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SECCIN DE POSGRADO
PRESENTADA POR
LIMA PER
2013
DEDICATORIA
sido
posible
alcanzar
dicho
La autora
iii
AGRADECIMIENTO
manera
me
apoyaron,
las
La autora
iv
NDICE
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1
1.2
Objetivos de la Investigacin
Justificacin de la Investigacin
1.4.1 Justificacin
1.4.2 Importancia
1.5
Limitaciones en el Estudio
1.6
1.3
1.4
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1
2.2
2.3
2.4
Antecedentes de la Investigacin
2.1.2 Gestin
Marco Histrico
10
10
2.2.2 Gestin
15
Bases Legales
15
16
2.3.2 Gestin
24
Bases Tericas
36
36
v
2.4.2 Gestin
70
2.5
Definiciones Conceptuales
90
2.6.
Formulacin de Hiptesis
94
94
94
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1
Diseo Metodolgico
95
95
3.1.2 Estrategias
Procedimientos
de
contrastacin
de
Hiptesis
3.2
3.3
3.4
95
Poblacin y Muestra
97
3.2.1 Poblacin
97
3.2.2 Muestra
97
Operacionalizacin de Variables
99
99
99
100
100
3.4.2 Procedimientos
de
comprobacin
de
la
validez y
100
3.5
100
3.6
Aspectos ticos
101
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 Presentacin
102
103
104
133
vi
CAPTULO V
DISCUSIN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Discusin
5.2 Conclusiones
5.3 Recomendaciones
151
153
154
FUENTES DE INFORMACIN
Referencias bibliogrficas
155
Referencias electrnicas
156
ANEXOS
Anexo N 01 Matriz de Consistencia
Anexo N 02 Encuesta
vii
RESUMEN
Como resultado de esta Tesis debemos concluir que nuestro aporte servir como
base y consulta para el apoyo a las micro empresas mencionadas, ya que
estamos conscientes de que en su gestin confrontan innumerables limitaciones y
dificultades.
viii
ABSTRACT
The research was the general objective to determine if the internal control
influences the management of micro enterprises Chaclacayo district, the same
structure that spanned from the Statement of the Problem, Theoretical Framework,
Methodology, Results, Conclusions and Recommendations, ending with Annexes
to, thus giving integrity to work.
With fieldwork, conducted in 2012, found that the application of scientific research
methodology was applied from the approach, the management of information for
the development of the theoretical conceptual as well as the objectives
hypotheses and all other aspects of the study, and finally, conduct the testing of
assumptions to arrive at conclusions, recommendations and other contributions of
the thesis.
As a result of this thesis we conclude that our contribution will serve as a basis for
consultation and support for micro companies mentioned, since we are aware that
in their management face many limitations and difficulties.
ix
INTRODUCCIN
xi
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1
aunque suenen
Por otro lado, otra desventaja que se manifiestan en las Micro, Pequeas y
Medianas Empresas, que tampoco permite un Control Interno adecuado, es
la del empresario cuando confunde la propiedad con la capacidad de dirigir,
pues de alguna manera el creer que es el nico que sabe hacer las cosas
dentro de la organizacin y el querer formar parte de todas las reas sin
delegar funciones
sin
permitir que
personas
especializadas
antes
mencionados
nos
revela
que
es
necesario
la
eficacia,
eficiencia,
razonabilidad,
confiabilidad
el
1.2
a.
b.
c.
d.
e.
f.
1.3.1
Objetivo General
1.3.2
Objetivos Especficos
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Justificacin
1.4.2
Importancia
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1.1
Control Interno
maquinaria,
de
la
gran
importancia,
debido
que,
entre
otras
cosas,
es
el
riesgo
que
significar para la
empresa
otorgar
un
2.1.2
Gestin
2.2.1
Control Interno
encargaban
de
manufacturar
distribuir
sus
productos
stas
conocimientos
eran
y
cumplidas
medios
eficazmente,
tcnicos
para
por
poder
carecer
de
controlar
las
pblicos
encargados
de
controlar
la
gestin
con
funciones
que
posteriormente
se
denominara
"auditora".
por
la
Administracin
Real
de
Justicia
era
se
13
(1)
PERODO
OBJETIVO DE LA
EXTENSIN DE LA
IMPORTANCIA DEL
AUDITORA
VERIFICACIN
CONTROL INTERNO
Antigedad al ao
1850
Divulgar Fraudes
Detallada
No reconocida.
Divulgar Fraudes
Detallada pero a
No reconocida.
1850 1933
veces aplicando
algunas pruebas.
Determinar la
1905 1933
razonabilidad de la
situacin financiera
pruebas.
reconocimiento.
presentada y divulgar
fraudes y errores
Determinar
la
razonabilidad
1933 1940
situacin
de
la Pruebas selectivas.
Despierta el inters.
financiera
presentada y divulgar
fraudes y errores.
1940 1960
Determinar la
razonabilidad de la
Pruebas selectivas.
Bastante nfasis.
situacin financiera y
los resultados de las
operaciones.
Determinar la
razonabilidad de la
situacin financiera y
los resultados de las
1960 1970
operaciones y evaluar
Importancia
Pruebas selectivas.
primordial.
la eficiencia
econmica y
efectividad de la
gerencia.
(1) Datos extrados de la clasificacin cronolgica de The Accounting Review. PG. 14.
14
2.2.2
Gestin
frente
sistemticamente
las
aplicaciones
de
la
administracin.
de
la
contabilidad,
estas
reas
ya
mencionadas
15
2.3.1
Control Interno
A.
aquellos
aspectos
de
importancia
de
la
B.
C.
de
comunicacin
sobre
debilidades
en
las
Conferencias
Interamericanas
de
no
existen
normas
profesionales
oficialmente
D.
contenidos
en
las
Normas
Internacionales
de
E.
la
informacin
caractersticas;
contable
amplitud
de
reunir
las
conocimiento,
siguientes
sntesis
de
que
por
su
importancia
es
necesario
consignarlas:
conductas
al ejercicio
reglas
de prcticas,
apropiadas
para
el
que
puedan
afectar
adversamente
el
d)
e)
g)
autoevaluaciones
conducentes
al
mejor
G.
Resolucin
de
Contralora
General
320-2006-CG,
2.3.2
Gestin
a)
pblica.
El
Estado
brinda
oportunidades
de
b)
vigente,
actividades
de
que
tiene
extraccin,
como
objeto,
transformacin,
desarrollar
produccin,
MYPE
deben
reunir
las
siguientes
caractersticas
concurrentes:
Microempresa:
De uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive y ventas
anuales hasta el monto mximo de 150 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
Pequea Empresa:
De uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive y ventas
anuales hasta el monto mximo de 1700 Unidades Impositivas
Tributarias. (UIT).
c)
al Empleo
Decente-
27
1.
2.
3.
d)
El Titular; y,
b.-
La Gerencia.
NUEVO
RUS.-
Texto
del
Nuevo
Rgimen
nico
a.
Las
personas
naturales
sucesiones
indivisas
PARAMETROS
Total Adquisiciones
Mensuales
(Hasta S/.)
5,000
8,000
8,000
13,000
13,000
20,000
20,000
30,000
30,000
CATEGORAS
CUOTA MENSUAL
S/.
20
50
200
400
600
CATEGORAS
30
a.
b.
de
sus
ingresos
netos
superen
los
iii.
10
(diez)
personas.
Tratndose
de
b.
ii.
mtricas),
y/o
servicio
de
transporte
iv.
Sean
notarios,
martilleros,
comisionistas
y/o
v.
vi.
vii.
Desarrollen
actividades
de
comercializacin
de
servicios
de
depsitos
aduaneros
terminales de almacenamiento.
x.
x.2
x.3
Actividades jurdicas.
x.4
asesoramiento
en
materia
de
impuestos.
x.5
x.6
x.7
podr
modificar
los
supuestos
y/o
requisitos
b)
forma
condiciones
que
la
SUNAT
establezca.
Situacin/ supuesto
Sistema
A (Coeficiente)
anterior.
Si inicia actividades en el ao
35
B (Porcentaje)
B (Porcentaje)
ejercicio anterior.
DE LOS LIBROS Y REGISTRO CONTABLES PARA EL
REGIMEN GENERAL
Las empresas que no superen las 150 UITs, llevarn los Libros
que son considerados para el RER. Llevarn contabilidad
completa, las empresas que superen los 150 UITs, los
siguientes libros:
...
2.4 Bases Tericas
2.4.1
Control Interno
El informe COSO
Es un documento que contiene las principales directivas para la
implantacin, gestin y control de un sistema de control.
36
COSO II
Hacia fines de Septiembre de 2004, como respuesta a una serie de
escndalos, e irregularidades que provocaron prdidas importante a
inversionistas, empleados y otros grupos de inters.
Nuevamente el Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission, public el Enterprise Risk Management
Integrated Framework y sus aplicaciones tcnicas asociadas.
Ampla el concepto de control interno, proporcionando un foco ms
robusto y extenso sobre la identificacin, evaluacin y gestin
integral de riesgo.
En septiembre de 2004 se publica el estudio ERM (Enterprice Risk
Management) como una ampliacin de Coso 1, de acuerdo a las
conclusiones de los servicios de Pricewaterhouse a la comisin.
37
www.theiia.org/ecm/guide-ia.cfm?doc_id=378
38
39
Las
formas
de
asignacin
de
responsabilidades
de
La
estructura
organizativa,
formalizada
en
un
organigrama,
Committee of Sponsoring Organizations of the treadway commission (COSO). Op. Cit. Pg. 26-28
41
Cambios en el entorno.
43
Las operaciones
Preventivos / Correctivos
44
Gerenciales o directivos.
de
datos,
la
adquisicin,
implantacin
45
Informacin y
travs
de
la
evolucin
desde
sistemas
46
de
tal manera
que
le permita
cumplir con
sus
47
Sistemas de
48
49
51
sistema de Control Interno financiero, por bueno que sea ste, podr
fracasar si existe colusin entre dos o ms empleados.
a.
b.
c.
d.
52
Comprender
suficientemente
la
importancia,
objetivos
Interno
es
la
probabilidad
de
irregularidades.
Las
y su comportamiento son
compaa. 11
55
13
56
Asimismo, se puede sealar que los objetivos del control interno son
tres:
de
registros
contables
financieros
que
estn
sistema
podra
incluir
control
presupuestario,
costos
Por ello cualquier asiento que ofrezca dudas como son grandes
ventas efectuadas inmediatamente antes de finalizar el ejercicio,
merece la realizacin de una investigacin posterior, mediante
referencia a los documentos de expedicin, pedidos de ventas o
correspondencia. En el caso de las devoluciones y rebajas sobre
ventas el medio contable seran las copias de las notas de crdito,
los cuales deben ser examinados y comparados con los asientos de
diario, que amparen dichas operaciones. Las copias de contabilidad
de las facturas de ventas y las notas de crdito, tambin sirven como
medio de pase a los mayores auxiliares.
Entonces,
las
respuestas
afirmativas
indicarn
que
existen
la
operacin
de
las fases
administrativas
nos
Tambin tenemos las caractersticas del control interno fiable que sirven para
clarificar las definiciones del control interno para lo cual es necesario realizar un
breve comentario de ellas. 14
14
CASHIN, James A.; NEUWIRTH, Paul D. y LEVY, John F.. MANUAL DE AUDTORA. 1,
pp.279-281
66
Se
pueden
plantear
nicamente
unas
conclusiones
los
registros
de
contabilidad.
Los
errores
2.4.2
Gestin
humanos,
gestin
de
la
produccin,
gestin
del
17
71
medidas
correctoras
necesarias
en
caso
de
desviaciones
significativas.
Debido a la apertura de la economa, las empresa han tenido que ir
adaptndose a los requerimientos del mercado; y han ido innovando
para brindar un mejor servicio y darle mejor calidad al cliente y a su
entorno con una tono de responsabilidad social, es en este contexto
que todas las actividades que va a realizar la organizacin las debe
planear, nada se puede dejar a la improvisacin y es bsico ejercer
las funciones gerenciales. Como una precisin terminolgica de
gestin de la empresa, LABORDA CASTILLO, L. (2005:15), hace la
siguiente precisin:
sociedad,
elementos
de
distinta
naturaleza(factores
fsicos,
a. Beneficio econmico
Es el excedente entre los ingresos obtenidos por la venta de los
productos y/o servicios de la empresa y los costos ocasionados
para generarlos.
b. Equilibro financiero
Consiste en la adecuada armonizacin de los cobros o ingresos
que la empresa va a obtener producto de su actividad con los
pagos que debe realizar, y debe ser de dos tipos 1) cuantitativa y
2) temporal. Esto implica que la empresa debe poseer los fondos
en la cuanta suficiente y en el momento oportuno para hacer
frente a sus deudas en sus vencimientos.
c. Eficiencia ecolgica
76
como
las
organizaciones
de
defensa
al
sea mnimo; ah estn los ratios financieros que les permite tener
esa informacin. Pero ello se logra respetando a los clientes,
estamos en la era del conocimiento, y el consumidor es ms
exigente por lo mismo que tiene sus horizontes ms amplios,
muchas veces no sabe lo que quiere, entonces los empresarios
tienen que desarrollar productos que estn a su medida.
No se debe olvidar que los valores ticos son muy importantes en
toda gestin, porque va a formar la cultura organizacional y va a
regir el actuar de los miembros de la organizacin y los conllevar a
una serie de actitudes que repercuten en el entorno dando una
imagen de confianza. Cabe resaltar que la funcin de control es
importante para monitorear si se sigue los pasos correctos, PREZCARBALLO VEIGA, Juan F., hace el siguiente enunciado sobre el
control:
78
los
objetivos,
para
ello
se
debe
delegar
autoridad
en
algunos
sentidos
ms
acorde
con
el
79
competencia,
las
empresas
que
supervivirn
no
los
mitigan
mediante
socios,
subsidios,
ninguna
maldicin,
lo
que
ocurre
es
que
82
que
previamente
han
recibido
formacin
entrenamiento.
84
Para
generar
cambios
transformaciones
en
las
procedimientos
tareas
que,
ordenadamente
La estructura
b.
El proceso.
c.
El sistema de informacin
El
control
como
elemento
del
proceso
administrativo
es
para retroalimentarse de
para
cumplir
los
objetivos
diseados,
LABORDA
la
motivacin
deben
generar
ambientes
Cultura
organizacional,
cultura
institucional,
cultura
restringido
de
una
organizacin,
institucin
Dficit de garantas.
2.5
Definiciones Conceptuales
2.5.1 Actividades de Control
Estn constituidas por los procedimientos especficos establecidos
como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos, orientados
primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos.
(Normas Generales del Control Interno)
2.5.3 Calidad
Es la aplicacin de medidas cuantitativas a la calidad para
determinar cmo se ha realizado el trabajo (bien o servicio). Alguna
de la informacin cuantitativa disponible puede ser: el nmero de
reclamaciones
recibidas
de
los
clientes
(como
medida
de
2.5.6 Estrategia
Es la determinacin de los objetivos bsicos a largo plazo de una
empresa, la adopcin de los recursos de accin y la asignacin de
18
91
2.5.8 Gestin
Es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de
recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus
objetivos.
Esto
busca
fundamentalmente
la
supervivencia
estratgico
involucra
todos
los
niveles
de
de
gestin
control.
Cada
funcin
debe
2.5.11 Procesos
La accin de avanzar o ir para adelante, al paso del tiempo y al
conjunto de etapas sucesivas advertidas en un fenmeno natural o
necesario para concretar una operacin artificial. (La Real Academia
Espaola)
2.5.12 Resultados
Representa informacin relevante acerca de las operaciones
desarrolladas por una entidad en un periodo determinado, si el
resultado es positivo es utilidad y si es negativo es una prdida.
(Normas de Informacin Financiera)
2.5.13 Seguimiento
Consiste en la revisin que realiza el auditor para determinar si la
direccin ha aceptado las recomendaciones para la introduccin de
mejoras y las ha puesto en funcionamiento. (Enciclopedia de la
Auditoria, Ocano, Centrum, p. 297)
93
2.6.1
Hiptesis General
2.6.2
Hiptesis Especficas
a.
b.
c.
d.
c.
e.
94
CAPTULO III
METODOLOGA
3.1.1
Tipo de investigacin
95
Valor observado
ei
Valor esperado
X2c
X2t
e. Toma de decisiones
Se debe comparar los valores de la Prueba con los valores de
la Tabla.
Punto Crtico
96
Poblacin
3.2.2
Muestra
N x Z2 x p x q
n=
d2 x (N-1) + Z2 x p x q
Donde:
n
40 (universo)
Z2
(1.96)2
95%
5%
(4.5%)2 = 0.002
40 x 1.962 x 0.95 x 0.05
n=
0.0452 x (50-1) + 1.962 x 0.95 x 0.05
7.2990
n=
0.2817
n= 26
0.000000
98
3.3 Operacionalizacin de variables
3.3.1
Variable independiente
X:
Control Interno
Definicin
Conceptual
Definicin
Operacional
Escala
Valorativa
3.3.2
Variable dependiente
Y:
Gestin
Definicin
Conceptual
Definicin
Operacional
Escala
Valorativa
..
99
3.4.2
100
las normas
101
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 Presentacin
b.
c.
d.
e.
f.
4.2.1
Control Interno
4.2.2
Gestin
el
tema:
INCIDENCIAS
DEL
CONTROL
INTERNO
EN
1.
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
15
57.69%
No
30.77%
Desconoce
11.54%
TOTAL
26
100%
105
GRAFICO 1
AMBIENTE DE CONTROL
106
2.
TABLA 2
EVALUACION DE RIESGOS
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
30,77%
No
16
61,54%
Desconoce
7,69%
TOTAL
26
100.00%
107
GRAFICO 2
EVALUACION DE RIESGOS
108
3.
TABLA 3
ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
23
88,46%
No
0,00%
Desconoce
11,54%
TOTAL
26
100.00%
109
GRAFICO 3
ACTIVIDADES DE CONTROL
110
4.
TABLA 4
INFORMACION Y COMUNICACION
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
22
88,62%
No
15,38%
Desconoce
0,00%
TOTAL
26
100.00%
111
GRAFICO 4
INFORMACION Y COMUNICACIN
112
5.
TABLA 5
SUPERVISION Y MONITOREO
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
11
42,31%
No
11
42,31%
Desconoce
15,38%
TOTAL
26
100.00%
demuestran
que
el
42,31%
respondieron
que
113
GRAFICO 5
SUPERVISION Y MONITOREO
114
6.
TABLA 6
SEGUIMIENTO
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
10
38,46%
No
12
46,15%
Desconoce
15,38%
TOTAL
26
100.00%
de
control
implantadas
115
por
el
titular,
gerente
GRAFICO 6
SEGUIMIENTO
116
7.
TABLA 7
CONTROL INTERNO
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
19
73,08%
No
3,85%
Desconoce
23,08%
TOTAL
26
100.00%
117
GRAFICO 7
CONTROL INTERNO
118
8.
TABLA 8
OBJETIVOS Y METAS
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
15
57,69%
No
11
42,31%
Desconoce
0,00%
TOTAL
26
100.00%
119
GRAFICO 8
OBJETIVOS Y METAS
120
9.
TABLA 9
RESULTADOS
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
10
38,46%
No
12
46,15%
Desconoce
15,38%
TOTAL
26
100.00%
121
GRAFICO 9
RESULTADOS
122
10.
TABLA 10
EFICIENCIA Y EFICACIA
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
10
30,77%
No
12
53,85%
Desconoce
15,38%
TOTAL
26
100.00%
123
GRAFICO 10
EFICIENCIA Y EFICACIA
124
11.
TABLA 11
ESTRATEGIAS
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
34,62%
No
13
50,00%
Desconoce
15,38%
TOTAL
26
100.00%
apropiadas
las
estrategias
empresariales
en
su
125
GRAFICO 11
ESTRATEGIAS
126
12.
TABLA 12
PROCESOS
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
34,62%
No
11
42,31%
Desconoce
23,08%
TOTAL
26
100.00%
127
GRAFICO 12
PROCESOS
128
13.
TABLA 13
CALIDAD
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
13
50,00%
No
12
46,15%
Desconoce
3,85%
TOTAL
26
100.00%
129
GRAFICO 13
CALIDAD
130
TABLA 14
GESTION
ALTERNATIVAS
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
13
38,46%
No
12
50,00%
Desconoce
11,51%
TOTAL
26
100.00%
se puede
131
GRAFICO 14
CALIDAD
132
NO influye en el establecimiento de
(r-1) gl.
9.49
Donde:
oi =
ei =
X2c =
e. Toma de decisiones
X2t= 9.49
X2c = 15.79
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y se
acepta la hiptesis alternante, concluyendo que El Ambiente de
Control SI influye en el establecimiento de objetivos y metas de la
empresa, lo cual ha sido probado mediante la Prueba No Paramtrica
usando el software SPSS versin 17, para lo cual se adjunta las
evidencias.
134
Tabla de Contingencia 01
1.En su opinin es apropiado el ambiente de control en la Micro Empresa
donde trabaja? *VERSUS* 8.Precise Ud. si se han establecido en su
empresa los objetivos y metas?
8.Precise Ud. si se han establecido en su
empresa los objetivos y metas?
Variables
1.En su opinin es
apropiado el ambiente
de control en la Micro
Empresa donde
trabaja?
Si
No
Si
15
No
Desconoc
e
Total
11
11
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
15.796
135
.012
Desconoce Total
b.
c.
Nivel de significacin ()
Para el caso del problema se ha considerado un nivel de
significacin de: = 5%, cuyo valor parametrito es X2t(k-1), (r-1) gl. =
9.49
d.
X2c = ( oi ei )2 / ei = 19.18
Donde:
Oi =
ei =
X2c =
136
e.
Toma de decisiones
X2t= 9.48
X2c = 19.18
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y se
acepta la hiptesis alternante, concluyendo que La Evaluacin de
Riesgos SI influye en los Resultados de la empresa, lo cual ha sido
probada mediante la Prueba No Paramtrica usando el software
SPSS versin 17, para lo cual se adjunta las evidencias.
137
Tabla de Contingencia 02
2.En su empresa se lleva a cabo la Evaluacin de Riesgos? *VERSUS* 14.
En su opinin se estn alcanzando los resultados en la gestin de su
micro empresa?
14. En su opinin se estn alcanzando los
resultados en la gestin de su micro
empresa?
Variables
Si
Si
2.En su empresa se
No
lleva a cabo la
Evaluacin de
Desconoce
Riesgos?
Total
No
Desconoce Total
10
15
10
13
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
19.185
138
.001
4.4.3
Tercera Hiptesis
Las Actividades de Control repercuten en la Eficiencia y Eficacia de
la produccin.
a.
b.
c.
Nivel de significacin ()
Para el caso del problema se ha considerado un nivel de
significacin de: = 5%, cuyo valor parametrito es X2t(k-1), (r-1)
gl.
d.
= 9.488
Donde:
oi
ei
Valor
del
estadstico
calculado
con
datos
139
e.
Toma de decisiones
X2t= 9.488
X2c = 13.61
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y se
acepta la hiptesis alternante, es decir Las Actividades de Control
repercuten en la Eficiencia y Eficacia de la produccin, dicha hiptesis
ha sido probado mediante la Prueba No Paramtrica usando el
software SPSS versin 17, para lo cual se adjunta las evidencias.
140
Tabla de Contingencia 03
3. Indique Ud. si es importante en las Micro empresas las Actividades del
Control Interno? *VERIUS* 10. Seale Ud. su la gestin que realiza la Micro
empresa es Eficiente y Eficaz?
10. Seale Ud. su la gestin que realiza la
Micro empresa es Eficiente y Eficaz?
Variables
Si
Si
3. Indique Ud. si es
importante en las
No
Micro empresas las
Actividades del Control Desconoce
Interno?
Total
No
Desconoce Total
10
20
14
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
13.614
141
.025
4.4.4
Cuarta Hiptesis
determinacin de
Estrategias.
a.
NO influyen en la
determinacin de Estrategias.
b.
Informacin
Comunicacin
SI
influyen
en
la
determinacin de Estrategias.
..
c.
Nivel de significacin ()
Para el caso del problema se ha considerado un nivel de
significacin de: = 5%, cuyo valor parametrito es X2t(k-1), (r-1)
gl.
d.
= 9.488
Donde:
oi
ei
X2c
Valor
del
estadstico
calculado
con
datos
e.
Toma de decisiones
X2t= 9.488
X2c = 13.89
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y se
acepta la hiptesis alternante, es decir La Informacin y Comunicacin
SI influyen en la determinacin de Estrategias dicha hiptesis ha sido
probado mediante la Prueba No Paramtrica usando el software SPSS
versin 17, para lo cual se adjunta las evidencias.
143
Tabla de Contingencia 04
4.Precise Ud. si existen en su Micro empresa una apropiada informacin y
comunicacin entre sus colaboradores? * 11. Considera Ud. apropiadas
las estrategias empresariales en su organizacin?
11. Considera Ud. apropiadas las
estrategias empresariales en su
organizacin?
Variables
Si
4.Precise Ud. si
existen en su Micro
empresa una
apropiada informacin
y comunicacin entre
sus colaboradores?
No
Desconoce Total
Si
19
No
Desconoce
Total
13
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
13.894
144
.014
4.4.5
Quinta Hiptesis
Donde:
oi =
ei =
145
e. Toma de decisiones
X2c = 15.59
X2t= 9.488
Interpretacin:
146
Tabla de Contingencia 05
5.Es eficaz la supervisin y monitoreo en la micro empresa donde labora?
*VERSUS* 12. Considera Ud. coherentes los procesos realizados en su
Micro empresa?
12. Considera Ud. coherentes los procesos
realizados en su Micro empresa?
Variables
Si
Si
5.Es eficaz la
supervisin y
No
monitoreo en la micro
Desconoce
empresa donde
labora?
Total
No
Desconoce Total
11
11
11
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
15.597
147
.012
4.4.6
Sexta Hiptesis
a.
b.
c.
Nivel de significacin ()
Para el caso del problema se ha considerado un nivel de
significacin de: = 5%, cuyo valor parametrito es X2t(k-1), (r-1)
gl.
d.
= 9.488
Donde:
oi
ei
Valor
del
estadstico
calculado
con
datos
148
e.
Toma de decisiones
X2c = 23.154
X2t= 9.488
Interpretacin:
Con un nivel de significacin del 5% se rechaza la hiptesis nula y
se acepta la hiptesis alternante, es decir El Seguimiento SI
repercute en la obtencin de productos de Calidad, dicha hiptesis
ha sido probado mediante la Prueba No Paramtrica usando el
software SPSS versin 17, para lo cual se adjunta las evidencias.
149
Tabla de Contingencia 06
6. En su opinin se realiza el seguimiento a las medidas de control
implantadas por el titular? * 13. En su opinin los productos o servicios
que brinda su micro empresa tienen la aceptacin y calidad competitiva
necesaria?
13. En su opinin los productos o servicios
que brinda su micro empresa tienen la
aceptacin y calidad competitiva necesaria?
Variables
Si
Si
6. En su opinin se
realiza el seguimiento No
a las medidas de
control implantadas Desconoce
por el titular?
Total
No
Desconoce Total
10
12
13
12
26
Pruebas de chi-cuadrado
Sig.
asinttica
(bilateral)
Estadistico
Valor
Chi-cuadrado de
Pearson
gl
4
23.154
150
.011
CAPTULO V
DISCUSION, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1
Discusin
5.1.2 Gestin
152
5.2 Conclusiones
b.
c.
d.
e.
f.
5.3 Recomendaciones
5.3.1
Aportes Generales
5.3.1.2 Gestin
154
FUENTES DE INFORMACIN
Referencias bibliogrficas
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
PANEZ
MEZA,
Julio.
(2006).
155
Auditora
Contempornea.
Lima:
Referencias electrnicas
15. Normas Generales del Control Interno (NGCI) (2011). Recuperado de:
www.slideshare.net/damalysyenil/normas-generales-de-control-interno
156
de:
www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-
principios-contables
157
ANEXOS
158
ANEXO 01
MATRIZ DE CONSISTENCIA
INCIDENCIAS DEL CONTROL INTERNO EN OPTIMIZACION DE LA GESTION DE LAS MICRO EMPRESAS EN EL DISTRITO DE
CHACLACAYO
PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPTESIS
A. GENERAL
De qu manera el Control Interno
incide en la optimizacin de la
Gestin de las Micro Empresas en el
distrito de Chaclacayo?
B. ESPECFICOS
a) Cmo el Ambiente de Control
influye al establecimiento de
Objetivos y Metas de la
empresa?
b) En qu medida la Evaluacin
de Riesgos influye en los
Resultados de la empresa?
c) De qu manera las Actividades
de Control repercute en la
Eficiencia y Eficacia de la
produccin?
d) Cmo la Informacin y
Comunicacin influye en la
determinacin de Estrategias?
A. GENERAL
Evaluar la incidencia del Control
Interno en la optimizacin de la
Gestin de las Micro Empresas en
el distrito de Chaclacayo.
.
B. ESPECFICOS
a) Determinar la influencia del
Ambiente de Control en el
establecimiento de Objetivos y
Metas de la empresa.
b) Establecer si la Evaluacin de
Riesgos
influye
en
los
Resultados de la empresa.
c) Precisar la repercusin de las
Actividades de Control en la
Eficiencia y Eficacia de la
produccin.
d) Sealar la influencia de la
Informacin y Comunicacin
en la determinacin de
Estrategias.
e) Identificar la incidencia de la
Supervisin o Monitoreo en el
mejoramiento de procesos.
f) Verificar la repercusin del
Seguimiento en la obtencin
de productos de Calidad.
A. GENERAL
El control Interno incide en la
optimizacin de la Gestin de las
Micro Empresas en el distrito de
Chaclacayo.
B. ESPECFICOS
a) El Ambiente de Control
influye en el establecimiento
de objetivos y metas de la
empresa.
b) La Evaluacin de Riesgos
influye en los Resultados de
la empresa.
c) Las Actividades de Control
repercuten en la Eficiencia y
Eficacia de la produccin.
d) La
Informacin
y
Comunicacin influyen en la
determinacin
de
Estrategias.
e) La Supervisin o Monitoreo
inciden en el mejoramiento
de procesos.
f) El Seguimiento repercute en
la obtencin de productos de
Calidad.
e) En qu medida la Supervisin
o Monitoreo incide en el
mejoramiento de Procesos?
f) De qu manera el Seguimiento
repercute en la obtencin de
productos de Calidad?
OPERACIONALIZACIN DE
VARIABLES
VARIABLE
INDEPENDIENTE
X: CONTROL INTERNO
INDICADORES:
X1: Ambiente de Control
X2: Evaluacin de Riesgos
X3: Actividades de Control
X4: Informacin y
Comunicacin
X5: Supervisin o Monitoreo
X6: Seguimiento
VARIABLE DEPENDIENTE
Y: GESTIN
INDICADORES:
Y1: Objetivos y Metas
Y2: Resultados
Y3: Eficiencia y Eficacia
Y4: Estrategias
Y5: Procesos
Y6: Calidad
METODOLOGA
1. Tipo de Investigacin
Aplicada
2. Nivel de investigacin
Descriptiva-Explicativa
3. Tcnicas de Recoleccin de
Datos
Encuesta
4. Instrumentos de Recoleccin
de Datos
Cuestionario
ANEXO 02
...
ENCUESTA
INTRUCCIONES:
La presente tcnica, tiene por finalidad recoger informacin de inters
relacionado con el tema INCIDENCIAS DEL CONTROL INTERNO EN
LA OPTIMIZACION DE LA GESTION DE LAS MICRO EMPRESAS EN
EL DISTRITO DE CHACLACAYO. Al respecto se le pide que en las
preguntas que a continuacin se acompaan, tenga a bien elegir la
alternativa que considere correcta, marcando para tal fin con un
aspa
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta__________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta__________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta__________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta__________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta__________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
b. No
c. Desconoce (
Justifique su respuesta____________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________