CICLO PRESUPUESTAR DE LA EMPRESA

INDUVECA

NDICE
Contenido
INTRODUCCIN

CAPTULO I: CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS

Concepto de Presupuesto
Generalidades
1.1 ORGENES Y EVOLUCIN DEL PRESUPUESTO
1.2 CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
1.3 LOS PRESUPUESTOS COMO HERRAMIENTAS DE GESTIN
1.4 IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS
1.5 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
1.6 RELACIN DE LOS PRESUPUESTOS CON LA ADMINISTRACIN DE
EMPRESAS
1.7 TCNICAS PARA LA ELABORACIN DE LOS PRESUPUESTOS
1.8 ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL

3
3
4
6
7
8
9

CAPTULO II: BREVE RESEA DE LA EMPRESA: INDUVECA

2.1 ORIGEN DE LA EMPRESA
2.2 MISIN DE LA EMPRESA
2.3 VISIN
2.4 VALORES
2.5 FILOSOFA
2.7 META
2.8 ESTRATEGIA
2.9 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
2.10 FLUJOGRAMA DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL O DE SERVICIO O
PRODUCTIVA A PRESUPUESTAL
2.11 ANALISIS FODA

10
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14
14
15
16
16
16
16
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20

CAPTULO III: PRESENTACIN DEL CICLO PRESUPUESTAL DE LA

EMPRESA: INDUVECA
3.1 PRESUPUESTO DE VENTAS
3.2 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD
3.3 PRESUPUESTO PROMOCION
3.4 PRESUPUESTO DISTRIBUCION
3.5 PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN
3.6 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
3.7 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
3.8 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
3.9 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
3.10 ESTADO DE GANANCIA Y PRDIDA (ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE SITUACIN CASH FLOW
3.11 PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCLUSIN
.
BIBLIOGRAFIA
.

21
21
21
21
21
22
22
23
23
23
24
24
25
27

INTRODUCCIN

A continuacin estar presentando un trabajo acerca de los presupuestos, su origen,

clasificacin, importancia y sus ventajas y desventajas. La empresa que eleg y de la cual
les estar hablando es INDUVECA. Me incline hacia esta, porque es una empresa muy
conocida y exitosa de nuestro pas, es la empresa lder de fabricacin de embutidos de la
Repblica Dominicana.

La empresa Induveca nace en la ciudad de la vega en el ao 1969, su fundador fue el

Seor Pedro Rivera, desde entonces Induveca se ha destacado por brindar la mejor
seleccin de productos crnicos, procesados con sabores propios de nuestro pas.
A travs de los aos esta empresa ha ido cambiando su lema, pero sin duda alguna los
dominicanos nos sentimos identificados con cada uno de ellos. Alguno de los lemas que
ha adoptado son: sabrosa tradicin de calidad en el 1982, lder del mercado en 1992,
sabor sin igual en el 2001, y orgullo dominicano en el 2004 el que conserva hasta ahora.
Esta importante empresa cuenta con varias marcas tanto de productos crnicos como
lcteos, estas son: Campofro, Don Pedro, Casero, Mster, Rivera, Induveca lcteos, yoka,
yoki, naranjal y sabrosa, en cada una de estas se refleja al consumidor Dominicano.

Y en cada una de sus marcas de salamis, jamones, salchichas, productos curados,

productos ahumados, quesos y yogures, se produce una extraordinaria combinacin de
sabores que le permiten complacer los gustos tan personales y diferentes que tal parece
que estn pensados para cada familia en particular.

Por todas las razones expuestas anteriormente, decid trabajar con esta empresa, orgullo
de todos los dominicanos, y en este documento les presentare el presupuesto de ventas,

el de produccin, el de materia prima etc. As como su misin, visin, valores, metas y

objetivos y la filosofa de esta entidad.

CAPTULO I
CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS

Concepto de Presupuesto
Se llama presupuesto al clculo y negociacin anticipado de los ingresos y gastos
de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, un gobierno) durante un
perodo, por lo general en forma anual.

Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y

trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas.

Generalidades
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones
privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos.
Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a
los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto
presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos).

En el mbito de comercio, presupuesto es tambin un documento o informe que

detalle el costo que tendr un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto
se debe atener a l, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio.

1.1 ORGENES Y EVOLUCIN DEL PRESUPUESTO

Puede decirse que siempre ha existido en la mente de la humanidad, la idea de

presupuestos, lo demuestra el hecho de que los egipcios hacan estimaciones para
pronosticar los resultados de su cosecha de trigo, con el objetivo de prevenir los aos de
escasez, y que los Romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos
conquistados, para exigirles el tributo correspondiente.

Sin embargo, no fue hasta finales del Siglo XVIII cuando el presupuesto comenz a
utilizarse como ayuda en la Administracin Pblica, al someter el Ministro de Finanzas de
Inglaterra a la consideracin del parlamento, sus planes de gastos para el perodo fiscal
inmediato siguiente, incluyendo un resumen de gastos del ao anterior y un programa de
impuestos y recomendaciones.

El sistema presupuestario se estableci en el ao 1929, a solicitud del presidente

de la repblica mediante la Ley N.- 1111 denominada ley de presupuestos.

De 1912 a 1925 E.U.A. inici la etapa de evolucin y madurez de El Presupuesto,

ya que la iniciativa privada comienza a observar que puede utilizarlos para controlar mejor
sus gastos, en concordancia con el rpido crecimiento econmico y de las nuevas formas
de organizacin propios de la creciente industria; aprobndose la Ley del Presupuesto
Nacional, y establecindolo como instrumento de la administracin oficial.

En 1930 (Ginebra Suiza) se lleva a efecto el primer Simposio Internacional de

Control Presupuestal, integrado por representantes de 25 pases, donde se estructuraron
sus principios, para as tener un rango internacional.
4

En 1931 (Mxico) empresas de origen Norteamericano como La General Motor`s

Co., y despus la Ford Motors Co., establecieron la tcnica presupuestal.

1946 (E.U.A.) El Departamento de la Marina, present el presupuesto por

programas de actividades.

1961 (E.U.A.) El Departamento de Defensa C. elabor un sistema de planeacin

por programas y presupuestos.

1970 en E.U.A. se hace otra versin del presupuesto base cero realizado por Peter
A. Pyhrr.

Se dice que el presupuesto se estableci por primera vez durante el gobierno

federal de los Estados Unidos de Norteamrica, posteriormente el Departamento de
Marina realiz un presupuesto mediante dos sistemas que eran: el objeto del gasto y
programas.

Estados Unidos adopt un presupuesto basado en las funciones; actividades y

proyectos de dependencias. Desde su origen y aplicacin el presupuesto tuvo orientado
nicamente al sector pblico, pero ste puede ser aplicado al sector privado, ya que es un
instrumento para la toma de decisiones con la distribucin justa y equitativa de recursos.

1.2 CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. A continuacin
se expone una clasificacin de acuerdo con sus aspectos sobresalientes.
5

a)- SEGN LA FLEXIBILIDAD:Rgidos, estticos, fijos asignados:

Consiste en un solo plan y no hace reserva para los cambios que puedan ocurrir
durante el perodo para el cual se ha confeccionado, se basa fundamentalmente en que
las estimaciones de los pronsticos son correctos.

Flexibles o Variables:
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se puede adaptar a
las circunstancias cambiantes del entorno. Son dinmicos adaptativos, pero complicados
y costosos.

Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamao de operaciones

manufacturero o comercial.

Segn el perodo que cubran:

La determinacin del lapso que abarcarn los presupuestos depender del tipo de
operaciones que realice la empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se
desee, ya que a ms tiempo corresponder una menos precisin y anlisis. As pues,
puede haber presupuestos:

A Corto Plazo: son los que se realizan para cubrir la planificacin de la

organizacin en el ciclo de operaciones de un ao.

A Largo Plazo: Este tipo de presupuesto corresponden a los planes de desarrollo

que, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

Segn el campo de aplicabilidad en la empresa:

Presupuesto Maestro.

Presupuesto Intermedio.

Presupuesto Operativo.

Presupuesto de Inversiones.

1.3 LOS PRESUPUESTOS COMO HERRAMIENTAS DE GESTIN

La ciencia administrativa reconoce sus funciones bsicos las de planificar,

organizar, dirigir y controlar. El presupuesto viene a conjugar varios de estas funciones
con distinto nivel de profundidad, de all su gran aplicacin y muy difundida utilizacin.

Asimismo el presupuesto es un fiel aliado al indicar como se asignan recursos entre

distintas reas organizacionales a lo largo de un espacio temporal definido.

El presupuesto, as asume distintas facetas:

1- El Presupuesto como Planeamiento: Una funcin bsica del presupuesto es el

planeamiento, en donde se debe disidir cules sern los objetivos que perseguir la
organizacin.

2- Presupuesto como Testeo de Escenarios Futuros: La organizacin est inserta

en un contexto cambiante que tiene un efecto recursivo con las organizaciones. El
proceso presupuestario para algunas organizaciones consiste en una simulacin de
efectos organizacionales ante posibles escenarios futuros.
3- Presupuesto como Asignacin de Recursos: Los recursos organizacionales son
escasos en relacin a todos los objetivos que el ente deseara desarrollar es por
ello que el presupuesto sirve para determinar de qu forma y en qu magnitud se
asignaron los recursos y que efecto deber generar esa asignacin de recursos.
4- El Presupuesto como Coordinador de Tareas: El presupuesto general es la base
sobre la cual se basan las decisiones organizacionales en el corto plazo.
5- Presupuesto como Control de Eficacias: Es el mismo presupuesto utilizado para
planificar y decidir, sirve como vara de medida para controlar la eficacia en la
aplicacin del mismo.

1.4 IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las

operaciones de la organizacin.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa

en unos lmites razonables.

Sirven como mecanismo por la revisin de polticas y estrategias de la empresa y

direcciones hacia lo que verdaderamente se busca.

Cuantifica en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de

accin.

Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las

necesidades totales de la compaa y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas de la importancia necesaria.

Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a

determinado nivel.

De cualquier modo, la importancia del presupuesto siempre radica en realizar una

proyeccin seria y fundada sobre los movimientos econmicos, monetarios y financieros
que caracterizaron al sujeto que lo realiza, por lo que sin el presupuesto se puede
fcilmente entrar en caos al generarse ms gastos de lo necesario o incluso al no controlar
las ganancias o entradas de capital que se realicen.

El presupuesto es una herramienta muy valiosa para la empresa; en ella se planea

integralmente todo lo referente a las operaciones que se llevan durante un perodo
determinado, su finalidad es auxiliar a la administracin en el cumplimiento de los objetivos
que se han propuesto los directivos.

1.5 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS

1) Ventajas del presupuesto

Facilita la eficiencia y el control dentro de los operativos.

Exige cooperacin entre todos los departamentos de la empresa, motivando a la

direccin a que se enfoque en definir los objetivos.

Promueve la estandarizacin y el control en el flujo de informacin.

Reduce la incertidumbre.
9

Ayuda a controlar las funciones y los recursos financieros de cualquier organizacin

de manera correcta.

Da informaciones claras, en valores financieros, sobre los diversos componentes o

recursos con lo que cuenta una organizacin y sus niveles de crecimiento.

2) Desventajas

El presupuesto es un conjunto de estimaciones, para reducir su margen de error es

necesario recurrir a la estadstica.

La incapacidad de la organizacin de comprender su sistema. Los directivos se

tratan de controlar los factores equivocados.

La incapacidad para entender la importancia crtica del papel de los presupuestos

en el proceso administrativo.

Excesiva dependencia del presupuesto, la cual puede generar la incapacidad de

responder a amenazas improvistas, esto puede conllevar a la prdida de innovacin
y

de

sinergia,

es

decir,

el

presupuesto

se

volvera

una

herramienta

contraproducente.

La mala interpretacin, genera malas decisiones futuras.

1.6 RELACIN DE LOS PRESUPUESTOS CON LA ADMINISTRACIN DE

EMPRESAS
El presupuesto juega un papel fundamental dentro de una organizacin, pues es a
travs de l que se pueden controlar con mayor facilidad las operaciones administrativas,
lo cual permite que cada uno de sus miembros tenga un conocimiento general sobre el
balance general, los gastos e ingresos que presenten las ventas y produccin de la
empresa.

10

Un correcto anlisis de las organizaciones necesariamente tendr que abarcar un

estudio de la administracin por ser esta el mecanismo que permite a la misma el logro de
sus objetivos y dentro de ella el presupuesto es una de sus herramientas fundamentales.

1.7 TCNICAS PARA LA ELABORACIN DE LOS PRESUPUESTOS

1. Valor presente neto (UPN):
Es el mtodo ms conocido a la hora de evaluar proyectos de inversin, a largo
plazo. Este permite determinar si una inversin cumple con el objetivo bsico financiero:
Maximizar la inversin. El valor presente neto permite determinar si dicha inversin puede
incrementar o reducir el valor de los PYMES. Es importante destacar y tener en cuenta
que el valor del valor presente neto depende de las siguientes variables:

La inversin inicial previa, las inversiones durante la operacin, los flujos netos de
efectivo, la tasa de descuento y el nmero de perodos que dure el perodo.

2. La Tasa Interna de Retorno (TIR):

Es una tasa de rendimiento utilizada en el presupuesto de capital para medir y
comprar la rentabilidad de las inversiones. La TIR de una inversin o proyecto es la tasa
ejecutiva anual compuesto de retorno o toda de descuento que hace que el valor actual
neto de todos los flujos de efectivo (Tanto positivos como negativos) de una determinada
inversin igual o cero.

11

3. El perodo de recuperacin de la inversin (PRI):

Es uno de los mtodos que en el corto plazo puede tener el favoritismo de algunas
personas al momento de evaluar sus proyectos de inversin. Por su facilidad de clculo y
aplicacin este es considerado un indicador que mide tanto la liquidez del proyecto como
tambin el riesgo relativo pues permite anticipar los eventos en el costo plazo.

1.8 ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL

1era Etapa: Pre-iniciacin.

En esta etapa se evalan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las
tendencias de los principales empleados para calificar la gestin gerencial (ventas, costos,
precios de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en
el mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores ambientales no controlados por
la direccin y se estudia el comportamiento del planeamiento, estratgico y tctico de
manera que exista objetividad al tomar decisiones.
2da Etapa: Elaboracin del Presupuesto.
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin
monetaria en trminos presupuestales, precedindose segn las pautas siguientes:
-

En el campo de ventas, su valor su subordinar a las perspectivas de los volmenes a

comercializar previstos y precios.

En el frente productivo se programaron las cantidades a fabrican o ensamblar, segn

los estimativos de las ventas y las polticas sobre inventario.

3era Etapa: Ejecucin.

En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la Puesta en marcha de
los planes y con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el comit

12

de presupuestos como el principal impulsar, debido a que si sus miembros no escatiman

esfuerzos cuando se busca el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y
humanos colocados a su disposicin.
4ta Etapa: Control.
Si el presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y
cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sera parcial
al no incorporar una etapa en la cual es viable determinar hasta qu punto puede marchar
la empresa con el presupuesto como patrn de medida.
5ta Etapa: Evaluacin.
Al culminar el perodo de presupuestario se prepara un informe crtico de los
resultados obtenidos que contendr no solo las variaciones. Sino el comportamiento de
todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los xitos, al juzgarse que esta clase
de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento
materializado en presupuestos.

13

CAPTULO II
BREVE RESEA DE LA EMPRESA: INDUVECA
2.1 ORIGEN DE LA EMPRESA
Induveca nace en la ciudad de La Vega Real, en el ao 1969, siendo la primera marca
comercializada por Industrias Veganas, C. por A., y destacndose por brindar la mejor
seleccin de cortes crnicos procesados con sabores y condimentos propios de nuestro
pas, convirtindose en poco tiempo en la marca preferida por su sabor sin igual.

En el 2001 MercaSID, S.A. e Industrias Veganas, C. por A. establecen una alianza

estratgica originando lo que hoy conocemos como Induveca, S.A., que ha mantenido la
preferencia y el liderazgo en todas sus lneas.

En el 2002 Induveca adquiere la licencia para la produccin y venta de los

jamones Campofro, bajo los estndares de calidad de esta reconocida marca, y desde
2005 importa sus productos curados.

Con la adquisicin de la marca Yoka en el 2005 y la apertura de la planta de Induveca

Lcteos en el 2006, la empresa incursiona en nuevas categoras de productos, ampliando
la oferta de refrigerados y agregando a su portafolio marcas que fortalecen su posicin de
liderazgo en el mercado.

En el 2008 Induveca establece una alianza a nivel nacional para la distribucin y

mercadeo de Kraft Foods, la segunda empresa ms grande de alimentos a nivel mundial.

14

En el 2010 adquiere la representacin local de Dannon Company, siendo sta una de las
compaas de lcteos con mayor reconocimiento en su rengln.
En el 2012, Induveca adquiere la empresa Parmalat Dominicana, con sus productos
leche Parmalat y jugos Santal. Hoy Induveca, S.A. es un smbolo de dominicanidad y
orgullo de un pueblo que siente a sus marcas parte de su vida.

En el ao de 1968 se constituy lo que es actualmente Induveca, S. A. una de las empresa

ms importante y de mayor crecimiento en la Repblica Dominicana, siendo actualmente
lamas grande y moderna empresa procesadora de carnes, destacndose en la distribucin
y manufactura de productos crnicos, lo que la ha colocado como lder absoluto del
Mercado. Induveca es pionera en el uso de los ms avanzados mtodos de produccin
para garantizar a los consumidores los mejores productos, y constantes investigaciones y
anlisis del mercado, nos permiten mantenerlos a la vanguardia en el desarrollo de la
industria.

Cuentan con una granja modelo, nica en la regin del Caribe, cuyos avances cientficos
contribuyen a fomentar la gentica porcina, lo que junto a la crianza de ganado bovino en
nuestras propias fincas, nos garantizan la ms pura y sana materia prima para elaborar los
productos en los que siempre ha confiado la familia dominicana. Induveca es una marca
que ofrece la ms amplia variedad de productos disponibles siempre en ms de 40,000
puntos de ventas, visitados semanalmente por ms de 150 vendedores que da a da
ponen al alcance de nuestros consumidores frescura, sabor y calidad. Induveca, marca
pionera de la empresa, tradicin que a lo largo de 30 aos ha perdurado, mantenindose
como lder indiscutible en el mercado de embutidos

2.2 MISIN DE LA EMPRESA

15

Elaborar alimentos de primera calidad para satisfacer los gustos de los consumidores y
comercializar productos mediante un servicio nico y distinguido a nuestros clientes;
generar la rentabilidad esperada por

nuestros accionistas, mediante el trabajo de un

equipo de personas comprometidas con el crecimiento de la empresa y el bienestar de los

trabajadores, el ambiente y el pas.

2.3 VISIN DE LA EMPRESA

Ser reconocidos como una empresa slida y de calidad, posicionada entre las primeras
empresas de embutidos del pas, con marcas y variedad de productos nutritivos que
deleiten al consumidor.

2.4 VALORES
Integridad, Responsabilidad, Trabajo en Equipo, Productividad e Innovacin.

2.5 FILOSOFA DE LA ENTIDAD

La calidad de un artculo se recuerda ms que el precio
que se paga por l.
En INDUVECA nos esmeramos por atender y satisfacer las necesidades especficas de
cada cliente, ofreciendo productos de alta calidad a travs de una atencin personalizada.

2.6 META
16

Continuar siendo los lderes indiscutibles del mercado y pasar de ser la marca de
embutidos ms reconocida a ser La Marca innovadora dominicana de productos crnicos
elaborados de la mejor calidad.

2.7 ESTRATEGIA
Induveca cuenta como principal estrategia de mercadeo con su constante compromiso de
calidad y sabor en cada una de sus marcas, adems de una masiva y eficiente
distribucin, sin olvidar los constantes contactos que mantiene con sus clientes y
consumidores a travs de los principales medios masivos, promociones y ofertas en los
diferentes puntos de venta. Cada trimestre desarrolla una serie de investigaciones para
continuar mejorando e innovando ao tras ao.

Tambin el servicio al cliente es importante para esta empresa, que trata de mantener, a
travs de la fortaleza, calidad y beneficios de la compaa, un equipo de trabajo que se
desenvuelva en un ambiente de trabajo confortable y entusiasta, con continua
capacitacin, actuacin transparente y vocacin para innovar anticipndose a los cambios
para as lograr satisfacer y mantener la calidad de servicio entre sus clientes y
consumidores.

Haber sabido buscar alianzas estratgicas inteligentes ha sido otra de sus estrategias para
mantenerse siempre en la cima del xito. Este fue el caso con Merca SID, con quien
despus de largos meses de duras negociaciones, finalmente los dos gigantes de la
industria local llegaron a un consenso sentando un punto y aparte en el libro de las
fusiones estratgicas de nuestro pas

17

2.8 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

18

2.9 FLUJOGRAMA DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL O DE SERVICIO O

PRODUCTIVA A PRESUPUESTAL
Sabor: El sabor es un elemento clave para el xito de este salami, el cual ha permanecido
igual a travs de los aos, debido a su sabor tpico dominicano de condimentacin
acentuada (sal y especias).

Olor:
Al igual que el sabor, su olor a condimentos es inevitable. Es decir, su aroma es natural, no
tiene equivalentes sintticos. En este sentido el olor y el sabor debe ser caracterstico del
producto, ningn olor extrao, ni sabor rancio.

Conservacin:
Debe mantenerse refrigerado a una temperatura entre 0 y 5 grados C. Vida til 3 meses.
Principales materias primas que intervienen en el proceso se hace con hbridos de
carbono entre carne y grasa de cerdo y de res, se le agregan fosfatos, nitrito de sodio,
sales para la conservacin de protenas y condimentado con una fina mezcla de especias
naturales

19

2.10 ANALISIS FODA

FORTALEZA
Liderazgo de mercado.
Amplia red de
distribucin.
Apoyo financiero y
operativo de Mercasid,
S.A.

DEBILIDADES
Ofrece pocos beneficios
a los minoristas, lo cual
lleva al descontento de
los
mismos.
Poca promocin de sus
productos lcteos.
Poca proyeccin
internacional.

OPORTUNIDADES
Nuevas alianzas y
estrategias
mercadolgicas gracias
al apoyo de MERCASID.
Crear mejores
relaciones con los
minoristas dndoles
incentivos.

AMENAZAS
Volatilidad del
ambiente operativo en
la Rep. Dom
compromisos con
algunos proveedores
pueden resultar en una
posicin corta en
dlares por efecto de la
devaluacin de
la moneda

20

CAPTULO III:
PRESENTACIN DEL CICLO PRESUPUESTAL DE LA
EMPRESA: INDUVECA
3.1 PRESUPUESTO DE VENTAS:

PRODUCTO

VALOR
UNIDADES DE V

VENTAS
TOTALES

6.000,00

135,60

813.600,00

1.500,00

169,50

254.250,00

7.500,00

305,10

1.067.850,00

TOATAL

3.2 PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD

Es un monto predeterminado de dinero separado para el nico propsito de publicidad. El
presupuesto de publicidad a la vez es segmentado en diferentes medios publicitarios,
como ser televisin 40%, Internet 20%, etc.

3.3 PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIN

Comprende las operaciones realizadas desde que el producto fue fabricado hasta que
estn en manos del cliente, por lo tanto integran los gastos de vendedores, gastos de
oficina de ventas, publicidad, transporte, gastos de almacn, entre otros.

3.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

PRODUCTO
VENTA
INV FINAL
MENOS INV

Q
6.000,00
100,00
-900,00

1.500,00
50,00
-100,00
21

INICIAL
UNIDAD A
PROD

5.200,00

1.450,00

3.5 PRESUPUESTO MATERIA PRIMA:

PRODUCTO
(A)
MAREIS
PRIMA
5200 X 10
MAS INV
FINAL
INV INICIAL

PRODUCTO (B)
Q
8
(6)

5.200,00 1.450,00
52.000,0
0 11.600,00
4.500,00
56.500,0
0
-5.500,00
51.000,0
0

5.200,00 1.450.00
41.600,00 8.700.00

4.500,00
16.100,0
0
-500,00
15.600,0
0

4.500,00 4.500.00
46.100,00 13.200.00
-5.500,00 500.00
40.600,00 12.700.00

3.6 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA:

PRODUCTO

UNI PROD

5.200,00

HH UNI

X 16

PRODUCTO

UNI PROD

1.450,00

HH UNI

83.200,00

X 18
26.100,00
X

HH
COSTO DE
MO

X 2,60
216.320,00

HH

2,60
67.860,00

22

3.7 PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE F

PRODUCTO
P
Q

PORCENTAJ TOTAL
MOD
E
GIF
216.320,0
308.942,0
0
0,76
0
308.942,0
67.860,00
0,24
0
284.180,0
0
1,00

A
B
216.320,00 67.860,00
X
1,70
X1,70
115.362,0
367.744,00
0

DISTRIBUCION
235.169,0
2
73.772,98
308.942,0
0

A
B
83.200,00 26.100,00
X 2,37
X 2,37
197.184,0
259.041,0
483.106,00
0 61.857,00
0

3.8 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN

P
MPD
MOD
GIF

Q
66.600,00
216.320,00
234.795,92

53.300,00
67.860,00
74.146,08

23

COSTO DE
PROD

517.715,92

195.306,08

3.9 PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO

P
COSTO DE PROD
ENTRE UNI A
PROD
COSTO UNITARIO

Q
517.715,92

195.306,08

/5.200,00
99,56

/1.450,00
134,69

3.10 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA:

P
UNI ESTIMADAS
POR COST UNI

Q
10,00
X 99,96
999,60

COSTO DE VENTA

8,00
X 134,69
1.077,52
2.077,12

3.11 ESTADO DE GANANCIA O PRDIDA:

AL 31 DE DICIEMBRE
INGRESO
COSTO D VENTA
UTILIDAD BRUTA
MENOS
G DE VENTA Y ADM
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS

1.067.850,00
2.073,12
1.065.776,88
44.070,00
1.021.706,88
24

MENOS
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA

ingreso
cobros
total disponible
egresos
materia prima
otros costos y
gastos
salario
Dg.
compra
Saldo mnimo
total desembolso

20.340,00
1.001.366,88

17.623,20
1.067.850,0
0
1.085.473,2
0
51.000,00
308.942,00
116.390,00
6.780,00
56.500,00
16.950,00
556.562,00
528.911,20
56.500,00

25

CONCLUSIN

Como resultado de la investigacin presentada se puede concluir al elaborar un

presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las
familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar
estos fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los ingresos)
o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un
supervit (los ingresos superan a los gastos).

Induveca surge con una promesa de futuro: ofrecer la mejor calidad en todas sus lneas en
cada rincn del pas. Hoy, somos la empresa lder del mercado en distintas categoras,
tanto crnicas como lcteas; un compromiso que hemos manifestado a travs del tiempo
no slo en la calidad de nuestros productos, sino al propiciar buenas relaciones de
negocios con clientes y suplidores, y por brindar un lugar de trabajo y progreso a ms de
dos mil empleados. Adems, nuestra fuerza de distribucin es un pilar importante del xito
alcanzado, permitindonos llegar a millones de dominicanos de manera eficiente en todo
el pas.

Nos enorgullece contar con la planta ms grande y moderna para el procesamiento de

productos crnicos de toda la regin del Caribe. Todos nuestros procesos se distinguen
por mantener los ms altos estndares de calidad y por la preservacin del
medioambiente.

26

De cara a la sociedad, somos una empresa identificada con el pas y preocupada por
contribuir con el desarrollo de reas que mejoren la calidad de vida de los dominicanos, de
ah nuestro apoyo constante a actividades culturales, de teatro y cine, a numerosas
acciones deportivas, a la sociedad en general con la campaa de Paremos la Violencia y a
la cultura popular con nuestro gran apoyo al Carnaval de La Vega.
Induveca ha estado en constante expansin y evolucin.

Nuestras innovaciones han mantenido la preferencia y liderazgo de todas nuestras lneas

de productos. Nos sentimos orgullosos del camino que nuestro equipo ha recorrido,
agradecidos por el esfuerzo y los aportes de todos durante estos aos, de muchos
hombres y mujeres con los que hemos construido lo que hoy en da somos: la empresa de
productos refrigerados preferidos de la industria dominicana.

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BIBLIOGRAFA

http://www.mercasid.com.do/emp_induveca.html

http://www.induveca.com.do

Jorge E. Burbano Ruiz, Alberto Ortiz Gmez. (1995), Presupuestos: enfoque

moderno de planeacin y control de recursos. Ed.2 McGraw-Hill

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