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La compaa IMPORCOSTA S.A. Adelanta una incursin de mercadeo en el interior del pas, y la geren
determinado la necesidad de nuevos vehculos de reparto para optimizar los procesos de venta de dic
Luego de varios estudios el financista de la empresa ha sugerido que estos vehculos sean adquirido
de leasing, aprovechando la buena oferta en tasas de intereses que ofrece el mercado actual. La ge
recomendado por el financista y decide adquirir estos vehculos bajo esta modalidad de cont
condiciones contractuales se mencionan a continuacin:
Entidad Financiero:
No Obligacin:
Objeto de Leasing:
Valor de Bien (bienes):
Plazo del contrato:
Opcion de Compra:
Modalidad de Financiacion:
Tasa de Interes:
400,000,000
12 Meses
10%
40,000,000
Capital fijo + intereses Variables
36%
E.A.
2.5955%
E.M.
Se pide:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
finalizar el segundo mes. Los intereses de mora que se cobran equivalen al 1,5 del interes corriente
7. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota haciendo uso de la opcion d
8. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota NO haciendo uso de la opcio
9. al finalizar la 6ta cuota la gerencia esta pensando adquirir un credito que ofrece una tasa de
finalidad de cancelar el contrato de leasing de forma anticipada. Las condiciones de la nueva obligacio
Tasa:
9% E.T.
Plazo:
6 Meses
Que le sugeriria usted a la gerencia con respecto a esta alternativa?. Si usted considera que es viable
realice las contabilizaciones pertinentes a las que hubiere lugar.
10. Si la tasa que se ofreciere en el inciso anterior fuese del 18% E.S. que le sugeriria usted a la gere
SOLUCION
1. TABLA DE AMORTIZACION DEL LEASING
La tabla de Amortizacin que suministra el Banco es la Siguiente
No PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
CUOTA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
40,381,934
39,603,289
38,824,644
38,045,999
37,267,354
36,488,709
35,710,064
34,931,419
34,152,774
33,374,129
32,595,483
31,816,838
CAPITAL (K)
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
INTERESES (I)
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10,381,934
9,603,289
8,824,644
8,045,999
7,267,354
6,488,709
5,710,064
4,931,419
4,152,774
3,374,129
2,595,483
1,816,838
2. REGISTRO INICIAL
CDIGO
CUENTA
1625 Derechos (leasing)
2120 Compaa de financiamiento comercial
Sumas Iguales
Para contabilizar inicio del contrato de leasing No L180-65656 con la compaa corficolombi
3. CONTABILIZACION PAGO DE CUOTAS
Numero de la Cuota
Valor del Bien:
Termino del contrato
Vida Util del bien
Depreciacion Mensual del Bien
CDIGO
2120
5305
1110
1
400,000,000
12 Meses
60 Meses
6,666,667
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
Bancos
5165
1698
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Bancos
Vehculo
Derechos (leasing)
Amortizacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Sumas Iguales
Para registrar uso de la Opcin de Compra del contrato de Leasing
CUENTA
Derechos (leasing)
Amortizacin Acumulada
Gastos de Amortizacion
Compaa de financiamiento comercial
Ingresos por Aprovechamiento
Sumas Iguales
Para registrar Fin del contrato del Leasing sin hacer uso de la Opcin de compra
GDALENA
RIALES Y ECONMICAS
RA PUBLICA
BILIDAD II
ACIOS PEAS
e la opcin de compra
uso de la opcin de compra
ue cancelo la primera y segunda cuotas juntas al
DEL LEASING
SALDO (VPN)
$
400,000,000
$
370,000,000
$
340,000,000
$
310,000,000
$
280,000,000
$
250,000,000
$
220,000,000
$
190,000,000
$
160,000,000
$
130,000,000
$
100,000,000
$
70,000,000
$
40,000,000
AL
DEBITO
400,000,000
CREDITO
$
400,000,000
$ 400,000,000 $
400,000,000
656 con la compaa corficolombiana S.A.
DE CUOTAS
$
$
DEBITO
30,000,000
10,381,934
CREDITO
40,381,934
$
a de Leasing
6,666,667
47,048,601
$
$
6,666,667
47,048,601
SO DE LA OPCION DE COMPRA
$
$
$
$
$
CRDITO
$
40,000,000
400,000,000
$
$
80,000,000
520,000,000
400,000,000
80,000,000
$ 520,000,000
del contrato de Leasing
CRDITO
400,000,000
80,000,000
320,000,000
40,000,000
$
$ 440,000,000 $
er uso de la Opcin de compra
40,000,000
400,000,000
Entidad Financiero:
No Obligacin:
Objeto de Leasing:
Valor de Bien (bienes):
Plazo del contrato:
Opcion de Compra:
Modalidad de Financiacion:
Tasa de Interes:
400,000,000
12 Meses
10%
40,000,000
Capital fijo + intereses Variables
36%
E.A.
2.5955%
E.M.
Se pide:
1. Elaborar la tabla de amortizacion del contrato
2. Registrar el inicio de contrato
3. Contabilizacion de la 5ta, 8va y 10ma cuota
4. Registrar la terminacin del contrato asumiendo que se hizo uso de la opcin de compra
5. Registro de la terminacin del contrato asumiendo que NO se hizo uso de la opcin de compra
6. La empresa se vio imposibilitada para pagar la 1ra cuota, asi que cancelo la primera y segunda cuotas juntas al
finalizar el segundo mes. Los intereses de mora que se cobran equivalen al 1,5 del interes corriente
7. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota haciendo uso de la opcion de compra
8. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota NO haciendo uso de la opcion de compra
9. al finalizar la 6ta cuota la gerencia esta pensando adquirir un credito que ofrece una tasa del 9% E.T, con la
finalidad de cancelar el contrato de leasing de forma anticipada. Las condiciones de la nueva obligacion son:
Tasa:
9% E.T.
Plazo:
6 Meses
Que le sugeriria usted a la gerencia con respecto a esta alternativa?. Si usted considera que es viable esta
alternativa realice las contabilizaciones pertinentes a las que hubiere lugar.
* Se recomineda hacer una comparacion entre la tabla de amortizacion de leasing y del prestamo.
10. Si la tasa que se ofreciere en el inciso anterior fuese del 18% E.S. que le sugeriria usted a la gerencia?
SOLUCION
1. Elaborar la tabla de amortizacion del contrato
La tabla de Amortizacin que suministra el Banco es la Siguiente
No PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
CANON
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
40,381,934
39,603,289
38,824,644
38,045,999
37,267,354
36,488,709
35,710,064
34,931,419
34,152,774
33,374,129
32,595,483
31,816,838
CAPITAL (K)
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000
INTERESES (I)
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10,381,934
9,603,289
8,824,644
8,045,999
7,267,354
6,488,709
5,710,064
4,931,419
4,152,774
3,374,129
2,595,483
1,816,838
SALDO (VPN)
$
400,000,000
$
370,000,000
$
340,000,000
$
310,000,000
$
280,000,000
$
250,000,000
$
220,000,000
$
190,000,000
$
160,000,000
$
130,000,000
$
100,000,000
$
70,000,000
$
40,000,000
CREDITO
400,000,000
400,000,000
400,000,000
12 Meses
30,000,000
CDIGO
2120
5305
1110
5165
1698
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
banco
Amortizacion
Amortizacion Acumlulada
Sumas Iguales
Para registrar Pago de la Quinta cuota del Contrato de leasing
$
$
DEBITO
30,000,000
7,267,354
30,000,000
CREDITO
67,267,354
$
$
37,267,354
30,000,000
67,267,354
8ta Cuota
CDIGO
2120
5305
1110
5165
1698
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
banco
Amortizacion
Amortizacion Acumlulada
Sumas Iguales
Para registrar Pago de la Octava cuota del Contrato de leasing
$
$
DEBITO
30,000,000
4,931,419
30,000,000
CREDITO
64,931,419
$
$
34,931,419
30,000,000
64,931,419
10ma Cuota
CDIGO
2120
5305
1110
5165
1698
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
banco
Amortizacion
Amortizacion Acumlulada
Sumas Iguales
Para registrar Pago de la decima cuota del Contrato de leasing
$
$
DEBITO
30,000,000
3,374,129
CREDITO
33,374,129
30,000,000
$
63,374,129
$
$
30,000,000
63,374,129
4. Registro la terminacin del contrato asumiendo que se hizo uso de la opcin de compra
CDIGO
2120
1110
1540
1625
1698
1592
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Banco
Vehculo
Derechos (leasing)
Amortizacin Acumulada
Depreciacin Acumulada
Sumas Iguales
Para registrar uso de la Opcin de Compra del contrato de Leasing
DEBITO
40,000,000
400,000,000
360,000,000
800,000,000
CRDITO
$
40,000,000
400,000,000
$
$
360,000,000
800,000,000
5. Registro de la terminacin del contrato asumiendo que NO se hizo uso de la opcin de compra
CDIGO
1625
1698
2120
CUENTA
Derechos (leasing)
Amortizacin Acumulada
$
Compaa de financiamiento comercial
$
Sumas Iguales
$
Para registrar Fin del contrato del Leasing sin hacer uso de la Opcin de compra
DEBITO
$
360,000,000
40,000,000
400,000,000
CRDITO
400,000,000
400,000,000
6. La empresa se vio imposibilitada para pagar la 1ra cuota, asi que cancelo la primera y segunda cuotas
juntas al finalizar el segundo mes. Los intereses de mora que se cobran equivalen al 1,5 del interes
corriente
pago en mora
intereses de mora:
Saldo en mora $
Tasa interes de mora
tiempo en mora
Total i Mora $
40,381,934
3.89%
30 dias
1,572,160
CUENTA
DEBITO
Amortizacion (Mes uno)
$
30,000,000
Amortizacion Acumlulada (Mes uno)
$
Intereses Corrientes (Mes uno)
$
10,381,934
Compaa de financiamiento comercial (Intereses)
$
Sumas Iguales
$
40,381,934 $
Para registrar la causacion de la amortizacion y los intereses corrientes del mes uno.
CREDITO
30,000,000
10,381,934
40,381,934
CUENTA
DEBITO
Compaa de financiamiento comercial
$
60,000,000
Compaa de financiamiento comercial
$
10,381,934
Intereses Corrientes
$
9,603,289
Intereses de Mora
$
1,572,160
Bancos
$
Amortizacion
$
30,000,000
Amortizacion Acumlulada
$
Sumas Iguales
$
81,557,382 $
Para registrar Pago de la 1ra y 2da cuota del Contrato de leasing mas los intereses de mora
CREDITO
81,557,382
30,000,000
81,557,382
7. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota haciendo uso de la opcion de
compra.
CDIGO
2120
5305
1110
5165
1698
1540
1625
1698
1592
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
Bancos
Amortizacion
Amortizacion Acumlulada
Flota y Equipo de Transporte
Derechos
Amortizacion Acumlulada
Depreciacion Acumulada
Sumas Iguales
$
$
DEBITO
250,000,000
6,488,709
30,000,000
400,000,000
180,000,000
866,488,709
CREDITO
256,488,709
30,000,000
400,000,000
$
$
180,000,000
866,488,709
Para registrar terminacion anticipada del contrato de Leasing al final del sexto mes, aplicando la opcion de compra.
8. Contabilice la terminacion aticipada del contrato al final de la 6 ta cuota NO haciendo uso de la opcion
de compra
CDIGO
2120
5305
1110
5165
1698
2120
1625
1698
5165
CUENTA
Compaa de financiamiento comercial
Intereses Financieros
Bancos
Gastos por Amortizacion (Mes 6)
Amortizacion Acumlulada (Mes 6)
Compaa de financiamiento comercial
Bienes en Leasing
Amortizacion Acumlulada (de los 6 primeros meses)
Gastos por Amortizacion (Saldo 6 meses Restante)
Sumas Iguales
$
$
DEBITO
210,000,000
6,488,709
30,000,000
40,000,000
$
$
$
180,000,000
180,000,000
646,488,709
CREDITO
216,488,709
30,000,000
400,000,000
646,488,709
Para registrar terminacion anticipada del contrato de Leasing al final del sexto mes, obviando la opcion de compra.
9. al finalizar la 6ta cuota la gerencia esta pensando adquirir un credito que ofrece una tasa del 9% E.T,
con la finalidad de cancelar el contrato de leasing de forma anticipada. Las condiciones de la nueva
obligacion son:
Tasa:
Plazo:
9% E.T.
6 Meses
R/ El interes que ofrece el nuevo credito resulta mas costoso, por tanto no seria conveniente adquirirlo.
interes del
nuevo credito
2.91% E.M.
41.16% E.A.
9% E.T.
Formula =
Interes del
Leasing
2.60%
36.00%
i' = ((1+i)^(n/p))-1
10. Si la tasa que se ofreciere en el inciso anterior fuese del 18% E.S. que le sugeriria usted a la
gerencia?
R/ Aun en esta opcion, el interes que ofrece el nuevo credito resulta mas costoso, por tanto no seria conveniente
adquirirlo.
interes del
nuevo credito
2.80% E.M.
39.24% E.A.
18% E.S.
Formula =
Interes del
Leasing
2.60%
36.00%
i' = ((1+i)^(n/p))-1
Por ejemplo
24.00% E.A.
21.71% A.N.
Luego que se tiene la tasa anual nominal, si es posible dividirla entre el numero de periodos necesarios de acuerdo a
la tasa que se requiera convertir, por ejemplo:
A.N. / 12 =
A.N. / 2 =
A.N. / 4 =
Mensual Nominal
Semestral Nominal
Trimestral Nominal
FORMULA PARA PASAR DE INTERES NOMINAL A INTERES EFECTIVO
EA = [(1+ MV/n) n 1]
Por ejemplo
1.0180875825
11
11.1989634073
24%
La formula es: (1+ i/n)^n -1
en donde:
i= tasa nominal
n= periodo de capitalizacion
^n= elevada al numero de periodo
1.2170509898
8.6775377739
11