Registros Mercadotecnia

Contenido
CONTENIDO
1. REGISTRO DE VENTAS
1.1 Necesidad de informacin
1.2 Tipo de informacin
1.3 Formatos
1.3.1 Factura Electrnica
1.3.2 Ticket
1.3.3 Nota de crdito
1.3.4 Registro de ventas en un periodo determinado
6
6
7
8
9
1.4 Llenado
1.4.2 Ticket
10
10
11
12
12
2. REGISTRO DE COSTOS
14
14
14
2.3 Formatos
2.3.1 Estado de costos de ventas anual
2.3.2 Elementos del costo mensual
2.3.3 Estado de costo de produccin valorizado anual
16
16
17
18
2.4 Llenado
2.4.3 Estado del costo de produccin valorizado anual
19
19
20
21
3. REGISTRO DE INVENTARIOS
24
24
24
3.3 Formatos
3.3.1 Registro de inventario general a un tiempo determinado
3.3.2 Requisicin de materia prima
3.3.3 Cotizaciones
3.3.4 Orden de compra
3.3.5 Tarjeta de almacn (entradas y salidas)
3.3.6 Control de mermas
26
26
27
28
29
30
31
3.4 Llenado
3.4.3 Cotizaciones
3.4.4 Orden de compra
3.4.6 Control de mermas
32
32
33
34
35
36
37
4. REGISTRO DE DEVOLUCIONES
38
38
38
4.3 Formatos
4.3.1 Devolucin sobre venta
4.3.2 Devolucin sobre compra
40
40
41
4.4 Llenado
42
42
43
5. REGISTRO DE MOVIMIENTOS DE FONDOS
44
44
44
5.3 Formatos
5.3.1 Libro de Diario
5.3.2 Libro de Mayor
5.3.3 Estado de resultados
5.3.4 Flujo de efectivo
5.3.5 Balance general
45
45
46
47
48
49
49
5.4 Llenado
51
51
52
53
55
56
6. REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR
57
6.1 Necesidades de informacin
57
57
6.3 Formatos
6.3.1 Estados de cuenta por cliente
6.3.2 Registro de cuentas por cobrar
58
58
59
6.4 Llenado
6.4.1 Estado de cuenta por cliente
60
60
61
7. REGISTRO DE CUENTAS POR PAGAR
62
62
62
7.3 Formatos
7.3.1 Cuenta por pagar a proveedores
7.3.2 Pagar
7.3.3 Nmina de sueldos
63
63
64
65
7.4 Llenado
7.4.1 Cuentas por pagar a proveedores
7.4.2 Pagar
66
66
67
68
1. Registro de Ventas
Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de
bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las
facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc.
A travs de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las
Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas
realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de
Compras.
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.
El rayado que adopta este libro se muestra a continuacin debiendo cada empresa
adecuarlo a sus necesidades de informacin.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
Fecha.
Nmero de RUC del cliente.
Nmero de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Dbito, Nota de Crdito.
Nombre o Razn Social del Cliente.
Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
Importe de los Bienes y Servicios grabados.
Importe de los descuentos y bonificaciones.
Otros cargos.
Importe de los Bienes y Servicios no gravados.
Importe Base imponible del Impuesto Selectivo al Consumo.
Tasa e Importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
Tasa e Importe de la base imponible del IGV.
Tasa e importe del Impuesto General a las ventas.
Importe total a cobrar.
Al finalizar cada mes deber sumarse cada una de las columnas que registran
importes debiendo cuadrarse cada una de las cifras comprobndose la operacin
con el total registrado, el cierre significa hacer una doble raya por debajo de las
cifras registradas. La informacin que presenta este cierre mensual es trasladada
al asiento del libro diario denominndose a esta operacin centralizacin.
1.3 Formatos
CUPCAKEMANIA
No. de factura: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
CIUDAD:
CLIENTE:
DOMICILIO:
ESTADO:
FECHA:
DIA:
MES:
AO:
RFC:
CLAVE
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO
UNITARIO
SUBTOTAL
MTODO DE PAGO: NO IDENTIFICADO
RGIMEN: PERSONA MORAL
DESCUENT
O
SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
19-03-2015 15:52:42
IMPORTE
1.3.2 Tickets
1.3.2 Ticket

CUPCAKEMANIA
No. de nota de crdito: 001
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
CLAVE
CANTIDAD

RFC: CUM140823F2A
PRECIO
IMPORTE
UNITARIO
DESCRIPCIN
SUBTOTAL
Vigencia: 01 de diciembre de
2014 a 01 de diciembre 2015.
Elaborado en Imprenta XAOS.
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
Cliente:
Direccin:
Ciudad:
Telfono:
Fecha:
2015
Factura:
1.4 Llenado
CUPCAKEMANIA
No. de factura: 001
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
CLIENTE: Omar Zambada Len

DOMICILIO: Luna del Sol #381 Col. Villa Hermosa
CIUDAD: La Paz
ESTADO: Baja California Sur
FECHA:
RFC: ZALO900417EG0
CLAVE
CANTIDAD
cca
cna
cva
car
cch
2
1
5
10
15
ccho
17
cco
DIA
19
DESCRIPCIN
Cupcake de caramelo
Cupcake de naranja
Cupcake de vainilla
Cupcake de arcoris
Cupcake de chocolate
Cupcake de cheseecake y
oreo
Cupcake de cookies
MES
Marzo
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
$15
$13
$10
$14
$9
$30
$13
$50
$140
$135
$16
$272
$14
$112
$752
SUBTOTAL
MTODO DE PAGO: NO IDENTIFICADO
RGIMEN: PERSONA MORAL
DESCUENT
O
SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
19-03-2015 15:52:42
AO
2015
$ --$752
$120.32
$872.32
1.4.2 Ticket

CUPCAKEMANIA
No. de nota de crdito: 001
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
CLAVE
CANTIDAD
cca
cna
cva
car
cch
2
1
5
10
15
ccho
17
cco

RFC: CUM140823F2A
PRECIO
IMPORTE
UNITARIO
DESCRIPCIN
Cupcake de caramelo
Cupcake de naranja
Cupcake de vainilla
Cupcake de arcoris
Cupcake de chocolate
Cupcake de cheseecake y
oreo
Cupcake de cookies
$15
$13
$10
$14
$9
$30
$13
$50
$140
$135
$16
$272
$14
$112
$752
$ --$752
$120.32
$872.32
SUBTOTAL
DESCUENTO
Vigencia: 01 de diciembre de
2014 a 01 de diciembre 2015.
SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
Elaborado en Imprenta XAOS.

Cliente: Omar Zambada Len
Direccin: Luna del Sol #381 Col. Villa Hermosa
Ciudad: La Paz B.C.S.
Telfono: 12 8 45 46
Fecha: 19 de Marzo del 2015
Factura: 001
2015
2. Registro de costos
Es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la
prestacin de un servicio. Tambin se podra decir que es una fase amplificada de
la contabilidad general o financiera de una entidad industrial o mercantil, que
proporciona rapidez a la gerencia los datos relativos a los costos de producir o
vender cada artculo o de suministrar un servicio en particular tambin, la
contabilidad de costos es la parte de la ciencia contable dedicada al estudio
racional de los gastos efectuados para obtener un bien de venta o de consumo, ya
que sea producto o servicio.
El objetivo de un sistema de contabilidad de costos o sistema de costeo es
acumular los costos de los productos o servicios. La informacin del costo de un
producto o servicio es usada por los gerentes para establecer los precios del
producto, controlar las operaciones, y desarrollar estados financieros. Tambin, el
sistema de costeo mejora el control proporcionando informacin sobre los costos
incurridos por cada departamento de manufactura o proceso.
A continuacin se presentan los aspectos ms importantes y relevantes que
fundamentan la informacin para el registro de costos.
1. Elementos de un producto: Los elementos de costo de un producto o
sus componentes son los materiales directos, la mano de obra directa y
los costos indirectos de fabricacin, esta clasificacin suministra la
informacin necesaria para la medicin del ingreso y la fijacin del
precio del producto.
2. Relacin con el volumen:
Costos variables: Son aquellos en los que el costo total cambia en
proporcin directa a los cambios en el volumen, en tanto que el costo
unitario permanece constante.
Costos fijos: Son aquellos en los que el costo fijo total

permanece constante mientras que el costo fijo unitario vara con
la produccin.
3. Capacidad para asociar los costos:
Costos directos: Son aquellos que la gerencia es capaz de
asociar con los artculos o reas especficos. Los materiales y la
mano de obra directa son los ejemplos ms claros.
Costos indirectos: Son aquellos comunes a muchos artculos y
por tanto no son directamente asociables a ningn artculo o
rea. Usualmente, los costos indirectos se cargan a los artculos
o reas con base en tcnicas de asignacin.
2.3 Formatos
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:

______________________________________________
DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:

COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
TOTAL

CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:

______________________________________________
CONSUMO EN LA
PRODUCCIN
1- Materiales y
Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin
Indirectos
4.1 - Materiales y
Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra
Indirecta
4.3 - Otros Gastos de
Produccin Indirectos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
TOTAL CONSUMO EN LA
PRODUCCIN
2.3.3 Estado de costo de produccin valorizado anual

CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO POR EL PERIODO:

______________________________________________
CONSUMO EN LA
PRODUCCIN
1- Materiales y
2- Mano de Obra
Directa
3- Otros Costos
Directos
4- Gastos de
Produccin
Indirectos
4.1 - Materiales y
Suministros
Indirectos
4.2 - Mano de
Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos
de Produccin
Zanahoria
Caramelo
Chocolate
Arcoiris
Fresa
Cookies
Naranja
Man
Oreo
Vainilla
TOTAL
ANUAL
Indirectos
TOTAL CONSUMO EN
LA PRODUCCIN
Inventario inicial de
Productos en
Proceso
Inventario final de
Productos en
Proceso
COSTO DE
PRODUCCIN
2.4 Llenado
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:

01 Enero 2015 al 01 Diciembre 2015
DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:
TOTAL
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
$6,066.50
COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
$377,640
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA

VENTA
$3,491.76
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
$3,033.20
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
$390,231.46
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:

CONSUMO EN LA
PRODUCCIN
1- Materiales y
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
$ 606.65
606.65
606.65
606.65
TOTAL
$ 7,279.80
2- Mano de Obra Directa
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$15,500.00
$186,000.00
3- Otros Costos Directos
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$31,470.00
$377,640.00
4- Gastos de Produccin
Indirectos
4.1 - Materiales y
Suministros Indirectos
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00
$7,080.00
4.2 - Mano de Obra

Indirecta
4.3 - Otros Gastos de

Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA
$48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65
PRODUCCIN
$577,999.80
2.4.3 Estado del costo de produccin valorizado anual

CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL POR EL PERIODO:

CONSUMO EN LA
PRODUCCIN
1- Materiales y
Zanahoria
Caramelo
Chocolate
Arcoiris
$7,937.11
$12,901.8
9
$4,736.18
$7,082.06
Fresa
$10,596.2
9
Cookies
$10,019.8
7
Naranja
Man
$6,337.08
$9,088.51
Oreo
$13,654.1
8
Vainilla
$
4,070.36
TOTAL
ANUAL
$86,423.53
2- Mano de Obra
Directa
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.00
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$18,600.0
0
$186,000.00
3- Otros Costos
Directos
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$37,764.0
0
$377,640.00
4- Gastos de
Produccin
Indirectos
4.1 - Materiales y
Suministros
Indirectos
$
590.00
$
590.00
$
590.00
$ 590.00
$ 590.00
$
590.00
$
590.00
$ 590.00
$
590.00
$
590.00
$ 5,900.00
4.2 - Mano de
Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos

de Produccin
Indirectos
TOTAL CONSUMO EN
LA PRODUCCIN
Inventario inicial de
Productos en
Proceso
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$606.65
$ 6,066.50
Inventario final de
Productos en
Proceso
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$303.32
$ 3,033.20
$65,194.4
4
$70,159.2
2
$61,993.5
1
$64,339.3
9
$67,853.6
2
$67,277.2
0
$63,594.4
1
$66,345.8
4
$70,911.51
$61,327.6
9
$658,996.83
COSTO DE
PRODUCCIN
3. Registro de inventarios
El registro de inventario es un registro auxiliar de carcter tributario, cuyo objetivo
es llevar el control de las existencias, tanto en unidades fsicas como en valores
monetarios. Como bien sabemos la base de toda empresa comercial es la compra
y venta de bienes o servicios; de aqu la importancia del manejo del inventario por
parte de la misma. Este manejo contable permitir a la empresa mantener el
control oportunamente, as como tambin conocer al final del periodo contable un
estado confiable de la situacin econmica de la empresa. Ahora bien, el
inventario constituye las partidas del activo corriente que estn listas para la venta,
es decir, toda aquella mercanca que posee una empresa en el almacn valorada
al costo de adquisicin, para la venta o actividades productivas.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas
de contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del
negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances
generales, y los gastos por inventarios, llamados costo de mercancas vendidas,
son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados. Las empresas
dedicadas a la compra y venta de mercancas, por ser esta su principal funcin y
la que dar origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una
constante informacin resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a
la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos
controles.
Generalmente las cuentas que ms se utilizan para el registro del inventario son
las siguientes:
Inventario (inicial): Representa el valor de las existencias de mercancas

en la fecha que comenz el periodo contable.
Compras: Incluyen las mercancas compradas durante el periodo contable

con el objeto de volver a venderlas con fines de lucro y que forman parte
del objeto para el cual fue creada la empresa.

Devoluciones en compra: Se refiere a la cuenta que es creada con el fin
de reflejar toda aquella mercanca comprada que la empresa devuelve por
cualquier circunstancia; aunque esta cuenta disminuir la compra de
mercancas no se abonar a la cuenta compras.

Gastos de compras: Gastos ocasionados por las compras de mercancas.
Ventas: Controlar todas las ventas de mercancas realizadas por la
Empresa y que fueron compradas con este fin.

Devoluciones en ventas: Est creada para reflejar las devoluciones
realizadas por los clientes a la empresa.

Mercancas en trnsito: Mercancas que la empresa compr pero que, por
razones de distancia o cualquier otra circunstancia, an no han sido
recibidas en el almacn.
Mercancas en consignacin: Cuenta que reflejar las mercancas que
han sido adquiridas por la empresa en consignacin, sobre la cual no se
tiene ningn derecho de propiedad, por lo tanto, la empresa no est en la
obligacin de cancelarlas hasta que no se hayan vendido.

Inventario (final): Se realiza al finalizar el periodo contable y corresponde
al inventario fsico de la mercanca de la empresa y su correspondiente
valoracin. Al relacionar este inventario con el inicial, con las compras y
ventas netas del periodo se obtendr las Ganancias o Prdidas Brutas en
Ventas de ese perodo.
3.3 Formatos

CUPCAKEMANIA
No. De requisicin: 001
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
Requisicin de insumos
N de requisicin
Departamento solicitante
Cantidad
Firma de recibido
Producto
Fecha
Marca
Contenido (g)
3.3.3 Cotizaciones
CANTIDA
D
CUPCAKEMANIA
No. de cotizacin: 001
DomicilioPROVEEDOR
Fiscal: Plaza Paseo
La Paz, Local #15.
Boulevard
DESCRIPCIN
PROVEEDOR
PROVEEDO
Agustin Olachea
1
2
R 3 s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
subtotal
IVA 16%
TOTAL
Recibido por:
Autorizado por:
Fecha Rec.:
3.3.4
Orden
de compra
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
DESCRIPCI
PRECIO
PROVEEDOR:__________________
N
UNITARIO
IMPORTE
ORDEN DE
COMPRA
No.______________
FECHA DE PEDIDO:_______________
FECHA DE ENTREGA:______________
FECHA DE PAGO:_____________
CANTIDAD
TEL:__________
Subtotal
IVA 16%
TOTAL
Recibido por:
por:
Autorizado

CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
No.______
Entregar a: _____________________
Fecha: _________________________
Aprobado por: __________________
Cargar a: _______________________
Cantidad
Descripcin
Costo Unitario Costo Total
3.3.6 Control de
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
mermas
No.______
Fecha: _________________________
Artculo
Cantidad
Recibido por:
Autorizado por:
rea
Costo Unitario
Costo
Total
Motivo de
merma
3.4 Llenado

CUPCAKEMANIA
No. De requisicin: 001
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
Requisicin de insumos
N de requisicin
Departamento solicitante
Cantidad
2
3
4
1
1
24
3
Firma de recibido
001
Fecha
Cocina / Ezbeidy Garca
Producto
Moldes para pastel
Palas miserables
Guantes de cocina
Harina
Mantequilla
Chocolate
Extracto de vainilla
Marca
Whilton
Presto
Selecto
Gloria
Hersheys
Molina
15 de Marzo del 2015

Contenido (g)
Fardos (50 kg)
Cubetas (10 kg)
Tabletas (80 g)
Botella(500 ml)
Alejandra Davis Gutirrez
3.4.3 Cotizaciones
CANTIDA
D
2
3
4
DESCRIPCIN
PROVEEDOR
1
PROVEEDORCUPCAKEMANIA
PROVEEDO
2 No. de cotizacin:
R 3 001
Moldes para pastel

$ 170
$ 180
185
Domicilio Fiscal:
Plaza Paseo La
Paz, Local #15.$Boulevard
(Whilton)
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
Palas miserables
$ 150
$www.cupcakemania.com.mx
145
$ 155
(Presto)
Guantes de cocina
$ 60
$68 RFC: CUM140823F2A
$ 70
$ 84
$80
$ 85
Mantequilla (Gloria,
cubetas de 10 kg)
$ 120
$ 118
$ 125
24
Chocolate (Hersheys,
tabletas de 80 g)
$ 310
$ 312
$ 316
Extracto de vainilla
(Molina, botellas de 500
ml)
$ 25
$ 28
$ 24
$ 919
$ 147. 04
$ 1066.04
$ 931
$ 148.96
$ 1079.96
$ 960
$ 153.6
$ 1113.6
Harina (Selecto, fardos

de 50 kg)
subtotal
IVA 16%
TOTAL
Recibido por:
Autorizado por:
Fecha Rec.:
Elizabeth Snchez
Alejandra Davis
17/ Marzo/2015
3.4.4 Orden
de compra
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
DESCRIPCI
PROVEEDOR:_____1___________
N
PRECIO ORDEN DE COMPRA

IMPORTE
UNITARIO No.____001__________
FECHA DE PEDIDO:_____18 / 03/

2015__________
FECHA DE ENTREGA:___22 / 03/
2015__________
FECHA DE PAGO:__18 / 03 /
2015_____
CANTIDAD
2
TEL:__1253697______
Moldes para pastel (Whilton)
$ 85
$ 170
Palas miserables (Presto)
$ 50
$ 150
Guantes de cocina
$ 15
$ 60
Harina (Selecto, fardos de 50 kg)
$ 84
$ 84
Mantequilla (Gloria, cubetas de 10

kg)
$ 120
$ 120
24
Chocolate (Hersheys, tabletas de

80 g)
$ 12.92
$ 310
Extracto de vainilla (Molina,

botellas de 500 ml)
$ 8.33
$ 25
Subtotal
IVA 16%
TOTAL
Recibido por:
por:
$ 919
$ 147. 04
$ 1066.04
Autorizado
Elizabeth Snchez
Alejandra Davis

CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
No._001___
Entregar a: _Cocina______________
Fecha: ___22 /03 / 2015_________
Aprobado por: _Alejandra Davis_____
Cargar a: __Cocina____________
Cantidad
2
Descripcin
Moldes para pastel (Whilton)
Costo Unitario Costo Total
$ 85
$ 170
Palas miserables (Presto)
$ 50
$ 150
Guantes de cocina
$ 15
$ 60
Harina (Selecto, fardos de 50 kg)
$ 84
$ 84
Mantequilla (Gloria, cubetas de 10 kg)
$ 120
$ 120
24
Chocolate (Hersheys, tabletas de 80 g)
$ 12.92
$ 310
Extracto de vainilla (Molina, botellas de 500

ml)
$ 8.33
$ 25
3.4.6 Control de
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
mermas
No.__001____
Fecha: __20 / 03 / 2015__________
Artculo
Cantidad
rea
Costo
Unitario
Costo
Total
Cupcake
de
Motivo de merma
Permaneci fuera de
Mostrador
zanahora
$ 11.91
$ 59.50
refrigeracin por ms
de una hora.
Recibido por:
Autorizado por:
Elizabeth Snchez Snchez
Alejandra Davis Guitirrez
4. Registro de devoluciones
El registro de devoluciones, hace referencia al conjunto de datos o informacin
ordenados y almacenados en cuanto a las mercancas que regresa, ya sea la
empresa a sus proveedores o, los clientes a la organizacin. Y esto sirven para
informar a la empresa de aquello que posee (materias primas) y lo que ha salido
(productos de consumo final). As mismo permite saber cunto se ha devuelto a
los proveedores y qu cantidades los consumidores han regresado a la empresa
para llevar un control. Adems, establecer este tipo de registros nos permite
detectar errores relacionados con la calidad y cantidad del producto, gracias a los
estndares o pautas de devoluciones con que se cuenta, aprobar a los buenos
proveedores y destituir a los no convenientes, brindar mejoras en la produccin y
emprender estrategias de innovacin para aquello que se ofrece al cliente.
Devoluciones sobre compras: sucede cuando la empresa regresa

mercanca que compr a sus proveedores, ya sea porque no le satisface la
calidad, color, aspecto, cantidad, precio, entre otras.
Las devoluciones a proveedores no requieren referencias a otro documento
en el sistema.
Este registro requiere de la siguiente informacin: el nombre del proveedor,
su nmero que lo identifica en caso de contar con este, as mismo la
direccin, la ciudad en la cual se llev a cabo la transaccin, la fecha en
que se realiz la devolucin, numero de factura y su RFC (Registro Federal
de Contribuyentes). Posteriormente se debe conocer la cantidad total de
compra, si el producto cuenta con una clave, la descripcin del articulo a
devolver, la cantidad que est siendo devuelta, las observaciones o motivos
de la devolucin, el porcentaje de descuento (este puede ser opcional
dependiendo del proveedor),
el importe total, la firma del proveedor
anudando la fecha de entrega y la firma de la empresa que solicita la
devolucin.
Devoluciones sobre venta: sucede cuando los consumidores devuelven
mercancas que compraron a la empresa, ya sea porque no les satisface la
calidad, color, aspecto, cantidad, precio, etc.
En este tipo de devolucin se debe conocer el nombre del cliente, el
nmero de nota con la cual se realiz la compra, el cdigo del producto a
devolver, as como la fecha y el usuario que la autoriza. La cantidad de
productos devueltos, descripcin del producto que se est devolviendo
(caractersticas del producto), su valor, el total y finalmente conocer el
motivo por el cual est siendo devuelto ya sea porque la mercanca este
defectuosa, fuera de temporada, mal surtida, surtida de ms y que no
fue pedida, etc.
4.3 Formatos
CLIENTE N:
NOMBRE:
NOTA DE
VENTA:
CDIGO:
CANTIDAD
(cantidad de
productos
devueltos)
FORMATO DEVOLUCIN DE VENTA.

(nm. de
USUARIO QUE
cliente)
AUTORIZA:
(nombre del
cliente)
USUARIO:
(nm. de
(del
nota)
CLAVE:
usuario)
FECHA DE
DD/MM/A
(del producto) DEV:
A
DESCRIPCI
N
(descripci
n del
producto que
se est
devolviendo)
PRECIO
$
TOTAL:
SUB
TOTAL
$
MOTIVO
DEFECTO
(defecto
(motivo por el cual
por el cual
se est
se hace la haciendo
devoluci
la
n)
devoluci
n)

FORMATO DE DEVOLUCIN DE COMPRA.
PROVEEDOR
N:
NOMBRE:
DIRECCIN:
CIUDAD:
CLAVE
(nm. o clave)
(nombre del
proveedor)
DESCRIP
CIN
DIA
DD
MM
NM. DE FACTURA:
RFC:
DEVOLUC OBSERVAC
IN
IN
(del producto) (descripci

(en
n del
producto cantidad)
devuelto)
AO
MES
(del
producto
devuelto)
AAAA
% DESC.
PRECIO
IMPORTE
(% de
descuento
que se
otorga)
IMPORTE
:
DESCUE
NTO:
SUB
TOTAL:
IMPUEST
OS:
TOTAL:
PROVEEDOR.
DEPENDENCIA QUE SOLICITA.
(nombre y firma del proveedor)
(nombre, sello y firma)
FECHA DE
ENTREGA:
DD/MM/AAAA
Firma Gte. Gral. de Finiquitado:
4.4 Llenado
5. Registro de movimientos de fondos

El encargado de este informe es el departamento de tesorera de la empresa y
gestiona de manera organizada todas las operaciones que implican movimientos
de dinero.
En este registro se notificaran todas las transacciones concretadas entre la
organizacin y un tercero para que los movimientos de fondos puedan ser
reconstruidos ms tarde sin depender de la memoria ni incurrir en posibles
olvidos.
El informe de registro de movimientos de fondos es el que permite registrar otros
movimientos de fondos y estados de carteras, considerando todos los elementos
necesarios para efectuar el anlisis de los saldos actuales y los resultados a
futuro, elementos claves para la toma de decisiones.
El movimiento de fondos es una lista de valores, uno por periodo, son la diferencia
entre el total de cobros y el total de pagos correspondientes al periodo de que se
trate. El movimiento de fondos recibe en ocasiones el nombre de flujo de caja, por
la traduccin del trmino cash-flow. Se pueden establecer dos flujos de fondos:
El flujo de fondo operativo: Est compuesto por los movimientos de

dinero entre la empresa y sus clientes, sus proveedores de bienes su
personal y el estado.
El flujo de las fuentes financieras de fondos: Est compuesta por los
movimientos de dinero entre la empresa y sus acreedores financieros y sus
propietarios.
Generalmente la informacin que se utiliza para el registro de movimiento de

fondos son todas aquellas cuentas que registren entradas y salidas de efectivo,
as como la materia prima que se utiliza, devoluciones, activos adquiridos por la

empresa, entre muchas ms.
Los registros que comnmente no deben faltar en una empresa son: el registro de
diario, el libro de mayor, estado de resultados, balance general y flujo de efectivo .
5.3 Formatos
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81

RFC: CUM140823F2A
Periodo:
Asiento
contable
Fecha
Cdigo
Concepto
Debe
Saldo:
Autorizado por:
Realizado por:
Haber

CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
Cuenta
Cuenta
Cuenta
Cuenta
Cuenta
Cuenta
Realiz:
Autoriz:
Realiz:
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
Autoriz:
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO:

______________________________________________

Realiz:
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
Autoriz:
FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO:

______________________________________________
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
BALANCE GENERAL POR EL PERIODO:

______________________________________________

Realiz:
Autoriz:
5.4 Llenado
CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81

RFC: CUM140823F2A
Periodo:
Asiento
contable
Fecha
Cdigo
Concepto
Debe
Almacn
1
01/02/15
20553
Moldes, esptulas y
mangas pasteleras
IVA acreditable
$ 1500
$ 240
Haber
Bancos
$ 1740
Cuenta: 21005783
Banamx
Asiento por compra de materiales
2
08/03/15
20568
Clientes
$ 3108.8
Sweet party
IVA Pend. de trasladar
Ventas
Asiento por venta para una fiesta
$ 428.8
$ 2680
Saldo:
Autorizado por:
$ 4848.8
$ 4848.8
Realizado por:
Elizabeth Snchez
Ezbeidy Garca
CUPCAKEMANIA
N
Agustin Olachea s/n
1
Tel.: (612) 12 5 67 81
Bancos
$ 1740

RFC: CUM140823F2A
N
1
$ 240
Almac
IVA
n acreditable
IVA Pend. De trasladar

$ 428.8
N
2
N
$ 1500
N
2
Ventas
$ 2680
Clientes
$ 3108.8
Realiz:
Elizabeth Snchez
Autoriz:
Ezbeidy Garca

Realiz:
Autoriz:
Ezbeidy Garca
Elizabeth Snchez
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO:

Del 01 de Enero del 2015 al 31 de Marzo del 2015

CUPCAKEMANIA
Realiz:
Autoriz:
Elizabeth Snchez
Ezbeidy Garca
RFC: CUM140823F2A
FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO:


Realiz:
Elizabeth Snchez
Autoriz:
Ezbeidy Garca
CUPCAKEMANIA
RFC: CUM140823F2A
BALANCE GENERAL POR EL PERIODO:

6. Registro de cuentas por cobrar
6.1 Necesidades de informacin

Informe de registro de cuentas por cobrar Representan derechos exigibles
originados por ventas, servicios prestados y otorgamiento de prstamos, son
crditos a cargo de clientes y otros deudores, que continuamente se convierten o
pueden convertirse en bienes o valores ms lquidos disponibles tales como
efectivo, aceptaciones, etc., y que por lo tanto pueden ser cobrados. Segn
Stanton Williams J5 se pueden clasificar en: I. A Corto Plazo. Aquellas cuya
disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un ao II. A Largo
Plazo. Su disponibilidad es a ms de un ao. Su objetivo primordial es el de
registrar todas las operaciones originadas por adeudos de clientes, de terceros o
de funcionarios y empleados de la compaa. La importancia radica en que se
registran todas las operaciones originadas por adeudos de clientes.
Las cuentas por cobrar se originan con la venta de mercancas o con la prestacin
de un servicio a crdito y representan los procedimientos de cobro a deudores; en
este mdulo se registran y se da seguimiento a todas las cuentas de los clientes,
adems procesa facturas, mantiene historias de ventas por cada cliente, e
identifica los clientes con cuentas vencidas.
Los tipos de cuentas por cobrar que pueden utilizarse son:
a) Clientes. Representa la suma de dinero que corresponde a la venta de
mercancas
b) Documentos por cobrar. Son cuentas por cobrar documentadas a travs
de letras, pagares y otros documentos.
c) Funcionarios y empleados. Son partidas por cobrar originadas por
prstamos a funcionarios de la compaa
d) Deudores diversos. Corresponde a todos aquellas cuentas por cobrar que
no provengan de las operaciones comerciales.
6.3 Formatos
6.3.1 Estados de cuenta por cliente

CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
Registro de cuentas por cobrar

Fecha Inicial
Total
Fecha: 19 de Abril 2015

Clientes
Saldo
Fecha de
Vencimiento
Estado
6.4 Llenado
6.4.1 Estado de cuenta por cliente

CUPCAKEMANIA
Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81
RFC: CUM140823F2A
Registro de cuentas por cobrar

Fecha Inicial
Febrero 19 2015
Fecha: 19 de Abril 2015

Clientes
Omar Zambada Len,
Saldo
$ 872.32
Fecha de
Vencimiento
Estado
Marzo 19
Saldado
2015
Marzo 22
Juan Prez,
$1250
2015
Abril 22
Vigente
2015
Abril 07
Alberto Castillo
$730
2015
Mayo 07.
Vigente
2015
Abril 15 2015
Mnica Viveros
$ 970
Mayo 15
2015
Total
$2950
Vigente
7. Registro de cuentas por pagar

Los documentos y cuentas por pagar representan obligaciones presentes
provenientes de las operaciones de transacciones pasadas, tales como la
adquisicin de mercancas o servicios o por la obtencin de prstamos para el
financiamiento de los bienes que constituyen el activo.
Pero tambin comprende las cuentas por pagar a proveedores, adeudos con
compaas afiliadas, gasto e impuestos acumulados por pagar, anticipos de
clientes, dividendos por pagar, provisin para impuestos sobre la renta y
participacin de utilidades para trabajadores.
Para una buena administracin de las cuentas por pagar es necesario contar con
informacin veraz y oportuna de la empresa que permita tomar decisiones todos
los das. La informacin puede ser:
a) Relativa del presupuesto operativo de la empresa.
b) La informacin real actual.
c) Programas globales de pagos modificados mensualmente, una vez que se
conozcan los datos reales del mes anterior y se pueden llevar a cabo las
modificaciones para los meses siguientes.
d) Informe sobre cuentas que han dejado de pagarse por problemas varios
como calidad, surtidos incompletos, descuentos rechazados por el
proveedor, aumento de precios del proveedor que no fueron notificados y
con los que no se est de acuerdo, etctera.
e) Informe de das de inventarios financiados por proveedores y su explicacin
si el nmero de das est fuera de parmetros.
f) Informe peridico (semanal o quincenal) a tesorera de los saldos de
cuentas por pagar que deben liquidarse, calendarizado por da para los
prximos 15 das por lo menos. Este informe se efecta con facilidad a
travs de un programa en la computadora que agrupe los saldos a
proveedores por da de su vencimiento.
Este informe debe complementarse con los datos de pagos que deban hacerse
por concepto de nminas, impuestos, honorarios y otros para que de esta manera
se tenga un programa de pagos y se conozcan las necesidades de efectivo.
7.3 Formatos
7.3.1 Cuenta por pagar a proveedores
CupcakeMania
PAGO A PROVEEDORES No.:
R.F.C
Pgina:
Direccin:
Fecha de Impresin:
Proveedor:
Rif:
Direccin:
Forma de Pago
Regin
Nombre
Tipo
Monto
Banco / Tarjeta
Referencia
Cdigo
Nombre
Caja / Cuenta
Fecha de cheque
Documento Cancelados
Rengln
Tipo
Monto Abandonado
Documento
Monto del Documento
Cdigo
Monto
Total
7.3.2 Pagar
Nombre de la compaa:
Nombre
del
Empleado
RFC
Grupo
Seg.
Soc.
Del:
DEDUC
PERCEPCIONES
Tiempo Normal
Da
Salario
Importe
Tiempo Extra
Hrs
Cuota
Importe
TOTA
L
Seguro
Social
1
2
3
4
5
TOTALES
RFC de la Hecho por:
Empresa:
Revisada:
Autorizada:
Reg. Ind. De
Percepciones
7.4 Llenado
7.4.1 Cuentas por pagar a proveedores
CupcakeMania
R.F.C
PAGO A PROVEEDORES No.:

0001
CUM140823F2A
Pgina:
Direccin: Plaza Paseo La Paz,
Proveedor: 001-CM
Azcar Dulce S.A.de.C.V
Rif:
A-120934283401-0
Direccin:
Calle Arjona e/ Cielo azul y Rosa fuerte #123
Forma de Pago
Regin
Nombre
Tipo
Monto
Banco / Tarjeta
Referencia
Cdigo
Nombre
Caja / Cuenta
Fecha de cheque
Cdigo
Documento Cancelados
Renglon
Tipo
Monto Abandonado 1
-$700
Documento
BO321
Monto del Documento

0000000342
Monto
Total
-$790
$1,648
7.4.2 Pagar
$ 150,000
1/7
La Paz, B.C.Sur
29
Crditos Vida Fcil S.A.de.C.V

en
el
29 de Abril del 2015
Cinto cincuenta mil pesos 00/100 M.N

1
Cupcakemania
Plaza Paseo La Paz, Local #15. Blv Agustn Olachea s/n
Localidad La Paz, B.C.Sur
Telefono
(612) 12 5 67 81
Cupcakema
Marzo
2015

Nmina de
Sueldos
Nombre del
Empleado
Mauricio
Contreras
1 Torres
Alejandra
Davis
2 Gutirrez
Nombre de la compaa:
CupcakeMania
RFC
COTM
90020
3B91
DAGA
93051
2C09
COSJ
Jessamyn
89030
3 Coria Serna 9R01
Ezbeidy
Gpe.
MEGE
Mendoza
93101
4 Garca
2B11
Elizabeth
SASE
Snchez
94110
5 Snchez
4S02
Grup
o
Seg.
Soc.
Del:
PERCEPCIONES
Tiempo Normal
NETO
A
TOTAL
PAGA
R
DEDUCCIONES
Tiempo Extra
D
a
Salario
Importe
Hrs
Cuota
Importe
B3
1
2
80
960
20
80
A3
1
2
120
1440
30
B3
1
2
95
1140
A3
1
2
150
1800
A3
1
2
160
$605
TOTALES
Al:
TOTA
L
Otras
Seguro
Social
Clav
e
Importe
1,040
20
C11
200
220
820
60
1500
30
30
1470
1140
23
23
1117
1800
36
B14
250
286
1550
1920
1920
38
B64
400
438
1482
$7,260
$50
$140
$7,400
$147
$850
$997
$6,43
9
FIRMA
DEL
EMPLEAD
O
RFC de la
Empresa:
CUPC142709P
01
Hecho por:
Ezbeidy Gpe.
Mendoza Garca
Revisada:
Alejandra Davis Gutirrez
Autorizada:
Elizabeth Snchez
Snchez
Reg. Ind. De Percepciones

_________
Pagada con (No. Cheque y banco):

Banco Santander, No. Cheque B-17

Registros Mercadotecnia

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Contenido

1.1 Necesidad de informacin

1.2 Tipo de informacin

2.1 Necesidad de informacin

2.2 Tipo de informacin

3.1 Necesidad de informacin

3.2 Tipo de informacin

4.1 Necesidad de informacin

4.2 Tipo de informacin

5. REGISTRO DE MOVIMIENTOS DE FONDOS

5.1 Necesidad de informacin

5.2 Tipo de informacin

5.4.5 Balance general

6. REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR

6.1 Necesidades de informacin

6.2 Tipo de informacin

7. REGISTRO DE CUENTAS POR PAGAR

7.1 Necesidad de informacin

7.2 Tipo de informacin

1.3.3 Nota de crdito

La Paz, Baja California Sur

1.3.4 Registro de ventas en un periodo determinado

CLIENTE: Omar Zambada Len

ESTADO: Baja California Sur

1.4.3 Nota de crdito

La Paz, Baja California Sur

Elaborado en Imprenta XAOS.

Ciudad: La Paz B.C.S.

Fecha: 19 de Marzo del 2015

1.4.4 Registro de ventas en un periodo determinado

Costos fijos: Son aquellos en los que el costo fijo total

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:

2.3.2 Elementos del costo mensual

ESTADO DE COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:

2.3.3 Estado de costo de produccin valorizado anual

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO POR EL PERIODO:

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:

COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA

COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

2.4.2 Elementos del costo mensual

ESTADO DE ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:

2- Mano de Obra Directa

3- Otros Costos Directos

4.2 - Mano de Obra

4.3 - Otros Gastos de

2.4.3 Estado del costo de produccin valorizado anual

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL POR EL PERIODO:

4.3 - Otros Gastos

Inventario (inicial): Representa el valor de las existencias de mercancas

Compras: Incluyen las mercancas compradas durante el periodo contable

del objeto para el cual fue creada la empresa.

mercancas no se abonar a la cuenta compras.

Empresa y que fueron compradas con este fin.

realizadas por los clientes a la empresa.

obligacin de cancelarlas hasta que no se hayan vendido.

3.3.2 Requisicin de materia prima

3.3.5 Tarjeta de almacn (entradas y salidas)

Aprobado por: __________________

Costo Unitario Costo Total

Fecha: _22 /03 / 2015_______