IMPOSTOS RETIDOS EM PAGAMENTO DE PF

INSS
11%
A partir de 1 de janeiro de 2015, o limite mximo do salrio-de-contribuio
de R$ 4.663,75 (quatro mil, seiscentos e sessenta e trs reais e setenta e cinco
centavos), tendo como desconto mximo possvel o novo valor de R$ 513,01
(quinhentos e treze reais e um centavo), que corresponde ao seguinte clculo:
R$ 4.663,75 x 11%.
Caso a PF trabalhe ou tenha trabalhado em outra empresa no ms passado, a
mesma deve apresentar uma declarao para a no reteno do INSS. A
declarao deve mencionar o valor do INSS j retido ou o valor do salrio
mensal recebido.

ISS
5%
O Senac est obrigado a reter e recolher o ISS de todos os prestadores de
servios pessoa fsica que no apresentarem o nmero de inscrio no
Cadastro Municipal, independentemente de seu domiclio, conforme Lei
Complementar n 116, de 31 de julho de 2003.
Caso a PF apresente declarao com o nmero de sua inscrio no Cadastro
de Contribuintes Mobilirios CCM, o ISS no ser retido
IRRF
Conforme tabela abaixo:

IMPOSTOS RETIDOS EM PAGAMENTO DE PJ

INSS
11%
A Receita Federal do Brasil RFB, por meio do art. 191 da IN/SRF n.
971/2009, determinou que as microempresas (ME) e as empresas de pequeno
porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional que prestarem servios mediante
cesso de mo de obra ou empreitada NO esto sujeitas reteno
previdenciria de 11% (onze por cento), sobre o valor bruto da nota fiscal de
prestao de servios emitidos, DESDE QUE no sejam tributadas na forma do
Anexo IV da Lei Complementar n. 123/06.
Assim, a ME ou EPP que prestarem servios sujeitos reteno previdenciria
de 11% (vide contribuio previdenciria a pessoa jurdica), para que no
sofram a respectiva reteno na fonte do INSS, devem, atravs de declarao
ou consignao em nota fiscal, declarar que nos termos na lei no so
tributadas pelo anexo IV da LC n. 123/06 e por esse motivo no devem sofrer
a reteno previdenciria nos termos do art. 191 da IN/SRF n. 971/09.

IRRF
1,5%

PCC
4,65%
No haver reteno quando o prestador de servio pessoa jurdica for optante
pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies
devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES
NACIONAL. Para fins de no reteno a unidade deve exigir do prestador
optante pelo Simples Nacional a entrega de declarao no momento da
entrega da Nota Fiscal de Servios.

ANEXO I

Da Instruo Normativa SRF n 459, 18 de outubro de 2004

DECLARAO
Ilmo. Sr.
(pessoa jurdica pagadora)
(Nome da empresa), com sede (endereo completo), inscrita no
CNPJ sob o n..... DECLARA (nome da pessoa jurdica pagadora), para fins
de no incidncia na fonte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
(CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), e
da Contribuio para o PIS/Pasep, a que se refere o art. 30 da Lei n 10.833,
de 29 de dezembro de 2003, que regularmente inscrita no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, de que trata
o art. 12 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
Para esse efeito, a declarante informa que:
I - preenche os seguintes requisitos:
a) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da
data da emisso, os documentos que comprovam a origem de suas receitas e
a efetivao de suas despesas, bem assim a realizao de quaisquer outros
atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;
b) cumpre as obrigaes acessrias a que est sujeita, em
conformidade com a legislao pertinente;
II - o signatrio representante legal desta empresa, assumindo o
compromisso de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil e pessoa
jurdica pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da presente
situao e est ciente de que a falsidade na prestao destas informaes,
sem prejuzo do disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996, o sujeitar,
juntamente com as demais pessoas que para ela concorrem, s penalidades
previstas na legislao criminal e tributria, relativas falsidade ideolgica (art.
299 do Cdigo Penal) e ao crime contra a ordem tributria (art. 1 da Lei n
8.137, de 27 de dezembro de 1990).
Local
data......................................................
Assinatura do Responsvel