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COMPROMISO CLIMATICO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE
HUANCAVELICA
: Auditoria Financiera.
CATEDRTICO
ALUMNOS
CICLO
: VIII.
SECCION
: B
HUANCAVELICA PER
2014
1
DEDICATORIA
A mis padre por su apoyo incondicional y a mis
profesores por la sabidura otorgada
INTRODUCCIN
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable
de una empresa . Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables, frente a los
fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
En los ltimos aos, a consecuencia de los numerosos problemas detectados en las
entidades,
de corrupcin y
fraudes,
que
han
involucrado
hasta
corporaciones
NDICE
CARATULA
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DEDICATORIA
02
INTRODUCCIN
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CAPTULO I
CONTROL INTERNO
1. DEFINICION
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08
09
09
09
10
10
3.5.1.
COMPONENTES NORMAS
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14
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CAPITULO II
FRAUDES FINANCIEROS
1. AUDITORIA FIANCIERA
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2.
3.
4.
5.
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23
23
25
CONCLUSION
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BIBLIOGRAFIA
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CAPITULO I
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CONTROL INTERNO
1. DEFINICION:
(certificados, 1949) "El Control Interno incluye el Plan de Organizacin de todos los
mtodos y medidas de coordinacin acordados dentro de una empresa para salvaguardar sus
activos, verificar
(contadores, 1957)
Lo llevan a cabo las personas que actan en todos los niveles y no se trata solamente
de manuales de organizacin y procedimientos.
4 (auditores) 1975
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Es de capital importancia destacar, que el Control Interno, no importa que tan bien haya
sido diseado y operado, solamente puede dar una seguridad razonable a la alta direccin
sobre el logro de sus objetivos. La probabilidad de logro y eficacia del sistema, se ve
afectada en muchas ocasiones, por limitaciones inherentes al Sistema de Control Interno.
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin y Monitoreo
Cada uno de estos componentes, estn integrados por normas, mientras que en el
Informe COSO se habla de factores.
3.1. AMBIENTE DE CONTROL:
El ambiente o entorno de control constituye el andamiaje para el desarrollo de las
acciones y refleja la actitud asumida por la alta direccin en relacin con la importancia del
Control Interno y su incidencia sobre las actividades de la entidad.
El ambiente de control fija el tono de la organizacin al influir en la conciencia del
personal. Este puede considerarse como la base de los dems componentes del Control
Interno, por lo que debe tener presente todas las disposiciones, polticas y regulaciones que
se consideren necesarias para su implementacin y desarrollo exitoso.
3.5.1.
COMPONENTES NORMAS:
AMBIENTE DE CONTROL:
Integridad y Valores ticos.
Competencia Profesional.
Organigrama.
EVALUACIN DE RIESGO:
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ACTIVIDADES DE CONTROL:
Documentacin.
INFORMACIN Y COMUNICACIN:
Informacin y Responsabilidad.
Calidad de la Informacin
SUPERVISIN O MONITOREO:
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CIUDAD:
FECHA:
Seores
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA
Y TRAUMATOLOGA.
Presente.
Ref. :
Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base
de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre
dichos estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad
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OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los aos 2006
al 2009, hemos determinado que el registros de los Libros Principales como
Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha
efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las
cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los
periodos examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existencia
fsica de los mismos.
2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Segn examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2008 y 2009, que
nicamente los libros auxiliares registro de compras y el registro de ventas, se han
llevado en forma permanente; es decir se han registrado las operaciones da a da,
mientras que los libros principales diario, mayor y el registro de caja, etc., las
operaciones han sido contabilizadas en forma anualizada, es decir, que durante todo
el ao fiscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para efecto de la
presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un
asiento contable anual globalizado.
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Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis
de saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad,
mensualmente, para as poder tener conocimiento permanente de la
situacin econmica y financiera de la Sociedad Peruana de Ortopedia y
Traumatologa
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7.1. CUESTIONARIOS:
7.2. FLUJOGRAMAS:
Se da por medio de cuadros o grficos. Si el auditor disea un flujo grama del
sistema, ser preciso que visualice el flujo de la informacin y los documentos que
se procesan, a la ves el auditor tiene que ser capaz de poder leerlo, interpretar sus
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7.3. DESCRIPTIVO:
Describir las diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y
empleados, y los registros que intervienen en el sistema. Ya que consiste en
descripcin detallada de los procedimientos mas importantes y las caractersticas
del sistema de control interno para las distintas reas mencionando los registros en
el sistema
CAPITULO II
AUDITORIA FINANCIERA
1. AUDITORA FINANCIERA
Es el examen crtico que realiza un Licenciado en Contadura o Contador Pblico
independiente, de los libros, registros, recursos, obligaciones, patrimonio y resultados
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ao.
Evaluar la aplicacin de los principios contables las mismas que incluyen los
y asignacin.
Verificar que el principio de negocio en marcha no se encuentre afectado.
Verificar el cumplimiento de normas legales de entidades de control, seguridad
social, servicio de rentas internas.
4. EVIDENCIA DE AUDITORA
La evidencia es muy importante para el auditor puesto que son hechos que
comprueba las actividades que est realizando el mismo en su trabajo, podemos decir
que es uno de los fundamentos de la auditora susceptibles a ser probados por el
auditor, las mismas se pueden medir, contar y pesar, con un razonamiento lgico,
resultante de anlisis de otras evidencias obtenidas8
.
Los puntos que debemos considerar para evaluarla la evidencia son:
1.- La evidencia interna es ms fiable cuando los controles internos relacionados con
ellos son satisfactorios.
2.- La evidencia obtenida por el propio auditor es ms fiable que la obtenida por la
empresa.
3.- La evidencia en forma de documentos y manifestaciones escritas es ms fiable que
la procedente de declaraciones orales.Un elemento fundamental se centra en el
contenido definido como evidencia
5. RIESGO DE AUDITORA
Una vez evaluado el diseo de los controles internos se tiene que traducir las
deficiencias encontradas en trminos de riesgos de control y proceder a calificar el
nivel de riesgo considerando el impacto que puede tener en la informacin que se
genera o en la ocurrencia de errores o irregularidades en las operaciones que se
realizan.
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CONCLUSION
El control interno siempre se ligara con la auditoria ya que una auditoria nunca puede
empezar sin un buen control interno ya que este inicia todo lo que se necesita para lograr
cona auditoria correcat asi mismo para encontrar los fraudes financieros pues el principal
metivo de una auditoria es encontrar fallas y orientar al propietaria de la istruticion o
supervisor sobre la manera correcta de manejar su centro de trabajo
Bibliografa
http://www.leyes.com.py/documentaciones/infor_interes/contabilidad/NIA/NIA200.pdf.
(s.f.).
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