INFORME DE CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES

Guatemala, 25 de Octubre de 2014

Seores
Banco CITIBANK, S.A.
Presente.
Hemos auditado el cumplimiento de las clusulas contractuales suscrito por
ustedes y con la compaa El Catrn, S.A. con fecha 15 de noviembre de 2012.
Este contrato fue realizado por el otorgamiento por parte de ustedes de un
prstamos prendario-fiduciario por un monto total de USD$ 1, 375,000 a un
plazo de 7 aos.
Nuestra auditoria la efectuamos basndonos con Normas Internacionales de
Auditora. En dicha normativa requiere que nuestra planeacin y ejecucin de
nuestro trabajo obtenga evidencia suficiente y apropiada con el objeto de
obtener certeza razonable sobre si la compaa El Catrn, S.A. ha cumplido con
las clusulas con las que el contrato fue establecido.
La responsabilidad de la preparacin de los Estados financieros es de la
Administracin de la Empresa El Catrn, S.A., as como del cumplimiento de los
contratos establecidos por ellos. Por lo tanto la responsabilidad de la compaa
radica en, pero no se limita, en el establecimiento de las polticas contables y
operacionales, as como el establecimiento del control interno y adecuada
administracin de las obligaciones adquiridas por ellos. Por tanto, la
responsabilidad de nuestra firma de auditora consiste en expresar una Opinin
sobre el cumplimiento de las formalidades establecidas entre ustedes y nuestro
cliente.
Hemos determinado que nuestro cliente no cumpli enteramente con las
formalidades relacionadas con el contrato establecido con ustedes, ya que la
presentacin de los Estados Financieros se realiz de forma semestral. Nos
referimos a los dems trminos contractuales en las dems hojas adjuntas a
nuestro informe.
Atentamente,

Lic. Amlcar Contreras Ruiz

El Catrn, S.A. | 6ta ave. 02-62 zona 4, Ciudad de Guatemala

Telfonos de contacto: (502) 2432-4545 al 56

Contador Pblico y Auditor

Colegiado No. CPA 23004

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
Al 31 de diciembre de 2012
En base a nuestra auditora a la empresa El Catrn, S.A. en relacin a el contrato
de prstamo con ustedes, hemos determinado lo siguiente:
1. Otorgamiento del prstamo.
El prstamo prendario-fiduciario fue otorgado por USD$ 1, 375,000.00 a un plazo
de 7 aos, pagadero mediante 27 amortizaciones trimestrales vencidos de USD$
25,000.00. En dicho prstamo se cobrara el 8% de inters anual pagadero
mensualmente. El tipo de cambio al momento de la recepcin del desembolso
fue de Q 8.00 por USD$ 1.00
2. Pagos a Capital
Durante el ao 2013 la compaa El Catrn, S.A. realiz pagos a capital,
reduciendo el capital del prstamo otorgado, en una cantidad de US$ 76,300;
como se detalla a continuacin.

Concepto
Primer pago
Segundo pago
Tercer pago
Cuarto pago
Total Pagado

Fecha de pago
28/03/2013
28/06/2013
28/09/2013
28/12/2013

Valor del Pago

25,000
25,000
25,000
1,300
76,300

3. Pago de Intereses
La empresa El Catrn, S.A. durante el ao 2013 ha pagado por concepto de
intereses correspondientes al Prstamos Prendario-Fiduciario otorgado por el
Banco CITIBANK, S.A., la cantidad de Q. 98, 333.33 quedando pendiente de pago
el mes de diciembre 2013.
4. Renta mnima obtenida:
Segn las formalidades contractuales establecidas entre Banco CITIBANK, S.A. y
El Catrn, S.A., determina que la renta neta no sea menor del 8.5% de los
ingresos; por consiguiente al realizar la prueba respectiva es concluye que dicho
porcentaje no fue alcanzado a consecuencia de que el resultado del ejercicio
refleja una prdida en operacin, de la siguiente manera.

7, 866, 134.00

(568,656.00)

5. Razones Financieras
Al efectuar una evaluacin utilizado razones financieras tomando como base los
Estados Financieros de la empresa El Catrn, S.A., se obtuvieron los siguientes
resultados:
ndice de Liquidez:
2,278,500.00
0.47
4,883,127.00
ndice de Solvencia:
7,004,005.00
1.43
4,883,127.00
ndice de Apalancamiento:
17,674,374.00
0.69
25,570,884.00
A pesar de que los ndices financieros son positivos, se tiene un nivel de riesgo
elevado, ya que para los ndices de liquidez y solvencia se recomienda un ndice
de Q. 2.00 de activo por cada pasivo; sin embargo al analizar los resultados
arriba indicados los mismos no reflejan un ndice financiero por debajo del valor
requerido.

6. Cumplimiento a las formalidades contractuales entre Citibank,

S.A. y la empresa El Catrn, S.A.
Para el otorgamiento del prstamo,
formalidades contractuales:

se requirieron

las siguientes

5.1 Destino de los fondos: Segn procedimientos de auditora se

verific el cumplimiento de esta clusula.

4.2 Presentacin de Estados Financieros Trimestralmente. Con

forme a las revisiones realizadas por nuestra firma, se determin que la
empresa El Catrn, S.A. presenta sus Estados Financieros de manera
semestral, contradiciendo las formalidades contractuales.
4.3 Distribucin de los dividendos durante los aos de vigencia
del prstamo: La auditora realizada, ha determinado que la empresa ha
cumplido con esta clusula del contrato.

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Lic. Amlcar Contreras Ruiz
Contador Pblico y Auditor
Colegiado CPA 23004