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ETUDE : LE SYSTEME DE

COLLECTE, DEXPLOITATION
ET DE RESTITUTION AUX
BANQUES DES ETATS
REGLEMENTAIRES (CERBER)

Rapport dactivit 1999/2000

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Ds sa cration, la Commission Bancaire de lAfrique Centrale (COBAC) sest


engage dans la rforme des procdures comptables applicables aux tablissements de
crdit de la Communaut Economique et Montaire de l'Afrique Centrale (CEMAC).
Cette action visait principalement l'amlioration de l'information financire, que
celle-ci soit utilise par les tablissements de crdit pour leur gestion interne ou quelle
soit destine aux autorits de contrle et aux tiers, en uniformisant les procdures
dvaluation et denregistrement des oprations.
Cette uniformisation tait indispensable pour permettre la comparaison des
tablissements sur la base de leurs situations comptables et notamment pour que leur
cotation partir de ces donnes soit objective.
L'adoption du Plan Comptable des Etablissements de Crdit (PCEC), qui a fait
l'objet du Rglement COBAC R-98/01 du 15 fvrier 1998, a constitu une tape
importante dans la ralisation du projet de rnovation du systme d'information du
secteur bancaire. Cependant, ce travail serait demeur inachev, voire sans utilit, si
l'enrichissement des bases de donnes des tablissements de crdit induit par
l'utilisation du nouveau cadre de rfrence navait pu tre exploit par les divers
utilisateurs des documents comptables qui en sont issus.
Aprs un bref rappel des raisons justifiant labandon de lancien systme de
collecte, la prsente tude se propose de dcrire le nouveau dispositif dlaboration des
tats rglementaires des tablissements de crdit implants dans la CEMAC et
dvoquer ses perspectives dvolution.

1. INSUFFISANCES DE LANCIEN SYSTEME DE COLLECTE


Dans lancien systme de reporting, les tablissements de crdit assujettis
devaient, selon une priodicit dpendant du type dinformation et de la nature de
ltablissement (banque ou tablissement financier), transmettre au Secrtariat Gnral
de la COBAC une liasse papier de documents rglementaires. Ce systme prsentait de
nombreux inconvnients parmi lesquels peuvent tre souligns :
1. Le manque dhomognit des documents produits par les tablissements,
en dpit de lexistence dun plan comptable et de tableaux de concordance
entre celui-ci et les tats rglementaires ;
2. La surcharge de travail pour les banques ;
3. La ressaisie des donnes au Secrtariat Gnral de la COBAC ;
4. Les dlais de transmission et de traitement extrmement longs ;
5. Les risques derreurs lis aux multiples manipulations, etc.

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2. LE NOUVEAU CADRE DECHANGE DE DONNEES ENTRE LES


ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET LE SECRETARIAT GENERAL
DE LA COBAC
Pour tirer pleinement parti des avantages que peut procurer le PCEC, il est
apparu ncessaire de procder une rvision des tats rglementaires priodiques. En
outre, toujours dans un souci damlioration qualitative du systme, il est galement
apparu ncessaire de repenser entirement lorganisation des changes de donnes
entre les tablissements de crdit et le Secrtariat Gnral de la COBAC.
La refonte des tats rglementaires priodiques sest traduite par :
-

lintgration dans les tats existants de nouveaux lments ou simplement


par la mise en conformit desdits tats avec le nouveau plan comptable ;

la cration d'une quinzaine de nouveaux tats qui permettent d'obtenir de


manire plus fiable les donnes requises pour l'exercice du contrle sur
pices ou la confection de diverses statistiques.

Ce processus a conduit ladoption dune nouvelle organisation des changes


de donnes en vue dune amlioration de la qualit de linformation (notamment en
terme de fiabilit), une diminution de la charge de travail, et un gain de temps
important, en supprimant un grand nombre dinterventions manuelles et en sappuyant
sur des moyens de communication modernes et efficaces.
Les dispositions gnrales rgissant le nouveau systme, les diligences qui
incombent aux parties qui interviennent dans le fonctionnement du systme et les tats
priodiques qui sont issus du processus dchanges de donnes sont dcrits ci-aprs.
2. 1. Dispositions gnrales rgissant le systme CERBER
Le nouveau systme dchange dinformations entre le Secrtariat Gnral de la
COBAC et les tablissements de crdit a t adopt par la Commission Bancaire lors
de sa session du 02 dcembre 1999. Diffus par le biais de lInstruction COBAC
I-99/03 et baptis Systme de Collecte, dExploitation et de Restitution aux Banques
des Etats Rglementaires (en abrg Systme CERBER ), il est entr en vigueur
le 1er avril 2000.
Le systme CERBER utilise le rseau Internet et plus particulirement le
courrier lectronique. Il est organis comme suit :
1. en lieu et place des tats rglementaires dj labors, prcdemment
transmis, les tablissements assujettis communiquent au Secrtariat
Gnral de la COBAC, sous forme numrique, toutes les donnes
lmentaires - c'est--dire telles qu'elles ressortent de leur comptabilit Rapport dactivit 1999/2000

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requises pour la confection des tats priodiques. Les fichiers sont


transmis comme pices jointes dun message e-mail ;
2. pour tre valide, une remise doit contenir lensemble des fichiers prvus
en fonction de la nature de la remise (mensuelle, trimestrielle ou
annuelle) et permettre de satisfaire tous les contrles intra et inter fichiers.
Dans le cas contraire, lensemble de la remise est rejet par le Secrtariat
Gnral de la COBAC et doit faire lobjet dune nouvelle prsentation
aprs correction ;
3. le Secrtariat Gnral de la COBAC confectionne les divers tats
rglementaires partir des donnes qui lui ont t transmises ;
4. le Secrtariat Gnral de la COBAC communique chaque tablissement
assujetti les tats rglementaires le concernant par e-mail, ainsi que, par
courrier ordinaire, le compte rendu de traitement qui rcapitule les
principales anomalies non-bloquantes rencontres au cours du traitement
et la balance comptable reconstitue partir des lments transmis ;
5. ltablissement concern dispose dun dlai de 15 jours calendaires pour
contester les tats rglementaires communiqus par le Secrtariat Gnral
de la COBAC. Cette contestation doit obligatoirement tre revtue de la
signature d'un dirigeant agr au sens de l'article 18 de la Convention du
17 janvier 1992. Labsence de contestation dans les dlais prescrits vaut
certification sincre des informations prcdemment communiques. En
outre, il doit procder au rapprochement de la balance reconstitue avec sa
propre balance interne et signaler au Secrtariat Gnral de la COBAC les
carts significatifs identifis cette occasion faute de quoi ses dirigeants
sexposent louverture dune procdure disciplinaire pour
communication dinformations inexactes ;
6. le Secrtariat Gnral de la COBAC communique lensemble des donnes
ncessaires aux autres directions de la BEAC utilisatrices des informations
comptables (Directions Nationales, Direction des Etudes et Direction du
Crdit de la BEAC).
En cas dindisponibilit de la liaison Internet entre les tablissements de crdit
et le Secrtariat Gnral de la COBAC, les changes de donnes se font par
lintermdiaire des Directions Nationales ou des agences de la BEAC du pays o ils
sont implants.
2. 2. Diligences des tablissements de crdit et du Secrtariat Gnral de la
COBAC
Les tablissements de crdit sont tenus de transmettre au Secrtariat gnral de
la COBAC, sous forme de fichiers dont les caractristiques techniques sont prsentes
en annexe 1, les donnes requises pour la confection des documents. Ces donnes sont
arrtes au soir du dernier jour calendaire du mois, du trimestre, du semestre ou de
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l'anne selon leur priodicit, aprs passation des journes comptables


supplmentaires, le cas chant. Elles sont communiques en millions de francs CFA.
Le systme d'information des assujettis doit permettre l'tablissement des
documents de synthse sous la forme et selon la priodicit fixes par les autorits de
tutelle et de contrle. Les montants figurant dans les documents de synthse peuvent
rsulter de l'utilisation soit de soldes de comptes gnraux, soit des attributs
didentification6.
Chaque montant figurant dans les documents de synthse et rsultant de
l'utilisation de soldes de comptes gnraux doit tre contrlable par l'existence d'un
ensemble de procdures permettant :
-

de reconstituer les oprations dans un ordre chronologique ;

de justifier toute information par une pice d'origine partir de laquelle il


doit tre possible de remonter, par un cheminement ininterrompu, au
document de synthse et rciproquement ;

d'expliquer l'volution des soldes des comptes gnraux, d'un arrt l'autre,
par la conservation des mouvements ayant affect ces comptes.

Chaque montant figurant dans les documents de synthse et rsultant de


l'utilisation des attributs doit tre contrlable partir du dtail des lments composant
ce montant.
Le Secrtariat Gnral de la COBAC procde la confection des tats
priodiques partir des donnes communiques par les tablissements de crdit. La
dure de traitement dune remise est denviron un quart dheure pour les tats
mensuels et trimestriels. Ce traitement permet, non seulement de produire lensemble
des tats rglementaires, mais galement de procder la mise jour des sries
relatives aux ratios prudentiels, aux lments danalyse financire et la cotation. En
outre, il permet de disposer dune fiche de synthse de lensemble de ces lments
pour la priode traite.
A lissue du traitement, le Secrtariat Gnral de la COBAC adresse :
-

chaque tablissement assujetti, les tats obtenus partir des fichiers


pralablement transmis par ltablissement ;

aux services de la BEAC, tous les tats ncessaires la ralisation des


travaux qui requirent lutilisation des donnes communiques par les
tablissements de crdit au Secrtariat Gnral de la COBAC.

Pour des informations dtailles sur les attributs didentification, se reporter au rapport dactivit de
la COBAC pour lexercice 1997-1998, p. 66.
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2. 3. Les tats priodiques


Les tats rglementaires priodiques comprennent des documents de synthse et
des tableaux annexes qui en dtaillent les postes ou permettent le calcul des ratios
prudentiels7.
La forme des tats priodiques est standardise pour tous les tablissements de
crdit, quel que soit leur statut (banque ou tablissement financier)8.
Tous les tats sont tablis en francs CFA ou en contre-valeur francs CFA pour
les activits en devises. Ils concernent uniquement les oprations effectues partir de
l'Etat de la CEMAC sur le territoire duquel l'tablissement assujetti a t agr.
Les tats priodiques sont tablis par le Secrtariat Gnral de la COBAC. Ils
sont identifis de deux manires : par un intitul et par un code de document.
Le code de document se prsente sous la forme DEC XXXX o DEC signifie
"Document des tablissements de crdit" et XXXX dsigne le numro d'ordre unique
du document.
La prsentation des tats est normalise comme indiqu ci-aprs.
Les informations figurant sur les tats sont regroupes en trois grandes parties :
l'en-tte, les lignes et les colonnes.
2.3.1. Len-tte
Dans l'en-tte figurent les indications suivantes :
l'intitul et la dnomination simplifie du document ;
le pays d'implantation de l'tablissement (norme ISO) ;
la dnomination de l'tablissement ;
le statut (S) du document indiqu par un caractre qui est selon le cas
P = provisoire ou D = dfinitif ;
la date d'arrt du document sous la forme AAAA MM JJ ;
le numro d'immatriculation de l'tablissement (cinq caractres) ;
le numro du feuillet (F) du document (deux caractres) ;
la priodicit (P) du document sur un caractre alphabtique ;
M = mensuelle, T = trimestrielle, S = semestrielle, A = annuelle

7
8

Lannexe 2 fournit la liste dtaille des tats priodiques.


Lannexe 3 prsente, titre dexemples, les tats DEC 1001, DEC 1002 et DEC 1003.
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2.3.2. Les lignes


Chaque ligne est dsigne par un intitul et un code. Chaque poste est codifi
une seule fois, quel que soit le document dans lequel il figure.
Une nomenclature gnrale fournit, pour l'ensemble des postes qui figurent en
ligne dans les documents, la concordance avec le plan comptable des tablissements de
crdit. Elle indique galement les documents dans lesquels ce poste est repris.
2.3.3. Les colonnes
Les colonnes indiquent, de manire gnrale, les ventilations des oprations par
attributs. Elles sont identifies par un intitul et un caractre alphabtique ou
numrique.

3. PERSPECTIVES
Dvelopp sous le langage Visual Basic et fonctionnant sous Access, le
programme de traitement est volutif. A terme, il est envisag de gnrer
automatiquement :

les projets de correspondance aux tablissements dont la situation ncessite


de recueillir des informations complmentaires ou dattirer lattention des
dirigeants ;

des analyses standards instantanes sur la situation de chaque tablissement


de crdit et de chaque systme bancaire national ainsi que lensemble du
systme bancaire de la CEMAC. Bien entendu, il appartiendra aux agents en
charge du contrle sur pices denrichir ces notes de base.

Ce nouveau systme est galement appel servir dossature une application


daide la ralisation des travaux de contrle sur place. Il facilitera les travaux des
missions de vrification, dans la mesure o :
-

la concordance entre les documents de synthse et les balances comptables


sur lesquelles reposent une partie importante du travail de vrification sera
automatiquement assure ;

dimportantes anomalies seront automatiquement mises en vidence lors du


traitement CERBER ou du rapprochement des balances et seront, dans
certains cas, immdiatement corriges, ce qui rduira les recherches oprer
pour la justification de certains soldes.

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ANNEXE 1 : Caractristiques techniques des fichiers destins au Secrtariat


Gnral de la COBAC

FORMAT DES FICHIERS


Les fichiers transmis au Secrtariat Gnral de la COBAC doivent tre gnrs
dans un format texte (extension .TXT).
IDENTIFICATION DES FICHIERS
La structure des noms de fichiers transmis au Secrtariat Gnral de la COBAC
est la suivante :
XXXX
Anne (4 car.)

XX
Mois

XXXXX
XXXXX
Type de fichier Identifiant de
ltablissement

.TXT
Extension du
fichier au
format texte

Type de fichier : le type de fichier est de la forme FXXXX (le numro fait
rfrence ltat rglementaire qui sera constitu partir du fichier). Il figure en titre
de chaque description de fichier.
Identifiant de ltablissement : il a fait lobjet dune notification individuelle par
lettre circulaire LC-COB/33/EM du 9 dcembre 1999.
Exemple : 199908F100110003.TXT correspond au fichier de la situation
comptable (actif) de la SGBC arrte au 31/08/1999.

DELIMITEURS ET FORMATS DES ZONES


Le retour chariot (code ascii 13) est insr la fin de la ligne ;
Le point virgule (;) est utilis comme sparateur de champs ;
Les dates ont le format JJ/MM/SSAA ;

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CONTENU DES FICHIERS


Chaque fichier est constitu :
-

dun enregistrement de dbut de fichier dont la structure est identique pour


tous les fichiers ;

denregistrements de donnes dont la structure varie pour chaque fichier.

ENREGISTREMENT DE DEBUT DE FICHIER


Description du champ
Identifiant de ltablissement
Code pays
Statut
Date
Type de fichier

Type
C
C
C
D
C

Taille
5
3
1
10
5

Obligatoire
Oui
Oui
Oui
Oui
Oui

ENREGISTREMENT DE DONNEES
Gnralits :
Les correspondances entre les codes postes et les comptes du Plan
Comptable des Etablissements de Crdit sont dtailles dans un document
intitul : Nomenclature gnrale des postes figurant dans les tats
rglementaires .
Tous les montants sont exprims en valeur absolue.
Tous les montants sont exprims en millions de francs CFA sans
dcimales. La mthode darrondi appliquer est la suivante :
- Montant infrieur ou gal X,50 arrondi au million de francs infrieur,
- Montant suprieur X,50 arrondi au million de franc suprieur.

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ANNEXE 2 : LISTE DES ETATS PERIODIQUES


DOCUMENTS A PERIODICITE MENSUELLE OU TRIMESTRIELLE
La situation comptable (cf. annexe 3) et ses tats annexes ainsi que les
documents prudentiels sont produits selon une priodicit mensuelle pour les banques
et trimestrielle pour les tablissements financiers.
Situation comptable
DEC 1001 : Situation comptable Actif
DEC 1002 : Situation comptable Passif
DEC 1003 : Situation comptable Hors bilan
Etats annexes la situation comptable
DEC 1101 : Ventilation des crdits la clientle non financire rsidente
DEC 1102 : Ventilation des crdits la clientle non financire nonrsidente
DEC 1103 : Ventilation des dpts de la clientle non financire rsidente
DEC 1104 : Ventilation des dpts de la clientle non financire nonrsidente
DEC 1105 : Ventilation des avoirs auprs des correspondants rsidents
DEC 1106 : Ventilation des avoirs auprs des correspondants nonrsidents
DEC 1107 : Ventilation des avoirs auprs des correspondants selon leur
cotation
DEC 1108 : Ventilation des dettes l'gard des correspondants rsidents
DEC 1109 : Ventilation des dettes l'gard des correspondants nonrsidents
DEC 1110 : Ventilation des autres capitaux permanents
DEC 1111 : Ventilation selon la dure initiale des oprations terme avec
les correspondants
DEC 1112 : Ventilation selon leur affectation des dpts de garantie,
contregaranties bancaires, nantissements de dettes subordonnes et de
dpts et garanties reues de lEtat
DEC 1113 : Ventilation des emplois, ressources et engagements selon la
dure restant courir
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DEC 1114 : Ventilation des crdits la clientle et des titres en


portefeuille selon leur caractre mobilisable ou non mobilisable
DEC 1115 : Etat des crances en souffrance
DEC 1116 : Etat des engagements hors-bilan douteux
DEC 1117 : Dclaration des participations dans le capital d'entreprises
DEC 1118 : Ventilation de certains crdits la clientle selon leur
couverture ou non par une hypothque de premier ou deuxime rang
DEC 1121 : Ventilation des oprations avec les administrations et
organismes publics
DEC 1122 : Ventilation des oprations avec les entreprises publiques
DEC 1123 : Dclaration des encours de crdits de campagne
DEC 1124 : Dtail des transactions interbancaires effectues sur le march
montaire avec des rsidents
DEC 1125 : Dtail des transactions interbancaires effectues sur le march
montaire avec des non-rsidents
DEC 1126 : Dtail des avoirs auprs des correspondants rsidents
DEC 1127 : Dtail des avoirs auprs des correspondants non rsidents
DEC 1128 : Dtail des dpts des correspondants rsidents
DEC 1129 : Dtail des dpts des correspondants non rsidents
Documents prudentiels
DEC 1501 : Calcul des Fonds propres nets
DEC 1502 : Reprsentation du capital minimum
DEC 1503 : Calcul du ratio de couverture des risques
DEC 1504 : Calcul du ratio de couverture des immobilisations
DEC 1505 : Dtermination du solde de trsorerie et de divers soldes
d'oprations diverses vue ou moins d'un mois
DEC 1506 : Calcul du rapport de liquidit
DEC 1507 : Calcul du coefficient de transformation
DEC 1508 : Calcul du rapport de structure du portefeuille / crdits
DEC 1509 : Situation des oprations de crdit-bail
DEC 1510 : Etat des provisions constituer
DEC 1511 : Surveillance des participations
DEC 1512 : Contrle des normes de division des risques
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DEC 1513 : Dclaration des crdits en faveur des actionnaires ou associs,


des administrateurs, des dirigeants et du personnel.
DEC 1514 : Crdits directs aux Etats de la Zone CEMAC
Documents priodicit semestrielle
Le compte de rsultat et son annexe sont produits selon une priodicit
semestrielle par tous les tablissements de crdit (banques et tablissements
financiers).
Compte de rsultat
DEC 1601 : Compte de rsultat - Dbit
DEC 1602 : Compte de rsultat Crdit
Annexes au compte de rsultat
DEC 1651 : Evolution des provisions pour dprciation des crances
DEC 1652 : Evolution des provisions pour mise en jeu des engagements
hors-bilan

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Annexe 3 : SITUATION COMPTABLE


(ETATS DEC 1001, DEC 1002 ET DEC 1003)

Prsentation
La situation comptable est constitue de trois documents de synthse tats
DEC 1001, DEC 1002 et DEC 1003 - communs l'ensemble des tablissements
assujettis. Elle retrace leur activit par catgories d'oprations. Elle est complte par
des tats annexes qui ventilent par attributs les donnes figurant dans ce document.
Les tats DEC 1001, DEC 1002 et DEC 1003 ne retracent que les oprations
effectues partir de l'Etat de la CEMAC o l'tablissement assujetti a t agr.
Lorsquil existe des succursales implantes dans dautres Etats de la CEMAC, une
situation comptable distincte de la situation du sige est tablie pour chacune dentre
elles.
Contenu
Lignes
Les postes d'actif, de passif et de hors bilan de la situation comptable sont
regroups par catgories d'oprations. On distingue :
DEC 1001 Situation comptable Actif
Les sommes dductibles des capitaux permanents ;
Les valeurs immobilises ;
Les oprations avec la clientle,
Cette rubrique comprend l'ensemble des oprations de banque effectues
avec des agents conomiques autres que les tablissements de crdit, au
sens de la dfinition des attributs d'identification annexe au plan
comptable des tablissements de crdit ;
Les oprations diverses,
Cette rubrique regroupe les oprations non bancaires ;
Les oprations de trsorerie et les oprations interbancaires,
Les postes affrents cette rubrique comprennent les oprations effectues
avec des tablissements de crdit, au sens de la dfinition des attributs
d'identification annexe au plan comptable des tablissements de crdit.
Les crances en souffrance sont regroupes au sein de chaque rubrique de l'actif
la ligne "Crances en souffrance".
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Les intrts courus recevoir, sauf ceux se rapportant des crances en


souffrance, sont dclars au sein de chaque rubrique la ligne "Crances rattaches".
DEC 1002 Situation comptable passif
Les capitaux permanents ;
Les oprations avec la clientle,
Cette rubrique comprend l'ensemble des oprations de banque effectues
avec des agents conomiques autres que les tablissements de crdit, au
sens de la dfinition des attributs d'identification annexe au plan
comptable des tablissements de crdit.
Les oprations diverses,
Cette rubrique regroupe les oprations non bancaires.
Les oprations de trsorerie et les oprations interbancaires,
Les postes affrents cette rubrique comprennent les oprations effectues
avec des tablissements de crdit, au sens de la dfinition des attributs
d'identification annexe au plan comptable des tablissements de crdit.
Les intrts courus payer sont dclars au sein de chaque rubrique la ligne
"Dettes rattaches".
DEC 1003 Situation comptable hors bilan
Les oprations avec les intermdiaires financiers ;
Les oprations avec la clientle ;
Les engagements de crdit-bail ;
Les oprations en devises ;
Les autres engagements douteux.
Colonnes
La situation comptable reprend le solde des oprations avec les Rsidents
(colonne B) et celles effectues avec des Non-rsidents (colonne F). La somme de ces
deux colonnes fournit le montant total (colonne 9) de chaque poste.
Pour les Non-rsidents, la situation distingue trois lieux d'implantation : Etat du
dclarant (colonne C), CEMAC (colonne D) et Reste du monde (colonne E).
La rpartition entre Rsidents et Non-rsidents est tablie en fonction de la
contrepartie, exception faite des titres en portefeuille pour lesquelles la ventilation
porte sur le pays de rsidence de l'metteur et des valeurs l'encaissement dont la
ventilation porte sur le lieu de paiement. Toutefois, pour certains postes
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(immobilisations, provisions, capital, rserves), le montant total est par convention


affect dans la colonne "Rsidents".
Pour les postes de lactif, les colonnes B F et 9 sont servies en montants nets,
obtenus aprs dduction des provisions et amortissements.
La colonne A est rserve la dclaration, pour mmoire, des provisions pour
dprciation et des amortissements qui viennent en dduction de la valeur brute des
lments auxquels ils se rapportent.

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DEC 1001

SITUATION COMPTABLE

PAYS : ............................. ETABLISSEMENT : .................................................................


Date d'arrt

0 1
S

Imm. COBAC
AMORTIS
SEMENTS

ACTIF

Code
Poste

ET
PROVISIONS

SOMMES DEDUCTIBLES DES


CAPITAUX PERMANENTS

A00

Actionnaires, restant d sur capital .......................


Capital non appel ......................................................
Capital appel non vers ............................................
Actionnaires dfaillants .............................................
Actions propres dtenues ........................................
Report nouveau dbiteur .....................................
Perte nette en instance d'affectation ......................
Excdent des charges sur les produits ...................

A03
A0B
A0C
A0D
A04
A32
T7B
T5B

VALEURS IMMOBILISEES
Frais et valeurs incorporelles immobiliss .............
Frais relatif au pacte social ........................................
Fonds de commerce ...................................................
Autres frais et valeurs incorporelles immobil ............
Immobilisations en exploitation bancaire .............
Immobilisations en location simple ........................
Immobilisations affectes au crdit bail ................
Immobilisations en location .......................................
Immobilisations non loues .......................................
Immo acquises en ralisation de garanties.............
Autres immobilisations ............................................
Immobilisations corporelles en cours ....................
Avances et acomptes sur immobilisations
Dpts et cautionnements ........................................
Titres de participation ou immobiliss ...................
Dotations des succursales l'tranger .......................
Actions et parts d'autres tablts de crdit ...................
Autres titres de participation.......................................
Titres publics immobiliss ..........................................
Titres privs immobiliss............................................
Titres en souffrance.....................................................
Prts et titres souscription obligatoire ................
Bons d'quipement .....................................................
Crances titrises .......................................................
Autres prts et titres souscript Obligatoire .............
Prts et titres impays .................................................
Crances rattaches .................................................

B00
B0A
B0H
B0J
B0K
B0B
B0C
B0D
B0T
B0U
B0E
B0F
B30
B40
B50
B6B
B61
B62
B63
B64
B65
B66
B7B
B71
B72
B73
B76
B0G

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE


Crdits long terme ................................................
Crdits moyen terme .............................................
Crdits court terme ...............................................
Crances en souffrance ............................................
Comptes dbiteurs de la clientle ...........................
Autres sommes dues par la clientle ......................
Valeurs non imputes ..............................................
Crances rattaches .................................................

C00
C0C
C1B
C2B
C40
C7B
C86
C87
C0D

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RESIDENTS

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F
P
en millions FCFA

NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du
dclarant

CEMAC

Reste du
monde

Soustotal
F

TOTAL

SITUATION COMPTABLE

DEC 1001
PAYS : .......................... ETABLISSEMENT : ....................................................................
Date d'arrt

0 2
S

A A A A M M

ACTIF
OPERATIONS DIVERSES
Fournisseurs ..........................................................
Chques et effets recouvrer ..............................
Chques et effets reus de la clientle ...................
Chques et effets reus des correspondants ...........
Valeurs non payes prsentation .........................
Personnel ...............................................................
Etat et organismes internationaux .....................
Comptes de liaison ...............................................
Dbiteurs divers ....................................................
Comptes de rgularisation ..................................
Charges comptabilises d'avance ...........................
Produits recevoir .................................................
Loyers de crdits bail recevoir .............................
Stocks de marchandise s .........................................
Comptes d'ajustement devises ...............................
Crances en souffrance ........................................
OPERATIONS DE TRESORERIE ET
OPERATIONS INTERBANCAIRES
Titres de placement et de transaction ................
Titres de placement ................................................
Titres de transaction ...............................................
March montaire ................................................
Oprations interbancaires .......................................
Placements la Banque Centrale ...........................
Autres valeurs reues en pension ou achetes
ferme ......................................................................
Prts et comptes terme des correspondts.........
Prts au jour le jour aux correspondants...........
Comptes vue des correspondants ....................
Banque centrale ......................................................
Autres correspondants ............................................
Caisse .....................................................................
Billets et monnaies .................................................
Autres avoirs ..........................................................
Crances en souffrance ........................................
Crances rattaches .............................................

TOTAL DE L'ACTIF

Imm. COBAC
AMORTIS
SEMENTS
RESICode ET PROVI- DENTS
SIONS
Poste
A
B
D00
D02
D1B
D1C
D1D
D17
D21
D3B
D5B
D6B
D7B
D7C
D7D
D7E
D73
D77
D8B
E00
E1B
E1C
E1D
E2B
E21
E25
E31
E4B
E51
E6B
E6C
E6D
E70
E71
E7B
E8B
E0C

X01

Rapport dactivit 1999/2000

83

F
NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du CEMAC Reste du
dclarant
monde
C
D
E

P
en millions FCFA

Soustotal
F

TOTAL
9

SITUATION COMPTABLE

DEC 1002

PAYS : .......................... ETABLISSEMENT : ....................................................................


Date d'arrt

0 1
S

A A A A M M

Imm. COBAC

P
en millions FCFA

PASSIF

Code
Poste

CAPITAUX PERMANENTS
Fonds propres ..................................................................
Capital ou dotation ............................................................
Primes lies au capital .......................................................
Rserves ............................................................................
Report nouveau crditeur ...............................................
Bnfice net en attente d'approbation ...............................
Excdent des produits sur les charges ...............................
Subventions d'investissement ............................................
Fonds affects ....................................................................
Fonds d'affectation ............................................................
Provisions pour risques bancaires gnraux .....................
Autres capitaux permanents .........................................
Provisions spciales et rglementes ................................
Fonds de garantie mutuels .................................................
Emprunts obligataires ........................................................
Autres ressources permanentes ........................................
Autres provisions pour risques et charges.....................
Provisions pour autres risques gnraux ...........................
Provisions pour charges ....................................................
Provisions sur opr de crdit-bail et assimiles .................
Dettes rattaches ..............................................................

F00
F0A
F0C
F10
F20
F31
T7C
T5C
F50
F61
F62
F91
F0B
F40
F63
F7B
F8B
F9B
F92
F93
F94
F0D

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE


Comptes de dpts rgime spcial ..............................
Comptes de dpts terme ...........................................
Comptes crditeurs vue ...............................................
Autres comptes crditeurs .............................................
Dispositions payer ..........................................................
Comptes bloqus ..............................................................
Avoirs en cours de prescription ........................................
Autres sommes dues la clientle ....................................
Valeurs non imputes ........................................................
Dettes rattaches ..............................................................

H00
H5B
H61
H7B
H8B
H81
H82
H83
H84
H87
H0C

RESIDENTS
B

Rapport dactivit 1999/2000

84

NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du CEMAC Reste du
dclarant
monde
C
D
E

Soustotal
F

TOTAL
9

SITUATION COMPTABLE

DEC 1002
PAYS : .......................... ETABLISSEMENT : ....................................................................
Date d'arrt

0 2
S

A A A A M M

PASSIF

Imm. COBAC

Code
Poste

OPERATIONS DIVERSES
Fournisseurs .....................................................................
Comptes d'encaissement .................................................
Comptes d'encaissement de la clientle ............................
Comptes d'encaissement des correspondants ...................
Personnel ..........................................................................
Etat et organismes internationaux ................................
Actionnaires .....................................................................
Comptes de liaison ...........................................................
Crditeurs divers .............................................................
Comptes de rgularisation ..............................................
Charges payer ................................................................
Produits comptabiliss d'avance .......................................
Loyers de crdit-bail comptabiliss d'avance ...................
Comptes d'ajustement devises ...........................................

J00
J0B
J10
J15
J16
J2B
J3B
J40
J5B
J6B
J7B
J7C
J7D
J7E
J77

OPERATIONS DE TRESORERIE ET OPERATIONS


INTERBANCAIRES
March montaire - Emprunts interbancaires .............
March Montaire Refinct Banque Centrale ............
Emprunts au guichet A Appel d'offres ...........................
Emprunts au guichet A Mise en pension .......................
Emprunts au guichet A Interventions ponctuelles .........
Emprunts exceptionnels sur placement .............................
Autres emprunts au guichet A ...........................................
Refinancement au guichet B .............................................
Avances au taux de pnalit ..............................................
Autres valeurs donnes en pension ................................
Emprunts et comptes terme des correspondants ......
Emprunts au jour le jour auprs des correspondants .
Comptes vue des correspondants ...............................
Banque Centrale ................................................................
Autres correspondants .......................................................
Dettes rattaches ..............................................................

K00
K21
K2B
K2G
K2H
K2J
K2K
K2L
K23
K24
K32
K4B
K52
K6B
K6C
K6D
K0C

TOTAL DU PASSIF

X02

Rapport dactivit 1999/2000

RESIDENTS
B

85

F
NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du CEMAC Reste du
dclarant
monde
C
D
E

P
en millions FCFA

Soustotal
F

TOTAL
9

SITUATION COMPTABLE
PAYS : .............................

DEC 1003

ETABLISSEMENT : ....................................................................

Date d'arrt

0
S

HORS BILAN

Imm. COBAC

Code
Poste

OPERATIONS AVEC LES INTERME-DIAIRES


FINANCIERS
Engagements sur ordre des correspondants ....................
Accords de refinancement ....................................................
Cautions et avals par actes spars .......................................
Confirmations des crdits documentaires ............................
Acceptations payer .............................................................
Aut garanties irrvocables ou inconditionnelles ..................
Contregaranties en faveur des correspondants .....................
Engagements reus des correspondants ...........................
Accords de refinancement ....................................................
Contregaranties sur prts aux institut financires .................
Contregaranties sur crdits par caisse ..................................
Contregaranties sur acceptations et crdits confirms ..........
Contregaranties s/ autres engagements par signature ...........
Autres engagements .............................................................

L00
L0A
L01
L02
L03
L04
L05
L06
L10
L11
L12
L13
L14
L15
L19

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

M00

Engagements sur ordre de la clientle ..............................


Acceptations payer .............................................................
Ouvertures de crdits documentaires confirms ..................
Autres ouvertures de crdit confirms .................................
Cautions et avals ...................................................................
Garanties de remboursement de crdit .................................
Autres garanties ....................................................................
Hypothques reues ............................................................
Nantissement de prts subordonns et de dpts ............
Garanties de crdit par caisse ...............................................
Gar dacceptations et ouvertures de crdits confirms .........
Garanties d'autres engagements par signature .....................
Garanties dengagements multiples .....................................
Gages ....................................................................................
Avals et cautions reus .......................................................
Autres garanties reues ......................................................

M20
M21
M22
M23
M24
M25
M29
M31
M32
M3B
M3C
M3D
M3E
M33
M34
M39

ENGAGEMENTS DE CREDIT- BAIL


Redevances de crdit bail restant courir .......................
Engagements reus de la clientle .....................................
Encours financier ..................................................................
Autres engagements ..............................................................
Engagements donns la clientle ....................................
Comptes de rgularisation .................................................
Marges recevoir .................................................................
Marges perues davance .....................................................

N00
N41
N42
N4D
N4E
N43
N44
N4F
N4G

dclarant

Rapport dactivit 1999/2000

NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du
CEMAC Reste du

RESIDENTS

86

1
F

P
en millions FCFA

Soustotal

TOTAL

monde

SITUATION COMPTABLE
PAYS : .............................

DEC 1003

ETABLISSEMENT : ....................................................................

Date d'arrt

0
S

HORS BILAN

Imm. COBAC

Code
Poste

RESIDENTS

B
OPERATIONS EN DEVISES
Oprations de change au comptant ...................................
FCFA achets non encore reus ...........................................
Devises achetes non encore reues .....................................
FCFA vendus non encore livrs ...........................................
Devises vendues non encore livres .....................................
Oprations de change terme ...........................................
FCFA achets non encore reus ...........................................
Devises achetes non encore reues .....................................
FCFA vendus non encore livrs ...........................................
Devises vendues non encore livres .....................................
Prts et emprunts en devises ..............................................
Devises empruntes non encore reues ................................
Devises prtes non encore livres........................................
Report/dport ......................................................................
Report/dport recevoir .......................................................
Report/dport payer ...........................................................
Comptes d'ajustement sur devises ....................................

P00
P71
P7B
P7C
P7D
P7E
P72
P7F
P7G
P7H
P7J
P73
P7K
P7L
P76
P7P
P7Q
P79

AUTRES ENGAGEMENTS
Engagements du march montaire ..................................
Effets publics affects en gar au march montaire .............
Effets privs dposs en gar au march montaire .............
Engagements reus de l'Etat et des organismes spcialiss
................................................................................................
Garanties reues de l'Etat ....................................................
Garanties reues des organismes publics ............................

Q00
Q50
Q51
Q52

ENGAGEMENTS DOUTEUX
Engagements sur les correspondants ....................................
Engagements sur la clientle ................................................
Engagements sur les organismes publics .............................
Engagements sur crdit-bail et oprat assimiles .................
Produits recouvrer ..............................................................
Taxes recouvrer ..................................................................

Q80
Q81
Q82
Q83
Q84
Q8B
Q8C

Rapport dactivit 1999/2000

Q60
Q61
Q62

87

2
F

NON RESIDENTS
IMPLANTES DANS
Etat du
CEMAC Reste du
dclarant
monde

P
en millions FCFA

Soustotal

TOTAL