UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
JORNADA FIN DE SEMANA
PRACTICA DEL AREA PROFESIONAL DE AUDITORIA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA

DE LA AUDITORIA OPERACIONAL, EN ENTIDADES DEL SECTOR
PBLICO

SALON: 101
GRUPO NO. 4, EQUIPO DE TRABAJO NO. 3

PLAN DE INVESTIGACION

Lic. Oscar Ren Zuiga

Coordinador de la Prctica del rea Profesional de Auditora.
Equipo de Trabajo No. 3

No.

Nombre Completo
1
2
3
4
5
6
7

Carn

Alexander Eliseo Zamora Lima

Kimberly Rubi Bran Lpez
Sandy Xiomara Abac Lemus
Jonathan Javier Armas Hernndez
Saulo Vitelio Castellanos Lara
Jos Jaime Garca Quel
Robin Eldin Villanueva Yanes

INDICE

1. TEMA

200812840
200913705
200914610
200914610
200920907
201010505
201010680

2. JUSTIFICACION
3. PLANTEMIENTO DEL PROBLEMA
4. OBJETIVOS
4.1 Objetivos Generales
4.2 Objetivos Especficos
5. HIPTESIS
5.1 Variables de la Hiptesis
5.1.1 Variable Independiente
5.1.2 Variables Dependiente
5.2 Operacionalizacin de la Hiptesis
5.2.1 Indicadores de la Variable Independiente
5.2.2 Indicadores de la Variable Dependiente
6. MARCO TERICO
7. MTODOS Y TCNICAS
8. BOSQUEJO PRELIMINAR
9. RECURSOS
10. BIBLIOGRAFA
11. ANEXOS

1. TEMA
Evaluacin del control interno desde el punto de vista de la auditoria
operacional, en entidades del sector pblico.
2. JUSTIFICACION DEL PROBLEMA

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La falta de planificacin en las funciones de la Direccin Administrativa
Financiera demostr un desorden administrativo, lo que provoca
desviaciones de control interno, en la Municipalidad de Zaragoza del
departamento de Chimaltenango, en el perodo del 01 de enero al 30 de
junio del 2,015.
4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

4.1 Objetivo General

4.1.1 Conocer los procedimientos del Control Interno que utiliza la
municipalidad de Zaragoza, Departamento de Chimaltenango
para evaluar la eficiencia y eficacia de la administracin.
4.2 Objetivos Especficos
4.2.1 Probar la hiptesis de la investigacin por medio de la aplicacin
de los mtodos y tcnicas previstas.
4.2.2 Identificar con base en la entrevista, las desviaciones del control
interno en las gestiones de la administracin de la municipalidad
de Zaragoza.
4.2.3 Determinar el cumplimiento de las normativas que rigen a las
municipalidades.
5. HIPOTESIS
5.1 Variables de la Hiptesis
5.1.1 Variable Independiente
5.1.2 Variable Dependiente
5.2 Operacionalizacin de la hiptesis
5.2.1 Indicadores Variable Indipendiente
5.2.2 Indicadores Variable Dependiente
6. MARCO TEORICO
6.1 Conceptos generales.
6.1.1 Municipio:
Es el conjunto de los habitantes que viven en un mismo trmino
jurisdiccionales, el cual est regido por un ayuntamiento.
6.1.2 Municipalidad:

Tambin llamado municipalidad es jurdicamente, una persona de Derecho

Pblico, constituido por una comunidad humana, asentada en un territorio
determinado que administra sus propios y particulares intereses, y que
depende siempre, en mayor o menor grado, de una entidad pblica
superior, el Estado provisional o nacional. 1
6.1.3 MAFIM:
Es un documento que contiene los procedimientos administrativos y
financieros bsicos, que la municipalidad y sus empresas deben adoptar,
para fortalecer su administracin financiera y el ambiente y estructura del
control interno, con el fin de apoyar el proceso de rendicin de cuentas
generales y el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales. 2
6.1.4 Guardalmacn:
Persona que tiene a su cargo la guarda de un almacn.
6.1.5 Inventario:
cantidad de mercancas que se tienen en un depsito 3, pudiendo ser
propias o de terceros. Adems tambin se explora la definicin de trmino
existencias, para ello los autores nuevamente citan a la RAE, la cual
establece: mercancas destinadas a la venta, guardadas en un almacn o
tienda4.
6.2 MUNICIPIO DE ZARAGOZA:
El municipio de Zaragoza se localiza, dentro de la regin V, en el departamento de
Chimaltenango a 63 km. De la capital de Guatemala, sobre la carretera
panamericana, a 9 km. De su cabecera departamental, latitud Norte de 14 39 00
y una longitud Oeste de 90 53 26, a una altura de 1,849.44 metros sobre el nivel
del mar, tomando como referencia el parque central de Zaragoza. Este municipio
colinda al Norte con Santa Cruz Balany y San Juan Comalapa; al Este con
Chimaltenango; al Sur con San Andrs Itzapa y al Oeste con Santa Cruz Balany
y Patzica, siendo todos estos municipios de Chimaltenango.
Este cuenta con una extensin territorial de 56 km, adems de contar con una
municipalidad de tercera categora, el municipio est dotado con una
nomenclatura urbana dividida en zonas, estas cuatro convergen en el parque

Ossorio, Manuel. Diccionario de ciencias jurdicas, polticas y sociales, pg. 474

Gobierno de Guatemala, Ministerio de Finanzas Publicas,Sistema Integrado de
Administracin Financiera y Control, segunda edicin, pg. 11.
3
En el texto Gestin de Stocks de Demanda Independiente (GARCIA et al, 2004, p. 9).
4
dem, pg. 9.
2

central de la comunidad. Adems esta cuenta con doce aldeas, un casero dos
comunidades, dos fincas y una villa que son:

6.3 ANTECEDENTES HISTRICOS DEL MUNICIPIO ZARAGOZA:

La fundacin del Pueblo, ms tarde llamado Villa de Nuestra Seora del Pilar de
Zaragoza de Heredia, data del ao de 1.762. En el mismo figura que el poblado
fue establecido a principios del siglo XVIII por un grupo de espaoles que
compraron tierras cerca a la actual cabecera, es de mencionar que de acuerdo a
la legislacin vigente en la poca de fundacin o sea el periodo hispnico, se
conceda la merced de villa a ciertos poblados en que predominan los espaoles
para diferenciarlos de los pueblos, que eran asentamientos indgenas.
Se llama la atencin al hecho que en la actualidad algunos poblados tienen el
nombre de Villa como trmino denominativo de su nombre geogrfico, pero sin
tener dicha categora. Por ahora se desconoce la fecha en que Zaragoza se erigi
en municipio5.
El Acuerdo Gubernativo del 27 de enero de 1,892, restableci la Municipalidad que
haba sido suprimida y aunque en el mismo se indica que ello sucedi en el ao de
1,888, el Acuerdo Gubernativo de supresin no aparece en la Recopilacin de
5

Diccionario Geogrfico Nacional.

Leyes que se consult, de los aos 1,879 a1 1,891. Donde se encuentra el actual
municipio de Zaragoza, perteneci a los dominios del Cacicazgo Cachiquel, en
pocas precolombinas; La fundicin de Zaragoza, se realiz con el nombre de
Chicoj o Chixoc con 500 habitantes, aproximadamente a 2 kilmetros de su actual
ubicacin. Sus fundadores fueron personas desplazadas socialmente de la capital
o que vivan en rancheras, como mestizos, criollos y espaoles empobrecidos,
que atendiendo prohibiciones del Reino, de vivir en pueblos indgenas, se
reunieron y formaron as 15 villas plenamente identificadas a la fecha y entre ellas
est la actual Zaragoza.
El terremoto del 18 de febrero de 1,651, destruyo la antigua poblacin, que por
esa causa fue trasladada a su ubicacin actual.
En 1,761, el pueblo fue elevado a la categora de villa, con el nombre oficial de
Villa de Nuestra Seora del Pilar de Zaragoza de Heredia. En ese entonces
contaba con una poblacin ladina del 97%. La poblacin fue afectada por los
terremotos de Santa Marta del 29 de julio de 1,773 6.
El 27 de enero de 1,892, por acuerdo gubernativo queda establecido como
municipio Zaragoza, cuyo nombre se debe a que la mayora de los espaoles
radicados eran oriundos de la Villa de Zaragoza, Espaa.
Posteriormente en el ao de 1,873, en tiempos del presidente General Justo
Rufino Barrios, quien tena un cario muy especial por el pueblo de Zaragoza,
regalo 16 caballeras de terreno a los Zaragozanos en la finca MORELIA y
PANIMACHE, que pertenece a la jurisdiccin de San Pedro Yepocapa, en ese
tiempo, contaba con un 75.5% de ladinos y un 24.5% de indgenas. Por
encontrarse en una zona ssmica ha sido afectada por varios terremotos, el ltimo
fue el 4 de febrero de 1,976, que destruyo buena parte del municipio.

Nomenclatura Urbana del municipio de Zaragoza.

7. METODOS Y TECNICAS
7.1 Mtodos
Los mtodos que sern utilizados para la realizacin de la presente
investigacin se detallan a continuacin:
7.1.1 Mtodo Cientfico

A travs de ste mtodo se har la comprobacin de las hiptesis

propuestas utilizando instrumentos fiables.
7.1.1.1

Fase Indagadora
En esta fase se recopilar informacin primaria y
secundaria, con el objeto de obtener datos importantes
respecto a las actividades que realiza cada uno de los
empleados municipales.

7.1.2 Mtodo Analtico-Sinttico

Utilizaremos ste mtodo separando cada uno de los puntos para
estudiarlos con profundidad individualmente y poder observar la
naturaleza de los mismos, los efectos ya que ste mtodo
constituye la herramienta intelectual ms preciada del ser
humano para alcanzar el conocimiento, despus de esto se
unirn todos los anlisis para integrar los resultados.
7.1.3 Mtodo Inductivo
A travs de su aplicacin, surgirn diversas conclusiones que
permitirn evaluar la calidad de las operaciones realizadas por el
personal de cada seccin de la Municipalidad de Zaragoza, del
departamento de Chimaltenango.

7.1.4 Mtodo Deductivo

Partiendo del conocimiento obtenido a travs de la lectura,
interpretacin

desarrollo

en

la

investigacin,

permitir

establecer las razones de la deficiencia en el control interno de

cada una de las secciones administrativas.
7.2 TECNICAS

Se utilizarn para recopilar, documentar, analizar y presentar la informacin

del trabajo, las cuales se detallan a continuacin:
7.2.1 Observacin
Ser una de las tcnicas de mayor utilidad, ya que observaremos
toda la informacin y tomaremos nota de los aspectos ms
importantes y de la informacin que no ser posible obtener
utilizando otras tcnicas.
7.2.2 Cuestionario
A travs de este mtodo se recopilar toda la informacin
necesaria para obtener datos que nos ayuden a comprobar la
hiptesis planteada. Se realizar al personal encargado del rea
y depender de cuantas personas estn dispuestas a brindarnos
informacin.
8. BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS
CAPITULO I
MUNICIPIO
1.1 Definicin
1.2 Caractersticas
1.3 Elementos

CAPITULO II
MUNICIPIO DE ZARAGOZA
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7

Historia
Demografa
Economa
Ubicacin
Clima
Orografa
Divisin Poltica

1.8 Tradiciones y Costumbres

CAPITULO III
MUNICIPALIDAD DE ZARAGOZA
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6

Organigrama
Concejo Municipal
Direccin Municipal
Secretaria Municipal
Direccin Financiera Administrativa
Servicios Pblicos Municipales

CAPITULO IV
ADMINISTRACION PBLICA
1.1 Definicin
1.2 Caractersticas
1.3 Objeto
CAPITULO V
APORTE DEL GRUPO
1.1 Antecedentes
1.2 Resultados de la Investigacin
1.1 Conclusiones
1.2 Recomendaciones
1.3 Anexos
1.4 Bibliografa

9. RECURSOS
9.1 Recursos Humanos

Licenciado Oscar Ren Zuniga, coordinador de la Prctica del

rea Profesional de Auditora.
Equipo de trabajo conformado por 7 integrantes:
1. Alexander Eliseo Zamora Lima
2. Kimberly Rubi Bran Lpez
3. Sandy Xiomara Abac Lemus
4. Jonathan Javier Armas Hernndez
5. Saulo Vitelio Castellanos Lara

6. Jos Jaime Garca Quel

7. Robin Eldin Villanueva Yanes
9.2 Recursos Fsicos

Biblioteca Central de la Universidad de San Carlos de

Guatemala.
Mesas de trabajo, al lado del edificio S-3.
7 Sillas.
3 Computadoras porttiles.
1 Impresora.
1 Resma de papel bond, tamao carta
7 Lapiceros
7 Cuadernos
Libros para consultas.
Telfonos celulares.

9.3 Recursos Financieros

Ingresos

Total

Aporte de cada integrante del

equipo de trabajo
TOTAL INGRESOS
Egresos
Impresiones
Compra de camisa polo para
visita prelimiar
Pago del transporte a la
Municipalidad de Zaragoza, para
visita preliminar
TOTAL EGRESOS
SALDO DISPONIBLE

10. BIBLIOGRAFIA
11. ANEXOS

Q1,085.0
0
Q1,085.
00
Total
Q11.00
Q11.00

Q155.00

Q75.00

Q525.00

Q40.00

Q280.00
Q816.00
Q269.00