autoevaluacin y acreditacin, a la ejecucin de
Convenios marcos o especficos con instituciones diversas, a las actividades de bienestar o
proyeccin social, al servicio de bibliotecas o laboratorios, al proceso de ingreso y de servicios
acadmicos, a los servicios virtuales, a las Actas o Resoluciones de la Autoridad Universitaria, a los
resultados tangibles de la investigacin universitaria, etc. En estos temas, la Universidad Libre
Seccional Barranquilla
19
se ha pronunciado de esta manera:
Para desarrollar la evaluacin en el rea acadmica, la Auditora Interna, se apoyar en el concepto de

especialistas del sector acadmico, para fundamentar los juicios de valoracin objetivamente, sobre aspectos
tales como:
Cumplimiento de procesos, procedimientos y actividades que involucren el desarrollo acadmico con el
Plan de Desarrollo.
Existencia y actualizacin de los Planes de Estudio.
Aplicacin de polticas adecuadas sobre perfil de docentes y mtodos y normas de contratacin.
Cumplimiento de normas para la asignacin y desarrollo de carga acadmica.
Aplicacin adecuada de las normas y reglamentos en los Procesos de evaluacin docente:
autoevaluacin, evaluacin Administrativa y Estudiantil.
Cumplimiento de los procesos de la Planeacin Acadmica, incluyendo los procesos de Acreditacin.
Cumplimiento de Convenios acadmicos nacionales e internacionales.
Desarrollo de los Programas de Bienestar Universitario.
Cumplimiento en la Programacin de Servicio de biblioteca y de Informtica.
Cumplimiento de los Procesos de Admisin y Registro.
Cumplimiento de las polticas en el Sistema de otorgamiento de becas.
Revisin de los procesos de intercambio y cooperacin acadmica.
Reglamentacin actualizada para el procedimiento de la homologacin de materias y ttulos.
Existencia de procedimientos y normas vigentes para el Sistema de Registro y Control de Notas,
incluyendo el proceso automatizado, archivos magnticos y manuales.
Aplicacin de las normas que rigen a los Consejo Acadmicos, Consejos Estudiantiles, Comits
Directivos.
Desarrollo de los Sistemas de Investigacin, Proyeccin Social y Gestin Universitaria
19
UNIVERSIDAD Libre - Seccional Barranquilla. Manual de Auditoria Interna de la Universidad Libre, Copyright
2008 Colombia - Pg. 29 (2008)
27.
3.2
ACTIVIDADES Y PROCESOS DE CONTROL ACADEMICO
Las actividades y procesos de control acadmico, en conjunto, son acciones dirigidas a proporcionar
servicios optimizados a sus clientes, a la comunidad universitaria. Para ello, cuando estos requieran
admisin, estudios, certificados, diplomas, constancias, capacitaciones, actualizaciones, bibliografa,
investigaciones, bienestar, etc. deben ser atendidos bajo diligencias y celeridades sistematizadas.
Sin embargo, la supervisin de estas acciones es fundamental para su retroalimentacin en aras al

mejoramiento continuo. En tal sentido, los resultados obtenidos servirn para encausar lo efectuado
con desviaciones, cambiar lo observado como dbil, modificar normas obsoletas, tangibilizar lo
planeado con los recursos a la mano, plantear mtodos procedimentales, a fin de valorar a la persona
como fin y no como medio.
En realidad, una Universidad de prestigio estar interesada en brindar a sus estudiantes las mejores
condiciones de servicios acadmicos, para complementar las labores estudiantiles de las distintas
Facultades y su Escuela de Post Grado. Las acciones o servicios acadmicos mencionados
complementarn la distincin entre diversos centros de educacin superior. entonces, las tareas de
control interno son medulares para apoyar tal objetivo.
Por ello, las acciones acadmicas tendrn el xito esperado en funcin al encadenamiento con los
resultados alcanzados. Este encadenamiento lo da el control, el cual informa sobre los avances y
desviaciones observadas.
Por tanto, el control es necesario para medir las metas obtenidas y los procesos empleados. Es una
forma de colaboracin en los aspectos acadmicos, para monitorear las actividades y procesos
educativos, cuya conglomeracin da lugar a lo denominado operativamente como acciones
planificadas. Asimismo, para establecer el apropiado cumplimiento de la razn de ser de una
universidad, las actividades y procesos de control acadmico deben plasmarse metodolgicamente en
un Manual de Auditora Acadmica, en el cual se incluya programas, procedimientos, tcnicas y
prcticas, para efectivizar el mencionado control.
Sobre tales acciones, el Centro de Registro y Control Acadmico de la Universidad Tecnolgica de

Pereira
1.
2.
3.
4.
20
20
ha sealado:
Todas las actividades del Centro de Registro y Control Acadmico estn encaminadas a lograr la plena
satisfaccin de los estudiantes y usuarios de la Universidad Tecnolgica de Pereira.
Establecer mtodos y procedimientos para el manejo de la informacin, los documentos y la atencin
al pblico de tal manera que la eficiencia y la productividad se incrementen permanentemente
Todas las actividades y procesos del Centro sern objeto de evaluacin permanente
La gestin del Centro se cumplir dentro del mejor ambiente de bienestar de tal manera que se
contribuya a crear una institucin ejemplarmente humana
CENTRO de Registro y Control Acadmico. Acciones. Universidad Tecnolgica de Pereira - La Julita - Pereira Risaralda Colombia, en http://www.utp.edu.co/
28.
3.3
CRITERIOS DE AUDITORIA ACADEMICA
Si bien los criterios de auditora acadmica son los parmetros o normas con las cuales se compara lo
auditado. No es menos relevante el conseguir evidencias para sustentar la labor de control acadmica,
para emitir el informe del auditor. Sin evidencias, los criterios no tendran mayor efecto en la revisin
efectuada.
Tales criterios deben ser verificados si se cumplieron. Se verifica con la evidencia de auditora en
cantidad necesaria de pruebas, en calidad requerida y en referencia al criterio comprobado.
La evidencia a alcanzar debe ser lo ms tangible u objetiva posible. Para obtenerla, se aplican
procedimientos con tcnicas y prcticas de auditora acadmica, las cuales responden a un Programa
de Trabajo a ser desarrollado fundamentalmente en la fase de ejecucin de la auditora.
La evidencia sustenta el desarrollo de la aplicacin de tal Programa. Tambin, fundamenta la opinin

del auditor y ste puede hacer mencin en su Informe a las evidencias documentales, testimoniales,
visuales, fonogrficas, etc.
Lo informado por el auditor va en consonancia con la evidencia de soporte. Se obtiene en el proceso

de la auditora acadmica. Es preferible obtenerla de manera oficial por los canales regulares, con
conocimiento de la unidad acadmica proporcionadora. Sin evidencia el Informe carece de sustento.
Imposibilita emitir opinin. Un criterio de auditora puede tener una o varias evidencias comprobatorias
de la aplicacin del criterio de auditora acadmica.
Por tanto, lo perseguido es demostrar que los criterios son apropiadamente cumplidos. La labor del
auditor puede incluir la promocin de criterios nuevos o modernos, acordes con la realidad revisada.
Sin embargo, cualquier recomendacin slo se efectiviza si est ajustadamente soportada con la
evidencia necesaria. Domingo Hernndez
21
ha indicado que la evidencia de auditora acadmica:
Es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones
del auditor acadmico.
Es la informacin especfica obtenida durante la labor de auditora a travs de observacin, inspeccin,
entrevistas y examen de los documentos y registros acadmicos. La actividad de la auditora acadmica se
dedica a la obtencin de la evidencia, dado que esta provee una base racional para la formulacin de juicios u
opiniones. El trmino evidencia incluye documentos, fotografas, anlisis de hechos efectuados por el auditor y
en general, todo material usado para determinar si los criterios de auditoria acadmica son alcanzados.
Se denomina evidencia de auditoria a la informacin que obtiene el auditor para extraer conclusiones con las
cuales sustenta su opinin. La evidencia de auditoria comprende los documentos fuente (originales) y los
registros contables que soportan los estados financieros y la informacin que proviene de otras fuentes
21
HERNNDEZ Celis, Domingo. La Auditora Acadmica y las Acciones de Control para la Buena Administracin
de las Universidades Nacionales en el Per. Escuela de Post Grado - Universidad Nacional Federico Villarreal, Tesis
Doctorado. Lima Pgs. 29 y 30 (2007)
29.
3.4
SUSTENTACION DE LA AUDITORIA ACADEMICA
La sustentacin de la auditora acadmica an no se ha demostrado en toda su extensin. Es una

especialidad multidisciplinaria de la auditora, todava no muy explotada. Una de las razones de su
escaso desarrollo es la necesidad de las instituciones universitarias de contar con dictamen financiero
antes de obtener un dictamen acadmico. Su origen se basa en la limitada dedicacin de recursos,
tanto de estas instituciones educativas, como de los propios auditores, especialmente externos. Se
podra colegir que, los encargados de impulsar esta rama profesional son los auditores internos. Es
decir, el papel de las Oficinas Universitarias de Control Interno en el sector privado, y los rganos de
Control Institucional en el sector pblico, es prioritario para la revisin de la razn de ser, o actividad
principal, de una universidad. En este contexto, la sustentacin de este moderno tipo de auditora se
define, en concordancia con lo mencionado en el numeral anterior como la evidencia de soporte para
la emisin de la opinin del auditor, cuando emita su Informe. Asimismo, la sustentacin fundamenta
los hallazgos de auditora, y por tanto las observaciones detectadas.
Sin minimizar la revisin financiera y administrativa, as como la atencin de encargos especiales y

denuncias o quejas, el control de la actividad acadmica es central. En el Per, se han hecho algunos
avances en las universidades nacionales. En cambio, en las particulares an no hay trabajo efectivo
terminado. En consecuencia, la sustentacin de la auditora acadmica, se apoya en las evidencias
que la auditora tradicional ha brindado. Por ello, hasta que en algunos pocos aos se elabore y
publique manuales, planes de control, programas de trabajo, tcnicas y prcticas para la auditora
acadmica, continuamos apoyndonos en documentos revisados, en declaraciones testimoniales, en
grabaciones permitidas, en fotografas reveladoras, en flujogramas elaborados, como sustentaciones
del informe final. En universidades de Iberoamrica, especialmente de Espaa, Colombia, Mxico y
Argentina, ya han empezado a incorporar la obtencin de evidencias acadmicas. Pero, an es dbil,
pues las auditoras de este tipo no se hacen de oficio o debidamente planificadas. Sino que, las OUCI
esperan que las unidades acadmicas soliciten esta revisin, y para lo cual deben brindar la
sustentacin o evidencia que libremente les brinden. De todas maneras, es un buen avance, pues las
solicitudes la han confeccionado los auditores, indicando qu sustentacin debe alcanzar. En este
campo se especifican: Resoluciones, Actas, Directivas de las dependencias solicitantes.
Sobre el particular, es resaltante lo mencionado por Carlos Egsquiza
22
En el Per, Latinoamrica y, porqu no decirlo, a nivel mundial, no existen trabajos o investigaciones que
orienten la bsqueda apropiada de evidencias de auditora competentes, suficientes e irrefutables aplicados a la
auditora acadmica, nos referimos a las tcnicas y procedimientos aplicables en materia de la evaluacin de la
actuacin de los directivos, funcionarios y profesores de las instituciones o empresas acadmicas: promotores,
rectores, decanos, directores de escuelas acadmico profesionales, coordinadores acadmicos, directores en
general, consejeros de universidades, institutos superiores y centros educativos, en general; en cuanto se refiere
a la evaluacin del corazn del negocio de las empresas o instituciones educativas para asegurar la
produccin de profesionales y tcnicos de alta calidad para el mundo competitivo y globalizado
22
EGSQUIZA Pereda, Carlos Alfonso. Tcnicas y Procedimientos aplicables a la Auditora Acadmica. Revista
Quipukamayoc del Instituto de Investigaciones de Ciencias Financieras y Contables, de la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Lima Pg. 19 (2005)
30.
3.5
HALLAZGOS DE AUDITORIA ACADEMICA
Los hallazgos de auditora acadmica se producen si el resultado de la labor de control da como

resultado desviacin entre lo sustentado (evidencia) y un parmetro denominado criterio. En tal caso,
deben ser comunicados al auditado para su aclaracin o comentario. De esta manera, se da la
oportunidad de levantar una posible observacin, antes de ser registrada en el informe cuando se
hace una auditora acadmica. Es decir, se necesita el criterio de auditora acadmica para
argumentar, con lo verificado en el examen, la existencia de un hallazgo. ste tiene que estar
debidamente sustentado, de lo contrario se debe ampliar la extensin de las pruebas con otras
tcnicas de auditora.
Para uniformizar y tener sentido, en el sector privado, dentro de las cuales estn las universidades
particulares, el hallazgo al ser comunicado debe contener lo examinado con la suficiente sustentacin
denominada condicin y el parmetro o norma, con la cual se ha confrontado la condicin,
denominado criterio. En el sector pblico, dentro de las cuales estn las universidades nacionales, el
hallazgo requiere, adems de la condicin y el criterio, la causa por la cual se produjo tal desviacin y
el efecto potencial o real de tal debilidad.
Entonces, al estar suficientemente sustentados, los hallazgos son objetivos. Se evita subjetividades o
criterios personales, pues antes de la auditora acadmica ya se conocen apropiadamente tales
parmetros. Es decir, antes del examen, el auditado debe haberlos tenido en conocimiento para su
aplicacin. Por tal razn, se hace necesaria la comunicacin del hallazgo.
En la actualidad, se utilizan medios electrnicos para la obtencin de criterios y para la verificacin de

su cumplimiento. Por tanto, la condicin metodolgicamente se ha sistematizado. La informtica, con
la base de datos universitaria es un auxiliar concomitante con la auditora acadmica. Asimismo, con
tal apoyo, errores pueden ser detectados con mayor envergadura, en menor tiempo. Estos errores
pueden constituirse fcilmente en condiciones a ser investigadas, si renen las caractersticas de
hallazgos.
Sobre este tema Domingo Hernndez
23
manifiesta lo siguiente:
Se denomina hallazgo de auditora acadmica al resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y
la situacin actual encontrada durante el examen. Es toda informacin que a juicio del auditor le permite
identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en la gestin de las actividades acadmicas bajo
examen que merece ser comunicados en el informe. Sus elementos son: condicin, criterio, causa y efecto.
El auditor acadmico debe estar capacitado en las tcnicas para desarrollar hallazgos en forma objetiva y
realista. Al realizar su trabajo debe considerar los factores siguientes: condiciones al momento de ocurrir el
hecho; naturaleza, complejidad y magnitud de las actividades examinadas; anlisis crtico de cada hallazgo
importante; integridad del trabajo de auditora acadmica; autoridad legal; diferencias de opinin.
23
HERNNDEZ Celis, Domingo. La Auditora Acadmica y las Acciones de Control para la Buena Administracin
de las Universidades Nacionales en el Per. Escuela de Post Grado - Universidad Nacional Federico Villarreal, Tesis
Doctorado. Lima Pg. 34 (2007)
31.
CAPTULO IV: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA ARGUMENTACION DE LA GESTION

APROPIADA
4.1
PROCESO DE GESTION EFICAZ
El proceso de gestin eficaz se consigue si existe un compromiso institucional, pues tal proceso es la
actividad gerencial que evala resultados de la entidad en relacin a sus objetivos planificados. Es
decir debe programrselo con mediciones peridicas, pero su elaboracin y ejecucin es integral,
donde los recursos humanos comprendan su importancia, para optimizarlo y ser proactivo con el
objeto de destacar en el mercado. Lo que Michael Porter denomin benchmarking.
En el marco de los negocios a esta optimizacin que debe ser radical se denomina breakthroughs,
cuya traduccin es ruptura, conquista. Sin embargo, la empresa si no est rodeada de recursos
humanos, tecnolgicos y econmicos apropiados, poco sern los avances para alcanzar la deseada
gestin eficaz. Si no anda con el mercado, ser relegada, por ello debe romper con lo actual y buscar
nuevos nichos en su sector, donde desarrolla sus actividades. Estas acciones, si pueden ser
incorporadas como elemento cultural, la organizacin la considerar como permanente y lograr
imponerse a sus competidores o ser suficientemente competitiva.
En consecuencia, el proceso de gestin eficaz conseguir radicales optimizaciones productivas, si

destaca frente a sus competidores. Esta capacidad empieza con la opcin de escoger apropiadas
metas; contina con la confeccin de programas concordantes con los objetivos planteados; se
consolidad con la transformacin de producir metas propuestas en ejecutadas y realizadas; y, culmina
con la integracin de todos sus logros en los mbitos que se han proyectado.
Con respecto al proceso de la gestin eficaz, Yesenia Chvez
24
la denomina de la siguiente manera:
Gestin eficaz es la disciplina que gestiona y mide el desempeo de los negocios frente a las metas
estratgicas. Esto ocurre por medio de una definicin previa de los procesos empresariales que describen de que
forma el negocio es conducido. Actualmente el uso de tecnologa ayuda a modelar, ejecutar y gestionar estos
procesos.
Por gestin eficaz entendemos la capacidad que posee una empresa para lograr, con mucha rapidez, importantes
resultados operativos que la coloquen en posicin de alcanzar xito a corto como a medio o largo plazo. En
otras palabras, la gestin eficaz representa la clave para que una empresa llegue a ser lder y contine sindolo.
Consiste en una mayor capacidad relativa en comparacin con los competidores para gestionar los
breakthroughs; es decir desarrollar la habilidad para:

24
Elegir los objetivos correctos

Elaborar planes eficaces coherentes
Convertir los objetivos planificados en resultados
Consolidar los resultados alcanzados
CHVEZ Maldonado, Yesenia. Herramientas para una Gestin Eficaz. Universidad Regional Autnoma de Los
Andes UNIANDES, Facultad de Direccin de Empresas, Maestra en Gestin Secretarial y Desarrollo
Organizacional. Ecuador Pgs. 2, 3 y 4 (2009)
32.
4.2
CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES INSTITUCIONALES
El cumplimiento de las acciones institucionales nace de perfiles, proyectos o planes cuyos plazos de
ejecucin sean concordantes con el perodo de su revisin. Para tal fin, se utilizan instrumentos
gerenciales de control.
Previamente, las acciones institucionales deben estar debidamente elaboradas, probadas,

experimentadas, inmersas en el conocimiento y conviccin de sus formuladores y de sus ejecutores.
Pero tambin, los planes de estas acciones deben estar aprobados por el nivel jerrquico
correspondiente.
Peridicamente, se hace necesaria la verificacin de su cumplimiento. Aqu, se emplean indicadores

de ejecucin. Miden lo realizado con lo planificado.
En condiciones ptimas, los planes estratgicos (largo plazo) se plasman en planes operativos (corto
plazo) y se instrumentalizan en planes de trabajo, en forma anual. En tal sentido, el monitoreo
mnimamente tambin es anual.
Sin embargo, este monitoreo debe efectuarse en perodos semestrales, trimestrales o mensuales, con
el propsito de encaminar desviaciones, enrumbar la utilizacin de recursos, ajustar avances dentro
de los plazos establecidos, etc. Los indicadores de cumplimiento son visualizadores prcticos de lo
alcanzado, en relacin a lo programado.
Para tal fin, se requiere concretizar con unidades de medida, mediante metas mensurables. Los
informes de cumplimiento, al contar con tales indicadores facilita la toma de decisiones institucionales,
por parte de los responsables.
Su cuantificacin procede, con unidades de medida. stas son formulables, para cada accin
planificada.
Las acciones se llevan a cabo mediante actividades, tareas, etc., las cuales son ejecutables, para
alcanzar las metas, por cada accin. Si consideramos que las evaluaciones son permanentes,
entonces los planes operativos, y especialmente los planes anuales de trabajo, se formulan de la
manera ms detallada posible.
En relacin a este tema, el Instituto de Informacin y Metodologas para el Desarrollo Organizacional

25
ha indicado:
Para monitorear el plan estratgico y los proyectos, el sistema utiliza Indicadores de Producto, que permiten
medir el grado de cumplimiento de las acciones institucionales y de las actividades de los proyectos
25
INSTITUTO de Informacin y Metodologas para el Desarrollo Organizacional - INFORMET. Calle Rodolfo Rutt
789 - Of. 501-502 Magdalena del Mar. Lima - Per, en http://www.informet.org/
33.
4.3
PERFECCIONAMIENTO DE LA GESTION
El perfeccionamiento de la gestin se concibe como la obtencin de las metas con la mejor utilizacin
de los recursos disponibles. Para esto, los insumos se acompaan con las caractersticas obtenibles
en la calidad requerida, en la cantidad necesaria, en el lugar sealado, en la oportunidad establecida y
al menor costo posible. Al reunirse estas condiciones, podemos inferir el haber alcanzado la eficiencia
perseguida.
La gestin, al estar acompaada de esta eficiencia, se ha de complementar con los xitos alcanzados,
segn lo planificado. De esta forma, se garantiza el esfuerzo efectuado con la buena gerencia, o sea
se respalda el trabajo arduo con la inteligencia laboral y emocional. Cuando se juntan tales
caractersticas, sabremos que nuestras funciones tuvieron eficacia.
El control de la calidad casi siempre es un punto subalterno. No obstante, su importancia es relevante.

La calidad, como elemento concomitante con la eficiencia y la eficacia, impulsa el mejoramiento
continuo. Con ello, su participacin se hace imprescindible, en el perfeccionamiento de la gestin,
especialmente universitaria.
Estos conceptos son significativos en el mbito empresarial. No es extrao su aplicacin paulatina en

el campo acadmico. La fusin universidad empresa se ha estimulado en los ltimos lustros. En
economas como las nuestras, a medida se fortalezca ms, tambin estar inmersa en esta fusin.
En este campo, la investigacin se hace imprescindible. En general, el perfeccionamiento de la gestin

en los negocios desarrolla mayores alcances para su crecimiento mercantil, empresarial y de
rentabilidad. No es extrao, que los avances de investigacin organizacional acompaen al mundo
empresarial.
Si las investigaciones son propiciadas en el crculo universitario en compaa de las corporaciones

empresariales. Con mayor razn, las investigaciones pueden fcilmente realizarse en beneficio
organizacional y acadmicamente, dentro del sector universitario. En este caso en el privado, aunque
no tenga fines de lucro. An en este ltimo caso, el beneficio es mayor, pues las instituciones
educativas particulares de nivel superior, no dependen de los recursos del Estado. Al contrario,
subsisten en funcin a su propio desarrollo de servicios dirigidos a la comunidad. Por ello, tales
investigaciones son muy propicias para alcanzar el perfeccionamiento gerencial.
Es de resaltar, lo mencionado por Jorge Gonzlez
26
Se propone el perfeccionamiento de la gerencia universitaria en trminos de eficiencia, eficacia y calidad,

abordando el complejo tema de la adecuacin de los conocimientos de gestin, desarrollados en los contextos
empresariales, a las misiones y condiciones propias de la direccin universitaria
26
GONZLEZ Prez, Jorge; y, otros. Perfeccionamiento de la Gestin Universitaria en el ISCMH: Proyecto

Tocororo. Instituto Superior de Ciencias Mdicas de La Habana - ISCMH. Cuba Pg. 2 (2002)
34.
4.4
EFECTIVIDAD DE LA GESTION
La efectividad de la gestin es prioritaria para visualizar los esfuerzos involucrados, a efectos de

encausar desviaciones y garantizar los propsitos institucionales. As, para una universidad dirigida
empresarialmente, sus proyecciones hacia la comunidad son medidas en funcin a los resultados
logrados; para tal fin, la auditora ayuda a confirmar tales propsitos, al opinar lo conseguido y si
razonablemente se han alcanzado.
La proyeccin social de las universidades, al ser concretizadas, son volcables en tablas y grficos
para su mejor sustentacin y anlisis. De tal suerte, que para la sustentacin de la continuidad y
oportunos cambios en su manejo, el empleo cuantitativo es sumamente apreciado.
Con los medios modernos de anlisis matemticos y administrativos, los efectos de la proyeccin de la
universidad en lo relacionado a lo social, ser ms valorado cuando se sustenten analticamente. No
siendo, tan importante el destacar los recursos disponibles, sino alcanzar lo planteado por cada unidad
acadmica, en contacto con la comunidad.
Sin embargo, las coordinaciones efectuadas por los gestores acadmicos, aprueban las mejores
opciones de insumos. Aunque no siendo lo exclusivo, lo relevante es cumplir lo aprobado para
determinado perodo o plazo temporal.
El aspecto pedaggico universitario, pasa por los planes individuales de trabajo. Cada docente es
responsable de su carga lectiva y no lectiva; y, si la ejecucin es reportada constantemente, se
convierte en retroalimentadora de futuros planes individuales.
El problema radica en la ausencia de evaluacin a la gestin de estos planes. Adems, si el docente

cumple funciones administrativas, y estas funciones se realizan en otra unidad ejecutora, entonces el
control se complica y no existe monitoreo global a su efectividad; all, el ejercicio de la OUCI resuelve
el problema de carencia en el monitoreo integral, con sus acciones supervisoras.
Una conceptualizacin especial sobre este tema, lo interpreta el Instituto del Tringulo de
Investigacin
27
cuando se refiere a la efectividad de la gestin en funcin a ser medida
instrumentalmente, en Escuelas, para la toma de decisiones:
La Snapshot of School Management Effectiveness (SSME), Instantnea de Efectividad de Gestin de Escuelas

(IEGE), que viene siendo desarrollada bajo los auspicios del proyecto EdData II (EDUCATION DATA FOR
DECISION-MAKING - LA EDUCACIN DE DATOS PARA LA TOMA DE DECISIONES), est diseada para
ofrecer un enfoque mejor que cumpla con los requisitos estadsticos y de validez para una aplicacin amplia, y
aun as satisfaga las limitaciones de gasto y practicidad que nos parece vale la pena respetar: relativamente
rpido y barato. De este modo, se busca un instrumento que permita bastante indagar sobre la efectividad de
la gestin pedaggica con profundidad, pero que permita hacerlo bajo limitantes de tiempo y de dinero
27
INSTITUTO del Tringulo de Investigacin - Research Triangle Institute (RTI International). Instantnea de
Efectividad de Gestin de Escuelas (IEGE) - Concepto y proceso de desarrollo. Agencia de los Estados Unidos para
el Desarrollo Internacional, Oficina de Educacin para el Crecimiento Econmico, Agricultura y Comercio
(USAID/EGAT/ED). Carolina del Norte, EEUU Pg. 2 (2007)
35.
4.5
EFICIENCIA DE LA GESTION
La eficiencia de la gestin est ligada ntimamente en el manejo gerencial de los insumos o recursos
para abocarse a los objetivos del negocio. En tal sentido, la calidad de la materia prima ocupa un lugar
prioritario, pues en este caso el usuario o solicitante podr trabajar con mejores equipos, materiales,
etc.
Igualmente, la cantidad requerida de materiales para su empleo, al ser lo ms exacto posible,

redundar en beneficio de las operaciones de produccin. Lo ideal es evitar mantener inventario
ocioso, pues complica la gestin al velar por su custodia, mantenimiento, obsolescencia, etc.
Por otro lado, la oportunidad de cundo se obtiene est ligada con esa cantidad mencionada. Ambas
estn relacionadas directamente con la regularidad de su obtencin; de esta manera, no se pararn
los procesos donde intervienen los insumos, y cuando se la requieran estarn disponibles.
El lugar dnde se recepcionan los componentes a ser utilizados tiene su importancia con la eficiencia
gerencial. Pues, se los podrn utilizar si se encuentran disponibles en el local preciso, donde se le
requiere, todo ello en el marco gerencial de lo planificado.
No est dems mencionar, la trascendencia del costo incurrido para la adquisicin de los elementos
necesarios para su manejo. El presupuesto manejado, siendo una caracterstica normalmente sensible
para la administracin, se ve favorecido si el costo en ejercicio es el menor ante similares
caractersticas de los insumos.
La mejor combinacin de estos factores, enfocados hacia el producto elaborado, con mrgenes de
homogeneidad o estandarizacin mnimos, repercutir claramente en la aplicacin del plan estratgico
en el corto plazo; o, en el plan de gestin u operativo. Es decir, los elementos de la eficiencia forman
parte de los objetivos estratgicos y tambin de los funcionales, los cuales estn vinculados con
indicadores de anlisis interno y de mercado, donde los hallazgos de auditora pueden emplearse para
su evaluacin.
Asimismo, la eficiencia de la gestin no es constante. En el corto plazo pueden haber sinuosidades;

pero, a medida se avance en la lnea temporal, los resultados pueden ser alentadores.
Una opinin, sobre este tema aplicado financieramente, pero vlida para el anlisis general de la
eficiencia de la gestin es la perteneciente a Luis Vicente
28
Las conclusiones ms relevantes de la tesis en su vertiente emprica son las siguientes:

Desiguales resultados en la eficiencia de la gestin estratgica y de la gestin activa
28
VICENTE Gimeno, Luis Alfonso. Anlisis financiero de la gestin y eficiencia en las carteras de renta variable.
Aplicacin emprica a los FIM (Fondos de Inversin Mobiliaria) de renta variable nacional. Estudios de Economa
Aplicada Tesis Doctoral 2003, Universidad de Zaragoza. Espaa Vol. 23/1, Pg. 2 (2005)
36.
CAPTULO V: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA PROSPECCION DE LA UNIVERSIDAD

PERUANA
5.1
CONDUCCION DE UNA IES
La conduccin de una Institucin Educativa de nivel Superior (IES) es un proceso nacido de la misma
naturaleza del negocio docente. Se caracteriza por utilizar elementos gerenciales tpicos e inmersos
en la enseanza aprendizaje, unida con las tcnicas modernas probadas y exitosamente empleadas
por entidades acadmicas.
Lo recomendable es utilizar herramientas e iniciativas despertadoras de la inventiva y creatividad.

Entonces, es desechable tcnicas solamente propiciadoras de la memoria, sin mayor comprensin
conceptual, prctica y sobre todo moral.
En esta conduccin, la investigacin en el plano pedaggico y empresarial se hace imprescindible. Si

bien, los trabajos en los cuales puedan estar empeadas las universidades son de ndole
pedaggicos, el manejo en las IES privadas se fundamenta en lo empresarial.
Cuando se produzcan selecciones de personal para las universidades, sin dejar de considerar su
capacidad docente, la parte profesional con experiencia en empresas se convierte en preponderante.
Es lo ms conveniente para las universidades particulares, pues este nuevo personal incorporado
vendr con un bagaje anticipado, el cual se podr volcar sin mayores costos, pues se trata de
trabajadores con potencial no slo pedaggico sino administrativo.
La renovacin del recurso humano es algo natural en cualquier entidad. Las IES no estn exentas de
este devenir, por tanto la salida de los conductores por rotacin jefatural o por jubilacin, forman parte
de la gestin.
La conduccin universitaria no puede hacerse con solamente buenos deseos y empeo. Para la
buena salud en la gerencia de estas instituciones, la experiencia acumulada antes de asumir cargos
en la gestin es un requisito asegurador del devenir, frente a circunstancias de tipo pedaggico y
especialmente empresarial.
Juan Parent
29
recomienda algunas sugerencias, para la acertada conduccin de una institucin
universitaria:
No seguir un modelo en el que surgen figuras exticas, meramente repetidoras a veces, ayunas de principios
cientficos, humansticos (ticos) y hasta pedaggicos. Omos los comentarios de los alumnos que, sin nombrar a
nadie por supuesto, nos narran cmo algunos novatos hacen afirmaciones gratuitas sobre la ciencia o el hombre
totalmente externas a la buena conduccin de una Institucin de Educacin Superior con las caractersticas de la
Universidad
29
PARENT Jacquemin, Juan Mara. Guardar la Tradicin no es Envejecer. Universidad Autnoma del Estado de
Mxico, Centro de Estudios de la Universidad, Reflexiones Universitarias III. Mxico, Pgs. 26 y 33 (1996)
37.
5.2
ORGANIZACIN DE UNA IES
La organizacin de una IES apunta al funcionamiento universitario independientemente de su

propiedad, pero concuerda en relacin a su ubicacin geogrfica o de mercado. Los colaboradores de
la institucin tambin hacen la distincin en funcin a su capacidad ejecutora, no obstante una
deficiente organizacin de una IES puede estar rodeada de recurso humano capacitado.
Uno de los aspectos resaltantes en una IES es su organizacin, es decir su manera de liderazgo, su
cultura, su administracin encaminada a su funcionamiento, en relacin a objetivos definidos y a
normas actualizadas con elementos humanos, tecnolgicos y econmicos, eficientes y eficaces.
Paradjicamente, esta combinacin ptima puede ser temporal, por tanto el resultado de la gestin no
sea tan exitoso como lo hubiera sido.
La continuidad, tampoco es una garanta para la satisfaccin permanente en el gerenciamiento

pedaggico. Pues, los cambios son preponderantes cuando se evala la situacin acadmica, la
preparacin hacia nuevos escenarios contextuales orientan el tipo de organizacin, donde la gestin
debe estar en manos de especialistas, segn la envergadura institucional.
El tamao acadmico manejado ordena el uso de insumos para fines de delimitacin en la produccin
gradual, la cual debe ser planeada y debidamente medida. Cuanto mayor detalle del empleo de los
insumos se exija, el manejo presupuestal ser ms realista, colaborando con las autoridades
universitarias y sus funcionarios para la toma de decisiones.
De esta manera, la expansin geogrfica, la ubicacin en nichos de mercado, la apertura de nuevos

servicios educativos y afines, el empleo de modernos sistemas de enseanza estar alineada a los
cambios tecnolgicos y a las circunstancias de los usuarios actuales y potenciales. Es entonces,
cuando la organizacin debe responder con lo que posee, con lo preparado para enfrentar nuevos y
diversos retos; es decir, con sus recursos acumulados durante varios perodos atrs.
En cuanto a organizacin y funcionamiento de las IES, Fernando del Ro
30
hace aclaraciones
puntuales a guisa de tenerlos presentes, cuando se las evale:
Al discutir la organizacin y el funcionamiento de las instituciones de educacin superior (IES) debe

reconocerse que muchos factores afectan su manera de funcionar; por ello, para mayor claridad conviene
advertir que:
1 Distintas formas de organizacin pueden cobijar funcionamientos similares y, viceversa, un mismo tipo
de organizacin puede dar lugar a muy distintos modos de funcionar.
2 Hay ocasiones en que un mismo trmino se usa para designar cosas muy distintas y otras en que el
mismo elemento o funcin se esconde detrs de trminos distintos
30
DEL RO Haza, Fernando. El Funcionamiento Matricial o Departamental en las Instituciones de Educacin Superior
- Las DES (Dependencias de Educacin Superior) como Instrumentos de Planeacin de las IES en Mxico.
Universidad de Quintana Roo - Departamento de Organizacin y Mtodos / Sistema Institucional de Gestin de la
Calidad. Mxico, Pg. 1 (2002)
38.
5.3
CONTROL DE UNA IES
El control de una IES es una accin permanente que involucra a todo el personal de la universidad,
siempre y cuando se conozcan los objetivos institucionales, conjuntamente con las funciones,
actividades, tareas, bajo su responsabilidad. Consiste en la supervisin y autosupervisin, o
autoevaluacin, de los procedimientos establecidos organizacionalmente, convalidado con la
aprobacin previa de la autoridad competente.
El control puede ser previo, simultneo o posterior; y, puede ser interno o externo. Es decir,
concretados con normas, en la misma ejecucin de los procesos o luego de la realizacin de estos
ltimos; y, efectuados por personal de la misma entidad acadmica o contratado para el fin especfico
de revisin.
Estas acciones en una IES son fundamentalmente en el plano acadmico, pues este es el principal
papel de las universidades. Por tanto, el control debe ser acadmico, no solamente administrativo y
financiero.
En el control administrativo y financiero, la auditora es de conocimiento generalizado para los

profesionales de esta rama. Pero, el control acadmico, es una aplicacin multiespecializada, donde
las OUCI tienen la apropiada experiencia para su ejecucin concreta, integral y con menores riesgos
de auditora.
De lo que hablamos es sobre el control pedaggico. Esta supervisin, si bien est emparentada con la
auditora financiera, tiene caractersticas propias, programa especialmente elaborable segn la
naturaleza educativa, a la cual est supervisando.
Adems, el monitoreo cambia de una a otra institucin, de un lugar a otra ubicacin, de un momento a
otro tiempo, de un tipo de propiedad a otro sistema de conduccin. Entonces, los programas de
auditora no pueden estar sueltos, sin un manual de control interno, los cuales involucran
responsabilidades, conceptos de control, mecanismos de gestin y supervisin, temas a ser
auditados, requisitos de los responsables del control, procedimientos y tcnicas de auditora, as como
las prcticas usuales, etc.
Nancy Alarcn
31
, cuando comenta sobre el control de los sistemas educativos, resalta la calidad y su
evaluacin:
Un primer motivo que explica el auge actual de la evaluacin es el cambio registrado en los mecanismos de
administracin y control de los sistemas educativos, que ha marchado paralelo a las propias transformaciones
experimentadas por el sistema educacional en las ltimas dcadas. Los resultados de los procesos de evaluacin
pueden ser empleados con fines internos, de aprendizaje institucional y mejoramiento de calidad
31
ALARCN, Nancy; y, otro. Calidad y Productividad en la Docencia de la Educacin Superior. ENEFA (Encuentro
Nacional de Facultades de Administracin y Economa) Tesis de Magister de la Universidad de Magallanes (Chile)
y la Universidad de Alcal de Henares (Espaa). Chile, Pg. 5 (2000)
39.
5.4
LABORES DE PROYECCION SOCIAL
Las labores de proyeccin social se materializan en la insercin de la universidad con su entorno

social. Las actividades de estas labores estn referidas a la inclusin de las necesidades de la
comunidad dentro del desarrollo profesional, pero especialmente estudiantil, para efectos de
investigacin, anlisis y planteamiento de soluciones a la problemtica general.
La universidad subsiste en funcin a los requerimientos que consensuadamente estn inmersos en las
relaciones consuetudinarias, pero que las IES logran identificar y buscan integrar dentro de su rol
acadmico. Tales requerimientos nacen de las dificultades sociales, las cuales son de diversos
niveles, pero que la universidad selecciona y las trata de enfrentar.
Justamente, los centros universitarios tienen la responsabilidad de formar profesionales preparados

para coadyuvarles en su insercin social, cuando egresen hacia el mercado laboral, con el
conocimiento nacido de la investigacin, anlisis y experiencia intrnsecos por su involucramiento
personal y grupal, individual o institucionalmente. Es decir, la preparacin objetiva en las aulas se ven
fructificadas con el xito de sus sucesivas promociones; inclusive ,desde antes de sus respectivas
graduaciones.
Aqu, hay una suerte de fusiones en los papeles desempeados entre la universidad y su mercado,
pues aquella prepara futuros profesionales, segn el desarrollo presentado por ste. En tal sentido, las
IES exigen dentro de su plan de estudios las prcticas pre profesionales, como requisito para que sus
estudiantes puedan egresar, previa presentacin del informe de tales prcticas, segn normas
internas; pero tambin existen constantes planteamientos entre las universidades y las instituciones,
que se plasman en coordinaciones, reuniones y negociaciones, con tal de finiquitarlas en sendos
convenios marcos, especiales y especficos, con relativo xito, pues no todos los convenios son
utilizados por quienes deben ejecutarlos o monitorearlos, por no identificar nominalmente a los
responsables de su aplicacin efectiva.
El Programa de Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera, de la Universidad Autnoma de

Occidente
32
ha esquematizado sus labores de proyeccin social de manera tangible:
El programa desarrolla labores de proyeccin social a travs de sus estudiantes al realizar trabajos y proyectos
con entidades o personas naturales encaminados a resolver problemas reales los cuales son Identificados,
justificados, documentados, resueltos y evaluados.
Los trabajos y proyectos que se realizan en el programa son:
Trabajos en las Empresas que se realizan en las materias profesionales y electivas.
Trabajos de grado que se realizan en las pasantas en las Empresas
32
PROGRAMA de Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera, de la Universidad Autnoma de Occidente

Proyeccin Social. Cali Colombia. 2006, en www.uao.edu.co
40.
5.5
ADMINISTRACION DE UNA IES
La administracin de una IES es conceptualizada como el manejo profesional, tcnico y prctico a fin
de cumplir con los objetivos corporativos establecidos en su plan estratgico volcado en su respectivo
plan operativo. Para ello, la eficiencia en la gestin es prioritaria, la cual es evaluable por las OUCI;
pues, si el caso lo amerita, deben ser cursados los correspondientes hallazgos de auditora, si lo
observado son limitaciones en las capacidades del personal responsable de llevar a cabo las metas,
por el gobierno corporativo, administrativamente dispuestas.
Por tanto, la cordura y sensatez en el manejo gerencial es muy apreciado. Lo esperado a travs de las
decisiones adoptadas con cierta periodicidad es frustrante, pues no se puede predecir con precisin lo
buscado, de all que lo planificado presupuestalmente debe ser viable, y adems lo conseguido slo
puede ser aproximado a lo deseado.
Los imprevistos son normales en el desarrollo funcional universitario de la administracin del sistema
educativo. El xito est en funcin al empeo inicialmente expuesto desde su planificacin, a la
perseverancia durante su ejecucin, a la manera de asimilar sus resultados y al encadenamiento de
los productos alcanzados desde su lugar funcional hacia su destino, lo cual se medir segn su
utilidad para mejorar la vida humana.
Es interesante lo mencionado por Laura Ponce
33
en sus principales reflexiones sobre la
administracin, citando a Harold Koontz. Si bien estn referidas a negociaciones con sindicatos
universitarios, son destacables para la toma de decisiones durante situaciones heterogneas
enfrentadas por la direccin:
Alcanzar la racionalidad absoluta no es frecuente, sobre todo en la administracin. En primer lugar, dada la
imposibilidad de tomar decisiones con efecto sobre el pasado, las decisiones deben operar sobre el futuro, el que
casi invariablemente contiene un alto grado de incertidumbre. En segundo, determinar todas las alternativas
para el cumplimiento de una meta es difcil, en particular cuando la toma de decisiones implica oportunidades de
llevar a cabo algo que nunca se ha hecho. Adems, en la mayora de los casos es muy difcil analizar todas las
alternativas, aun contando con las tcnicas analticas y computadoras ms recientes.
Otros aspectos observados son la deficiente formacin y capacitacin del personal administrativo, los
insuficientes programas de estmulo al desempeo laboral, la inexistencia de un servicio civil de carrera y la
falta de adecuacin de la normatividad que regula las relaciones laborales en las IES ante las nuevas
condiciones y requerimientos del trabajo acadmico. En sntesis, la cultura laboral predominante no es la
apropiada para sustentar los procesos de cambio que se requieren en las IES para atender los desafos de la
educacin en la sociedad del conocimiento.
El funcionamiento cotidiano de varias IES no es suficientemente eficiente; en muchos casos prevalecen la
lentitud y la burocratizacin, persisten el empleo de tecnologas y procedimientos obsoletos. El mejoramiento
integral de nuestras casas de estudios, requiere de mejoras en los sistemas y procedimientos administrativos,
simplificacin de trmites, procesos de reingeniera, uso de tecnologa moderna para la operacin habitual,
procesos de planeacin y evaluacin institucional en todos los mbitos del quehacer institucional con
perspectivas de mediano y largo plazo.
33
PONCE Garca, Laura. Sistema de informacin y modelo de simulacin para la toma de decisiones en las
negociaciones contractuales con los sindicatos de una institucin de educacin superior. Universidad Autnoma del
Estado de Mxico - Seminario en Administracin Globalizacin e Internacionalizacin de Empresas. Mxico, Pgs.
2, 6 y 8 (2007)
41.
CAPTULO VI: PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
6.1
RESULTADOS DE LAS ENTREVISTAS EFECTUADAS
Presentacin
Las entrevistas se efectuaron a funcionaros de las Universidades de Tacna (03) y a funcionarios de la

Contralora (01), para recopilar informacin a efectos de validar la investigacin.
Composicin de la Muestra en la Investigacin

Personal de
Entrevistados
Universidades
03
01
Total
04
42.
Pregunta 1. Para impulsar el proceso de la gestin eficaz en la conduccin de una Institucin

Educativa de Nivel Superior (IES) La Auditora Acadmica puede coadyuvar hacia su
logro, mediante las acciones de control planeadas, ejecutadas e informadas?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
03
75
b.
De acuerdo
01
25
c.
Sin opinin
00
00
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
04
100
Total
Moda: Alternativa a.
75
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 75 % (Muy de acuerdo) con ello se indic la franca intervencin en la
efectiva conduccin de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES), especialmente en su proceso
de gestin eficaz, a travs de la auditora acadmica. Es decir, se ha vinculado de manera explcita a
los apropiados resultados o, como se le ha venido denominando en los ltimos lustros, buena
administracin o aceptable gobierno corporativo, con la intervencin independiente de la auditora
especializada en los fines educativos.
Las acciones de control metodolgicamente aplicadas por especialistas podrn entonces utilizar las
herramientas de su profesin, para evaluar sistemtica o integralmente a la IES. El objetivo de este
tipo de auditora ser emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin acadmica emitida
por la autoridad universitaria. La auditora slo brinda seguridad razonable, que esa informacin haya
sido emitida dentro de los parmetros existentes y permitidos por su propio control interno. Por tanto,
este control interno cuanto ms adecuado sea, posibilitar mejor informacin acadmica.
La auditora no es responsable de la informacin emitida por la universidad. Su responsabilidad radica

en aplicar las mejores y modernas tcnicas y prcticas de auditora, en una muestra seleccionada
segn la experiencia o indicadores que pudieran existir al momento de escogerla. Si la autoridad
universitaria emite informacin incorrecta y tales errores no son comunicados a la auditora
acadmica, entonces el resultado contendr altas probabilidades de riesgo de auditora. Basado en
este principio de responsabilidad se hace necesario aplicar procedimientos de revisin para verificar la
existencia de errores detectables.
43.
Pregunta 2. Para inducir el cumplimiento de las acciones institucionales en la organizacin de una

Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) La Auditora Acadmica puede concretar
hacia su resultado a travs de verificaciones a las actividades adoptadas por las
autoridades y funcionarios?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
04
100
b.
De acuerdo
00
00
c.
Sin opinin
00
00
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
04
100
Total
100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 100 % (Muy de acuerdo) con ello se indic la total identificacin para
obtener la ejecucin de lo planificado en la organizacin, es decir es factible su optimizacin. Pero,
aqu se agreg la influencia de los efectos de la auditora acadmica. Esta ltima fue el elemento
orientador o coadyuvante hacia el logro del perfeccionamiento de la organizacin de una IES. Con
ello, se puede especificar la atraccin de tal organizacin a travs del control. El monitoreo debe ser
permanente para su xito.
Con ello, apuntalamos que la organizacin obtendr los beneficios en funcin al empeo del control en
sus propias actividades. El trabajo de la auditora acadmica slo corroborar los resultados
efectuados, corregibles a corto, mediano o largo plazo. Esta corroboracin es el respaldo necesario de
las autoridades universitarias para confirmar su labor diaria, pues es una manera de dar seguridad
razonable del destino encaminado. La auditora acadmica se convierte, entonces, en la Oficina del
Rectorado para sustentar los avances acadmicos ante el Consejo universitario.
En este contexto, el desarrollo de la Universidad puede estar sintonizado con el respaldo de la

auditora acadmica. La oportunidad de la ejecucin de las recomendaciones de la OUCI es
fundamental. Pasado su tiempo, la efectividad bajar, pues las sugerencias de auditora estn en
funcin al entorno y plazo en que se ejecut el examen. La extensin de los monitoreos depende
directamente del grado de dificultad para la obtencin de la informacin acadmica disponible a ser
revisada. Si la informacin es facilitada con asiduidad, los controles confirmarn que los gestores en
ese momento funcionan diligentemente. La recomendacin facilitar la toma de decisiones de los
gestores para encaminar la organizacin, cuando se ha detectado desvos de los objetivos
corporativos.
44.
Pregunta 3. Para promover el perfeccionamiento de la gestin en el control de una Institucin

Educativa de Nivel Superior (IES) La Auditora Acadmica puede favorecer hacia su
realizacin a travs de la evaluacin de las capacidades de los recursos humanos y
otros elementos escolsticos?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
02
50
b.
De acuerdo
01
25
c.
Sin opinin
01
25
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
04
100
Total
50
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 50 % (De acuerdo) con ello se indic la mayor proporcin relativa
enrumbada hacia la bsqueda de mejoras en la gerencia sobre la supervisin universitaria, con el
auxilio de la auditora acadmica. Con ello, se ha identificado a sta como favorecedor del monitoreo
de las autoridades escolsticas. Una suerte de notificador del nivel logrado de su principal recurso: el
humano, pues en l reposa la fuente por la cual se ha denominado la era actual: el conocimiento.
Es decir, se ha reconocido la necesidad de aplicar de alguna manera el fructfero empleo de sus

recursos humanos, as como los tecnolgicos y econmicos, para incentivar la utilizacin de normas,
prcticas, procedimientos, reglamentos y directivas institucionales. As, este bagaje de su cultura
organizacional podr servir como parmetro, estndar o criterio de auditora en lo acadmico. Entre
aquellos destacan los acuerdos y resoluciones de asamblea general, de consejo universitario, de
consejo de facultad o de escuela de post grado, as como resoluciones rectorales y de decanato.
Para tal fin, se vislumbra el poder delinear los bosquejos en las reas de buena gerencia con el
personal disponible debidamente capacitado, entrenado y actualizado, apoyados con la tecnologa
moderna y con recursos tangibles necesarios. Pero, requieren criterios de auditora acadmica, los
cuales se hacen comprobables por la OUCI, por ejemplo, para contribuir confianza en el
perfeccionamiento de la gestin de la IES. De esta manera, el control universitario se concreta
mediante supervisiones previas, simultneas o posteriores, a lo que se va a ejecutar, o se est
realizando o lo que ya se realiz en los temas educacionales.
45.
Pregunta 4. Para propiciar la efectividad de la gestin en las labores de proyeccin social La

Auditora Acadmica puede conducir hacia su consumacin a travs de exmenes de
verificacin con indicadores de medicin?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
04
100
b.
De acuerdo
00
00
c.
Sin opinin
00
00
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
04
100
Total
100
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 100 % (Muy de acuerdo), con ello se reflej la total identificacin de
lo propicio de la administracin en el campo social congruentemente con las actividades de la
auditora acadmica. Es decir, el control, especialmente posterior, se puede conjugar y reposar en
supervisiones especiales como bsqueda de respaldo, cuando se le merita su accionar. Sin
embargo, la aceptacin integral a las labores de monitoreo externo a las Dependencias Universitarias,
son asequibles en funcin a la disponibilidad de informacin.
Para tal efecto, las revisiones peridicas son alternativas viables. Es probable que en el proceso de las
funciones de proyeccin universitaria hacia la sociedad, existan convenios establecidos de antemano,
por tanto las revisiones a su cumplimiento son parte formal de los programas de auditora; en este
caso, de tipo acadmico. Sino, los convenios pueden o no acordarse con los respectivos
representantes legales de la universidad y de la entidad o entidades involucradas, para el mismo
objetivo.
Con estos elementos, pueden ser elaborados indicadores para la verificacin de los propsitos
perseguidos. Los temas en juego son principalmente los nacidos en las distintas Facultades
Universitarias, en los Vice Rectorados especialmente el Acadmico, en la misma Oficina de
Proyeccin Social o Extensin Universitaria, en la Oficina de Convenios Interinstitucionales, etc.
Aquellas finalidades son las referidas a las prcticas pre profesionales, los internados, los proyectos
de investigacin. Los cuales se van constituyendo en parte formal u obligatoria, pues las tareas del
egresado se desarrollan en este mercado circundante.
46.
Pregunta 5. Para respaldar la eficiencia de la gestin en la administracin de una Institucin

Educativa de Nivel Superior (IES) La Auditora Acadmica puede encausar hacia su
consecucin a travs de la deteccin de debilidades de control denominados hallazgos
de auditora?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
03
75
b.
De acuerdo
01
25
c.
Sin opinin
00
00
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
04
100
Total
75
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 75 % (Muy de acuerdo), pues se vislumbra la exigencia actual de
aceptacin independiente a la propia administracin en una IES, teniendo en cuenta su giro educativo,
con el respaldo de seguridad razonable de un Ente de control. Este Ente, llmese OUCI u OCI, para
una universidad del sector privado o pblico, respectivamente, es el encargado preferente para la
verificacin correspondiente de la optimizacin en el manejo de los recursos didcticos, en funcin a
las metas pretendidas.
Las mediciones deben ser peridicas y permanentes. Las cuales pueden ser diagnosticadas a travs
de la OUCI de manera regresiva, prospectiva, vertical u horizontal. Regresiva o progresiva, si se
analiza lo histrico o su proyeccin, respectivamente. Vertical u horizontal, si se realiza considerando
los datos a una fecha establecida abarcando slo a la misma IES o ser comparado con otras del
sector universitario, respectivamente. Tambin cabe efectuar anlisis combinados entre los tipos de
estudios a la informacin de naturaleza perteneciente al mercado educativo.
Lo trascendente lo constituyen las recomendaciones proporcionadas por la auditora acadmica. Con

ellas, las desviaciones o debilidades reveladas en el examen pueden ser evitables en lo sucesivo,
siempre y cuando se detecten las causas propiciadoras. Aquellas distorsiones pueden haber originado
efectos reales en la corporacin educativa, o ser de condicin potencial factible. Sin embargo, tales
recomendaciones son ms practicables si se comunican los hallazgos a los responsables de su
ejecucin, pues pueden proporcionar detalles explcitos o comentarios sobre la situacin observada.
47.
6.2
RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS REALIZADAS
Presentacin
Las encuestas se realizaron a trabajadores y estudiantes de las Universidades de Tacna (12);

personal operativo de la Contralora (02) y docentes de auditora (02) para recopilar informacin sobre
temas vinculados a la investigacin.
Composicin de la Muestra en la Investigacin

Personal de
Encuestados
Universidades
12
02
Docentes de Auditora
02
Total
16
48.
Pregunta 1. Con el desarrollo de la metodologa de la auditora acadmica sobre el proceso de una

gestin eficaz de manera integral La Auditora Acadmica puede fortalecer la
conduccin de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
13
81.25
b.
De acuerdo
02
12.50
c.
Sin opinin
01
06.25
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
16
100
Total
81.25
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 81.25 % (Muy de acuerdo), con lo cual se confirma el elemento
condicional de la existencia de una sistematizacin profesional de las acciones de control sobre las
labores pedaggicas, para verificar la evolucin de la administracin dentro de los cnones del buen
gobierno. Para una IES la preferencia est dada en sus actividades escolsticas, en la diaria
consecucin de sus planes, especialmente operativos, donde la auditora acadmica puede aplicar
sus programas de trabajo.
La globalizacin mundial de las profesiones y de las actividades empresariales, as como las de tipo
cultural, social y esencialmente educativo, han tenido influencia en las universidades. Pero tambin, el
reflejo de los avances tcnicos y cientficos han llegado a la especialidad de la auditora. Esta
especialidad, por ser una sola, se aplica a cualquier clase de institucin. Por ejemplo, la auditora
financiera se puede efectuar en las IES y se efecta, normalmente, con revisiones a la gestin
administrativa; pero, cuando se realiza en las entidades educativas, tiene relevancia no slo estas
auditoras sino la acadmica.
Se menciona que la concrecin de poder vigorizar la direccin o ejecucin de una IES es factible de
alcanzar, no hay duda. Sin embargo, este logro es practicable a travs de diferentes medios a ser
adoptados. Lo que queda claro es que la auditora acadmica es una de las columnas de la
universidad, por cuya accin favorece, coadyuva y garantiza dentro de lmites razonables de
comprobacin la certificacin de la gestin acadmica.
49.
Pregunta 2. Con la implantacin de las actividades y procesos de control acadmico sobre el

cumplimiento de las acciones institucionales sistmicas La Auditora Acadmica puede
reforzar funcionalmente a la organizacin de una Institucin Educativa de Nivel Superior
(IES)?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
15
93.75
b.
De acuerdo
01
06.25
c.
Sin opinin
00
00
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
16
100
Total
93.75
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 93.75 % (Muy de acuerdo), lo cual enfatiza la relevancia de las
labores de control. Es natural una primera reaccin, en este caso de rechazo, cuando las personas no
han tenido la oportunidad de usufructuar o no han recibido los servicios de la auditora moderna, en
beneficio institucional. De ello, tambin es responsabilidad de los auditores. La causa principal es la
informalidad de tales servicios profesionales. Ha habido y existen muchos mecanismos para garantizar
institucionalmente tales labores de control.
La dificultad radica en la escasa participacin de la auditora en las empresas del Per. Por ejemplo,
en las sociedades annimas, desde la aplicacin de la Ley General de Sociedades, de 1998, no es
obligatoria ejercer auditora a los estados financieros, cuando ms del 50% de los socios as lo
especifique. Es decir, al revs de lo que ocurre en el mundo. Esto ha constituido un error, desde el
punto de vista gerencial. Las quejas de los costos incurridos para efectuar auditoras desaparecieron,
no porque exista ahorro; sino, porque para corregir esta equivocacin se debe reconocer el haber
cometido un desliz difcil de cauterizar. Pues, en el mundo de los negocios, ante la ausencia de
controles diferentes a los existentes gerencialmente, se han producido mayores desastres financieros,
incrementos de fraudes, corrupciones, delitos, quiebras, desocupaciones masivas, etc. Los cuales
originan crisis financieras, burstiles y morales. O sea, situaciones muy delicadas de tocarlas.
A pesar de esta circunstancia, existe la tendencia de reconocer, inicialmente con dudas, pero al final
con apoyo incondicional que la auditora refuerza la cultura de orden administrativo, respeto a las
normas; y, en lo acadmico, en la bsqueda de la eficiencia en el funcionamiento de la gestin
docente.
50.
Pregunta 3. Con la aplicacin de los criterios de auditora acadmica sobre el perfeccionamiento de

la gestin general La Auditora Acadmica puede garantizar razonablemente el control
a los recursos humanos, tecnolgicos y econmicos de una Institucin Educativa de
Nivel Superior (IES)?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
10
62.5
b.
De acuerdo
04
25.0
c.
Sin opinin
02
12.5
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
16
100
Total
62.5
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 62.5 % (Muy de acuerdo), pues se comprende a la puesta en
prctica de criterios para la auditora acadmica en la consecucin del perfeccionamiento de la gestin
integral de los recursos manejados por una IES. Para tal efecto, tales criterios deben estar definidos y
de conocimiento por parte del personal involucrado. Es prctica moderna de auditora acadmica el
comprobar su aplicacin, pero no tendra mayor significacin, si son desconocidos o ignorados por el
auditado.
Es decir, los criterios deben ser asimilados previamente, para su posterior ejecucin de programas de
auditora acadmica con procedimientos de verificacin y tcnicas de comprobacin correspondientes.
A fin de contar con el soporte necesario, el informe de auditora acadmica cuenta con evidencias
sustentadoras del examen al cual ha estado sujeta la IES. Estas evidencias se consiguen en el
proceso ejecutorio de la auditora, en la fase de ejecucin de la auditora. Pero la bsqueda original de
los criterios se hace en la fase de planeamiento.
Sin los mencionados criterios acadmicos, la auditora carecer de los parmetros, normas,
estndares, los cuales sirven de comparacin con la condicin de la universidad auditada. Es posible
hacer tales exmenes sin criterios definidos, escritos, aprobados, asimilados por la IES, pero no es
recomendable. En estos casos lo aconsejable es sugerir la emisin de la norma pertinente, a efectos
de salvaguardar los recursos humanos, tecnolgicos y econmicos. As, para la siguiente revisin, se
contar con los instrumentos de medicin requeridos y debidamente formalizados.
51.
Pregunta 4. Con la suficiente, competente y pertinente sustentacin de la auditora acadmica sobre

la efectividad de la gestin holstica La Auditora Acadmica puede respaldar los
esfuerzos universitarios en sus labores de proyeccin social?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
14
87.50
b.
De acuerdo
01
06.25
c.
Sin opinin
01
06.25
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
16
100
Total
87.50
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 87.5 % (Muy de acuerdo), as se confirma la participacin de la

evidencia como sustento taxativo del informe de auditora acadmica, conducente a la certificacin de
la gestin universitaria en el campo de proyeccin social. Cuando la evidencia es suficiente,
competente y pertinente, el soporte es completo, til y de apropiado respaldo. Entonces, en este caso
el informe contar con la cantidad necesaria de pruebas para emitir la opinin acadmica, con la
calidad o calificacin precisa, y con la procedencia especfica.
La efectividad de la gestin holstica va concordante con su demostracin ante la auditora

correspondiente. Si consideramos a la auditora integral como mayor a la suma de los exmenes
especiales desarrollados, estamos aplicando aristotlicamente el principio sinrgico. A ste, lo
consideramos como la asociacin de componentes, cuya agrupacin produce un resultado superior a
la participacin individual de cada uno de ellos. O sea, si se juntan componentes holsticamente
originan nuevos aportes coordinados y de mayor envergadura, comparados con su produccin
individual.
En este campo, la gestin puede producir mayores beneficios, si los recursos empleados se hacen en
equipo, pero en plazos y oportunidades racionales. As, el esfuerzo puede ser encaminado hacia la
proyeccin social universitaria. Pero, si la auditora participa con sus exmenes especiales, por
ejemplo a las actividades de la IES en tal proyeccin, deja de percibir el sistema, el conjunto, el
universo. Entonces, si es integrada, sus resultados tambin sern sistmicos, en beneficio institucional
y en el campo educativo, especialmente.
52.
Pregunta 5. Con la oportuna y consistente elaboracin y comunicacin de hallazgos de auditora

sobre la eficiencia exhaustiva en la gestin La Auditora Acadmica puede evaluar los
efectos administrativos en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
Anlisis
Alternativas
Cantidades
a.
Muy de acuerdo
13
81.25
b.
De acuerdo
02
12.50
c.
Sin opinin
01
06.25
d.
En desacuerdo
00
00
e.
Muy en desacuerdo
00
00
16
100
Total
81.25
Interpretacin
La Moda fue la alternativa a. con 81.25 % (Muy de acuerdo), la cual es el corolario sobre el efecto
contenido en los hallazgos de auditora, a fin de obtener aclaraciones o comentarios de quien los
recibe. Con tales hallazgos se demuestra la discrepancia de la condicin con el criterio de auditoras.
Por eso, deben ser no slo comunicados sino respondidos. El hecho de responder significa
transparencia, deseos de colaborar, hasta pedido por recomendaciones a fin de perfeccionar las
labores observadas.
Cuanto ms preciso es el hallazgo acadmico, la respuesta ser ms til para la auditora, y por
supuesto ayudar a dar mayor consistencia y practicidad de la recomendacin emanada. La
recomendacin es el producto de compulsar la respuesta con el hallazgo comunicado, pues este
ltimo contiene los elementos suficientes para ser volcado como observacin. Es decir, se cursan
hallazgos cuando ya se han producido verificaciones sobre el criterio, en este caso de tipo acadmico.
En otras palabras, si el auditado no responde, el hallazgo es incorporado como observacin en el
informe final.
La parte acadmica de una IES es central, pero va unida a lo administrativo. Si la gerencia va a estar
en manos de docentes, entonces ste debe estar debidamente capacitado y suficientemente
actualizado en las labores a desarrollar. De lo contrario, la auditora detectar debilidades
permanentes, si a esta situacin, se le aade escaso inters del auditado. Sin embargo, la cultura de
control debe ser un bastin donde los funcionarios administrativos, as sean docentes o no, pero con
cargo directivo u operativo deben apoyarse conjuntamente con las autoridades y sus auditores.
53.
CAPTULO VII: CONTRASTACION DE OBJETIVOS Y COMPROBACIN DE HIPTESIS
7.1
CONTRASTACIN DE LOS OBJETIVOS FORMULADOS
a)
Objetivos Especficos
Los Objetivos Especficos Formulados y sus respectivas contrastaciones analticas fueron:
Proponer la manera de efectivizar la auditora acadmica en una institucin educativa de

nivel superior, para instrumentalizarla como elemento necesario en el apoyo a la gestin
en la UPT
Contrastacin: Mediante las encuestas, entrevistas y revisin documentaria se ha podido

establecer que la manera de efectivizar la auditora acadmica como
apoyo a la gestin de la UPT es a travs de su planificacin oportuna,
ejecucin sustentadora y emisin de informes con recomendaciones
viables.
Plantear cmo las actividades, procedimientos, tcnicas y prcticas de la auditora

acadmica pueden ayudar en la organizacin y desarrollo de la UPT
Contrastacin: Mediante las encuestas, entrevistas y revisin documentaria se ha
logrado que la forma de plantear actividades, procedimientos, tcnicas y
prcticas de auditora acadmica para fines de colaboracin hacia la
gestin de la UPT es a travs de la elaboracin continua y mejorada de
programas de auditora a la medida.
Disear los lineamientos en los aspectos de gestin con recursos humanos, as como
otros criterios de auditora acadmica, para aportar efectividad en el manejo institucional
de la UPT

establecido que los criterios de auditora acadmica, a fin de alcanzar
efectividad gerencial en la UPT, deben ser de diseados y difundidos
previamente por los recursos humanos responsables de su aplicacin,
para luego estar sujeto a examen de verificacin.
Formular los aportes de la auditora acadmica para las acciones de proyeccin de la

UPT hacia la sociedad
determinado que los aportes de la auditora acadmica, para los
propsitos de proyeccin social de la UPT, deben ser propuestas a la
autoridad universitaria a travs de informes con la evaluacin sustentada
sobre la verificacin de tales acciones interinstitucionales.
54.
Delinear la manera cmo los hallazgos de auditora acadmica colaboran en el control de

la UPT y consecuentemente en la eficiencia de su gestin

precisado que los hallazgos de la auditora acadmica, para coadyuvar en
el control y eficiencia de la gestin en la UPT, deben ser comunicados a
los responsables para sus comentarios o aclaraciones sobre la naturaleza
de las causas originantes de las debilidades detectadas.
b)
Objetivo General
El Objetivo General Formulado y su correspondiente Contrastacin analtica fueron:
Establecer la forma cmo la auditora acadmica puede coadyuvar a la apropiada gestin

en una institucin educativa de nivel superior

precisado que los hallazgos de la auditora acadmica, para coadyuvar en
el control y eficiencia de la gestin en la UPT, deben ser comunicados a
los responsables para sus comentarios o aclaraciones sobre la naturaleza
de las causas originantes de las debilidades detectadas.
55.
7.2
COMPROBACIN DE LAS HIPTESIS PROPUESTAS
a)
Hiptesis Especficas
Las Hiptesis Especficas Propuestas y sus respectivas comprobaciones analticas

fueron:
El resultado de la auditora acadmica se mide por su capacidad de evaluacin a las

dificultades enfrentadas por la UPT, y de esta manera promocione su identificacin y
control, a fin de optimizar la gestin universitaria
Comprobacin: Mediante las encuestas, entrevistas y revisin documentaria se ha

patentizado que como producto de las auditoras acadmicas se emiten
informes evaluatorios sobre las metas propuestas por la UPT, que son de
utilidad para la comunidad universitaria.
Las actividades, procedimientos, tcnicas y prcticas correspondientes a la auditora

acadmica coadyuvan con la organizacin y el desarrollo de la UPT, si estudian los
controles acadmicos y producen recomendaciones para su implementacin

demostrado que con planeamiento detallado, ejecucin programada y
emisin de informe objetivo, la auditora acadmica constituye elemento
indispensable
para
la
toma
de
decisiones
encaminadas
al
perfeccionamiento de la gestin en la UPT.
El control acadmico reposa en la reglamentacin y ejecucin en materia de recursos

humanos y acadmicos, porque aportan parmetros de efectividad en el manejo
institucional de la UPT

argumentado que los criterios de auditora acadmica son elementos
fundamentales con los cuales los recursos ms apreciados por la UPT,
los humanos, propician la efectividad en su gestin.
A travs de la auditora acadmica se podr examinar los resultados de las acciones de

proyeccin de la UPT hacia la sociedad

deducido que la auditora acadmica respalda la evaluacin de los
alcances logrados por la UPT en sus actividades de proyeccin hacia la
sociedad, en la cual est inmersa.
56.
Por intermedio de la comunicacin de hallazgos se transmiten los resultados preliminares

sobre las debilidades y riesgos afrontados en la gestin educativa de la UPT, identificados
en la auditora acadmica, conducentes a la adopcin de medidas correctivas para
optimizar la eficiencia universitaria

colegido que la comunicacin de hallazgos permiten adoptar medidas
correctivas, inclusive antes de la emisin del informe final de la auditora
acadmica en la UPT, conducentes a la mejor administracin y buen
gobierno, a efectos optimizar su eficiencia.
Las Hiptesis Especficas Propuestas fueron comprobadas estadsticamente a travs de

los resultados de las entrevistas y encuestas
34
Comprobacin estadstica de los resultados de las entrevistas:
Resultado de las Entrevistas

Pregunta N
Media
Moda
1.
50
75
2.
50
100
3.
50
50
4.
50
100
5.
50
75
H 0 = La apropiada gestin en una IES puede optimizarse con la auditora acadmica.

H 1 = La apropiada gestin en una IES no puede optimizarse con la auditora acadmica.
T calculada = 0.01633896
<
T tabulada = 2.132 (*)
Tipo de ensayo
1 cola
Nivel de importancia (alfa)
0.05
Grados de Libertad
(*)
Como T calculada es menor a T tabulada, no rechazamos H
(hiptesis nula): La
apropiada gestin en una IES puede optimizarse con la auditora acadmica.
34
En la prueba para una media poblacional con muestra pequea (menor o igual a 30) y desviacin estndar poblacional
desconocida se utiliza el valor estadstico t, bajo la denominacin de la prueba t de Student:
57.
Comprobacin estadstica de los resultados de las encuestas:
Resultado de las Encuestas

Pregunta N
Media
Moda
1.
50
81.25
2.
50
93.75
3.
50
62.50
4.
50
87.50
5.
50
81.25
H 0 = La auditora acadmica puede influir en la apropiada gestin en una IES.

H 1 = La auditora acadmica no puede influir en la apropiada gestin en una IES.
<
Tipo de ensayo
1 cola
0.05
Grados de Libertad
(*)
(hiptesis nula): La
auditora acadmica puede influir en la apropiada gestin en una IES.
58.
b)
Hiptesis General
La Hiptesis General Propuesta y su respectiva comprobacin analtica fueron:
La auditora acadmica comprueba el desarrollo de la actividad docente y administrativa;

del empleo eficaz a los instrumentos acadmicos; y, de los planes operativos y de trabajo
en las facultades y escuela de post grado
Comprobacin:
Mediante las encuestas, entrevistas y revisin documentaria se ha

revelado que la auditora acadmica propugna la evaluacin del trabajo
educativo y funcional de una IES de nivel universitario. Para ello, aquella
utiliza criterios para compulsarlos con las condiciones revisadas,
empleando programas, procedimientos, tcnicas y prcticas de
auditora..
La Hiptesis General Propuesta fue comprobada estadsticamente a travs de los resultados de las
encuestas (sobre la Variable Independiente Auditora Acadmica) y las entrevistas (sobre la Variable
Dependiente Apropiada Gestin), en forma consolidada en una IES:
Resultado de las Encuestas (Variable Independiente) y las Entrevistas

(Variable Dependiente)
Encuestas sobre la Variable
Entrevistas sobre la Variable
Independiente:
Dependiente:
Auditora Acadmica de IES
Apropiada Gestin de IES
1.
81.25
75
2.
93.75
100
3.
62.50
50
4.
87.50
100
5.
81.25
75
Pregunta N
H 0 = La auditora acadmica comprueba el desarrollo de la actividad docente y

administrativa; del empleo eficaz a los instrumentos acadmicos; y, de los planes
operativos y de trabajo en las facultades y escuela de post grado.
H 1 = La auditora acadmica no comprueba el desarrollo de la actividad docente y
59.
<
Tipo de ensayo
1 cola
0.05
Grados de Libertad
(*)

auditora
acadmica comprueba
el
desarrollo
(hiptesis nula): La
de la actividad
docente y

Tericamente, el Coeficiente de Correlacin (r) trata de establecer la correspondencia o

dependencia existente entre las dos variables intervinientes en una distribucin
bidimensional. Es decir, determina si los cambios en una de las variables influyen en los
cambios de la otra. En caso de que suceda, las variables estn correlacionadas o hay
correlacin entre ellas. Para las Variables Independiente Auditora Acadmica y
Dependiente Apropiada Gestin precedentes, se obtuvo un r de 0.95831485. Como el
valor de r est muy prximo a 1, la estimacin realizada estar muy cerca del valor real.
Por tanto, la dependencia funcional es fuerte, entre ambas variables.
Asimismo, el Coeficiente de la covarianza es 187.50, entonces es positiva y la

correlacin de las Variables Independiente Auditora Acadmica y Dependiente
Apropiada Gestin es directa.
Adicionalmente, con la Variable interviniente IES, colegimos consolidadamente que

Existe correlacin con fuerte dependencia funcional, positiva y directa entre la auditora
acadmica y la apropiada gestin en una institucin Educativa de Nivel Superior.
60.
CAPTULO VIII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
8.1
CONCLUSIONES PRESENTADAS
Conclusin General
a)
La auditora acadmica es una actividad multidisciplinaria coadyuvadora en el proceso de

evaluacin de medidas adoptadas por las Dependencias de una Institucin Educativa de
Nivel Superior, conducentes a la optimizacin de recursos humanos, tecnolgicos y
materiales, para alcanzar sus propias metas y objetivos propuestos en sus planes
operativos, a fin de ser examinadas en el contexto de su correspondiente plan estratgico
institucional.
Conclusiones Especficas
b)
La apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior es un tema an por

optimizar, pues puede utilizar mecanismos de control, como es la auditora acadmica, la
cual es aprovechable en su contexto profesional, a travs de recomendaciones de mejoras,
con el propsito de mitigar riesgos de control previo, simultneo y posterior, luego de
detectar debilidades puestas en conocimiento oportuno de los responsables.
c)
La auditora acadmica puede formar parte de la cultura de control, y ser integrante de las
actividades consuetudinarias en la gestin de las IES; asimismo, existe la factibilidad de ser
detectados a tiempo errores o fraudes si, dentro de los elementos a considerar, para la
toma de decisiones estn las revisiones normales de los propios gestores, quienes son los
encargados de hacer cumplir o llevar a cabo las labores universitarias.
d)
La apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior puede verse reforzada
si cuenta con mecanismos de control, pero principalmente de autocontrol o autoevaluacin;
esto se practicable si las coordinaciones de los funcionarios a cargo estn en consonancia
con las actividades de auditora en lo referente a la emisin de reportes oportunos,
cumplimiento de normas y absolucin de las comunicaciones de hallazgos.
e)
La auditora acadmica puede ser desarrollada en los temas de difusin sobre su aplicacin
universitaria, as como a travs de la emisin de manuales tales como de auditora, control
interno, programas, procedimientos, tcnicas, prcticas, etc.; ello es factible si se integran
de manera holstica los exmenes especiales aislados en una auditora sistmica, cuyas
simientes recin las estamos viendo en algunas Universidades como la UPT, en el caso
peruano, cuyo afn sinrgico es el buen gobierno corporativo.
f)
La apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior pasa por mecanismos
de
preparacin
gerencial,
capacitacin
permanente,
especializacin
profesional,
actualizacin en tcnicas modernas, etc. en el mbito pedaggico y de funcionalidad

administrativa. Para su verificacin, la auditora acadmica es el elemento facilitador si el
control interno la respalda, a efectos de garantizar razonablemente la informacin
acadmica y los reportes sobre los resultados escolsticos.
61.
8.2
RECOMENDACIONES PLANTEADAS
Recomendacin General
a)
Para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior, la auditora

acadmica debe ser realizada por lo menos anualmente, para ello tal actividad debe estar
registrada en el respectivo plan operativo de la OUCI, y estar sujeto a evaluacin
permanente por la Autoridad Universitaria. Asimismo, la emisin del informe anual debe
contar con informacin histrica, para fines comparativos y medir las metas alcanzadas con
las propuestas. En este contexto, la auditora acadmica debe estar auxiliada con la
revisin a la Evaluacin de los Planes Operativos y de sus respectivos Presupuestos
Ejecutados.
Recomendaciones Especficas
b)
Para contar con mecanismos de apoyo al control, las Instituciones Educativas de Nivel
Superior deben desarrollar sus actividades con supervisiones universitarias independientes,
para lo cual se requiere contar con reportes oportunos, informacin eficiente, base de datos
con calidad, y adecuadas estructuras de organizacin, las cuales estarn en condiciones de
responder hallazgos de auditora acadmica, en caso sean comunicados.
c)
Para propiciar la apropiada gestin en una IES, el xito de la auditora acadmica se

sustenta en la capacidad de favorecer la adopcin de medidas coadyuvantes a eliminar
causas de debilidades en los sistemas de control universitario. Para tal fin, las
recomendaciones deben ser aplicadas con certeza y precisin para afrontar situaciones de
riesgo operativo.
d)
A fin de concordar las actividades de control por parte de la auditora acadmica y por parte
de los gestores universitarios, las respectivas OUCI de las IES deben auspiciar, promover y
realizar la difusin de conocimientos sobre el perfeccionamiento del control interno. Para
ello, cuentan con auditorios o aulas para capacitar al personal docente y administrativo, as
como medios digitales a travs de las respectivas pginas web disponibles.
e)
Por ser una labor profesional de continuo progreso, la auditora acadmica requerir contar
con personal altamente especializado, con aos de experiencia en este campo, asimismo,
en forma paulatina debe contar en las OUCI con planes de trabajo, manuales de
organizacin y funciones, manuales de procedimientos o programas de trabajo, as como
manuales de control interno consolidados con la auditora financiera universitaria.
f)
Para tener efecto multiplicador, servir como ejemplo al interior de las IES y contar como
reflejo demostrativo de la apropiada gestin, la auditora acadmica demostrar los mejores
avances en la mitigacin de riesgos operativos en aquellas Dependencias donde se han
aplicado sus recomendaciones. Con este propsito, evaluar por lo menos semestralmente
el seguimiento a la implementacin de tales medidas correctivas.
62.
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64.
PONCE Garca, Laura. Sistema de informacin y modelo de simulacin para la toma de decisiones en las
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UNIVERSIDAD Autnoma de Aguascalientes. Auditora Acadmica. Departamento de Evaluacin de

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UNIVERSIDAD Libre - Seccional Barranquilla. Manual de Auditoria Interna de la Universidad Libre,

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UNIVERSIDAD Peruana de Ciencias Aplicadas - UPC. Qu es el buen gobierno corporativo?. Artculo

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VICENTE Gimeno, Luis Alfonso. Anlisis financiero de la gestin y eficiencia en las carteras de renta
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Estudios de Economa Aplicada Tesis Doctoral 2003, Universidad de Zaragoza. Espaa Vol. 23/1,
Pg. 2 (2005)
65.
ANEXOS
DESCRIPCIN
01.
MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN DE LA INVESTIGACION
02.
MARCO CONCEPTUAL DEL RESULTADO DE LA INVESTIGACION
03.
MATRIZ DE CONSISTENCIA ASPECTOS GENERALES Y ESPECIFICOS
04.
GUIA INSTRUMENTALIZADA PARA LA TECNICA ENTREVISTA
05.
CUESTIONARIO INSTRUMENTALIZADO PARA LA TECNICA ENCUESTA
66.
ANEXO N 01
MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN DE LA INVESTIGACION
La identificacin de
PROBLEMAS
permite formular
HIPOTESIS
posibilita proponer
OBJETIVOS
67.
ANEXO N 02
MARCO CONCEPTUAL DEL RESULTADO DE LA INVESTIGACION
ENTREVISTAS, ENCUESTAS Y ANLISIS DOCUMENTAL
comprueba
HIPOTESIS ESPECFICAS
asegura
HIPOTESIS GENERAL
contrasta
OBJETIVOS ESPECIFICOS
consolida
OBJETIVO GENERAL
fundamenta
CONCLUSIONES ESPECFICAS
permite emitir
CONCLUSION GENERAL
68.
ANEXO N 03
MATRIZ DE CONSISTENCIA
LA AUDITORIA ACADEMICA PARA LA APROPIADA GESTION EN UNA INSTITUCION EDUCATIVA DE

NIVEL SUPERIOR
I. ASPECTOS GENERALES
ANALISIS Y
PROBLEMA
OBJETIVO
HIPOTESIS
TRATAMIENTO
DE DATOS
General:
General:
General:
En qu forma la
Establecer la forma
La auditora
auditora
cmo la auditora
acadmica
acadmica puede
acadmica puede
comprueba el
colaborar para la
coadyuvar a la
desarrollo de la
apropiada gestin
apropiada gestin
actividad docente y
en una institucin
en una institucin
administrativa; del
educativa de nivel
educativa de nivel
empleo eficaz a los
superior?
superior
instrumentos
Anlisis de Datos:
METODO DE
POBLACION Y
INVESTIGACION
INVESTIGACION
MUESTRA
Tipo de
Descriptivo:
Poblacin:
Investigacin:
1. Investigacin
Es bsico o puro,
Se emplear para
Autoridades,
documental
pues sus aspectos
puntualizar o
docentes,
son teorizados,
detallar las
trabajadores
aunque sus
caractersticas de
estudiantes de las
alcances sern
las actividades de
70
prcticos en
control en la
Institucionalizadas
funcin a su
Auditora
bajo la jurisdiccin
aplicacin por las
Acadmica
de la ANR.
Universidades.
conducente a
Personal
2. Indagacin
3. Conciliacin de
datos
acadmicos; y, de
los planes
TIPO Y NIVEL DE
4. Tabulacin de
Universidades
operativos y de
cuadros con
contribuir hacia la
especialista de la
trabajo en las
cantidades y
apropiada gestin
Contralora General
facultades y
porcentajes
universitaria
de la Repblica y el
escuela de post
personal docente
grado
de la asignatura de
auditora de la UPT
y UNJBG.
Inductivo:
Muestra:
Es descriptivo
Se utilizar para
Autoridades,
explicativo, pues
inferir la
docentes,
detalla aspectos de
informacin de la
trabajadores
la auditora interna
muestra
estudiantes de las
para ser utilizado
poblacional
02
como herramienta
investigada. De
con sede principal
para el cambio y
esta manera, se
en la ciudad de
competitividad
facilitar la
Tacna.
universitaria.
demostracin de
Personal
las hiptesis y
especialista de la
contrastacin de
Contralora General
los objetivos.
de la Repblica y el
Tratamiento de
Nivel de
Datos:
Investigacin:
1. Ordenamiento y
clasificacin
2. Desarrollo
manual
3. Computarizacin
con Excel
4. Automatizacin
con SPSS
Universidades
personal docente
de la asignatura de
auditora de ambas
Universidades.
69.
II. ASPECTOS ESPECIFICOS
VARIABLES / INDICADORES
PROBLEMAS
OBJETIVOS
HIPOTESIS
Especficos:
Especficos:
Especficas:
1. De qu manera se
1. Proponer la manera de
1.
puede llevar a cabo la
efectivizar la auditora
auditora acadmica se mide
Educativa de Nivel
auditora acadmica en la
acadmica en una
por
Superior (IES)
UPT, para utilizarla como
institucin educativa de nivel
evaluacin a las dificultades
instrumento eficaz en el
superior, para
enfrentadas por la UPT, y de
proceso de la apropiada
instrumentalizarla como
esta manera promocione su
Indicadores:
Indicadores:
Indicadores:
gestin de la universidad?
elemento necesario en el
identificacin y control, a fin
1. Metodologa de la
1. Proceso de la
1. Conduccin de
apoyo a la gestin en la
de
UPT.
universitaria.
2. Cmo se puede
2. Plantear cmo las
2.
concretar la ejecucin de la
actividades, procedimientos,
procedimientos, tcnicas y
Procesos de
las Acciones
auditora acadmica a
tcnicas y prcticas de la
prcticas correspondientes a
Control
Institucionales
efectos de interrelacionarla
auditora acadmica pueden
la
Acadmico
con la organizacin y
ayudar en la organizacin y
coadyuvan
desarrollo de la UPT, para
desarrollo de la UPT.
organizacin y el desarrollo
El
(TCNICAS / INSTRUMENTOS BASICOS)
resultado
su
de
capacidad
optimizar
la
la
V. Independiente:
V. Dependiente:
V. Interviniente:
Auditora Acadmica
Apropiada Gestin
Institucin
de
gestin
Auditora
Gestin Eficaz
una IES
Acadmica
Las
actividades,
auditora
acadmica
con
2. Actividades y
2. Cumplimiento de
2. Organizacin de
una IES
la
convertirla en necesaria por
de la UPT, si estudian los
parte de sus autoridades y
controles
funcionarios?
producen recomendaciones
acadmicos
para su implementacin.
3. De qu modo las
3. Disear los lineamientos
3.
normas para el manejo de
en los aspectos de gestin
reposa en la reglamentacin
El
control
acadmico
Auditora
los recursos humanos, y
con recursos humanos, as
y ejecucin en materia de
Acadmica
para otros elementos,
como otros criterios de
recursos
pueden servir eficazmente
auditora acadmica, para
acadmicos, porque aportan
como criterio de auditora
aportar efectividad en el
parmetros de efectividad
acadmica a fin de contribuir
manejo institucional de la
en el manejo institucional de
con aportes para la
UPT.
la UPT.
4. Puede la auditora
4. Formular los aportes de la
4. A travs de la auditora
acadmica evaluar la
auditora acadmica para las
acadmica
podr
la Auditora
proyeccin social de la UPT,
acciones de proyeccin de
examinar los resultados de
Acadmica
con el objeto de establecer
la UPT hacia la sociedad.
las acciones de proyeccin
humanos
3. Criterios de
3. Perfeccionamiento
de la Gestin
3. Control de una
IES
apropiada gestin en la
UPT?
su efectividad dentro y fuera
se
4. Sustentacin de
4. Efectividad de la
Gestin
4. Labores de
Proyeccin
Social
de la UPT hacia la sociedad.
de la universidad?
5. Los hallazgos de
5. Delinear la manera cmo
5. Por intermedio de la
5. Hallazgos de
auditora acadmica pueden
los hallazgos de auditora
comunicacin de hallazgos
Auditora
contribuir constructivamente
acadmica colaboran en el
se transmiten los resultados
Acadmica
en el control y mejoramiento
control de la UPT y
preliminares
sobre
de los procesos de gestin
consecuentemente en la
debilidades
riesgos
Tcnica:
Tcnica:
Tcnica:
en la UPT?
eficiencia de su gestin.
afrontados
en la
gestin
Encuesta
Entrevista
Anlisis
educativa
de
la
5. Eficiencia de la
Gestin
5. Administracin
de una IES
las
UPT,
Documental
identificados en la auditora
acadmica, conducentes a
Instrumento
la
Bsico:
adopcin
de
medidas
correctivas para optimizar la

eficiencia universitaria.
Cuestionario
Instrumento Bsico:
Instrumento
Gua de Entrevista
Gua de Anlisis
Bsico:
Documental
70.
ANEXO N 04
GUIA INSTRUMENTALIZADA PARA LA TECNICA ENTREVISTA
Buenos das /tardes/ noches: La OUCI de la UPT est realizando un estudio sobre temas de auditora
acadmica para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES). Por este motivo,
solicitamos su colaboracin mediante esta Entrevista y se la agradeceremos anticipadamente. Le
garantizamos el absoluto anonimato y secreto de sus respuestas en la ms estricta confidencialidad. Una vez
gravada la informacin en forma annima, las contestaciones individuales son destruidas inmediatamente.
Marque con una X su respuesta.
1.
Para impulsar el proceso de la gestin eficaz en la conduccin de una Institucin Educativa de Nivel
Superior (IES) La Auditora Acadmica puede coadyuvar hacia su logro, mediante las acciones de
control planeadas, ejecutadas e informadas?
2.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Para inducir el cumplimiento de las acciones institucionales en la organizacin de una Institucin

Educativa de Nivel Superior (IES) La Auditora Acadmica puede concretar hacia su resultado a
travs de verificaciones a las actividades adoptadas por las autoridades y funcionarios?
3.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Para promover el perfeccionamiento de la gestin en el control de una Institucin Educativa de Nivel

Superior (IES) La Auditora Acadmica puede favorecer hacia su realizacin a travs de la
evaluacin de las capacidades de los recursos humanos y otros elementos escolsticos?
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
71.
4.
Para propiciar la efectividad de la gestin en las labores de proyeccin social La Auditora Acadmica
puede conducir hacia su consumacin a travs de exmenes de verificacin con indicadores de
medicin?
5.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Para respaldar la eficiencia de la gestin en la administracin de una Institucin Educativa de Nivel

Superior (IES) La Auditora Acadmica puede encausar hacia su consecucin a travs de la
deteccin de debilidades de control denominados hallazgos de auditora?
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
72.
ANEXO N 05
CUESTIONARIO INSTRUMENTALIZADO PARA LA TECNICA ENCUESTA
Buenos das /tardes/ noches: La OUCI de la UPT est realizando un estudio sobre temas de auditora
acadmica para la apropiada gestin en una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES). Por este motivo,
solicitamos su colaboracin mediante esta Encuesta y se la agradeceremos anticipadamente. Le
garantizamos el absoluto anonimato y secreto de sus respuestas en la ms estricta confidencialidad. Una vez
gravada la informacin en forma annima, las contestaciones individuales son destruidas inmediatamente.
Marque con una X su respuesta.
1.
Con el desarrollo de la metodologa de la auditora acadmica sobre el proceso de una gestin eficaz
de manera integral La Auditora Acadmica puede fortalecer la conduccin de una Institucin
Educativa de Nivel Superior (IES)?
2.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Con la implantacin de las actividades y procesos de control acadmico sobre el cumplimiento de las
acciones institucionales sistmicas La Auditora Acadmica puede reforzar funcionalmente a la
organizacin de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
3.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Con la aplicacin de los criterios de auditora acadmica sobre el perfeccionamiento de la gestin

general La Auditora Acadmica puede garantizar razonablemente el control a los recursos humanos,
tecnolgicos y econmicos de una Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
73.
4.
Con la suficiente, competente y pertinente sustentacin de la auditora acadmica sobre la efectividad

de la gestin holstica La Auditora Acadmica puede respaldar los esfuerzos universitarios en sus
labores de proyeccin social?
5.
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
Con la oportuna y consistente elaboracin y comunicacin de hallazgos de auditora sobre la eficiencia

exhaustiva en la gestin La Auditora Acadmica puede evaluar los efectos administrativos en una
Institucin Educativa de Nivel Superior (IES)?
a.
Muy de acuerdo
b.
De acuerdo
c.
Sin opinin
d.
En desacuerdo
e.
Muy en desacuerdo
74.

2010 - La Auditoria Academica para La Apropiada Gestion en Una Institucion Educativa de Nivel Superior

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Trabajo de Investigacin:

CAPTULO I: MARCO METODOLGICO

Institucin a la que pertenece el Trabajo de Investigacin.

Lugar donde se realiz la Investigacin.

Planteamiento del Problema

Justificacin del Problema...

CAPTULO II: MARCO TEORICO GENERAL

Antecedentes Bibliogrficos de la Investigacin..

Auditora Acadmica Universitaria..

Apropiada Gestin Corporativa...

Institucin Educativa de Nivel Superior (IES) de ndole Universitario..

CAPTULO III: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE EL ANLISIS DE LA AUDITORA ACADMICA

Metodologa de la Auditora Acadmica....

Actividades y Procesos de Control Acadmico

Criterios de Auditora Acadmica..................

Sustentacin de la Auditora Acadmica.................

Hallazgos de Auditora Acadmica.....

CAPTULO IV: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA ARGUMENTACION DE LA GESTIN APROPIADA

Proceso de la Gestin Eficaz..

Cumplimiento de las Acciones Institucionales..

CAPTULO V: MARCO TEORICO ESPECIFICO SOBRE LA PROSPECCION DE LA UNIVERSIDAD PERUANA

Conduccin de una IES....

Organizacin de una IES..

Control de una IES....

Labores de Proyeccin Social.....

Administracin de una IES...

CAPTULO VI: PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

Resultados de las Entrevistas Efectuadas

Resultados de las Encuestas Realizadas..

CAPTULO VII: CONTRASTACION DE OBJETIVOS Y COMPROBACIN DE HIPTESIS

Contrastacin de los Objetivos Formulados................

Comprobacin de las Hiptesis Propuestas................

CAPTULO VIII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En concordancia con el objetivo, el resultado de la investigacin concluy en que la auditora acadmica es

Con el propsito de comprobar y contrastar las hiptesis y objetivos, respectivamente, se ejecut el

En el Captulo I se expone el Marco Metodolgico. Comprende el Tipo de investigacin, Institucin a la que

En el Captulo II se muestra el Marco Terico General sobre los Antecedentes bibliogrficos de la

En el Captulo IV se desarrolla el Marco Terico Especfico sobre la Argumentacin de la Gestin Apropiada.

En el Captulo V se presenta el Marco Terico Especfico sobre la Prospeccin de la Universidad Peruana.

En el Captulo VI se sustenta la Presentacin, Anlisis e Interpretacin de Resultados. Compendia los

En el Captulo VII se expone la Contrastacin de Objetivos y Comprobacin de Hiptesis. Para ello,

Por ltimo, se adjuntan los Anexos referidos durante el presente Trabajo.

CAPTULO I: MARCO METODOLGICO

INSTITUCIN A LA QUE PERTENECE EL PROYECTO

El proyecto pertenece a la Universidad Privada de Tacna.

LUGAR DONDE SE REALIZ LA INVESTIGACIN

Ciudad de Tacna, Regin Tacna.

Planteamiento del problema

La presente investigacin est referida a la manera en la cual la auditora acadmica, ejercida

En la estructura orgnica de las universidades de Tacna, se cuenta con oficinas de control

La OUCI ha efectuado adecuados planeamientos, apropiadas ejecuciones y certeros informes,

A efectos de la delimitacin investigadora, las IES consideradas para la obtencin informativa

En tal sentido, al existir ausencia de auditoras acadmicas, se carece de sustento para

En segundo lugar, el problema general se concreta en lo siguiente:

En qu forma la auditora acadmica puede colaborar para la apropiada gestin en una

En tercer lugar, los problemas especficos se expresan en las siguientes interrogantes:

De qu manera se puede llevar a cabo la auditora acadmica en la UPT, para utilizarla

Cmo se puede concretar la ejecucin de la auditora acadmica a efectos de

Puede la auditora acadmica evaluar la proyeccin social de la UPT, con el objeto de

Los hallazgos de auditora acadmica pueden contribuir constructivamente en el control y

Justificacin del problema

En relacin a la justificacin del trabajo de investigacin, destaca la necesaria fusin de la

Para tal efecto, la auditora acadmica representa el instrumento necesario en la apropiada